财务收支审计整改情况报告三篇
20XX年6月23日审计署发布中国色矿业集团限公司20XX年度财务收支审计结果审计结果显示发现中国色集团7年虚增收入成122661亿元等问题针审计结果中涉财务理会计核算方面问题现摘录中国色集团关审计结果中述财务问题整改情况：
()关2010年20XX年10月属中色国际贸易限公司(简称中色国贸)等8家企业完成业务考核目标通虚构购销业务虚增收入成122661亿元中20XX年虚增收入成26242亿元问题
整改情况：中国色集团已规范账务核算会计报表交易实质空转贸易变相融资行严格执行贸易业务确认收入求关违规开展购销业务已制定系列整改措施完善制度实施贸易业务审核备案理二加强宣贯严格禁止违规贸易三定期统计加强级企业贸易业务开展情况监
(二)关2013年20XX年属冶色属2家企业调出合财务报表范围造成少计收入31157亿元成31765亿元计利润608亿元中20XX年计利润655亿元问题
整改情况：冶色已调整相关会计账目财务报表步根企业会计准相关求结合相关单位法治理实际情况法规确定报表合范围进行会计核算财务报表编制中国色集团进步加强出资企业合报表范围审核监确保合范围准确完整
(三)关 2010年20XX年属中色奥博特等2家企业期货套期保值业务盈亏未计入损益完工项目款利息计入建工程等造成计利润706856万元中20XX年689598万元问题
整改情况：中色奥博特等2家企业已进行整改核算铜产品套期保值实际仓时已实际盈亏数入账符合资化规定利息全部计入财务费严格企业会计准关套期保值款费规定进行会计处理
(四)关2005年20XX年中国色集团总部属90家企业税代扣代缴手续费返收入72157万元科目核算中奖励财务员56476万元造成少计收入72157万元费56476万元中20XX年少计收入4767万元费4015万元问题
整改情况：中国色集团级出资企业根财政部国家税务总局中国民银行关进步加强代扣代征税款手续费理通知(财行[2005]365号)规定收税代扣代缴手续费返款记入收入中奖励员工部分记入成费调整相关报表加强项规章制度学严格执行相关规定避免出现账务核算规范问题
(五)关2009年20XX年属中色发展投资限公司等2家企业超工资总额发放住房补贴奖金81263万元中20XX年6576万元问题
整改情况：中色发展投资限公司等2家企业已分2014年20XX年停止该做法已调整相关会计账目相关支出入工资总额严格国家相关规定理工资总额
(六)关2011年属中色奥博特未外部企业代投资100万元股权投资入账核算造成少计资产负债100万元问题
整改情况：中色奥博特已审计整改求外部企业代投资股权入账核算严格企业会计准关长期股权投资规定进行会计处理时加强投资业务理严格履行审批程序
(七)关2012年属中色国贸等2家企业通签订虚假劳务协议虚增项目成等方式套取181万元购买办公楼装饰品等问题
整改情况：中色国贸等2家企业已该装饰品记入固定资产时办公楼资产进行全面清理盘点相关单位赠送物品赠品属性确定资产类全部纳入应资产类科目核算纳入实物理严格执行中国色矿业集团限公司外捐赠理制度保证企业外捐赠事宜预算理部审核报批准等环节合规
(八)关属中色贸限公司财务理规范存财务理机构员配置完整问题
整改情况：中国色集团已中色贸限公司配备财务理机构财务部员工兼中色贸财务部理设置会计核算银行账资金收付出纳等岗位明确岗位职责步根实际工作情况进步加强财务理严控财务风险
ABC公司：
审计附ABC公司(简称ABC公司)财务报表包括20XX年X月X日资产负债表200 年度利润表股东权益变动表现金流量表财务报表附注
理层财务报表责
企业会计准企业会计制度规定编制财务报表ABC公司理层责种责包括：(1)设计实施维护财务报表编制相关部控制财务报表存舞弊错误导致重错报(2)选择运恰会计政策(3)作出合理会计估计
二注册会计师责
责实施审计工作基础财务报表发表审计意见中国注册会计师审计准规定执行审计工作中国注册会计师审计准求遵守职业道德规范计划实施审计工作财务报表否存重错报获取合理保证
审计工作涉实施审计程序获取关财务报表金额披露审计证选择审计程序取决注册会计师判断包括舞弊错误导致财务报表重错报风险评估进行风险评估时考虑财务报表编制相关部控制设计恰审计程序目非部控制
效性发表意见审计工作包括评价理层选会计政策恰性作出会计估计合理性评价财务报表总体列报
相信获取审计证充分适发表审计意见提供基础
三审计意见
认ABC公司财务报表已企业会计准企业会计制度规定编制重方面公允反映ABC公司20XX年12月31日财务状况20XX年度营成果现金流量
×××市审计局：
根××审综字[19 ××]×号审计计划安排审计组19××年×月×日×月×日××市日杂品公司19 × ×年度财务收支进行审计审计总金额825万元违纪总金额344 14407元应缴金额48 16640元现审计结果报告：
基情况
××市日杂品公司××市供销社属中型企业19××年度市供销社签订承包合实行利润递增包干公司属11独立核算单位
该公司l 9××年×月行政理型公司变成济实体公司(原日杂采购站生活采购站合成)现分3业务营科室8行政职科室营日杂品兼营五交化家电器家具等现职工111固定资产103万元流动资金39万元全年销售额l972万元实现利润总额674万元
二发现问题
1弄虚作假套取资金×××路仓库发奖金8000元l9××年末市日杂公司决定日杂站生活站××路仓库(公司属独立核算单位)承担8000元劳动分红奖该款应该税留利中支付两站采取弄虚作假手段1998年1月份分转账支票销售款中套出现金仓库分仓库开出两张4000元苫布假发票列入费该仓库没入账直接职工发奖金严重违反国营企业成理条例现金理暂行条例
2挪流动资金22万元建造营业楼该公司××日杂楼属筹资金搞基建项目专项贷款足1 9××年日杂生活两站流动资金24万元扣两站1 9 ××年×月末资金账面余额2万元实际挪22万元基建设
3挪流动资金22 000元职工买奖储蓄该公司动现金转账支票(流动资金)农行买奖储蓄22 000元中生活站1 9××年×月×月买ll 000元日杂站19××年×月1 9××年×月买11 000元款存期年利息中奖形式支付现已全部该储蓄应职工承担公司直挂账未扣回收330元中奖款企业没入账直接职工搞福利
4鞭炮回扣收入款未进决算匿利润8116407元该公司19××年末鞭炮回扣收入112 70428元挂账未进年决算年末鞭炮库存额81 3 5051 5元厂方进货回扣率4(高)计算库存应留回扣32 54021元实际留801 6407元未进决算影响年利润真实性
5截留出租收入列账外3620元该公司出租门前摊床事查财会账目没反映关租金收入方查证关员证实租金行政科收中19××年×月×月收入1105元l9××年×月×月收入251 5元分保卫科行政科关员手中
三处理意见
1该公司弄虚作假套取现金××路仓库发放奖金8000元问题根国务院关违反财政法规处罚暂行规定第五条第款现金理暂行条例实施细第二十条第十款具体规定应违纪金额全部收缴处50罚款合计应缴金额12 000元
2挪流动资金22万元建造营业楼问题根国务院关违反财政法规处罚暂行规定第五条第四款第九条应_itit整账目原资金渠道违纪额l0罚款22 000元
3挪流动资金22 000元职工买奖储蓄问题根国务院关违反财政法规处罚暂行规定第九条违纪额10罚款2200元中奖330元全额缴合计应缴金额2530元
4截留鞭炮回扣收入80 16407元隐匿利润问题根国务院关违反财政法规处罚暂行规定第五条第四款第六条调整关账目违纪额10罚款801640元
5截留出租摊床收入列账外3620元问题根国务院关文件规定应全额缴
四建议
针审计中发现问题提出建议：该公司关领导财会科应严格执行会计法遵守财法规实事求处理项济业务合理资金认真贯彻专款专原加强会计基础工作提高财会员素质财务制度规定正确摊提项费实准确反映企业财务成果
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20XX年6月23日审计署发布中国色矿业集团限公司20XX年度财务收支审计结果审计结果显示发现中国色集团7年虚增收入成122661亿元等问题针审计结果中涉财务理会计核算方面问题现摘录中国色集团关审计结果中述财务问题整改情况：
()关2010年20XX年10月属中色国际贸易限公司(简称中色国贸)等8家企业完成业务考核目标通虚构购销业务虚增收入成122661亿元中20XX年虚增收入成26242亿元问题
整改情况：中国色集团已规范账务核算会计报表交易实质空转贸易变相融资行严格执行贸易业务确认收入求关违规开展购销业务已制定系列整改措施完善制度实施贸易业务审核备案理二加强宣贯严格禁止违规贸易三定期统计加强级企业贸易业务开展情况监
(二)关2013年20XX年属冶色属2家企业调出合财务报表范围造成少计收入31157亿元成31765亿元计利润608亿元中20XX年计利润655亿元问题
整改情况：冶色已调整相关会计账目财务报表步根企业会计准相关求结合相关单位法治理实际情况法规确定报表合范围进行会计核算财务报表编制中国色集团进步加强出资企业合报表范围审核监确保合范围准确完整
(三)关 2010年20XX年属中色奥博特等2家企业期货套期保值业务盈亏未计入损益完工项目款利息计入建工程等造成计利润706856万元中20XX年689598万元问题
整改情况：中色奥博特等2家企业已进行整改核算铜产品套期保值实际仓时已实际盈亏数入账符合资化规定利息全部计入财务费严格企业会计准关套期保值款费规定进行会计处理
(四)关2005年20XX年中国色集团总部属90家企业税代扣代缴手续费返收入72157万元科目核算中奖励财务员56476万元造成少计收入72157万元费56476万元中20XX年少计收入4767万元费4015万元问题
整改情况：中国色集团级出资企业根财政部国家税务总局中国民银行关进步加强代扣代征税款手续费理通知(财行[2005]365号)规定收税代扣代缴手续费返款记入收入中奖励员工部分记入成费调整相关报表加强项规章制度学严格执行相关规定避免出现账务核算规范问题
(五)关2009年20XX年属中色发展投资限公司等2家企业超工资总额发放住房补贴奖金81263万元中20XX年6576万元问题
整改情况：中色发展投资限公司等2家企业已分2014年20XX年停止该做法已调整相关会计账目相关支出入工资总额严格国家相关规定理工资总额
(六)关2011年属中色奥博特未外部企业代投资100万元股权投资入账核算造成少计资产负债100万元问题
整改情况：中色奥博特已审计整改求外部企业代投资股权入账核算严格企业会计准关长期股权投资规定进行会计处理时加强投资业务理严格履行审批程序
(七)关2012年属中色国贸等2家企业通签订虚假劳务协议虚增项目成等方式套取181万元购买办公楼装饰品等问题
整改情况：中色国贸等2家企业已该装饰品记入固定资产时办公楼资产进行全面清理盘点相关单位赠送物品赠品属性确定资产类全部纳入应资产类科目核算纳入实物理严格执行中国色矿业集团限公司外捐赠理制度保证企业外捐赠事宜预算理部审核报批准等环节合规
(八)关属中色贸限公司财务理规范存财务理机构员配置完整问题
整改情况：中国色集团已中色贸限公司配备财务理机构财务部员工兼中色贸财务部理设置会计核算银行账资金收付出纳等岗位明确岗位职责步根实际工作情况进步加强财务理严控财务风险
ABC公司：
审计附ABC公司(简称ABC公司)财务报表包括20XX年X月X日资产负债表200 年度利润表股东权益变动表现金流量表财务报表附注
理层财务报表责
企业会计准企业会计制度规定编制财务报表ABC公司理层责种责包括：(1)设计实施维护财务报表编制相关部控制财务报表存舞弊错误导致重错报(2)选择运恰会计政策(3)作出合理会计估计
二注册会计师责
责实施审计工作基础财务报表发表审计意见中国注册会计师审计准规定执行审计工作中国注册会计师审计准求遵守职业道德规范计划实施审计工作财务报表否存重错报获取合理保证
审计工作涉实施审计程序获取关财务报表金额披露审计证选择审计程序取决注册会计师判断包括舞弊错误导致财务报表重错报风险评估进行风险评估时考虑财务报表编制相关部控制设计恰审计程序目非部控制
效性发表意见审计工作包括评价理层选会计政策恰性作出会计估计合理性评价财务报表总体列报
相信获取审计证充分适发表审计意见提供基础
三审计意见
认ABC公司财务报表已企业会计准企业会计制度规定编制重方面公允反映ABC公司20XX年12月31日财务状况20XX年度营成果现金流量
×××市审计局：
根××审综字[19 ××]×号审计计划安排审计组19××年×月×日×月×日××市日杂品公司19 × ×年度财务收支进行审计审计总金额825万元违纪总金额344 14407元应缴金额48 16640元现审计结果报告：
基情况
××市日杂品公司××市供销社属中型企业19××年度市供销社签订承包合实行利润递增包干公司属11独立核算单位
该公司l 9××年×月行政理型公司变成济实体公司(原日杂采购站生活采购站合成)现分3业务营科室8行政职科室营日杂品兼营五交化家电器家具等现职工111固定资产103万元流动资金39万元全年销售额l972万元实现利润总额674万元
二发现问题
1弄虚作假套取资金×××路仓库发奖金8000元l9××年末市日杂公司决定日杂站生活站××路仓库(公司属独立核算单位)承担8000元劳动分红奖该款应该税留利中支付两站采取弄虚作假手段1998年1月份分转账支票销售款中套出现金仓库分仓库开出两张4000元苫布假发票列入费该仓库没入账直接职工发奖金严重违反国营企业成理条例现金理暂行条例
2挪流动资金22万元建造营业楼该公司××日杂楼属筹资金搞基建项目专项贷款足1 9××年日杂生活两站流动资金24万元扣两站1 9 ××年×月末资金账面余额2万元实际挪22万元基建设
3挪流动资金22 000元职工买奖储蓄该公司动现金转账支票(流动资金)农行买奖储蓄22 000元中生活站1 9××年×月×月买ll 000元日杂站19××年×月1 9××年×月买11 000元款存期年利息中奖形式支付现已全部该储蓄应职工承担公司直挂账未扣回收330元中奖款企业没入账直接职工搞福利
4鞭炮回扣收入款未进决算匿利润8116407元该公司19××年末鞭炮回扣收入112 70428元挂账未进年决算年末鞭炮库存额81 3 5051 5元厂方进货回扣率4(高)计算库存应留回扣32 54021元实际留801 6407元未进决算影响年利润真实性
5截留出租收入列账外3620元该公司出租门前摊床事查财会账目没反映关租金收入方查证关员证实租金行政科收中19××年×月×月收入1105元l9××年×月×月收入251 5元分保卫科行政科关员手中
三处理意见
1该公司弄虚作假套取现金××路仓库发放奖金8000元问题根国务院关违反财政法规处罚暂行规定第五条第款现金理暂行条例实施细第二十条第十款具体规定应违纪金额全部收缴处50罚款合计应缴金额12 000元
2挪流动资金22万元建造营业楼问题根国务院关违反财政法规处罚暂行规定第五条第四款第九条应_itit整账目原资金渠道违纪额l0罚款22 000元
3挪流动资金22 000元职工买奖储蓄问题根国务院关违反财政法规处罚暂行规定第九条违纪额10罚款2200元中奖330元全额缴合计应缴金额2530元
4截留鞭炮回扣收入80 16407元隐匿利润问题根国务院关违反财政法规处罚暂行规定第五条第四款第六条调整关账目违纪额10罚款801640元
5截留出租摊床收入列账外3620元问题根国务院关文件规定应全额缴
四建议
针审计中发现问题提出建议：该公司关领导财会科应严格执行会计法遵守财法规实事求处理项济业务合理资金认真贯彻专款专原加强会计基础工作提高财会员素质财务制度规定正确摊提项费实准确反映企业财务成果
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