费收支情况审计发现问题整改报告
审计工作基情况
（）审计查出问题
1．未规定设置会计账簿审计发现项目部20XX年7月20XX年12月期间办公费差旅费招费支出未财务理制度政府会计准制度规定设置银行存款日记账现金日记账未实际情况设置账簿
2．会计证日期合规审计发现项目部存20XX年X月X日20XX年X月X日期间报销20XX年办公费发票原始证中日期20XX年8月该期间实际发生时间20XX年7月违反会计证等相关财务制度规定
3．支出事项审批手续完善审计发现项目部员外出考察学外员参观接等工作发生费均没履行先审批报销程序项目部20XX年9月份20XX年12月底期间支付某公司劳务费计16万元没履行先审批支付手续
4．未时支付劳务费审计发现项目部存20XX年X月X日20XX年X月X日期间外部单位提供施工劳务项目部未合约定时间劳务提供方支付劳务费133950元情况
5．项目控理位审计发现项目部日常采购工作缺乏效监督理采购流程供应商资质产品质量
— —
关严项目部未施工现场电器设备进行检查验收项目部未进场建筑材料构配件设备合格证检验报告等材料进行检查项目部库存物资缺少定期者适时盘点工作
6．项目资金拨付规范审计发现项目部未严格合约定时间金额拨付施工承包商工程款部分项目进度款已超期未支付
7．项目档案理规范审计发现项目部重会计资料合协议等档案材料理善造成部分材料遗失
（二）审计发现问题分类汇总
1．财务理类
针未规定设置会计账簿问题立行立改已整改情况报部门进行复核针会计证日期合规问题已整改情况报部门进行复核针支出事项审批手续完善问题已整改情况报部门进行复核针未时支付劳务费问题已整改情况报部门进行复核
2．项目理类
针项目控理位问题该项目属建项目前期开展查纠工作已该问题转部门进行复核针项目资金拨付规范问题已相关情况报部门进行复核针项目档案理规范问题建议项目部先现档案进行清理类妥善保制定档案理制度进步规范档案理工作
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二审计发现问题原分析
（）财务理方面问题原分析
1．会计基础工作重视够导致会计核算规范财务员财务工作专业知识足导致会计基础工作重视够项目部财务员变更较快未时熟悉掌握财务理制度方法导致出现会计核算规范情况
2．会计核算规范
（1）原始证审核签章全二记账证填写容完整准确科目错误三额转账支付未附单
3．控制度执行位
（1）日常采购工作缺少效监督理
（2）施工现场电器设备没进行检查验收
（3）进场建筑材料构配件设备合格证检验报告等材料没进行检查
（4）库存物资缺少定期者适时盘点工作
（二）项目理方面问题原分析
1．项目专业化程度低部理制度完善根项目规模性质结合项目理验制定相应项目专业化理制度较少公司部部门间沟通协调机制健全部门间职责划分清导致部理制度法效落实
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2．项目日常理位
（1）日常采购工作缺少效监督理
（2）施工现场电器设备没进行检查验收
（3）进场建筑材料构配件设备合格证检验报告等材料没进行检查
（4）库存物资缺少定期者适时盘点工作
3．项目资金理严格监位
（1）项目部未严格合约定时间金额拨付工程款
（2）部分项目进度款已超期未支付
三整改落实情况建议
（）关财务理方面整改落实情况
1．根求增加会计账簿目前该项目已求增加记账簿册时次审计工作时间紧务重加项目负责相关财务员配合度较高次审计调整账簿17种（包括记账证银行存款日记账现金日记账）中15种原账簿已全部予调整完毕交关部门进行复核剩余两种账务处理量较正调整中（详见附件）
2．根规定更改会计证日期根审计法第45条规定审计决定法作出调整者撤销应收审计决定日起10日书面报告级民政府截20XX年8月31日该项目已审计决定涉会计证全部更正完毕（详见附件）
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3．补齐相关手续规范支出审批流程
（1）根合约定政府投资条例等相关规定编制完善固定资产购置申请表零星工程项目开支申请表等
（2）根实际需求制定办公品采购理办法工程建设外协理办法等制度
（3）根财政资金直达机制实施方案求开设直达资金专户
（4）根基建设财务规等相关规定规范工程结算手续流程
（5）根合法等相关规定签订施工合材料设备供应合截20XX年8月31日已补齐相关手续
4．月发放劳务费缴纳税根工资支付暂行规定规定：劳动关系双方法解终止劳动合时单位应解终止劳动合时次付清劳动者工资时根税法第九条第款规定：＂居民取综合超千元收入法纳税外选择次性退税者先求积攒然分配该项目部已20XX年8月起委托第三方机构农民工代开发票月发放劳务费时代扣代缴税截20XX年8月31日已发放劳务费计160000元整缴纳税19675元整（详见附件）
（二）关项目理方面整改落实情况
1．关规定建立健全项目控理制度
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（1）制定总承包合理办法分包合理办法甲供材料理办法机械设备理办法财务理办法事理办法安全文明施工理办法等计二十余项规章制度
（2）建立总部专业部分公司负责履责考核办法明确考核求责追究机制
（3）制定考勤理办法严格执行外勤员考勤制度
（4）根关加强建设项目全程造价信息化理通知（财办建〔20XX〕36号）文件精神公司信息化建设规划求初步形成业务体化核心程控重点实时监控手段决策支持方项目造价全程信息化理体系框架截目前该公司建项目已全部建立相完善项目控理制度体系（详见附件）
2．加强项目日常监督理提高项目理水
（1）组织施工单位监理单位等相关单位学新编施工质量安全标准通病防治手册（JGJ／T302－20XX）
（2）组织开展建筑起重机械安全专项整治行动
（3）开展冬季安全生产检查活动
（4）组织开展防寒保温工作专项检查
（5）组织开展节复工安全生产条件专项检查
（6）开展重点部位安全隐患排查治理工作
（7）组织开展消防安全知识培训消防应急演练活动
— —
（8）组织开展区域卫生整洁整治活动通系列监督检查培训教育活动开展极提高项目理水理力保证工程安全质量进度处受控状态
3．加强项目资金理严格监资金
（1）严格合约定时间金额拨付工程款
（2）加强资金拨付事前监督事中踪监督力度确保资金拨付时位
（3）超出合约定期限工程进度款已催促发包方快支付尾款做相关记录留存备查截目前该项目已拨付工程款计174899万元整（详见付款计划表）中已拨付134899万元整（详见付款计划表）剩余40000万元整正办理支付手续中（详见付款计划表）外工程量增加预算价涨影响已拨付工程进度款项目部已发包方提出索赔求积极发包方协商处理方案目前正协商处理中（详见索赔计算书发包方回复函）
4．做项目档案整理档工作该项目部前期档案资料较齐全日常理混乱导致重资料缺失丢失：部分会议纪请示批复文件合协议竣工图等重资料缺失部分资料全需重新整理档目前该项目部已委托第三方机构前期类档案资料进行全面梳理逐步完成整理档工作（详见附件）
四审计发现问题意见建议
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（）进步加强会计基础工作提升财务员专业知识水
1．加强财务员专业知识培训力度断提高理水实操力满足工作需
2．加强财务员考核力度提高工作动性责心保障财务工作正常开展
3．加强财务员继续教育培训断更新知识结构适应新形势发展需
（二）加强控制度建设规范财务收支理项目建设理
1．建立健全项规章制度形成长效机制源头预防问题产生
2．强化级负责责意识增强部理严谨性控性提高企业整体运行效率
3．加强部员监督力度减少素影响提高理效益实现精细化理水
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费收支情况审计发现问题整改报告
审计工作基情况
（）审计查出问题
1．未规定设置会计账簿审计发现项目部20XX年7月20XX年12月期间办公费差旅费招费支出未财务理制度政府会计准制度规定设置银行存款日记账现金日记账未实际情况设置账簿
2．会计证日期合规审计发现项目部存20XX年X月X日20XX年X月X日期间报销20XX年办公费发票原始证中日期20XX年8月该期间实际发生时间20XX年7月违反会计证等相关财务制度规定
3．支出事项审批手续完善审计发现项目部员外出考察学外员参观接等工作发生费均没履行先审批报销程序项目部20XX年9月份20XX年12月底期间支付某公司劳务费计16万元没履行先审批支付手续
4．未时支付劳务费审计发现项目部存20XX年X月X日20XX年X月X日期间外部单位提供施工劳务项目部未合约定时间劳务提供方支付劳务费133950元情况
5．项目控理位审计发现项目部日常采购工作缺乏效监督理采购流程供应商资质产品质量
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关严项目部未施工现场电器设备进行检查验收项目部未进场建筑材料构配件设备合格证检验报告等材料进行检查项目部库存物资缺少定期者适时盘点工作
6．项目资金拨付规范审计发现项目部未严格合约定时间金额拨付施工承包商工程款部分项目进度款已超期未支付
7．项目档案理规范审计发现项目部重会计资料合协议等档案材料理善造成部分材料遗失
（二）审计发现问题分类汇总
1．财务理类
针未规定设置会计账簿问题立行立改已整改情况报部门进行复核针会计证日期合规问题已整改情况报部门进行复核针支出事项审批手续完善问题已整改情况报部门进行复核针未时支付劳务费问题已整改情况报部门进行复核
2．项目理类
针项目控理位问题该项目属建项目前期开展查纠工作已该问题转部门进行复核针项目资金拨付规范问题已相关情况报部门进行复核针项目档案理规范问题建议项目部先现档案进行清理类妥善保制定档案理制度进步规范档案理工作
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二审计发现问题原分析
（）财务理方面问题原分析
1．会计基础工作重视够导致会计核算规范财务员财务工作专业知识足导致会计基础工作重视够项目部财务员变更较快未时熟悉掌握财务理制度方法导致出现会计核算规范情况
2．会计核算规范
（1）原始证审核签章全二记账证填写容完整准确科目错误三额转账支付未附单
3．控制度执行位
（1）日常采购工作缺少效监督理
（2）施工现场电器设备没进行检查验收
（3）进场建筑材料构配件设备合格证检验报告等材料没进行检查
（4）库存物资缺少定期者适时盘点工作
（二）项目理方面问题原分析
1．项目专业化程度低部理制度完善根项目规模性质结合项目理验制定相应项目专业化理制度较少公司部部门间沟通协调机制健全部门间职责划分清导致部理制度法效落实
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2．项目日常理位
（1）日常采购工作缺少效监督理
（2）施工现场电器设备没进行检查验收
（3）进场建筑材料构配件设备合格证检验报告等材料没进行检查
（4）库存物资缺少定期者适时盘点工作
3．项目资金理严格监位
（1）项目部未严格合约定时间金额拨付工程款
（2）部分项目进度款已超期未支付
三整改落实情况建议
（）关财务理方面整改落实情况
1．根求增加会计账簿目前该项目已求增加记账簿册时次审计工作时间紧务重加项目负责相关财务员配合度较高次审计调整账簿17种（包括记账证银行存款日记账现金日记账）中15种原账簿已全部予调整完毕交关部门进行复核剩余两种账务处理量较正调整中（详见附件）
2．根规定更改会计证日期根审计法第45条规定审计决定法作出调整者撤销应收审计决定日起10日书面报告级民政府截20XX年8月31日该项目已审计决定涉会计证全部更正完毕（详见附件）
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3．补齐相关手续规范支出审批流程
（1）根合约定政府投资条例等相关规定编制完善固定资产购置申请表零星工程项目开支申请表等
（2）根实际需求制定办公品采购理办法工程建设外协理办法等制度
（3）根财政资金直达机制实施方案求开设直达资金专户
（4）根基建设财务规等相关规定规范工程结算手续流程
（5）根合法等相关规定签订施工合材料设备供应合截20XX年8月31日已补齐相关手续
4．月发放劳务费缴纳税根工资支付暂行规定规定：劳动关系双方法解终止劳动合时单位应解终止劳动合时次付清劳动者工资时根税法第九条第款规定：＂居民取综合超千元收入法纳税外选择次性退税者先求积攒然分配该项目部已20XX年8月起委托第三方机构农民工代开发票月发放劳务费时代扣代缴税截20XX年8月31日已发放劳务费计160000元整缴纳税19675元整（详见附件）
（二）关项目理方面整改落实情况
1．关规定建立健全项目控理制度
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（1）制定总承包合理办法分包合理办法甲供材料理办法机械设备理办法财务理办法事理办法安全文明施工理办法等计二十余项规章制度
（2）建立总部专业部分公司负责履责考核办法明确考核求责追究机制
（3）制定考勤理办法严格执行外勤员考勤制度
（4）根关加强建设项目全程造价信息化理通知（财办建〔20XX〕36号）文件精神公司信息化建设规划求初步形成业务体化核心程控重点实时监控手段决策支持方项目造价全程信息化理体系框架截目前该公司建项目已全部建立相完善项目控理制度体系（详见附件）
2．加强项目日常监督理提高项目理水
（1）组织施工单位监理单位等相关单位学新编施工质量安全标准通病防治手册（JGJ／T302－20XX）
（2）组织开展建筑起重机械安全专项整治行动
（3）开展冬季安全生产检查活动
（4）组织开展防寒保温工作专项检查
（5）组织开展节复工安全生产条件专项检查
（6）开展重点部位安全隐患排查治理工作
（7）组织开展消防安全知识培训消防应急演练活动
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（8）组织开展区域卫生整洁整治活动通系列监督检查培训教育活动开展极提高项目理水理力保证工程安全质量进度处受控状态
3．加强项目资金理严格监资金
（1）严格合约定时间金额拨付工程款
（2）加强资金拨付事前监督事中踪监督力度确保资金拨付时位
（3）超出合约定期限工程进度款已催促发包方快支付尾款做相关记录留存备查截目前该项目已拨付工程款计174899万元整（详见付款计划表）中已拨付134899万元整（详见付款计划表）剩余40000万元整正办理支付手续中（详见付款计划表）外工程量增加预算价涨影响已拨付工程进度款项目部已发包方提出索赔求积极发包方协商处理方案目前正协商处理中（详见索赔计算书发包方回复函）
4．做项目档案整理档工作该项目部前期档案资料较齐全日常理混乱导致重资料缺失丢失：部分会议纪请示批复文件合协议竣工图等重资料缺失部分资料全需重新整理档目前该项目部已委托第三方机构前期类档案资料进行全面梳理逐步完成整理档工作（详见附件）
四审计发现问题意见建议
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（）进步加强会计基础工作提升财务员专业知识水
1．加强财务员专业知识培训力度断提高理水实操力满足工作需
2．加强财务员考核力度提高工作动性责心保障财务工作正常开展
3．加强财务员继续教育培训断更新知识结构适应新形势发展需
（二）加强控制度建设规范财务收支理项目建设理
1．建立健全项规章制度形成长效机制源头预防问题产生
2．强化级负责责意识增强部理严谨性控性提高企业整体运行效率
3．加强部员监督力度减少素影响提高理效益实现精细化理水
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