表3－15 索引号：
（审计机关名称）
采购付款业务循环符合性测试程序表
审计期间＿＿＿＿＿＿
项目名称：
项目执行单位：
测试重点
测试程序
执行情况说明
工作底稿索引号
总体情况
1．通询问观察确定相关职责否适分离
2．采购部门业务档案中选择定数量订货单样确定相关职责否分离
请购
1．采购部门业务档案中抽取定数量采购清单关行性研究报告年度采购计划检查：
（1）否符合行性研究报告规定年度计划
（2）否附关单位请购单请购单已责批准
（3）否审核批准
2．审查选择采购清单会计部门验收部门该采购清单副否相符
3．审查采购清单编号否连续
采购
1．选择定数量收货记录
（1）审查相关原始文件确定采购前已获权批准负责员批准
（2）确定收货记录否附相应采购合定货单关责审核证
2．取张期采购登记表审查已关责审核证
3．选择定数量世界银行贷款采购货物文件记录
（1）世界银行采购指南财政部关规定检查采购方式选择否符合规定
（2）采取世界银行直接支付承诺方式提款检查采购合已世界银行批准证
（3）采垫方式金额SOE限额检查世界银行报账记录附原始单合规性
（4）采SOE报账方式检查原始记录确定相关货物劳务采购项目办项目执行单位期真实发生采购
验收
1．取货物验收报告检查货物收取证查明货物入库否严格履行验收手续名称规格型号数量质量价格等否逐项核
2．审查质量检查报告文件查实审计单位收货物质量检查
3．购买设备应仓库记录资产登记簿记录进行核
测试重点
测试程序
执行情况说明
工作底稿索引号
4．级项目办转货物应审查相应转出清单关债务分割单确定成已合理记录
5．采购货物审查原始证保证成已合理记录
发票传递付款会计处理
1．抽取定量付款证：
（1）检查附原始证否齐全
（2）审查通知付款单否授权签字
（3）审查附原始单（发票）已注销（盖付讫）证
（4）果世界银行贷款资金回补应关债务记录核查明否已进行适会计处理
2．通观察询问确认空白支票保独立印章控制保
3．支票登记簿中选择张签发支票审查：
（1）签发时负责审查批准证
（2）支票金额相关收货单发票核查明致情况
审计员： 审计日期： 复核员： 复核日期：
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（审计机关名称）
采购付款业务循环符合性测试程序表
审计期间＿＿＿＿＿＿
项目名称：
项目执行单位：
测试重点
测试程序
执行情况说明
工作底稿索引号
总体情况
1．通询问观察确定相关职责否适分离
2．采购部门业务档案中选择定数量订货单样确定相关职责否分离
请购
1．采购部门业务档案中抽取定数量采购清单关行性研究报告年度采购计划检查：
（1）否符合行性研究报告规定年度计划
（2）否附关单位请购单请购单已责批准
（3）否审核批准
2．审查选择采购清单会计部门验收部门该采购清单副否相符
3．审查采购清单编号否连续
采购
1．选择定数量收货记录
（1）审查相关原始文件确定采购前已获权批准负责员批准
（2）确定收货记录否附相应采购合定货单关责审核证
2．取张期采购登记表审查已关责审核证
3．选择定数量世界银行贷款采购货物文件记录
（1）世界银行采购指南财政部关规定检查采购方式选择否符合规定
（2）采取世界银行直接支付承诺方式提款检查采购合已世界银行批准证
（3）采垫方式金额SOE限额检查世界银行报账记录附原始单合规性
（4）采SOE报账方式检查原始记录确定相关货物劳务采购项目办项目执行单位期真实发生采购
验收
1．取货物验收报告检查货物收取证查明货物入库否严格履行验收手续名称规格型号数量质量价格等否逐项核
2．审查质量检查报告文件查实审计单位收货物质量检查
3．购买设备应仓库记录资产登记簿记录进行核
测试重点
测试程序
执行情况说明
工作底稿索引号
4．级项目办转货物应审查相应转出清单关债务分割单确定成已合理记录
5．采购货物审查原始证保证成已合理记录
发票传递付款会计处理
1．抽取定量付款证：
（1）检查附原始证否齐全
（2）审查通知付款单否授权签字
（3）审查附原始单（发票）已注销（盖付讫）证
（4）果世界银行贷款资金回补应关债务记录核查明否已进行适会计处理
2．通观察询问确认空白支票保独立印章控制保
3．支票登记簿中选择张签发支票审查：
（1）签发时负责审查批准证
（2）支票金额相关收货单发票核查明致情况
审计员： 审计日期： 复核员： 复核日期：
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