部审计理办法
第章总
第条加强公司部审计监督审计工作制度化法制化根国家审计法规结合实际情况特制定办法
第二章审计机构员
第二条部审计机构员方案：
1设立审计部配置干专职员
2附属财务部设专职审计员
3设机构专职员聘请外部兼职审计员
公司根发展规划逐步形成层次功审计监督体系
第三条审员应具定政治素质审计专业职称专业知识审计验
第四条审员必须法审计忠职守坚持原客观公正廉洁奉公滥职权徇私舞弊玩忽职守公司应审计员工作进行奖励处罚
第五条审员审计程序开展工作审计事项应予保密未批准公开
第六条审员法行职权受法律保护部门阻挠击报复
第三章审计象范围
第七条部审计象：
1公司职部门员工
2公司全资子公司分公司控股公司
3公司参股企业派驻员
4总理认需检查事项员
第八条部审计范围：
1财务收支关济活动
2财务计划执行决算
3公司资产理保值增值情况
4基建工程预决算真实合法性
5国家财法律法规执行情况
6公司领导离济责
7理活动行政活动
8认定事项
第九条部审计：
1国家法律法规政策
2公司规章制度
3公司营方针计划目标
4关标准
第四章审计种类方式
第十条公司部审计包括：
1财务收支审计审单位财务收入合法性真实性进行监督检查
2专案审计审单位员违反公司济纪律问题进行审计查处
3专项审计包括：
（1)理审计审单位理活动效率性进行审计
（2)效益审计财务收支审计基础济活动效益性合理性进行审计
（3)期审计审单位负责职期间履行职责情况进行审计
（4)审计调查公司普遍存问题进行专题调查
第十条公司部审计方式：
1报送（送达）审计
审单位接审计通知书应指定时间关材料送审计机构接受审计检查
2审计
审计员审单位进行审计者提供必工作生活条件
第五章部审计容
第十二条部审计容包括：
1财务计划预算执行决算
2固定资产投资项目立项资金源预处算决算竣工开工审计
3资产理情况
4营成果财务收支真实性合法性效益性
5部控制制度健全严密效性
6重济合契约签订
7部门属企业领导离审计
8联营合资合作企业项目投入投入资金财产效果
9配合国家审计机关审计（会计）师事务公司关部门审计
10交办审计事项
11总理室审计机关报送审计工作计划报告统计报表等资料
第六章部审计职权
第十三条部审计行列职权：
1召开公司部门属企业关审计工作会议
2参重济决策行性证行性报告事前审计
3求审单位时提供计划预算决算合协议会计证帐簿等文件资料
4检查查计单位证帐簿报表资产
5关事项调查权求关单位提供证明材料
6提出改进理提高效益建议
7违反财法规行提出纠正意见
8严重违反财法规造成严重损失浪费员提出追究责建议
9审计工作中发现重问题时总理董事会监事会报告
10阻挠破坏审计工作拒绝提供资料权总理提出建议采取必措施追究关员责
11参制定修订关规章制度
第七章部审计工作程序
第十四条部审计工作程序：
1制定公司审计计划工作方案总理批准组织实施必时报送审计机关
2书面通告审计单位说明审计容种类方式时间
3实施审计审计员采取审查证帐表文件资料检查现金实物关单位员调查取证等措施
4提出审计报告作出审计结审计处理意见
5达审查处理决定
6复审审单位接审查处理决定15天公司提出书面复审申请总理批准组织复议
7进行续审计
第十五条审计程序程注意事项：
1审计前应审计单位出示总理签章审计通知书授权审计通知书
2审计处理决定总理批准达
3复议期间原审计结决定必须常执行
4重事项审计报告报董事会监事会备案
5审计程中发现问题时公司报告时制止
第八章审计档案制度
第十六条审计部门建立健全审计档案理制度
第十七条审计档案理范围：
1审计通知书审计方案
2审计报告附件
3审计记录审计工作底稿审计证
4反映审单位业务活动书面文件
5总理审计事项审计报告指示批复意见
6审计处理决定执行情况报告
7申诉申请复审报告
8复审续审计资料
9应保存
第十八条审计档案理参考公司档案理保密理等办法执行
第九章奖励处罚
第十九条审计员审计单位员遵纪守法效益显著行总理提出类奖励建议
第二十条审计员列行单位根情节轻重总理提出类处罚建议：
1拒绝提供关文件证帐表资料证明材料
2阻挠审计员行职权抗拒破坏监督检查
3弄虚作假隐瞒事实真相
4拒执行审计结决定
5击报复审计员举报
第二十条列行审计员根情节轻重予类处罚：
1利职权谋取私利
2弄虚作假徇私舞弊
3玩忽职守公司造成重损失
4泄露公司秘密
第二十二条审计程行构成犯罪提请司法机关法追究刑事责
第十章附
第二十三条办法审计（财务）部门解释补充公司董事会通颁行
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第章总
第条加强公司部审计监督审计工作制度化法制化根国家审计法规结合实际情况特制定办法
第二章审计机构员
第二条部审计机构员方案：
1设立审计部配置干专职员
2附属财务部设专职审计员
3设机构专职员聘请外部兼职审计员
公司根发展规划逐步形成层次功审计监督体系
第三条审员应具定政治素质审计专业职称专业知识审计验
第四条审员必须法审计忠职守坚持原客观公正廉洁奉公滥职权徇私舞弊玩忽职守公司应审计员工作进行奖励处罚
第五条审员审计程序开展工作审计事项应予保密未批准公开
第六条审员法行职权受法律保护部门阻挠击报复
第三章审计象范围
第七条部审计象：
1公司职部门员工
2公司全资子公司分公司控股公司
3公司参股企业派驻员
4总理认需检查事项员
第八条部审计范围：
1财务收支关济活动
2财务计划执行决算
3公司资产理保值增值情况
4基建工程预决算真实合法性
5国家财法律法规执行情况
6公司领导离济责
7理活动行政活动
8认定事项
第九条部审计：
1国家法律法规政策
2公司规章制度
3公司营方针计划目标
4关标准
第四章审计种类方式
第十条公司部审计包括：
1财务收支审计审单位财务收入合法性真实性进行监督检查
2专案审计审单位员违反公司济纪律问题进行审计查处
3专项审计包括：
（1)理审计审单位理活动效率性进行审计
（2)效益审计财务收支审计基础济活动效益性合理性进行审计
（3)期审计审单位负责职期间履行职责情况进行审计
（4)审计调查公司普遍存问题进行专题调查
第十条公司部审计方式：
1报送（送达）审计
审单位接审计通知书应指定时间关材料送审计机构接受审计检查
2审计
审计员审单位进行审计者提供必工作生活条件
第五章部审计容
第十二条部审计容包括：
1财务计划预算执行决算
2固定资产投资项目立项资金源预处算决算竣工开工审计
3资产理情况
4营成果财务收支真实性合法性效益性
5部控制制度健全严密效性
6重济合契约签订
7部门属企业领导离审计
8联营合资合作企业项目投入投入资金财产效果
9配合国家审计机关审计（会计）师事务公司关部门审计
10交办审计事项
11总理室审计机关报送审计工作计划报告统计报表等资料
第六章部审计职权
第十三条部审计行列职权：
1召开公司部门属企业关审计工作会议
2参重济决策行性证行性报告事前审计
3求审单位时提供计划预算决算合协议会计证帐簿等文件资料
4检查查计单位证帐簿报表资产
5关事项调查权求关单位提供证明材料
6提出改进理提高效益建议
7违反财法规行提出纠正意见
8严重违反财法规造成严重损失浪费员提出追究责建议
9审计工作中发现重问题时总理董事会监事会报告
10阻挠破坏审计工作拒绝提供资料权总理提出建议采取必措施追究关员责
11参制定修订关规章制度
第七章部审计工作程序
第十四条部审计工作程序：
1制定公司审计计划工作方案总理批准组织实施必时报送审计机关
2书面通告审计单位说明审计容种类方式时间
3实施审计审计员采取审查证帐表文件资料检查现金实物关单位员调查取证等措施
4提出审计报告作出审计结审计处理意见
5达审查处理决定
6复审审单位接审查处理决定15天公司提出书面复审申请总理批准组织复议
7进行续审计
第十五条审计程序程注意事项：
1审计前应审计单位出示总理签章审计通知书授权审计通知书
2审计处理决定总理批准达
3复议期间原审计结决定必须常执行
4重事项审计报告报董事会监事会备案
5审计程中发现问题时公司报告时制止
第八章审计档案制度
第十六条审计部门建立健全审计档案理制度
第十七条审计档案理范围：
1审计通知书审计方案
2审计报告附件
3审计记录审计工作底稿审计证
4反映审单位业务活动书面文件
5总理审计事项审计报告指示批复意见
6审计处理决定执行情况报告
7申诉申请复审报告
8复审续审计资料
9应保存
第十八条审计档案理参考公司档案理保密理等办法执行
第九章奖励处罚
第十九条审计员审计单位员遵纪守法效益显著行总理提出类奖励建议
第二十条审计员列行单位根情节轻重总理提出类处罚建议：
1拒绝提供关文件证帐表资料证明材料
2阻挠审计员行职权抗拒破坏监督检查
3弄虚作假隐瞒事实真相
4拒执行审计结决定
5击报复审计员举报
第二十条列行审计员根情节轻重予类处罚：
1利职权谋取私利
2弄虚作假徇私舞弊
3玩忽职守公司造成重损失
4泄露公司秘密
第二十二条审计程行构成犯罪提请司法机关法追究刑事责
第十章附
第二十三条办法审计（财务）部门解释补充公司董事会通颁行
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