建设项目
政府社会资合作（PPP）模式财政承受力证报告
伊犁哈萨克治州行署教育局
2015年11月
目录
CONTENTS
前言 1
第1章 项目基情况2
第 1 节 项目概况2
第 2 节 项目背景9
第 3 节 技术济数财务评价指标 10
第 4 节 项目风险分配基框架 8
第2章 财政承受力证13 第 1 节 财政承受力证13 第 2 节 财政承受力证思路14 第 3 节 财政承受力证15
第 4 节 结20
前言
教育国家发展基石国运兴衰系教育办流教育会出流建流国家少数民族口集中区域力推进跨越式发展提高少数民族教育质量培养技型应型少数民族加快民族教育事业发展促进民族繁荣进步提出重战略举措教育改革发展实践重验
职业教育国口国变力资源强国必路提高国家核心竞争力素区职业教育计划济体制形成根部门行业方分举办职业学校形成条块分割职业学校布局结构职业教育规模规格质量适应济建设社会发展需
区先制定区提升中等职业教育发展水五年规划（20142018 年）区提升中等职业教育发展水五年规划实施方案等文件进步明确区职业教育发展方区决策职业教育发展提供利保障
拟建教育园区整合区卫生学校区师范学校区畜牧兽医职业学校
区职业技术学校区广播电视学五职业教育学校教育资源通调整职业教育布局结构进步推动职业教育办学体制理体制运行机制改革优化资源配置提高办学质量社会效益更济发展服务根财政部关印发政府社会资合作模式操作指南（试行）通知（财金〔2014〕113 号）关印发政府社会资合作项目财政承受力证指引通知（财金〔2015〕21 号）规定确保财政中长期持续性根项目全生命周期财政支出政府债务等素项目开展财政承受力证
第1章 项目基情况
第1节 项目概况
1．项目名称
建设项目（项目PPP 项目）
2．项目类型
项目属新建项目
3．项目建设点
项目建设点位市南部片区迎宾路延伸段西侧
4．项目建设规模
项目区占面积35250220方米（约52875亩）建筑面积12550000 方米新拟建容：
（1） 享资源区建筑面积计3494764方米中：
①图文信息中心：框架结构4层建筑面积1515088方米
②学生食堂：框架结构2层建筑面积939915方米
③动力楼：框架结构1层建筑面积80947方米
④门卫：砖混结构1层建筑面积10000方米
⑤风雨操场：框架结构2层建筑面积563369方米
⑥教师公寓：框架结构4层建筑面积385445方米
（2） 教学区建筑面积计9055236方米中：
①区卫生学校教学综合楼：框架结构4层建筑面积1174522方米学生公寓：框架结构4层建筑面积781571方米
药剂房：框架结构1层建筑面积150276方米
②区师范学校教学综合楼：框架结构4层建筑面积1157032方米学生公寓A栋：框架结构4层建筑面积661480方米学生公寓B栋：框架结构4层建筑面积284671方米
③区畜牧兽医学校教学综合楼：框架结构4层建筑面积1114562方米学生公寓A栋：框架结构4层建筑面积362060方米
学生公寓B栋：框架结构4层建筑面积510468方米动物医院：框架结构1层建筑面积117074方米
④区职业技术学校教学综合楼：框架结构3层建筑面积672530方米学生公寓：框架结构4层建筑面积630412方米汽车服务中心：框架结构2层建筑面积178008方米旅游服务中心：框架结构4层建筑面积524026方米机加厂房：框架结构1层建筑面积51336方米汽修厂房：框架结构1层建筑面积51336方米
⑤区广播电视学
教学综合楼：框架结构4层建筑面积633872方米
5．项目建设期限
项目建设期限暂定三年
6．项目运营期限
20 年（含建设期） 项目合生效日起计算
基础设施公事业特许营理办法规定项目运营期限确定应综合考虑提供公产品服务需求项目生命周期投资回收期等综合素项目属公事业领域园区提供五学校入驻测算项目税前静态投资回收期 14税前动态投资回收期 18行业惯例项目运营期定 20 年（含建设期） 项目合生效日起计算
7 项目总投资资金构成
项目总投资万元(含建设期款利息)中：工程建设费 47069 万
元占项目总投资 856工程建设费 2004 元占项目总投资 36基预备费 3925 万元占项目总投资 71建设期款利息 1992 万元占项目总投资 36
资金源概划分财政资金（级补助资金援疆资金区财政资金现校舍拍卖筹集资金）社会资金融资
8 项目公司股权结构
项目拟注册项目公司项目公司项目筹划资金筹措建设实施运营理养护维修债务偿资产理实行全程营负盈亏
项目公司政府方社会资方出资两方案：
1方案：
（1）银行贷款般政策确定项目公司资金暂定项目总投资 25约 13748 万元中政府方指定机构代表政府方出资 4124 万元占
30社会资方出资 9624 元占 70项目公司股权情况见表 6 示
表6 项目公司股权情况
股东
出资（万元）
占股例（）
备注
政府方
4124
30
社会资
9624
70
合计
13748
100
（2）目前政府方（区财政援疆资金）已投入约15900万元进行项目建设（具体投入清单PPP项目合中明确）部分建设费纳入项目建设成项目公司通合安排承继政府方债权项目公司债务
政府方 1 元中选社会资方注册项目公司注册资 9625 项目公司成立项目公司政府方签署建设工程承继合等安排政府方拥项目公司债权 15900 万元政府方项目公司签署债权转股权协议中 4124 万元债权转股权作项目资金债权转股权政府方项目公司占股 30社会资方项目公司占股 70剩余债权行中选社会资方签署款协议通合安排抵顶者付费
2方案二：
（1）确定项目公司资金暂定项目总投资 65约 34450 万元中政府方指定机构代表政府方出资 15900 万元占 46社会资方出资 18550 万元占 54项目公司股权情况见表 7 示
表7 项目公司股权情况
股东
出资（万元）
占股例（）
备注
政府方
15900
46
社会资
18550
54
合计
34450
100
（2）目前政府方（区财政援疆资金）已投入约15900万元进行项目建设（具体投入清单PPP项目合中明确）部分建设费纳入项目建设成项目公司通合安排承继政府方债权项目公司债务
政府方 1 元中选社会资方注册项目公司注册资 18550 万元项目公司成立项目公司政府方签署建设工程承继合等安排政府方拥项目公司债权 15900 万元政府方项目公司签署债权转股权协议全部债权转股权作项目资金债权转股权政府方项目公司占股
46社会资方项目公司占股 54
3较建议
述两方案中建议采取方案
采方案政府社会资双方投入 13748 获银行融资采方案二政府社会资双方需投入 34450 万元方获银行融资资金投入方面方案更社会资接受更吸引社会资
9 项目融资结构
项目投融资情况说明项目资性支出资金源途项目资产形成转移等
章第 8 点容知方案：项目总投资 25（约 13748 万元）作
项目资金政府社会资筹集总投资 75项目公司进行融资方案二：项目总投资 65（约 34450 万元）作项目资金政府社会资筹集总投资 35项目公司进行融资
1 资性支出资金源途
项目资金性质属股权出资专项目建设意抽逃资金股东出资额项目公司承担限责出资例分享利润
资金中政府出资部分采取三种渠道筹集资金：（1）申请级补助资金援疆资金区财政资金（2）现校舍拍卖筹集资金（3）通合安排前期投入资金转项目公司股权
资金中社会资方出资部分资金解决
2 项目资产形成转移
资产指根交易者事项形成企业援者控制预期会企业带济利益资源该资源成者价值够计量发生购买者生产成够计量均确认企业资产
项目资产项目公司成立时指股东出资项目公司股东应货
币形式出资公司章程规定时间期足额缴纳汇入项目公司账户确保项目建设实施
10 项目回报机制
1 者付费收入
项目建成职教园区相应部分出租入驻学校分签署租赁合项目公司获租金收入物业收入
目前行性研究报告中提供物业面积类型财务测算项目三年建设完成持续运营期间17年间区现类物业租赁价格17 年营期园区总收入达141878万元民币中：租金收入约115385万元（营期均年提供租金约6787万元）营期物业收入2717万元（营期均年物业收入约160万元）营期间项目总营成89497万元民币(包括折旧费财务费)营业税金附加6496万元民币税5527万元
项目投资税前部收益率达747静态投资回收期14年
2 土收益分享
保证社会资回报政府考虑项目周边1000亩土出卖收益作项目收入土分五年拍卖取表列收益(已扣土成收益留成)40841万元相应降低项目取租金收入保证项目公司取投资部收益率747
序号
项目
单位
合计
2018年
2019年
2020年
2021年
2022年
1
2
3
4
5
1
土面积
亩
1000
200
200
200
200
200
2
拍卖单价
万元亩
50
55
61
67
73
3
收益分享
万元
40841
6400
7200
8080
9048
10113
11运作方式
综合考虑项目回报机制项目投资收益水风险分配基框架融资需求等素项目作新建项目采PPP合作模式BOT方式运作项目公司具体负责项目建设投融资维护移交等项目运营期间者付费合作期届满项目公司项目偿移交行署教育局指定机构
具体项目结构：
◆ 政府方社会资方签署合资合章程设立项目公司
◆ 项目公司行筹集项目建设资金
◆ 政府方项目公司签订PPP项目合项目公司负责项目投资建设运营理维护服务
◆ 项目公司建设方签署设计建设合承建方合求固定价格预定时间表建造职业园区
◆ 项目公司入驻学校签署租赁合相关教室设施等租赁学校项目公司PPP项目合规定营期获租金园区物业费收入
◆ 项目公司支付运营成剩余现金流首先偿融资金利息（偿债务）然股东分配投资回报（分配收益）政府方参分红
◆ PPP项目合约定营期期满项目公司项目偿移交政府
政府指定机构
第2节 项目背景
1．项目背景
（1） 政策背景
期国务院发改委财政部中十八十八届三中全会提出市场资源配置程中发挥决定性作允许社会资通特许营等方式参城市基础设施投资运营分发相关政策文件鼓励社会资通特许营等方式参基础设施公服务项目投资运营拓宽城镇化建设融资渠道提高公产品供力效率促进政府职加快转变
十年国政府加基础设施投入特两年接连发布
系列政策文件推动基础设施建设飞速发展根国家教育部关推进中等职业教育发展意见（教职成〔2012〕4号）文件提出：力发展中等职业教育战略部署重容实现济社会发展基础条件实现长治久安重保障提高民生活水关键措施
（2） 项目背景
区职业教育计划济体制形成根部门行业方分举办职业学校形成条块分割职业学校布局结构样教育模式学生技专业性较强知识面较窄着区济加速市场济断完善建立行业间知识技信息断交汇融合区职业教育规模规格质量适应济建设社会发展需职业教育整体优势没充分发挥条块分割局面没根改善
前职业教育学校布局结构已继续适应济建设济体制改革教育体制改革需已严重制约职业教育发展优化教育资源配置迫眉睫迫切需建设批容量高水高效益具行业竞争力现代化高中职学校区采取赶超手段实现跨越式发展实现现代化目标
加快职业教育发展促进业改善民生重举措提升
综合竞争力建设社会义社会现实选择培养批高素质劳动者技型重途径
第3节 财务评价指标
1 项目财务评价指标
根行性研究报告综合项目收入支出计算项目全部投资资金项财务评价指标表资金源计划执行情况项目总体具盈利力贷款偿力具定稳定性财务评价指标表
序号
名称
单位
金额
备注
财务数
1
建设工程投资
万元
54992
2
项目资金
万元
13748
3
营业收入（营期均）
万元
6947
4
营业税金附加（营期均）
万元
382
5
总成费（营期均）
万元
5265
6
利润总额（营期均）
万元
1301
7
税（营期均）
万元
325
8
税利润（营期均）
万元
975
二
财务评价指标
1
财务部收益率（税前）
747
3
财务净现值（Ic6）（税前）
万元
5752
4
投资回收期（税前）
年
1365
第4节 项目风险分配基框架
项目涉采购风险建设风险项目运营风险成超支风险法律变更
营环境风险抗力风险等风险理基原力消控制降低风险方承担风险原项目设计建造财务运营维护等商业风险社会资承担法律政策低需求等风险政府承担抗力等风险政府方社会资合理担
结合项目实际情况项目PPP风险分配方案建议具体表示中：√表示研究成果该风险分配建议
项目PPP模式风险分配建议表
风险类
政府承担
承担
社会资承担
政治风险
1
政治反
√
2
政局稳定
√
3
宏观济变化
√
4
征公化
√
5
法律变更
√
6
审核获延误
√
7
行业规定变化
√
建设风险
8
融资工具性
√
9
设计
√
10
分包商违约
√
11
工程设计质量
√
12
工安全
√
13
劳资设备获取
√
14
劳工争端罢工
√
15
土
√
16
效率低材料浪费
√
17
建造成超支
√
18
完工风险
√
19
融资成高
√
20
技术关
√
21
考古文物保护
√
22
质条件
√
23
场性准备
√
24
工程运营变更
√
25
公设备服务提供
√
运营风险
26
运营成超支
√
27
维护成高
√
28
维修频繁
√
29
运营效率低
√
30
设备维护状况
√
31
移交设备状况
√
32
项目公司破产
√
33
合文件突
√
34
第三方延误违约
√
35
设施权
√
收益风险
36
收益足
√
37
收费税收变更
√
38
市场需求变化
√
39
市场竞争
√
宏观济风险
40
通货膨胀
√
41
利率变化
√
42
外汇风险
√
风险
43
抗力
√
44
剩余风险
√
第2章 财政承受力证
第1节 财政承受力证
1 国家相关法律法规规划产业政策
（1） 国务院关创新重点领域投融资机制鼓励社会投资指导意见（国发〔2014〕60号）
（2） 国务院关加强方政府性债务理意见（国发〔2014〕43 号）
（3） 国家发展改革委关开展政府社会资合作指导意见（发改投资〔2014〕2724号）
（4） 国家发展改革委政府社会资合作项目通合指南
（5） 财政部关政府社会资合作模式操作指南（试行）（财金〔2014〕
113号）
（6） 财政部关推广运政府社会资合作模式关问题通知
（7） 财政部政府社会资合作项目政府采购理办法（财库〔2014〕
215号）
（8） 财政部关政府社会资合作示范项目实施关问题通知（财金〔2014〕112号）
（9） 建设部市政公事业特许营理办法（中华民国建设部令第126号 2004年）
（10） 财政部交通运输部关收费公路领域推广运政府社会资合作模式通知（财建〔2015〕111号
（11） 基础设施公事业特许营理办法（六部委第25号）
（12） 国家教育部关推进中等职业教育发展意见（教职成〔2012〕
4号）
（13） 关印发政府社会资合作项目财政承受力证指引通知
（财金〔2015〕21号）
第2节 财政承受力证思路
财政部关印发政府社会资合作项目财政承受力证指引
通知（财金〔2015〕21号）操作证流程图：
第3节 财政承受力证
国务院关创新重点领域投融资机制鼓励社会投资指导意见（国发〔2014〕60号）财政部关推广运政府社会资合作模式关问题通知（财金〔2014〕76号）财政部关印发政府社会资合作模式操作指（试行）通知（财金〔2014〕113号）财政部政府社会资合作项目财政承受力证指引（财金〔2015〕21号）关政策精神指引方法现项目财政承受力进行证
PPP项目财政承受力证更明确识测算政府PPP项目中项财政支出责科学评估项目实施项目全生命周期年度财政支出影响PPP项目财政理提供政府履行合义务重保障利效防范控制财政风险实现PPP持续发展证包括责识支出测算力评估信息披露等四部分
1责识
PPP项目全生命周期程财政支出责包括股权投资财政补贴风险承担配套投入等
（1） 股权投资支出责
股权投资支出责指政府社会资组建项目公司情况政府承担股权投资支出责项目政府社会资方组建项目公司政府股权出资额限承担责
项目政府方投入注册资金建设期投资补助15900万元
（2） 财政补贴支出责
财政补贴支出责指PPP项目建设运营期间政府承担直接付费责行性缺口进行财政补贴
者付费项目年财政补贴支出列情况进行财政补贴：
者付费足弥补社会资方承担年均建设成年度运营成合理利润部分项目者付费
（3） 风险承担支出责
风险承担支出责指项目实施方案中政府承担风险带财政支出
责政府方原导致项目合终止等突发情况产生财政支出责（4）配套投入支出责
配套投入支出责指政府提供项目配套工程等投入责项目
配套支出社会资负责政府承担配套投入支出责
2支出测算
支出测算综合考虑类支出责特点情景发生概率等素项目全生命周期财政支出责分进行测算
1股权投资支出
PPP项目政府方社会资组建项目公司项目公司注册资金暂定 13748 万元中政府方出资 30（约 4124 万元）社会资方出资 70
（约 9624 万元）政府股权投资支出 4124 万元
2财政补贴支出项目运营期间者付费政府付费责0
3风险承担支出
项目建造运营期间出现政治政策变化法律环境改变等素产生风险排政府须承担法律规定合约定相应风险责该等风险责基属项目预见测算特定风险发生情景概率相较低
4配套投入支出
PPP项目配套投入支出社会资负责政府方配套投入支出零
3力评估
力评估根测算单项目财政支出责汇总年度全部已实施拟实施PPP项目进行财政承受力评估财政承受力评估包括财政支出力评估行业领域衡性评估
1财政支出力评估
财政支出力评估根PPP项目预算支出责评估PPP项目实施项目全生命周期年度财政支出影响项目建设期需政府投入运营期间者付费财政补贴占般公预算支出项目测算情况：
年份
般公预算支出
增长率
预算支出责
预算支出责占般公预算支出例
2015
1214795
5
412443
034
2016
1275535
5
000
2017
1339312
5
000
2018
1406278
5
0
2019
1476591
5
0
2020
1550421
5
0
2021
1627942
5
0
2022
1709339
5
0
2023
1794806
5
0
2024
1884546
5
0
2025
1978774
5
0
2026
2077712
5
0
2027
2181598
5
0
2028
2290678
5
0
2029
2405212
5
0
2030
2525472
5
0
2031
2651746
5
0
2032
2784333
5
0
2033
2923550
5
0
2034
3069727
5
0
（注：政府社会资合作项目财政承受力证指引进行财政支出力评估时未年度般公预算支出数额参前五年相关数额均值均增长率计算根实际情况进行适调整）
2行业领域均衡性评估
行业领域均衡性评估根PPP模式适行业领域范围济社会发展需公众公服务需求衡行业领域PPP项目防止某行业领域PPP项目集中
PPP项目区域中新建工程项目行业领域均衡性较
4信息披露
1项目名称：建设项目
2项目信息：
项目实施机构根滕州市财政部门求定期报告项目信息项目建
设情况表
教育园区类建筑情况明细表
名称
建设规模
（㎡）
层数
计（㎡）
资源享区
图文信息中心
1515088
框架结构四层
3494764
风雨操场
563369
框架结构二层
学生食堂
939915
框架结构二层
教师公寓
385445
框架结构四层
门卫
10000
砖混结构层
动力楼
80947
框架结构层
区卫生学校
教学综合楼
1174522
框架结构四层
2106369
学生公寓
781571
框架结构四层
药剂房
150276
框架结构层
区师范学校
教学综合楼
1157032
框架结构三四层
2103183
学生公寓A栋
661480
框架结构四层
学生公寓B栋
284671
框架结构四层
区畜牧兽医学校
教学综合楼
1114562
框架结构四层
2104164
学生公寓A栋
362060
框架结构四层
学生公寓B栋
510468
框架结构四层
动物医院
117074
框架结构层
区职业技术学校
教学综合楼
672530
框架结构三层
2107648
学生公寓
630412
框架结构四层
汽车服务中心
178008
框架结构二层
旅游服务中心
524026
框架结构四层
机加厂房
51336
框架结构层
汽修厂房
51336
框架结构层
区广播电视学
教学综合楼
633872
框架结构三四层
633872
合计
12550000
12550000
3财政支出责情况
项目实施机构根区财政部门求定期报告财政支出责情况包括PPP项目财政支出责数额年度预算安排情况财政承受力证考虑素指标等
PPP项目建设期政府投入运营期者付费该项目全生命周期年度需预算中安排支出责占级般公预算支出例均远低10
4项目实施项目实施机构须踪解项目运营情况包括项目量
成费考核指标等信息区财政部门求定期报
第4节 结
国务院关创新重点领域投融资机制 鼓励社会投资指导意见（国发〔2014〕60号）财政部关推广运政府社会资合作模式关问题通知（财金〔2014〕76号）财政部关印发政府社会资合作模式操作指（试行）通知（财金〔2014〕113号）财政部政府社会资合作项目财政承受力证指引（财金〔2015〕21号）关政策精神指引方法项目财政承受力进行证
更明确识测算政府PPP项目中项财政支出责科学评估项目实施项目全生命周期年度财政支出影响PPP项目财政理提供政府履行合义务重保障利效防范控制财政风险实现 PPP持续发展项目PPP项目责识支出测算力评估信息披露四方面进行财政承受力证
测算PPP项目建设期政府投入运营期者付费该项目全生命周期年度需预算中安排支出责占级般公预算支出例均远低10PPP项目财政承受力证结通证宜采PPP模式进行投资建设运营维护
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政府社会资合作（PPP）模式财政承受力证报告
伊犁哈萨克治州行署教育局
2015年11月
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前言 1
第1章 项目基情况2
第 1 节 项目概况2
第 2 节 项目背景9
第 3 节 技术济数财务评价指标 10
第 4 节 项目风险分配基框架 8
第2章 财政承受力证13 第 1 节 财政承受力证13 第 2 节 财政承受力证思路14 第 3 节 财政承受力证15
第 4 节 结20
前言
教育国家发展基石国运兴衰系教育办流教育会出流建流国家少数民族口集中区域力推进跨越式发展提高少数民族教育质量培养技型应型少数民族加快民族教育事业发展促进民族繁荣进步提出重战略举措教育改革发展实践重验
职业教育国口国变力资源强国必路提高国家核心竞争力素区职业教育计划济体制形成根部门行业方分举办职业学校形成条块分割职业学校布局结构职业教育规模规格质量适应济建设社会发展需
区先制定区提升中等职业教育发展水五年规划（20142018 年）区提升中等职业教育发展水五年规划实施方案等文件进步明确区职业教育发展方区决策职业教育发展提供利保障
拟建教育园区整合区卫生学校区师范学校区畜牧兽医职业学校
区职业技术学校区广播电视学五职业教育学校教育资源通调整职业教育布局结构进步推动职业教育办学体制理体制运行机制改革优化资源配置提高办学质量社会效益更济发展服务根财政部关印发政府社会资合作模式操作指南（试行）通知（财金〔2014〕113 号）关印发政府社会资合作项目财政承受力证指引通知（财金〔2015〕21 号）规定确保财政中长期持续性根项目全生命周期财政支出政府债务等素项目开展财政承受力证
第1章 项目基情况
第1节 项目概况
1．项目名称
建设项目（项目PPP 项目）
2．项目类型
项目属新建项目
3．项目建设点
项目建设点位市南部片区迎宾路延伸段西侧
4．项目建设规模
项目区占面积35250220方米（约52875亩）建筑面积12550000 方米新拟建容：
（1） 享资源区建筑面积计3494764方米中：
①图文信息中心：框架结构4层建筑面积1515088方米
②学生食堂：框架结构2层建筑面积939915方米
③动力楼：框架结构1层建筑面积80947方米
④门卫：砖混结构1层建筑面积10000方米
⑤风雨操场：框架结构2层建筑面积563369方米
⑥教师公寓：框架结构4层建筑面积385445方米
（2） 教学区建筑面积计9055236方米中：
①区卫生学校教学综合楼：框架结构4层建筑面积1174522方米学生公寓：框架结构4层建筑面积781571方米
药剂房：框架结构1层建筑面积150276方米
②区师范学校教学综合楼：框架结构4层建筑面积1157032方米学生公寓A栋：框架结构4层建筑面积661480方米学生公寓B栋：框架结构4层建筑面积284671方米
③区畜牧兽医学校教学综合楼：框架结构4层建筑面积1114562方米学生公寓A栋：框架结构4层建筑面积362060方米
学生公寓B栋：框架结构4层建筑面积510468方米动物医院：框架结构1层建筑面积117074方米
④区职业技术学校教学综合楼：框架结构3层建筑面积672530方米学生公寓：框架结构4层建筑面积630412方米汽车服务中心：框架结构2层建筑面积178008方米旅游服务中心：框架结构4层建筑面积524026方米机加厂房：框架结构1层建筑面积51336方米汽修厂房：框架结构1层建筑面积51336方米
⑤区广播电视学
教学综合楼：框架结构4层建筑面积633872方米
5．项目建设期限
项目建设期限暂定三年
6．项目运营期限
20 年（含建设期） 项目合生效日起计算
基础设施公事业特许营理办法规定项目运营期限确定应综合考虑提供公产品服务需求项目生命周期投资回收期等综合素项目属公事业领域园区提供五学校入驻测算项目税前静态投资回收期 14税前动态投资回收期 18行业惯例项目运营期定 20 年（含建设期） 项目合生效日起计算
7 项目总投资资金构成
项目总投资万元(含建设期款利息)中：工程建设费 47069 万
元占项目总投资 856工程建设费 2004 元占项目总投资 36基预备费 3925 万元占项目总投资 71建设期款利息 1992 万元占项目总投资 36
资金源概划分财政资金（级补助资金援疆资金区财政资金现校舍拍卖筹集资金）社会资金融资
8 项目公司股权结构
项目拟注册项目公司项目公司项目筹划资金筹措建设实施运营理养护维修债务偿资产理实行全程营负盈亏
项目公司政府方社会资方出资两方案：
1方案：
（1）银行贷款般政策确定项目公司资金暂定项目总投资 25约 13748 万元中政府方指定机构代表政府方出资 4124 万元占
30社会资方出资 9624 元占 70项目公司股权情况见表 6 示
表6 项目公司股权情况
股东
出资（万元）
占股例（）
备注
政府方
4124
30
社会资
9624
70
合计
13748
100
（2）目前政府方（区财政援疆资金）已投入约15900万元进行项目建设（具体投入清单PPP项目合中明确）部分建设费纳入项目建设成项目公司通合安排承继政府方债权项目公司债务
政府方 1 元中选社会资方注册项目公司注册资 9625 项目公司成立项目公司政府方签署建设工程承继合等安排政府方拥项目公司债权 15900 万元政府方项目公司签署债权转股权协议中 4124 万元债权转股权作项目资金债权转股权政府方项目公司占股 30社会资方项目公司占股 70剩余债权行中选社会资方签署款协议通合安排抵顶者付费
2方案二：
（1）确定项目公司资金暂定项目总投资 65约 34450 万元中政府方指定机构代表政府方出资 15900 万元占 46社会资方出资 18550 万元占 54项目公司股权情况见表 7 示
表7 项目公司股权情况
股东
出资（万元）
占股例（）
备注
政府方
15900
46
社会资
18550
54
合计
34450
100
（2）目前政府方（区财政援疆资金）已投入约15900万元进行项目建设（具体投入清单PPP项目合中明确）部分建设费纳入项目建设成项目公司通合安排承继政府方债权项目公司债务
政府方 1 元中选社会资方注册项目公司注册资 18550 万元项目公司成立项目公司政府方签署建设工程承继合等安排政府方拥项目公司债权 15900 万元政府方项目公司签署债权转股权协议全部债权转股权作项目资金债权转股权政府方项目公司占股
46社会资方项目公司占股 54
3较建议
述两方案中建议采取方案
采方案政府社会资双方投入 13748 获银行融资采方案二政府社会资双方需投入 34450 万元方获银行融资资金投入方面方案更社会资接受更吸引社会资
9 项目融资结构
项目投融资情况说明项目资性支出资金源途项目资产形成转移等
章第 8 点容知方案：项目总投资 25（约 13748 万元）作
项目资金政府社会资筹集总投资 75项目公司进行融资方案二：项目总投资 65（约 34450 万元）作项目资金政府社会资筹集总投资 35项目公司进行融资
1 资性支出资金源途
项目资金性质属股权出资专项目建设意抽逃资金股东出资额项目公司承担限责出资例分享利润
资金中政府出资部分采取三种渠道筹集资金：（1）申请级补助资金援疆资金区财政资金（2）现校舍拍卖筹集资金（3）通合安排前期投入资金转项目公司股权
资金中社会资方出资部分资金解决
2 项目资产形成转移
资产指根交易者事项形成企业援者控制预期会企业带济利益资源该资源成者价值够计量发生购买者生产成够计量均确认企业资产
项目资产项目公司成立时指股东出资项目公司股东应货
币形式出资公司章程规定时间期足额缴纳汇入项目公司账户确保项目建设实施
10 项目回报机制
1 者付费收入
项目建成职教园区相应部分出租入驻学校分签署租赁合项目公司获租金收入物业收入
目前行性研究报告中提供物业面积类型财务测算项目三年建设完成持续运营期间17年间区现类物业租赁价格17 年营期园区总收入达141878万元民币中：租金收入约115385万元（营期均年提供租金约6787万元）营期物业收入2717万元（营期均年物业收入约160万元）营期间项目总营成89497万元民币(包括折旧费财务费)营业税金附加6496万元民币税5527万元
项目投资税前部收益率达747静态投资回收期14年
2 土收益分享
保证社会资回报政府考虑项目周边1000亩土出卖收益作项目收入土分五年拍卖取表列收益(已扣土成收益留成)40841万元相应降低项目取租金收入保证项目公司取投资部收益率747
序号
项目
单位
合计
2018年
2019年
2020年
2021年
2022年
1
2
3
4
5
1
土面积
亩
1000
200
200
200
200
200
2
拍卖单价
万元亩
50
55
61
67
73
3
收益分享
万元
40841
6400
7200
8080
9048
10113
11运作方式
综合考虑项目回报机制项目投资收益水风险分配基框架融资需求等素项目作新建项目采PPP合作模式BOT方式运作项目公司具体负责项目建设投融资维护移交等项目运营期间者付费合作期届满项目公司项目偿移交行署教育局指定机构
具体项目结构：
◆ 政府方社会资方签署合资合章程设立项目公司
◆ 项目公司行筹集项目建设资金
◆ 政府方项目公司签订PPP项目合项目公司负责项目投资建设运营理维护服务
◆ 项目公司建设方签署设计建设合承建方合求固定价格预定时间表建造职业园区
◆ 项目公司入驻学校签署租赁合相关教室设施等租赁学校项目公司PPP项目合规定营期获租金园区物业费收入
◆ 项目公司支付运营成剩余现金流首先偿融资金利息（偿债务）然股东分配投资回报（分配收益）政府方参分红
◆ PPP项目合约定营期期满项目公司项目偿移交政府
政府指定机构
第2节 项目背景
1．项目背景
（1） 政策背景
期国务院发改委财政部中十八十八届三中全会提出市场资源配置程中发挥决定性作允许社会资通特许营等方式参城市基础设施投资运营分发相关政策文件鼓励社会资通特许营等方式参基础设施公服务项目投资运营拓宽城镇化建设融资渠道提高公产品供力效率促进政府职加快转变
十年国政府加基础设施投入特两年接连发布
系列政策文件推动基础设施建设飞速发展根国家教育部关推进中等职业教育发展意见（教职成〔2012〕4号）文件提出：力发展中等职业教育战略部署重容实现济社会发展基础条件实现长治久安重保障提高民生活水关键措施
（2） 项目背景
区职业教育计划济体制形成根部门行业方分举办职业学校形成条块分割职业学校布局结构样教育模式学生技专业性较强知识面较窄着区济加速市场济断完善建立行业间知识技信息断交汇融合区职业教育规模规格质量适应济建设社会发展需职业教育整体优势没充分发挥条块分割局面没根改善
前职业教育学校布局结构已继续适应济建设济体制改革教育体制改革需已严重制约职业教育发展优化教育资源配置迫眉睫迫切需建设批容量高水高效益具行业竞争力现代化高中职学校区采取赶超手段实现跨越式发展实现现代化目标
加快职业教育发展促进业改善民生重举措提升
综合竞争力建设社会义社会现实选择培养批高素质劳动者技型重途径
第3节 财务评价指标
1 项目财务评价指标
根行性研究报告综合项目收入支出计算项目全部投资资金项财务评价指标表资金源计划执行情况项目总体具盈利力贷款偿力具定稳定性财务评价指标表
序号
名称
单位
金额
备注
财务数
1
建设工程投资
万元
54992
2
项目资金
万元
13748
3
营业收入（营期均）
万元
6947
4
营业税金附加（营期均）
万元
382
5
总成费（营期均）
万元
5265
6
利润总额（营期均）
万元
1301
7
税（营期均）
万元
325
8
税利润（营期均）
万元
975
二
财务评价指标
1
财务部收益率（税前）
747
3
财务净现值（Ic6）（税前）
万元
5752
4
投资回收期（税前）
年
1365
第4节 项目风险分配基框架
项目涉采购风险建设风险项目运营风险成超支风险法律变更
营环境风险抗力风险等风险理基原力消控制降低风险方承担风险原项目设计建造财务运营维护等商业风险社会资承担法律政策低需求等风险政府承担抗力等风险政府方社会资合理担
结合项目实际情况项目PPP风险分配方案建议具体表示中：√表示研究成果该风险分配建议
项目PPP模式风险分配建议表
风险类
政府承担
承担
社会资承担
政治风险
1
政治反
√
2
政局稳定
√
3
宏观济变化
√
4
征公化
√
5
法律变更
√
6
审核获延误
√
7
行业规定变化
√
建设风险
8
融资工具性
√
9
设计
√
10
分包商违约
√
11
工程设计质量
√
12
工安全
√
13
劳资设备获取
√
14
劳工争端罢工
√
15
土
√
16
效率低材料浪费
√
17
建造成超支
√
18
完工风险
√
19
融资成高
√
20
技术关
√
21
考古文物保护
√
22
质条件
√
23
场性准备
√
24
工程运营变更
√
25
公设备服务提供
√
运营风险
26
运营成超支
√
27
维护成高
√
28
维修频繁
√
29
运营效率低
√
30
设备维护状况
√
31
移交设备状况
√
32
项目公司破产
√
33
合文件突
√
34
第三方延误违约
√
35
设施权
√
收益风险
36
收益足
√
37
收费税收变更
√
38
市场需求变化
√
39
市场竞争
√
宏观济风险
40
通货膨胀
√
41
利率变化
√
42
外汇风险
√
风险
43
抗力
√
44
剩余风险
√
第2章 财政承受力证
第1节 财政承受力证
1 国家相关法律法规规划产业政策
（1） 国务院关创新重点领域投融资机制鼓励社会投资指导意见（国发〔2014〕60号）
（2） 国务院关加强方政府性债务理意见（国发〔2014〕43 号）
（3） 国家发展改革委关开展政府社会资合作指导意见（发改投资〔2014〕2724号）
（4） 国家发展改革委政府社会资合作项目通合指南
（5） 财政部关政府社会资合作模式操作指南（试行）（财金〔2014〕
113号）
（6） 财政部关推广运政府社会资合作模式关问题通知
（7） 财政部政府社会资合作项目政府采购理办法（财库〔2014〕
215号）
（8） 财政部关政府社会资合作示范项目实施关问题通知（财金〔2014〕112号）
（9） 建设部市政公事业特许营理办法（中华民国建设部令第126号 2004年）
（10） 财政部交通运输部关收费公路领域推广运政府社会资合作模式通知（财建〔2015〕111号
（11） 基础设施公事业特许营理办法（六部委第25号）
（12） 国家教育部关推进中等职业教育发展意见（教职成〔2012〕
4号）
（13） 关印发政府社会资合作项目财政承受力证指引通知
（财金〔2015〕21号）
第2节 财政承受力证思路
财政部关印发政府社会资合作项目财政承受力证指引
通知（财金〔2015〕21号）操作证流程图：
第3节 财政承受力证
国务院关创新重点领域投融资机制鼓励社会投资指导意见（国发〔2014〕60号）财政部关推广运政府社会资合作模式关问题通知（财金〔2014〕76号）财政部关印发政府社会资合作模式操作指（试行）通知（财金〔2014〕113号）财政部政府社会资合作项目财政承受力证指引（财金〔2015〕21号）关政策精神指引方法现项目财政承受力进行证
PPP项目财政承受力证更明确识测算政府PPP项目中项财政支出责科学评估项目实施项目全生命周期年度财政支出影响PPP项目财政理提供政府履行合义务重保障利效防范控制财政风险实现PPP持续发展证包括责识支出测算力评估信息披露等四部分
1责识
PPP项目全生命周期程财政支出责包括股权投资财政补贴风险承担配套投入等
（1） 股权投资支出责
股权投资支出责指政府社会资组建项目公司情况政府承担股权投资支出责项目政府社会资方组建项目公司政府股权出资额限承担责
项目政府方投入注册资金建设期投资补助15900万元
（2） 财政补贴支出责
财政补贴支出责指PPP项目建设运营期间政府承担直接付费责行性缺口进行财政补贴
者付费项目年财政补贴支出列情况进行财政补贴：
者付费足弥补社会资方承担年均建设成年度运营成合理利润部分项目者付费
（3） 风险承担支出责
风险承担支出责指项目实施方案中政府承担风险带财政支出
责政府方原导致项目合终止等突发情况产生财政支出责（4）配套投入支出责
配套投入支出责指政府提供项目配套工程等投入责项目
配套支出社会资负责政府承担配套投入支出责
2支出测算
支出测算综合考虑类支出责特点情景发生概率等素项目全生命周期财政支出责分进行测算
1股权投资支出
PPP项目政府方社会资组建项目公司项目公司注册资金暂定 13748 万元中政府方出资 30（约 4124 万元）社会资方出资 70
（约 9624 万元）政府股权投资支出 4124 万元
2财政补贴支出项目运营期间者付费政府付费责0
3风险承担支出
项目建造运营期间出现政治政策变化法律环境改变等素产生风险排政府须承担法律规定合约定相应风险责该等风险责基属项目预见测算特定风险发生情景概率相较低
4配套投入支出
PPP项目配套投入支出社会资负责政府方配套投入支出零
3力评估
力评估根测算单项目财政支出责汇总年度全部已实施拟实施PPP项目进行财政承受力评估财政承受力评估包括财政支出力评估行业领域衡性评估
1财政支出力评估
财政支出力评估根PPP项目预算支出责评估PPP项目实施项目全生命周期年度财政支出影响项目建设期需政府投入运营期间者付费财政补贴占般公预算支出项目测算情况：
年份
般公预算支出
增长率
预算支出责
预算支出责占般公预算支出例
2015
1214795
5
412443
034
2016
1275535
5
000
2017
1339312
5
000
2018
1406278
5
0
2019
1476591
5
0
2020
1550421
5
0
2021
1627942
5
0
2022
1709339
5
0
2023
1794806
5
0
2024
1884546
5
0
2025
1978774
5
0
2026
2077712
5
0
2027
2181598
5
0
2028
2290678
5
0
2029
2405212
5
0
2030
2525472
5
0
2031
2651746
5
0
2032
2784333
5
0
2033
2923550
5
0
2034
3069727
5
0
（注：政府社会资合作项目财政承受力证指引进行财政支出力评估时未年度般公预算支出数额参前五年相关数额均值均增长率计算根实际情况进行适调整）
2行业领域均衡性评估
行业领域均衡性评估根PPP模式适行业领域范围济社会发展需公众公服务需求衡行业领域PPP项目防止某行业领域PPP项目集中
PPP项目区域中新建工程项目行业领域均衡性较
4信息披露
1项目名称：建设项目
2项目信息：
项目实施机构根滕州市财政部门求定期报告项目信息项目建
设情况表
教育园区类建筑情况明细表
名称
建设规模
（㎡）
层数
计（㎡）
资源享区
图文信息中心
1515088
框架结构四层
3494764
风雨操场
563369
框架结构二层
学生食堂
939915
框架结构二层
教师公寓
385445
框架结构四层
门卫
10000
砖混结构层
动力楼
80947
框架结构层
区卫生学校
教学综合楼
1174522
框架结构四层
2106369
学生公寓
781571
框架结构四层
药剂房
150276
框架结构层
区师范学校
教学综合楼
1157032
框架结构三四层
2103183
学生公寓A栋
661480
框架结构四层
学生公寓B栋
284671
框架结构四层
区畜牧兽医学校
教学综合楼
1114562
框架结构四层
2104164
学生公寓A栋
362060
框架结构四层
学生公寓B栋
510468
框架结构四层
动物医院
117074
框架结构层
区职业技术学校
教学综合楼
672530
框架结构三层
2107648
学生公寓
630412
框架结构四层
汽车服务中心
178008
框架结构二层
旅游服务中心
524026
框架结构四层
机加厂房
51336
框架结构层
汽修厂房
51336
框架结构层
区广播电视学
教学综合楼
633872
框架结构三四层
633872
合计
12550000
12550000
3财政支出责情况
项目实施机构根区财政部门求定期报告财政支出责情况包括PPP项目财政支出责数额年度预算安排情况财政承受力证考虑素指标等
PPP项目建设期政府投入运营期者付费该项目全生命周期年度需预算中安排支出责占级般公预算支出例均远低10
4项目实施项目实施机构须踪解项目运营情况包括项目量
成费考核指标等信息区财政部门求定期报
第4节 结
国务院关创新重点领域投融资机制 鼓励社会投资指导意见（国发〔2014〕60号）财政部关推广运政府社会资合作模式关问题通知（财金〔2014〕76号）财政部关印发政府社会资合作模式操作指（试行）通知（财金〔2014〕113号）财政部政府社会资合作项目财政承受力证指引（财金〔2015〕21号）关政策精神指引方法项目财政承受力进行证
更明确识测算政府PPP项目中项财政支出责科学评估项目实施项目全生命周期年度财政支出影响PPP项目财政理提供政府履行合义务重保障利效防范控制财政风险实现 PPP持续发展项目PPP项目责识支出测算力评估信息披露四方面进行财政承受力证
测算PPP项目建设期政府投入运营期者付费该项目全生命周期年度需预算中安排支出责占级般公预算支出例均远低10PPP项目财政承受力证结通证宜采PPP模式进行投资建设运营维护
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