收支及成本等-06管理费用审计程序表

索引号：
（审计机关名称）
理费审计程序表
审计企业： 页次：1
审计程序
执行情况说明
工作底稿索引号
1．取编制理费明细表复核加计数否准确明细账总账报表关项目进行核

2．实施分析性复核异常项目重波动进行调查查清原
（1）年度理费年度理费进行较重波动异常项目情况
（2）年度月份理费进行较重波动异常项目情况

3．抽查明细账记账证原始证
（1） 检查理费项目组成否符合国家关法律法规规定
（2）检查理费开支范围否符合国家关法律法规规定
①检查资性支出项目生产成项目递延费项目次性列入理费
②检查医务常设销售机构等属理费开支员工资职工福利费记入理费
③检查折旧费计提否划清制造费界限制度规定范围方法计提
（3）检查费开支否超规定标准检查业务招费等否企业财务制度中规定支付例开支否合规超标准部分否进行纳税调整
（4）抽查数额较异常重项目检查重项目业务原始证否合规合法会计处理否正确

4．检查坏账损失核销存货盘亏毁损报废处理否合规审计员应结合应收账款存货检查结果核实否符合国家法律法规规定会计处理否时准确

5．抽查年度末年度初发生理费记录追查记账证原始证检查跨期入账情况

6．检查理费否已损益表附注中恰披露

7．完成理费审定表




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