部审计理办法
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第章 总
第条 规范公司营理程中严格制度办事规办事规避营风险增加公司价值根中华民国审计法审计署关部审计工作规定中国部审计准公司部关理规定结合公司实际特制订办法
第二条 办法适公司属分支机构（分公司控股子公司）
第二章 部审计理职责权限
第三条 公司部设立审计机构配备专职部审计员负责公司部审计工作国家法规政策公司规章制度独立行部审计职权董事会报告部审计工作
未设置独立审计机构应编制专职部审计
第四条 部审计员应具备执业力
(1)熟悉关国家政策法律法规规章制度现代企业制度
(2)具备审计专业方面必需知识技熟练应部审计标准程序技术
(3)熟悉部门营理生产技术知识
(4)具较强组织协调综合分析专业判断文字表达微机操作力
(5)具足够关防止舞弊知识够识出已发生舞弊行
第五条 公司部审计机构应公司董事会领导国家法律法规政策公司章程关规章制度公司属部门财务收支费控制济效益营活动进行部审计出具部审计报告客观性真实性承担责
第六条 部审计具体职责：
(1)公司理部门财务预算财务收支资产质量营业绩采购销售仓储物流等合签订履行等关济活动进行审计监督评价
(2)公司理部门财务采购生产销售工程质量安全环保等项部控制风险防范系统完整性合理性效性执行情况进行审查评价督促建立健全部控制体系风险防范体系
(3)公司理部门理层执行情况进行审查评价
(4)公司招投标业务进行监督工程材料报价审核
(5)完成领导安排专项审计务
第七条 部审计机构审计期间权检查审部门审计区间关营理账务资料包括容
(1)会计账簿证报表
(2)全部业务合协议契约
(3)全部开户银行银行账单
(4)项资产证明投资股权证明
(5)求提供项债权债务确认函
(6)客户重文件
(7)重投资营决策程记录
(8)重会议记录
(9)相关资料
必时审计员根审计实际情况审计区间前追溯推迟审计部门拒绝
第八条 部审计机构特殊权限
(1)审计事项关问题审计部门进行调查
(2)盘点审计部门全部实物资产价证券等
(3)求审计部门负责审计工作底稿签署意见关审计事项写出书面说明材料
(4)制止正进行严重违反国家规定严重危害公司利益活动审计部门权力机构批准权重紧急事项立采取封存账簿资产等时性措施申请部门采取保全措施报关领导
(5)建议公司违反财法纪严重失职造成重济损失部门追究责
(6)审计部门提出改进理建议
(7)责令审计部门限期调整账务追缴违法违规侵占公司财产
(8)建议通报批评违反财纪律严重事例员表扬营方成绩卓著遵纪守法部门
第九条 审计部门责义务
（）开展项审计时 审计部门责义务审计通知书现场求实提供会计报表关文件资料证相关资料阻挠拒绝拖延谎报
（二）审计部门审计期间转移隐匿篡改毁损会计证会计账簿会计报表 财务收支关资料
（三）审计员调查解审计部门关问题时审计部门责义务提供关线索时调查员责义务审计员提供真实材料
（四）审计员审计部门审计报告进行交流时审计部门责义务实事求原出发审计员沟通报告中提出问题应虚心接受审计部门建议规定时间予纠正反馈整改结果
（五）审计部门必须提供合原件相关审查资料(合备忘录新供应商资质材料询价单核价表价表付款方式说明现场勘察实物技术协议相关审计资料)
第三章 审计工作程序
第十条 拟订年度审计计划公司部审计机构根公司安排公司具体情况拟订年度审计计划公司批准实施
第十条 制订项目审计实施方案 根审计部门实际情况制订项目审计实施方案机构领导批准正式实施
第十二条 实施工作计划容审计项目确定实施工作计划应包括容
(1)审计项目名称
(2)审计目范围
(3)审计方式步骤
(4)审计员组织
(5)审计时间安排
(6)应事先明确容
第十三条 达审计通知书审计机构应实施正式审计前3天达审计通知书通知审计部门审计通知书应包括容
(1)审计部门项目名称
(2)审计范围容时间
(3)审计部门配合审计工作求
(4)审计机构工作求
第十四条 审计步骤通核财务会计账簿报表证查阅审计相关类文件资料查核实物通调查访问关部门员等方法收集审计证 编写审计工作底稿审计工作底稿签署明确审计意见
第十五条 提交审计报告执行审计实施工作计划完成审计步骤审计组应时公司提交审计报告审计组提交审计报告前应审计部门进行认真交流沟通审计部门应审计报告指定期提出书面意见审计部门应审计报告附审计部门书面意见报送公司领导
第四章 审计意见反馈
第十六条 作出评价改进建议审计部门应审计报告具体审
计事项作出评价改进建议拟定审计部门达审计结审计
第十七条 审计结审计意见书送达审计部门审计部门必须审计结审计意见时作出处理定期限处理结果报告公司审计部门审计意见书审计决定异议公司总理提出裁决处理
第十八条 审计部门重审计项目应实行续审计检查审计部门审计意见书改进工作执行审计决定情况
第五章 审计档案理
第十九条 审计工作中形成文件资料 审计部应专理年度终移送公司档案理部门
第二十条 审计档案范围：
(1)审计通知书审计方案
(2)审计报告附件
(3)审计记录审计工作底稿审计证
(4)反映审部门业务活动书面文件
(5)公司领导审计事项审计报告指示批复意见
(6)审计处理决定执行情况报告
(7)申诉申请复审报告
(8) 复审续审计资料
(9)应保存资料
第六章 保密制度
第二十条 公司审计部门负责部审计员保密培训指导工作提
高审计员审计活动中责感保密意识
第二十二条 审计员应严格执行保密制度严守审计机密未予公开事项外传
第二十三条 审计员执行审计程中掌握审计部门营策略商业秘密营信息生产技术供应信息财务资料财务信息等应严格保守秘密审计报告(含原始材料)审计决定领导指示未审计报告签发者意外透露
第二十四条 审部门揭发问题员信外部门转关资料否提出|保密求审计员保密
第二十五条 印发审计文件材料应规定划注密级印发范围严格公司规定执行意扩未外公布审计文件材料带公场审计文件材料未部门领导批准外
第二十六条 审计工作中意意 泄露保密容公司生产营活动造成重损失应公司关制度规定追究责情节严重追究法律责
第七章 奖励处罚
第二十七条 执行办法工作成绩显著部门审计机构董事会提出予表扬奖励建议
第二十八条 违反办法列行审公司(部门)公司根情节轻重子|行政处分济处罚提交关部门进行处理
(1)拒绝提供账簿会计报表资料证明材料
(2)阻挠审计员行职权抗拒破坏审计检查
(3)弄虚作假隐瞒事实真相
(4)拒执行审计意见书审计结决定
(5)击报复审计工作员
第二十九条 审计工作员违反办法规定列行予行政处分济处罚中止劳动合
(1)利职权谋取私利
(2)弄虚作假徇私舞弊
(3)玩忽职守审公司造成损失
(4)泄露审公司商业机密
第八章 附
第三十条 办法公司董事会负责制定修改解释
第三十条 办法颁布日起生效实施
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第章 总
第条 规范公司营理程中严格制度办事规办事规避营风险增加公司价值根中华民国审计法审计署关部审计工作规定中国部审计准公司部关理规定结合公司实际特制订办法
第二条 办法适公司属分支机构（分公司控股子公司）
第二章 部审计理职责权限
第三条 公司部设立审计机构配备专职部审计员负责公司部审计工作国家法规政策公司规章制度独立行部审计职权董事会报告部审计工作
未设置独立审计机构应编制专职部审计
第四条 部审计员应具备执业力
(1)熟悉关国家政策法律法规规章制度现代企业制度
(2)具备审计专业方面必需知识技熟练应部审计标准程序技术
(3)熟悉部门营理生产技术知识
(4)具较强组织协调综合分析专业判断文字表达微机操作力
(5)具足够关防止舞弊知识够识出已发生舞弊行
第五条 公司部审计机构应公司董事会领导国家法律法规政策公司章程关规章制度公司属部门财务收支费控制济效益营活动进行部审计出具部审计报告客观性真实性承担责
第六条 部审计具体职责：
(1)公司理部门财务预算财务收支资产质量营业绩采购销售仓储物流等合签订履行等关济活动进行审计监督评价
(2)公司理部门财务采购生产销售工程质量安全环保等项部控制风险防范系统完整性合理性效性执行情况进行审查评价督促建立健全部控制体系风险防范体系
(3)公司理部门理层执行情况进行审查评价
(4)公司招投标业务进行监督工程材料报价审核
(5)完成领导安排专项审计务
第七条 部审计机构审计期间权检查审部门审计区间关营理账务资料包括容
(1)会计账簿证报表
(2)全部业务合协议契约
(3)全部开户银行银行账单
(4)项资产证明投资股权证明
(5)求提供项债权债务确认函
(6)客户重文件
(7)重投资营决策程记录
(8)重会议记录
(9)相关资料
必时审计员根审计实际情况审计区间前追溯推迟审计部门拒绝
第八条 部审计机构特殊权限
(1)审计事项关问题审计部门进行调查
(2)盘点审计部门全部实物资产价证券等
(3)求审计部门负责审计工作底稿签署意见关审计事项写出书面说明材料
(4)制止正进行严重违反国家规定严重危害公司利益活动审计部门权力机构批准权重紧急事项立采取封存账簿资产等时性措施申请部门采取保全措施报关领导
(5)建议公司违反财法纪严重失职造成重济损失部门追究责
(6)审计部门提出改进理建议
(7)责令审计部门限期调整账务追缴违法违规侵占公司财产
(8)建议通报批评违反财纪律严重事例员表扬营方成绩卓著遵纪守法部门
第九条 审计部门责义务
（）开展项审计时 审计部门责义务审计通知书现场求实提供会计报表关文件资料证相关资料阻挠拒绝拖延谎报
（二）审计部门审计期间转移隐匿篡改毁损会计证会计账簿会计报表 财务收支关资料
（三）审计员调查解审计部门关问题时审计部门责义务提供关线索时调查员责义务审计员提供真实材料
（四）审计员审计部门审计报告进行交流时审计部门责义务实事求原出发审计员沟通报告中提出问题应虚心接受审计部门建议规定时间予纠正反馈整改结果
（五）审计部门必须提供合原件相关审查资料(合备忘录新供应商资质材料询价单核价表价表付款方式说明现场勘察实物技术协议相关审计资料)
第三章 审计工作程序
第十条 拟订年度审计计划公司部审计机构根公司安排公司具体情况拟订年度审计计划公司批准实施
第十条 制订项目审计实施方案 根审计部门实际情况制订项目审计实施方案机构领导批准正式实施
第十二条 实施工作计划容审计项目确定实施工作计划应包括容
(1)审计项目名称
(2)审计目范围
(3)审计方式步骤
(4)审计员组织
(5)审计时间安排
(6)应事先明确容
第十三条 达审计通知书审计机构应实施正式审计前3天达审计通知书通知审计部门审计通知书应包括容
(1)审计部门项目名称
(2)审计范围容时间
(3)审计部门配合审计工作求
(4)审计机构工作求
第十四条 审计步骤通核财务会计账簿报表证查阅审计相关类文件资料查核实物通调查访问关部门员等方法收集审计证 编写审计工作底稿审计工作底稿签署明确审计意见
第十五条 提交审计报告执行审计实施工作计划完成审计步骤审计组应时公司提交审计报告审计组提交审计报告前应审计部门进行认真交流沟通审计部门应审计报告指定期提出书面意见审计部门应审计报告附审计部门书面意见报送公司领导
第四章 审计意见反馈
第十六条 作出评价改进建议审计部门应审计报告具体审
计事项作出评价改进建议拟定审计部门达审计结审计
第十七条 审计结审计意见书送达审计部门审计部门必须审计结审计意见时作出处理定期限处理结果报告公司审计部门审计意见书审计决定异议公司总理提出裁决处理
第十八条 审计部门重审计项目应实行续审计检查审计部门审计意见书改进工作执行审计决定情况
第五章 审计档案理
第十九条 审计工作中形成文件资料 审计部应专理年度终移送公司档案理部门
第二十条 审计档案范围：
(1)审计通知书审计方案
(2)审计报告附件
(3)审计记录审计工作底稿审计证
(4)反映审部门业务活动书面文件
(5)公司领导审计事项审计报告指示批复意见
(6)审计处理决定执行情况报告
(7)申诉申请复审报告
(8) 复审续审计资料
(9)应保存资料
第六章 保密制度
第二十条 公司审计部门负责部审计员保密培训指导工作提
高审计员审计活动中责感保密意识
第二十二条 审计员应严格执行保密制度严守审计机密未予公开事项外传
第二十三条 审计员执行审计程中掌握审计部门营策略商业秘密营信息生产技术供应信息财务资料财务信息等应严格保守秘密审计报告(含原始材料)审计决定领导指示未审计报告签发者意外透露
第二十四条 审部门揭发问题员信外部门转关资料否提出|保密求审计员保密
第二十五条 印发审计文件材料应规定划注密级印发范围严格公司规定执行意扩未外公布审计文件材料带公场审计文件材料未部门领导批准外
第二十六条 审计工作中意意 泄露保密容公司生产营活动造成重损失应公司关制度规定追究责情节严重追究法律责
第七章 奖励处罚
第二十七条 执行办法工作成绩显著部门审计机构董事会提出予表扬奖励建议
第二十八条 违反办法列行审公司(部门)公司根情节轻重子|行政处分济处罚提交关部门进行处理
(1)拒绝提供账簿会计报表资料证明材料
(2)阻挠审计员行职权抗拒破坏审计检查
(3)弄虚作假隐瞒事实真相
(4)拒执行审计意见书审计结决定
(5)击报复审计工作员
第二十九条 审计工作员违反办法规定列行予行政处分济处罚中止劳动合
(1)利职权谋取私利
(2)弄虚作假徇私舞弊
(3)玩忽职守审公司造成损失
(4)泄露审公司商业机密
第八章 附
第三十条 办法公司董事会负责制定修改解释
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