某县审计项目复核审理工作方案
第条 进步加强审计项目质量控制强化局机关部理规范复核审理行XXX制定办法
第二条 办法适某县审计局业务科审计中心直接实施完成审计项目专项审计调查项目（简称审计项目）审计项目实行审计组审核审计组科室复核审理科室审理制度
办法称审核指述规定审计组组长委托相关员审计工作底稿进行审查核实提出意见行
办法称复核指述规定审计组科室审计组提交反映审计项目程结果相关资料进行审查核实提出意见行
办法称审理指述规定审理科室审计组科室提交反映审计项目程结果相关资料进行审查核实提出相应意见行
第三条 局机关负责审理科室分工：
法制科局机关专职审理科室局机关直接实施审计项目进行审理
审理科室负责实施审计项目审理工作局长指定科室负责分工受述条款限制
第四条 审计组起草审计报告前审计组组长委托相关员应审计工作底稿列事项进行审核：
（）具体审计目标实现情况
（二）审计措施执行情况
（三）事实描述情况
（四）审计证适性充分性情况
（五）审计结相关标准适性情况
（六）关重事项
审计组组长编制工作底稿审计组组长指定员审核
第五条 审核审计工作底稿应根情况分提出列意见：
（）予认
（二）责成采取进步审计措施获取适充分审计证
（三）纠正者责成纠正恰审计结
第六条 审计组审计程序规定审计报告征求审计单位意见应列材料报送科室复核：
（）审计报告审计决定书移送处理书等相关结果文书
（二）审计调查单位审计象审计报告书面意见审计组采纳情况书面说明
（三）审计实施方案
（四）调查解记录审计工作底稿重理事项记录审计证材料
（五）关材料
第七条 审计组科室应列事项进行复核提出书面复核意见：
（）审计目标实现情况
（二）审计实施方案确定审计事项完成情况
（三）审计发现重问题审计报告中反映情况
（四）事实数准确性情况
（五）审计证适性充分性情况
（六）审计评价定性处理处罚移送处理意见恰性适法律法规标准适情况
（七）审计单位调查单位审计员者关责员提出合理意见采纳情况
（八）需复核事项
第八条 审计项目审理工作审计组审计报告征求意见稿征求审计单位意见审计组科室复核提出书面复核意见进行
第九条 审计项目审理应提交资料：
（）代拟审计结果文书
（二）审计组审计报告
（三）业务科室出具书面复核意见
（四）审计单位调查单位审计员者关责员审计报告书面意见审计组意见采纳情况书面说明
（五）调查解记录审计工作底稿重理事项记录审计证材料
（六）审计实施方案
（七）关材料
述资料优先提供电子资料电子资料提供纸质材料
第十条 审理科室收审计项目审理资料资料完备性进行检查符合求正式进入审理程序符合求退回审计组科室补充关资料资料完备行审理
第十条 审理工作应审计实施方案基础重点关注审计实施程结果
()审计实施方案确定审计事项否完成
(二)审计发现重问题否审计报告中反映
(三)事实否清楚相关证否适充分
(四)适法律法规标准否适
(五)评价定性处理处罚意见否恰
(六)审计程序否符合规定
第十二条 审理员审理程中应加强审计组科室沟通充分交换意见全面解相关情况
审理中遇争议涉重事项时审理员应时提请审理科室分领导召开审理会议进行集体研究讨记录讨容形成审理会议审理意见审理会议般审理科室分领导持审理员审理科室员审计组科室负责审计组相关员参加
审理程中遇复杂问题局长意审理科室组织专家进行证
第十四条 审理员审理发现问题提出意见审理科室负责确认形成审理意见审理意见应包括指出存问题问题改进意见
审理机构审理应出具审理意见书时反馈审计组科室
第十四条 审计组应审理意见书提出问题进行研究采取效措施予补救修改完善确实法补救完善应采取相应应办法
审计组应审理意见书采纳情况作出书面说明审计项目结果文书代拟稿进行修改反馈审理科室确认
第十五条 审理科室审理审计项目结果文书连审理意见书报送相关业务科室分领导
第十六条 审计项目结果文书须审计业务会议审定局长授权负责审定
第十七条 提交审计业务会议材料包括需会议审议问题事实定性处理审计单位审计象意见审计组意见审计组科室意见审理意见
第十八条 审理科室负责审计业务会议通知审计组负责审计业务会议材料准备审计业务会议记录草拟审计业务会议纪
审计业务会议审计组办法第十条述审理容汇报项目情况审理科室业务科室负责项目科室分领导领导局长分提出意见审计组记录审计业务会议讨容根会议终决议草拟审计业务会议纪审理科室会签送审计业务会议持审定签发
第二十条 审计业务会议记录应针会议审议问题审计组科室意见审理科室意见科室意见项目科室分领导意见领导意见局长意见终审计业务会议决议等容会议讨程进行全面反映
第二十条 审理科室审理时间应控制5工作日遇重项目集中成批审理项目等特殊情况时审理科室分领导批准适延长
第二十条 审计组组长应审计项目总体质量负责列事项承担责：
（）审计实施方案编制者组织实施造成审计目标未实现者重问题未发现
（二）审核未发现者未纠正审计证适充分问题
（三）审核未发现者未纠正审计工作底稿真实完整问题
（四）出审计结正确
（五）审计组起草审计文书审计信息反映问题严重失实
（六）提出审计处理处罚意见者移送处理意见正确
（七）审计组发现重问题隐瞒报者实报告
（八）违反法定审计程序
审计组组长工作职责委托审者审计组成员应委托事项承担责受委托成员受托范围承担相应责
第二十二条 审计组科室应时发现纠正审计组工作中存重问题列事项承担责：
（）审计组请示问题未时采取适措施导致严重果
（二）复核未发现审计结果文书等审计项目材料中存重问题
（三）复核意见正确
（四）求审计组审计文书审计信息中反映重问题
第二十四条 审理科室列事项承担责：
（）审理意见正确
（二）审计结果文书作出修改正确
（三）审理时应发现未发现重问题
第二十四条 审计组应科室复核意见审理意见书审理意见确认书审计业务会议纪提交审计业务会议审议材料入审计项目档案
第二十五条 试行办法2023年1月1日起施行
第二十六条 试行办法局法制科负责解释
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第条 进步加强审计项目质量控制强化局机关部理规范复核审理行XXX制定办法
第二条 办法适某县审计局业务科审计中心直接实施完成审计项目专项审计调查项目（简称审计项目）审计项目实行审计组审核审计组科室复核审理科室审理制度
办法称审核指述规定审计组组长委托相关员审计工作底稿进行审查核实提出意见行
办法称复核指述规定审计组科室审计组提交反映审计项目程结果相关资料进行审查核实提出意见行
办法称审理指述规定审理科室审计组科室提交反映审计项目程结果相关资料进行审查核实提出相应意见行
第三条 局机关负责审理科室分工：
法制科局机关专职审理科室局机关直接实施审计项目进行审理
审理科室负责实施审计项目审理工作局长指定科室负责分工受述条款限制
第四条 审计组起草审计报告前审计组组长委托相关员应审计工作底稿列事项进行审核：
（）具体审计目标实现情况
（二）审计措施执行情况
（三）事实描述情况
（四）审计证适性充分性情况
（五）审计结相关标准适性情况
（六）关重事项
审计组组长编制工作底稿审计组组长指定员审核
第五条 审核审计工作底稿应根情况分提出列意见：
（）予认
（二）责成采取进步审计措施获取适充分审计证
（三）纠正者责成纠正恰审计结
第六条 审计组审计程序规定审计报告征求审计单位意见应列材料报送科室复核：
（）审计报告审计决定书移送处理书等相关结果文书
（二）审计调查单位审计象审计报告书面意见审计组采纳情况书面说明
（三）审计实施方案
（四）调查解记录审计工作底稿重理事项记录审计证材料
（五）关材料
第七条 审计组科室应列事项进行复核提出书面复核意见：
（）审计目标实现情况
（二）审计实施方案确定审计事项完成情况
（三）审计发现重问题审计报告中反映情况
（四）事实数准确性情况
（五）审计证适性充分性情况
（六）审计评价定性处理处罚移送处理意见恰性适法律法规标准适情况
（七）审计单位调查单位审计员者关责员提出合理意见采纳情况
（八）需复核事项
第八条 审计项目审理工作审计组审计报告征求意见稿征求审计单位意见审计组科室复核提出书面复核意见进行
第九条 审计项目审理应提交资料：
（）代拟审计结果文书
（二）审计组审计报告
（三）业务科室出具书面复核意见
（四）审计单位调查单位审计员者关责员审计报告书面意见审计组意见采纳情况书面说明
（五）调查解记录审计工作底稿重理事项记录审计证材料
（六）审计实施方案
（七）关材料
述资料优先提供电子资料电子资料提供纸质材料
第十条 审理科室收审计项目审理资料资料完备性进行检查符合求正式进入审理程序符合求退回审计组科室补充关资料资料完备行审理
第十条 审理工作应审计实施方案基础重点关注审计实施程结果
()审计实施方案确定审计事项否完成
(二)审计发现重问题否审计报告中反映
(三)事实否清楚相关证否适充分
(四)适法律法规标准否适
(五)评价定性处理处罚意见否恰
(六)审计程序否符合规定
第十二条 审理员审理程中应加强审计组科室沟通充分交换意见全面解相关情况
审理中遇争议涉重事项时审理员应时提请审理科室分领导召开审理会议进行集体研究讨记录讨容形成审理会议审理意见审理会议般审理科室分领导持审理员审理科室员审计组科室负责审计组相关员参加
审理程中遇复杂问题局长意审理科室组织专家进行证
第十四条 审理员审理发现问题提出意见审理科室负责确认形成审理意见审理意见应包括指出存问题问题改进意见
审理机构审理应出具审理意见书时反馈审计组科室
第十四条 审计组应审理意见书提出问题进行研究采取效措施予补救修改完善确实法补救完善应采取相应应办法
审计组应审理意见书采纳情况作出书面说明审计项目结果文书代拟稿进行修改反馈审理科室确认
第十五条 审理科室审理审计项目结果文书连审理意见书报送相关业务科室分领导
第十六条 审计项目结果文书须审计业务会议审定局长授权负责审定
第十七条 提交审计业务会议材料包括需会议审议问题事实定性处理审计单位审计象意见审计组意见审计组科室意见审理意见
第十八条 审理科室负责审计业务会议通知审计组负责审计业务会议材料准备审计业务会议记录草拟审计业务会议纪
审计业务会议审计组办法第十条述审理容汇报项目情况审理科室业务科室负责项目科室分领导领导局长分提出意见审计组记录审计业务会议讨容根会议终决议草拟审计业务会议纪审理科室会签送审计业务会议持审定签发
第二十条 审计业务会议记录应针会议审议问题审计组科室意见审理科室意见科室意见项目科室分领导意见领导意见局长意见终审计业务会议决议等容会议讨程进行全面反映
第二十条 审理科室审理时间应控制5工作日遇重项目集中成批审理项目等特殊情况时审理科室分领导批准适延长
第二十条 审计组组长应审计项目总体质量负责列事项承担责：
（）审计实施方案编制者组织实施造成审计目标未实现者重问题未发现
（二）审核未发现者未纠正审计证适充分问题
（三）审核未发现者未纠正审计工作底稿真实完整问题
（四）出审计结正确
（五）审计组起草审计文书审计信息反映问题严重失实
（六）提出审计处理处罚意见者移送处理意见正确
（七）审计组发现重问题隐瞒报者实报告
（八）违反法定审计程序
审计组组长工作职责委托审者审计组成员应委托事项承担责受委托成员受托范围承担相应责
第二十二条 审计组科室应时发现纠正审计组工作中存重问题列事项承担责：
（）审计组请示问题未时采取适措施导致严重果
（二）复核未发现审计结果文书等审计项目材料中存重问题
（三）复核意见正确
（四）求审计组审计文书审计信息中反映重问题
第二十四条 审理科室列事项承担责：
（）审理意见正确
（二）审计结果文书作出修改正确
（三）审理时应发现未发现重问题
第二十四条 审计组应科室复核意见审理意见书审理意见确认书审计业务会议纪提交审计业务会议审议材料入审计项目档案
第二十五条 试行办法2023年1月1日起施行
第二十六条 试行办法局法制科负责解释
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