流动资产W-01货币资金审定表

索引号：
（审计机关名称）
货币资金审计程序表
审计企业名称 页次：1

审 计 程 序
执行情况说明
工作底稿索引号
1．货币资金明细账总账会计报表关项目进行核
2．抽查现金日记账部记账证原始证
⑴审阅现金日记账记账证摘栏检查现金收支业务否合法
⑵审阅应科目栏检查现金收付会计处理否正确
⑶审阅现金日记账序时登记检查意颠倒日期记账掩盖某问题情况
⑷核记账证原始证
⑸鉴定原始证真伪
⑹监督盘点复核库存现金实存数现金日记账余额进行核
①组织安排库存现金清点工作营业前营业终求出纳现金全部存入保险柜暂作封存突击进行盘点
②现场监盘库存现金会计审计员场情况出纳清点现金作记录
审计员监督盘点必时进行复查
③审签库存现金盘点表库存现金清点工作结束出纳员填制库存现金盘点表审计员会计出纳三方签证库存现金盘点表收入工作底稿
3．抽查银行存款日记账记账证原始证
⑴审阅摘栏金额栏检查银行存款收支业务否合法
⑵审阅应科目栏检查银行存款收付会计处理正确性
⑶审阅银行存款日记账序时登记检查意颠倒日期记账掩盖某问题情况
⑷核记账证原始证
⑸鉴定原始证真伪
⑹审查银行存款收支截止日期
①审阅支票收入送存记录检查年终前未送存银行支票收入记录日期
②审阅期银行存款账单前两周银行存款收入检查期收入提前入账情况
③查阅结账日签发张支票序号检查序号前支票否均已发出入账支票已发出结账日入账现象
⑺审查银行存款余额抽取部分银行账户余额银行账单进行核检查两者否致
⑻银行发询证函
4．货币资金审查




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