行政事业单位部控制报告理制度（试行）
（财会〔2017〕1号）
第章 总
第条 贯彻落实十八届四中全会通中中央关全面推进法治国干重问题决定关精神进步加强行政事业单位部控制建设规范行政事业单位部控制报告编制报送报告信息质量监督检查等工作促进行政事业单位部控制信息公开提高行政事业单位部控制报告质量根财政部关全面推进行政事业单位部控制建设指导意见（财会〔2015〕24号简称指导意见）行政事业单位部控制规范（试行）（财会〔2012〕21号简称单位部控制规范）等制定制度
第二条 制度适行政事业单位
制度称行政事业单位包括级机关机关行政机关政协机关审判机关检察机关民派机关民团体事业单位
第三条 制度称部控制报告指行政事业单位年度终结合单位实际情况指导意见单位部控制规范制度规定编制够综合反映单位部控制建立实施情况总结性文件
第四条 行政事业单位编制部控制报告应遵循列原：
（）全面性原部控制报告应包括行政事业单位部控制建立实施覆盖单位层面业务层面类济业务活动够综合反映行政事业单位部控制建设情况
（二）重性原部控制报告应重点关注行政事业单位重点领域关键岗位突出重点兼顾般推动行政事业单位围绕重点开展部控制建设着力防范产生重风险
（三）客观性原部控制报告应立足行政事业单位实际情况坚持实事求真实完整反映行政事业单位部控制建立实施情况
（四）规范性原行政事业单位应财政部规定统报告格式信息求编制部控制报告行修改删减报告附表格式
第五条 行政事业单位部控制报告责体
单位负责单位部控制报告真实性完整性负责
第六条 行政事业单位应根制度结合单位部控制建立实施实际情况明确相关设机构理层级岗位职责权限规定方法程序求序开展部控制报告编制审核报送分析等工作
第七条 部控制报告编报工作统部署分级负责逐级汇总单报送方式财政部统部署区垂直理部门分级组织实施方式逐级汇总非垂直理部门级财政部门报送行政事业单位行政理关系级行政部门单报送
第二章 部控制报告编报工作组织
第八条 财政部负责组织实施全国行政事业单位部控制报告编报工作职责制定行政事业单位部控制报告关规章制度全国统行政事业单位部控制报告格式布置全国行政事业单位部控制年度报告编报工作开展相关培训组织指导全国行政事业单位部控制报告收集审核汇总报送分析组织开展全国行政事业单位部控制报告信息质量监督检查工作组织指导全国行政事业单位部控制考核评价工作建立理全国行政事业单位部控制报告数库等工作
第九条 方级财政部门负责组织实施区行政事业单位部控制报告编报工作区部控制汇总报告真实性完整性负责职责布置区行政事业单位部控制年度报告编报工作开展相关培训 组织指导区行政事业单位部控制报告收集审核汇总报送分析组织开展区行政事业单位部控制报告信息质量监督检查工作组织指导区行政事业单位部控制考核评价工作建立理区行政事业单位部控制报告数库等工作
第十条 行政部门（简称部门）应财政部门求负责组织实施部门行政事业单位部控制报告编报工作部门部控制汇总报告真实性完整性负责职责布置部门行政事业单位部控制年度报告编报工作开展相关培训组织指导部门行政事业单位部控制报告收集审核汇总报送分析 组织开展部门行政事业单位部控制报告信息质量监督检查工作 组织指导部门行政事业单位部控制考核评价工作建立理部门行政事业单位部控制报告数库
第三章 行政事业单位部控制报告编制报送
第十条 年度终行政事业单位应制度关求根单位年部控制建设工作实际情况取成效够反映部控制工作基事实相关材料支撑财政部发布统报告格式编制部控制报告单位负责审批外报送
第十二条 行政事业单位够反映部控制工作基事实相关材料般包括部控制领导机构会议纪部控制制度流程图部控制检查报告部控制培训会相关材料等
第十三条 行政事业单位应规定时间级行政部门报送单位部控制报告够反映单位部控制工作基事实相关材料
第四章 部门行政事业单位部控制报告编制报送
第十四条 部门应属行政事业单位报部控制报告部门级部控制报告基础汇总形成部门行政事业单位部控制报告
第十五条 部门汇总行政事业单位部控制报告应属行政事业单位报信息准虚报瞒报意调整
第十六条 部门应规定时间级财政部门报送部门行政事业单位部控制报告
第五章 区行政事业单位部控制报告编制报送
第十七条 方级财政部门应级财政部门报部控制报告区部门部控制报告基础汇总形成区行政事业单位部控制报告
第十八条 方级财政部门汇总区行政事业单位部控制报告应区部门级财政部门报信息准虚报瞒报意调整
第十九条 方级财政部门应规定时间级财政部门逐级报送区行政事业单位部控制报告
第六章 行政事业单位部控制报告
第二十条 行政事业单位应加强单位部控制报告通部控制报告中反映信息进行分析时发现部控制建设工作中存问题进步健全制度提高执行力完善监督措施确保部控制效实施
第二十条 区部门应加强行政事业单位部控制报告分析强化分析结果反馈切实规范改进财政财务理更发挥行政事业单位部控制建设促进监督作
第七章 行政事业单位部控制报告监督检查
第二十二条 区部门汇总部控制报告报送级财政部门部门应组织开展报送部控制报告容真实性完整性规范性进行监督检查
第二十三条 行政事业单位部控制报告信息质量监督检查工作采取统理分级实施原中央部门部控制报告信息质量监督检查工作财政部组织实施区行政事业单位部控制报告信息质量监督检查工作级财政部门统工作求分级组织实施部门属行政事业单位部控制报告信息质量监督检查部门组织实施
第二十四条 行政事业单位部控制报告信息质量监督检查应规定采取适方式确定象部控制报告存明显质量问题年份监督检查合格单位进行重点核查
第二十五条 区部门应认真组织落实区（部门）行政事业单位部控制报告编报工作加强部控制报告编报工作考核
第二十六条 行政事业单位应认真实编制部控制报告漏报瞒报关部控制信息更编造虚假部控制信息单位负责授意指强令相关员提供虚假部控制信息拒绝抵制编造虚假部控制信息员进行击报复
第二十七条 违反规定提供虚假部控制信息单位相关负责中华民国会计法中华民国预算法财政违法行处罚处分条例等关法律法规规定追究责
级财政部门工作员行政事业单位部控制报告理工作中存滥职权玩忽职守徇私舞弊等违法违纪行公务员法行政监察法财政违法行处罚处分条例等国家关规定追究相应责涉嫌犯罪移送司法机关处理
第八章 附
第二十八条 区部门制度结合工作实际 制定相应实施细
第二十九条 制度2017年3月1日起施行
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（财会〔2017〕1号）
第章 总
第条 贯彻落实十八届四中全会通中中央关全面推进法治国干重问题决定关精神进步加强行政事业单位部控制建设规范行政事业单位部控制报告编制报送报告信息质量监督检查等工作促进行政事业单位部控制信息公开提高行政事业单位部控制报告质量根财政部关全面推进行政事业单位部控制建设指导意见（财会〔2015〕24号简称指导意见）行政事业单位部控制规范（试行）（财会〔2012〕21号简称单位部控制规范）等制定制度
第二条 制度适行政事业单位
制度称行政事业单位包括级机关机关行政机关政协机关审判机关检察机关民派机关民团体事业单位
第三条 制度称部控制报告指行政事业单位年度终结合单位实际情况指导意见单位部控制规范制度规定编制够综合反映单位部控制建立实施情况总结性文件
第四条 行政事业单位编制部控制报告应遵循列原：
（）全面性原部控制报告应包括行政事业单位部控制建立实施覆盖单位层面业务层面类济业务活动够综合反映行政事业单位部控制建设情况
（二）重性原部控制报告应重点关注行政事业单位重点领域关键岗位突出重点兼顾般推动行政事业单位围绕重点开展部控制建设着力防范产生重风险
（三）客观性原部控制报告应立足行政事业单位实际情况坚持实事求真实完整反映行政事业单位部控制建立实施情况
（四）规范性原行政事业单位应财政部规定统报告格式信息求编制部控制报告行修改删减报告附表格式
第五条 行政事业单位部控制报告责体
单位负责单位部控制报告真实性完整性负责
第六条 行政事业单位应根制度结合单位部控制建立实施实际情况明确相关设机构理层级岗位职责权限规定方法程序求序开展部控制报告编制审核报送分析等工作
第七条 部控制报告编报工作统部署分级负责逐级汇总单报送方式财政部统部署区垂直理部门分级组织实施方式逐级汇总非垂直理部门级财政部门报送行政事业单位行政理关系级行政部门单报送
第二章 部控制报告编报工作组织
第八条 财政部负责组织实施全国行政事业单位部控制报告编报工作职责制定行政事业单位部控制报告关规章制度全国统行政事业单位部控制报告格式布置全国行政事业单位部控制年度报告编报工作开展相关培训组织指导全国行政事业单位部控制报告收集审核汇总报送分析组织开展全国行政事业单位部控制报告信息质量监督检查工作组织指导全国行政事业单位部控制考核评价工作建立理全国行政事业单位部控制报告数库等工作
第九条 方级财政部门负责组织实施区行政事业单位部控制报告编报工作区部控制汇总报告真实性完整性负责职责布置区行政事业单位部控制年度报告编报工作开展相关培训 组织指导区行政事业单位部控制报告收集审核汇总报送分析组织开展区行政事业单位部控制报告信息质量监督检查工作组织指导区行政事业单位部控制考核评价工作建立理区行政事业单位部控制报告数库等工作
第十条 行政部门（简称部门）应财政部门求负责组织实施部门行政事业单位部控制报告编报工作部门部控制汇总报告真实性完整性负责职责布置部门行政事业单位部控制年度报告编报工作开展相关培训组织指导部门行政事业单位部控制报告收集审核汇总报送分析 组织开展部门行政事业单位部控制报告信息质量监督检查工作 组织指导部门行政事业单位部控制考核评价工作建立理部门行政事业单位部控制报告数库
第三章 行政事业单位部控制报告编制报送
第十条 年度终行政事业单位应制度关求根单位年部控制建设工作实际情况取成效够反映部控制工作基事实相关材料支撑财政部发布统报告格式编制部控制报告单位负责审批外报送
第十二条 行政事业单位够反映部控制工作基事实相关材料般包括部控制领导机构会议纪部控制制度流程图部控制检查报告部控制培训会相关材料等
第十三条 行政事业单位应规定时间级行政部门报送单位部控制报告够反映单位部控制工作基事实相关材料
第四章 部门行政事业单位部控制报告编制报送
第十四条 部门应属行政事业单位报部控制报告部门级部控制报告基础汇总形成部门行政事业单位部控制报告
第十五条 部门汇总行政事业单位部控制报告应属行政事业单位报信息准虚报瞒报意调整
第十六条 部门应规定时间级财政部门报送部门行政事业单位部控制报告
第五章 区行政事业单位部控制报告编制报送
第十七条 方级财政部门应级财政部门报部控制报告区部门部控制报告基础汇总形成区行政事业单位部控制报告
第十八条 方级财政部门汇总区行政事业单位部控制报告应区部门级财政部门报信息准虚报瞒报意调整
第十九条 方级财政部门应规定时间级财政部门逐级报送区行政事业单位部控制报告
第六章 行政事业单位部控制报告
第二十条 行政事业单位应加强单位部控制报告通部控制报告中反映信息进行分析时发现部控制建设工作中存问题进步健全制度提高执行力完善监督措施确保部控制效实施
第二十条 区部门应加强行政事业单位部控制报告分析强化分析结果反馈切实规范改进财政财务理更发挥行政事业单位部控制建设促进监督作
第七章 行政事业单位部控制报告监督检查
第二十二条 区部门汇总部控制报告报送级财政部门部门应组织开展报送部控制报告容真实性完整性规范性进行监督检查
第二十三条 行政事业单位部控制报告信息质量监督检查工作采取统理分级实施原中央部门部控制报告信息质量监督检查工作财政部组织实施区行政事业单位部控制报告信息质量监督检查工作级财政部门统工作求分级组织实施部门属行政事业单位部控制报告信息质量监督检查部门组织实施
第二十四条 行政事业单位部控制报告信息质量监督检查应规定采取适方式确定象部控制报告存明显质量问题年份监督检查合格单位进行重点核查
第二十五条 区部门应认真组织落实区（部门）行政事业单位部控制报告编报工作加强部控制报告编报工作考核
第二十六条 行政事业单位应认真实编制部控制报告漏报瞒报关部控制信息更编造虚假部控制信息单位负责授意指强令相关员提供虚假部控制信息拒绝抵制编造虚假部控制信息员进行击报复
第二十七条 违反规定提供虚假部控制信息单位相关负责中华民国会计法中华民国预算法财政违法行处罚处分条例等关法律法规规定追究责
级财政部门工作员行政事业单位部控制报告理工作中存滥职权玩忽职守徇私舞弊等违法违纪行公务员法行政监察法财政违法行处罚处分条例等国家关规定追究相应责涉嫌犯罪移送司法机关处理
第八章 附
第二十八条 区部门制度结合工作实际 制定相应实施细
第二十九条 制度2017年3月1日起施行
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