非流动资产W-04在建工程审计程序表

索引号：
（审计机关名称）
建工程审计程序表
审计企业： 页次：
审 计 程 序
执行情况说明
工作底稿索引号

1．取编制建工程明细表复核加计数否准确明细账总账报表关项目进行核

2．实施分析性复核

3．实观察建工程询问审计企业工程部门负责检查建工程存性完整性观察建工程形象进度安装设备保情况

4．取建工程审批文件检查建工程合法性：
（1）检查项目建议书批复行性研究批复初步设计批复等批准文件否齐全
（2）检查固定资产投资许证土许证规划许证建设许证开工许证关证件否齐全
（3）检查附带土建设备安装工程审批手续否齐全重点检查扩（投资）生产规模采购特种设备批准文件
（4）审批文件招投标文件设计方案采购合承包合检查实际建设规模建设容设备规格否批准文件相符

5．检查建工程土征合招投标文件承包合贷款协议等文件检查建工程审计单位

6．抽查建工程明细账记账证原始证
（1）检查建工程增减会计处理否正确
（2）检查建工程利息支出否严格会计制度规定记入建工程价值检查生产营利息支出列入建工程建工程尚未交付者已投入尚未办理竣工决算前发生款利息关费外币款汇兑损溢应记入建工程
（3）抽查建工程领料原始证检查否生产营成记入建工程检查建工程领生产原材料单位半成品产成品否售价进行结算记销售时增值税进项税转出
（4）形象进度检查预付款工程进度款支付合理性检查建工程年末余额准确性
（5）检查已完工程项目转出事项会计处理否正确

7．检查否存已交付未办理竣工交付手续未时进行会计处理项目

8．通观察询问检查建工程否副产品形式收入检查
建工程建设试运转程中取收入扣税金否规定减建
工程成

9．检查建工程否已资产负债表恰披露检查会计报表附注否披露做抵押建工程予资化利息支出

10．完成建工程审定表




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