公司财务部控审计方案
规范企业财务理工作推进企业财务理部控制制度建设执行公司*年审计工作计划财务部开展财务理控制度审计确保审计效利开展制定方案
审计目
通财务理控制度建立执行情况进行审计查找财务理中薄弱环节存问题进步加强规范财务理加强部会计监督提高企业会计信息质量保护资产安全完整确保营目标全面完成
二审计范围
次审计范围*财务理部控制制度建设执行情况根工作需适延伸
三审计容重点
解企业财务理现状基础重点关注预算理成理资金理资产理融资等方面控制度建立执行情况
（）资金理
*资金理制度建设
否国家公司资金理求建立资金理制度包括岗位责分离制度货币资金授权批准制度现金收支控制制度银行存款控制制度货币资金控制制度货币资金监督检查制度等
职责分工授权审批程序否明确规范办理资金业务相容岗位否相互分离制约监督
*资金预算理
企业资金理否纳入预算理范围
否预算理规定定期编制资金月度预算
企业项费开支否均纳入资金预算
*资金审批支付
否企业资金进行分类理
资性资金支出专项理成费支出理费支出等支出资金否规定审批程序项支出审批流程审批权限否明确
资金支付申请审批复核办理否规定执行财务部门执行资金支付程序时否实行计划审核支付独立程序定期核
项捐赠支出额资金支付审批否符合制度规定
*资金安全理
否严格执行资金理岗位责制出纳员否兼稽核会计档案保收入支出费债权债务账目登记工作
否存办理货币资金业务全程情况
否存未授权机构员办理资金业务直接接触货币资金情况否存越权审批情况
电子支付单位操作员否加强交易支付行审核根操作授权密码进行规范操作证书密码否责保
*现金银行存款理
库存现金否符合制度规定否严格执行现金理暂行条例属现金开支范围业务否通银行办理转账结算
否定期定期现金进行盘点否存白条抵库等情况
取资金收入否时入账否严格执行收支两条线理否存收款入账账外设账坐支收入情况
银行账户开立变更注销否级批准资金账户否专门设立否全部纳入财务部门理
部门员否存开设理银行账户印鉴情况
否指定专定期核银行账户月少核次编制银行存款余额调节表调节符否立查明原时处理出纳
员否时事银行账单获取银行存款余额调节表编制等工作
资金收支证银行存款余额调节表否专复核重点资金支出证银行账单真实性合法性进行审核
*银行汇票理
否票理相关制度建立银行票备查登记簿
登记簿登记容否规范健全
否定期银行票进行盘点
*票印章理情况
否明确种票购买保领背书转注销等环节职责权限程序专设登记簿进行记录防止空白票遗失盗
否严格执行银行预留印鉴分保妥善制度财务专章否专保名章否授权员保否存保支付款项需全部印章情况
印章保存放点否安全章否履行相关审批手续进行登记
（二）成费理
*成费理制度建设
获取企业成费相关理制度分析否覆盖企业项生产营支出项费标准否明确否符合国家级理部门求
*成费控制审查
成费否全部纳入预算理未审批预算外支出
财务部门部门成费控制否位监督考核否落实位
否制度规定执行成开支范围标准福利费开支否符合国家规定差旅费否符合标准等
*成费核算审查
成核算否符合国家公司相关规定职工薪酬招费会议费等控制费列入成费情况
成费挂账情况通账核算收入成费
（三）资产理
*固定资产理
固定资产核算否符合公司规定
否设置台账（卡片）固定资产取否纳入预算理车辆购置否级审批
固定资产报废毁损否技术鉴定否报批准
报废资产处置程序否符合制度规定资产处置收入否时入账
财务部否定期资产理部门定期核盘点固定资产
否求购买保险
*债权资产理
否开展账龄分析定期督促相关部门进行欠费催收
三年应收款项形成原否存损失风险预付账款否合约定支付
财务核算否正确成挂账外投资挂账情况
职工款否规定时销长期挂账情况
关注外单位情况重点检查否存转移国资产长期偿占国资金情况检查合法性公允性否存损失风险
（四）收入理
*销售收入
财务部门否定期核应收账款
否公司制度客户进行授信审批
否存已发货未开票者已开票未发货现象
*收入
资产出租收入报废资产废旧物资处置收入业扩报装收入等收入否时入账
资产出租否建立出租台账财务部门相关理部门否定期核
财务部门否定期营销部门核业扩报装收入期新增户核
否存收入挂账收入入账情况
（五）融资理
外融资否纳入年预算
否编制外融资方案否制度审核报公司领导审批
银行贷款目实际情况否致
企业目前营情况否够保证时银行贷款抵押物否存风险
（六）预算理
*预算理制度建设
企业否制定预算理相关制度制定理制度否科学行
*预算编制审核
预算编制否遵循结合分级编制逐级审批程序
预算否涵盖审计单位营业务活动预算审核否专业员参加
预算项目否细化否存预算项目粗利执行考核情况（费支出）
否根年度预算编制月份预算季度预算预算审核时否考虑公司发展目标资产营目标
*预算执行调整
审核批准预算否进步分解细化部门（单位）形成预算责体系
否预算目标结合实际业务活动逐月编制月度资金预算否建立预算理台账
否资金预算严格控制项费支出
预算外支出否制度规定履行相应审批程序
预算调整否级预算理部审批
*预算分析考核
否定期召开预算分析会月度（季度）预算执行情况进行全面分析
否预算执行中问题进行分析提出改进措施建议
预算考核否真正效执行考核结果否兑现
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规范企业财务理工作推进企业财务理部控制制度建设执行公司*年审计工作计划财务部开展财务理控制度审计确保审计效利开展制定方案
审计目
通财务理控制度建立执行情况进行审计查找财务理中薄弱环节存问题进步加强规范财务理加强部会计监督提高企业会计信息质量保护资产安全完整确保营目标全面完成
二审计范围
次审计范围*财务理部控制制度建设执行情况根工作需适延伸
三审计容重点
解企业财务理现状基础重点关注预算理成理资金理资产理融资等方面控制度建立执行情况
（）资金理
*资金理制度建设
否国家公司资金理求建立资金理制度包括岗位责分离制度货币资金授权批准制度现金收支控制制度银行存款控制制度货币资金控制制度货币资金监督检查制度等
职责分工授权审批程序否明确规范办理资金业务相容岗位否相互分离制约监督
*资金预算理
企业资金理否纳入预算理范围
否预算理规定定期编制资金月度预算
企业项费开支否均纳入资金预算
*资金审批支付
否企业资金进行分类理
资性资金支出专项理成费支出理费支出等支出资金否规定审批程序项支出审批流程审批权限否明确
资金支付申请审批复核办理否规定执行财务部门执行资金支付程序时否实行计划审核支付独立程序定期核
项捐赠支出额资金支付审批否符合制度规定
*资金安全理
否严格执行资金理岗位责制出纳员否兼稽核会计档案保收入支出费债权债务账目登记工作
否存办理货币资金业务全程情况
否存未授权机构员办理资金业务直接接触货币资金情况否存越权审批情况
电子支付单位操作员否加强交易支付行审核根操作授权密码进行规范操作证书密码否责保
*现金银行存款理
库存现金否符合制度规定否严格执行现金理暂行条例属现金开支范围业务否通银行办理转账结算
否定期定期现金进行盘点否存白条抵库等情况
取资金收入否时入账否严格执行收支两条线理否存收款入账账外设账坐支收入情况
银行账户开立变更注销否级批准资金账户否专门设立否全部纳入财务部门理
部门员否存开设理银行账户印鉴情况
否指定专定期核银行账户月少核次编制银行存款余额调节表调节符否立查明原时处理出纳
员否时事银行账单获取银行存款余额调节表编制等工作
资金收支证银行存款余额调节表否专复核重点资金支出证银行账单真实性合法性进行审核
*银行汇票理
否票理相关制度建立银行票备查登记簿
登记簿登记容否规范健全
否定期银行票进行盘点
*票印章理情况
否明确种票购买保领背书转注销等环节职责权限程序专设登记簿进行记录防止空白票遗失盗
否严格执行银行预留印鉴分保妥善制度财务专章否专保名章否授权员保否存保支付款项需全部印章情况
印章保存放点否安全章否履行相关审批手续进行登记
（二）成费理
*成费理制度建设
获取企业成费相关理制度分析否覆盖企业项生产营支出项费标准否明确否符合国家级理部门求
*成费控制审查
成费否全部纳入预算理未审批预算外支出
财务部门部门成费控制否位监督考核否落实位
否制度规定执行成开支范围标准福利费开支否符合国家规定差旅费否符合标准等
*成费核算审查
成核算否符合国家公司相关规定职工薪酬招费会议费等控制费列入成费情况
成费挂账情况通账核算收入成费
（三）资产理
*固定资产理
固定资产核算否符合公司规定
否设置台账（卡片）固定资产取否纳入预算理车辆购置否级审批
固定资产报废毁损否技术鉴定否报批准
报废资产处置程序否符合制度规定资产处置收入否时入账
财务部否定期资产理部门定期核盘点固定资产
否求购买保险
*债权资产理
否开展账龄分析定期督促相关部门进行欠费催收
三年应收款项形成原否存损失风险预付账款否合约定支付
财务核算否正确成挂账外投资挂账情况
职工款否规定时销长期挂账情况
关注外单位情况重点检查否存转移国资产长期偿占国资金情况检查合法性公允性否存损失风险
（四）收入理
*销售收入
财务部门否定期核应收账款
否公司制度客户进行授信审批
否存已发货未开票者已开票未发货现象
*收入
资产出租收入报废资产废旧物资处置收入业扩报装收入等收入否时入账
资产出租否建立出租台账财务部门相关理部门否定期核
财务部门否定期营销部门核业扩报装收入期新增户核
否存收入挂账收入入账情况
（五）融资理
外融资否纳入年预算
否编制外融资方案否制度审核报公司领导审批
银行贷款目实际情况否致
企业目前营情况否够保证时银行贷款抵押物否存风险
（六）预算理
*预算理制度建设
企业否制定预算理相关制度制定理制度否科学行
*预算编制审核
预算编制否遵循结合分级编制逐级审批程序
预算否涵盖审计单位营业务活动预算审核否专业员参加
预算项目否细化否存预算项目粗利执行考核情况（费支出）
否根年度预算编制月份预算季度预算预算审核时否考虑公司发展目标资产营目标
*预算执行调整
审核批准预算否进步分解细化部门（单位）形成预算责体系
否预算目标结合实际业务活动逐月编制月度资金预算否建立预算理台账
否资金预算严格控制项费支出
预算外支出否制度规定履行相应审批程序
预算调整否级预算理部审批
*预算分析考核
否定期召开预算分析会月度（季度）预算执行情况进行全面分析
否预算执行中问题进行分析提出改进措施建议
预算考核否真正效执行考核结果否兑现
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