企业部控制基规范解读应指南 第讲
·单项选择题(列题备选答案中符合题意正确答案请选定答案应英文字母填括弧)
1列项中颁布企业部控制审核指导意见部门（ ）
A．财政部
B．中国民银行
C．中国注册会计师协会
D．中国证监会
A B C D
正确答案：C
解析：国财政部企业会计货币资金等基性业务制定规范中国民银行发布商业银行部控制指引中国证监会发布证券投资基金理公司部控制指导意见中国注册会计师协会颁布企业部控制审核指导意见
·项选择题（列题出备选答案中两两正确答案请选定答案应英文字母填括弧)
1集团企业失败破产告终少集团企业发生严重部控制事件集团企业组建没达预期协效应关问题说法中正确（ ）
A．理水提高滞组建速度导致财务风险
B．集团企业财务理难度增加
C．公司治理结构完善
D．集团企业缺乏财务风险意识
A B C D E F
正确答案：A B C D
解析：
·判断题（题面括号填入判断结果认正确√表示错误×表示)
1理实践证明企业切理工作建立健全部控制开始企业切决策应统驭完善部控制体系企业切活动法游离部控制外（ ）
错
正确答案：
解析：理实践证明
企业部控制基规范解读应指南 第二讲
·单项选择题(列题备选答案中符合题意正确答案请选定答案应英文字母填括弧)
1执行基规范市公司应披露容（ ）
A． 年度评价报告
B． 年度检查报告
C． 年度考评报告
D．
A B C D
正确答案：A
解析：执行基规范市公司应披露年度评价报告
·项选择题（列题出备选答案中两两正确答案请选定答案应英文字母填括弧)
1列项中属企业部控制基规范基原（ ）
A．全面性原
B．重性原
C．制衡性原
D．适应性原
E．公性原
A B C D E F
正确答案：A B C D
解析：企业部控制基规范确立全面性重性制衡性适应性成效益五原
·判断题（题面括号填入判断结果认正确√表示错误×表示)
1企业规范财务制度没必制定重外投资资产处置资金调度重济业务事项决策执行相互监督相互制约程序（ ）
错
正确答案：错
解析：会计法规定：……重外投资资产处置资金调度重济业务事项决策执行相互监督相互制约程序应明确
企业部控制基规范解读应指南 第三讲
·单项选择题(列题备选答案中符合题意正确答案请选定答案应英文字母填括弧)
1列种表述中部控制够提供合理保证（ ）
A．防止发现雇员履行指定职责时重错误
B．防止理层计划雇员串通舞弊失败
C．消企业贪污行
D．回避企业遇种外部风险
A B C D
正确答案：A
解析：部控制够防止发现纠正错误包括重错误A正确部控制串通舞弊说失效B正确部控制消企业贪污行C正确企业遇种外部控风险素D正确
·项选择题（列题出备选答案中两两正确答案请选定答案应英文字母填括弧)
1市场济中非常重基础设施（ ）
A．会计
B．部控制
C．财务理
D．市场营销
A B C D E F
正确答案：A B
解析：会计部控制市场济中非常重基础设施
·判断题（题面括号填入判断结果认正确√表示错误×表示)
1企业部控制基规范发布国计划济市场济转变重标志（ ）
错
正确答案：
解析：企业部控制基规范中国会计界继新会计准项国际趋成果国计划济市场济转变重标志
企业部控制基规范解读应指南 第四讲
·单项选择题(列题备选答案中符合题意正确答案请选定答案应英文字母填括弧)
1企业部控制建立实施情况进行监督检查评价部控制效性发现部控制缺陷应时加改进（ ）
A．部环境
B．风险评估
C．控制活动
D．部监督
A B C D
正确答案：D
解析：部监督企业部控制建立实施情况进行监督检查评价部控制效性发现部控制缺陷应时加改进
·项选择题（列题出备选答案中两两正确答案请选定答案应英文字母填括弧)
1控制措施根风险评估结果结合风险应策略采取确保企业部控制目标实现方法手段实施部控制具体方式控制措施应结合企业具体业务事项特点求制定包括（ ）
A．职责分工控制
B．授权控制
C．审核批准控制
D．预算控制
A B C D E F
正确答案：A B C D
解析：控制措施根风险评估结果结合风险应策略采取确保企业部控制目标实现方法手段实施部控制具体方式控制措施应结合企业具体业务事项特点求制定包括职责分工控制授权控制审核批准控制预算控制财产保护控制会计系统控制部报告控制济活动分析控制绩效考评控制信息技术控制等
·判断题（题面括号填入判断结果认正确√表示错误×表示)
1外部审计组织部建立种独立评价活动作该组织活动进行审查评价种服务（ ）
错
正确答案：错
解析：部审计组织部建立种独立评价活动作该组织活动进行审查评价种服务
企业部控制基规范解读应指南 第五讲
·单项选择题(列题备选答案中符合题意正确答案请选定答案应英文字母填括弧)
1职责公司长期发展战略重投资决策进行研究提出建议（ ）
A．战略委员会
B．审计委员会
C．提名委员会
D．薪酬考核委员会
A B C D
正确答案：A
解析：战略委员会职责公司长期发展战略重投资决策进行研究提出建议审计委员会公司治理中种重制度安排般认董事会属重委员会
·项选择题（列题出备选答案中两两正确答案请选定答案应英文字母填括弧)
1企业社会环境（ ）
A．组织素
B．技术素
C．政治法律素
D．社会文化素等
A B C D E F
正确答案：B C D
解析：企业社会环境包括：济素技术素政治法律素社会文化素等
·判断题（题面括号填入判断结果认正确√表示错误×表示)
1企业机构员设置部控制目标实现关机构员设置企业言关紧（ ）
错
正确答案：错
解析：企业机构员设置否科学合理直接影响部控制目标实现机构员设置坚持权责明确相互制衡原
企业部控制基规范解读应指南 第六讲
·单项选择题(列题备选答案中符合题意正确答案请选定答案应英文字母填括弧)
1企业明确岗位职责资历验求等定期组织部单位部门员工作岗位进行分析确保岗位配备胜员避免设岗制定制度（ ）
A．岗位说明制度
B．岗位责制
C．力资源政策反映渠道
D．轮岗制度强制休假制度
A B C D
正确答案：A
解析：企业应建立岗位说明制度明确岗位职责资历验求等定期组织部单位部门员工作岗位进行分析确保岗位配备胜员避免设岗
·项选择题（列题出备选答案中两两正确答案请选定答案应英文字母填括弧)
1列项中属力资源政策（ ）
A．员工聘培训辞退辞职
B．员工薪酬考核晋升奖惩
C．关键岗位员工强制休假制度定期岗位轮换制度
D．掌握国家秘密重商业秘密员工离岗限制性规定
A B C D E F
正确答案：A B C D
解析：企业部控制基规范第十六条规定
·判断题（题面括号填入判断结果认正确√表示错误×表示)
1两条件相差企业中企业文化强弱会企业发展产生完全影响（ ）
错
正确答案：
解析：企业文化会渗透企业切活动中企业产生影响决策产生事免员工行举止衣着扮生活惯等方面两条件相差企业中企业文化强弱会企业发展产生完全影响
企业部控制基规范解读应指南 第七讲
·单项选择题(列题备选答案中符合题意正确答案请选定答案应英文字母填括弧)
1企业新产品服务品种开发路产品质量缺陷问题产品陈旧更新换代时等导致风险（ ）
A．产品风险
B．然风险
C．营风险
D．理风险
A B C D
正确答案：A
解析：
·项选择题（列题出备选答案中两两正确答案请选定答案应英文字母填括弧)
1风险形成原风险分（ ）
A．然风险
B．市场风险
C．系统性风险
D．非系统性风险
A B C D E F
正确答案：A B
解析：
·判断题（题面括号填入判断结果认正确√表示错误×表示)
1谓风险指种变动程度风险指种变动程度（ ）
错
正确答案：
解析：风险指定客观情形某特定期间发生结果间差异显然种差异实际结果预期结果变动程度谓风险指种变动程度风险指种变动程度
企业部控制基规范解读应指南 第八讲
·单项选择题(列题备选答案中符合题意正确答案请选定答案应英文字母填括弧)
1风险态度项风险事件容忍程度（ ）
A 风险应
B 风险降低
C 风险分担
D 风险偏
A B C D
正确答案：D
解析：风险偏风险态度：项风险事件容忍程度根种容忍程度般分风险喜者风险中性者风险厌恶者
·项选择题（列题出备选答案中两两正确答案请选定答案应英文字母填括弧)
1列项中损失暴露包括容（ ）
A直接损失暴露
B间接损失暴露
C第三者责损失暴露
D相关暴露
A B C D E F
正确答案：A B C
解析：资产——暴露分析表容分两类：类资产包括实物资产形资产类损失暴露包括直接损失暴露间接损失暴露第三者责损失暴露
·判断题（题面括号填入判断结果认正确√表示错误×表示)
1业务事项时期采取风险应策略业务事项时期综合运风险降低风险分担应策略（ ）
错
正确答案：
解析：风险应策略企业具体业务者事项相联系业务事项采取风险应策略业务事项时期采取风险应策略业务事项时期综合运风险降低风险分担应策略
企业部控制基规范解读应指南 第十讲
·单项选择题(列题备选答案中符合题意正确答案请选定答案应英文字母填括弧)
1绩效考核划分方法考核时间分类（ ）
A 日常考核月度考核
B 季度考核年度考核
C 常年考核
D 定期定期考核
A B C D
正确答案：D
解析：绩效考核划分方法考核时间分定期定期考核定期分日常考核月度考核季度考核年度考核
·项选择题（列题出备选答案中两两正确答案请选定答案应英文字母填括弧)
1列项中属企业财产分类（ ）
A．形资产
B．形资产
C．固定资产
D．存货
A B C D E F
正确答案：A B
解析：企业财产分两类形资产形资产
·判断题（题面括号填入判断结果认正确√表示错误×表示)
1会计员根记账证行登记记账证程中时登记总账明细账（ ）
错
正确答案：
解析：实际惯例中发生笔业务交易填制记账证会计员应根记账证行登记记账证程中重点时登记总账明细账两岗位相容企业应分离
企业部控制基规范解读应指南 第十讲
·单项选择题(列题备选答案中符合题意正确答案请选定答案应英文字母填括弧)
1（ ）指企业根国家法律法规关监规结合身营理需强制愿披露重事件交易事项信息
A．信息披露
B．信息反馈
C．信息传递
D．
A B C D
正确答案：A
解析：信息披露企业建立反舞弊机制重环节信息披露指企业根国家法律法规关监规结合身营理需强制愿披露重事件交易事项信息
·项选择题（列题出备选答案中两两正确答案请选定答案应英文字母填括弧)
1信息分类方法信息源分（ ）
A．部信息
B．宏观信息
C．外部信息
D．微观信息
A B C D E F
正确答案：A C
解析：信息分类方法信息源分部信息外部信息
·判断题（题面括号填入判断结果认正确√表示错误×表示)
1信息系统特定员数处理工具数处理规程组成机整体（ ）
错
正确答案：
解析：信息系统特定员数处理工具数处理规程组成机整体
企业部控制基规范解读应指南 第十二讲
·单项选择题(列题备选答案中符合题意正确答案请选定答案应英文字母填括弧)
1部控制调查方法中审计员审计单位关员进行面面交谈收集证（ ）
A．询问法
B．审核法
C．观察法
D．函证法
A B C D
正确答案：A
解析：
·项选择题（列题出备选答案中两两正确答案请选定答案应英文字母填括弧)
1部审计章程应包括容（ ）
A．部审计目标
B．部审计机构组织中位
C．部审计机构职责权限范围
D．审计项目业务控制
A B C D E F
正确答案：A B C
解析：部审计章程应包括容：
（1）部审计目标
（2）部审计机构组织中位
（3）部审计机构职责权限范围
（4）需明确事项
·判断题（题面括号填入判断结果认正确√表示错误×表示)
1部控制制度设计受判断失误理解错误等素影响部控制制度完美（ ）
错
正确答案：错
解析：部控制设计运作妥仅达成企业目标理阶层提供合理保证部控制制度设计受判断失误理解错误等素影响部控制理员达目标提供合理确信部控制局限
企业部控制基规范解读应指南 第十三讲
·单项选择题(列题备选答案中符合题意正确答案请选定答案应英文字母填括弧)
1部会计控制目保证济业务执行符合理者求（ ）关方面保证单位营目标实现
A．降低会计员劳动强度
B．保证单位资产安全完整
C．限制关员权限
D．国际接轨
A B C D
正确答案：B
解析：部会计控制目保证济业务执行符合理者求保证单位资产安全完整关方面保证单位工作目标营目标实现
·项选择题（列题出备选答案中两两正确答案请选定答案应英文字母填括弧)
1列项中属部会计控制特征（ ）
A．控制范围限够价值形式表现济活动
B．控制基手段会计处理程序会计控制标准
C．控制基手段通制度方针政策实施
D．控制目保证单位资产安全完整
A B C D E F
正确答案：A B D
解析：部会计控制具特征：（1）部会计控制范围限单位中够价值形式够货币计量济活动（2）部会计控制基手段会计处理程序会计控制标准理控制通制度方针政策实施（3）部会计控制目保证济业务执行符合理者求保证单位资产安全完整关方面保证单位工作目标营目标实现（4）部会计控制审计关系财务审计中评审会计控制制度济效益等审计中评审会计控制制度外必须更评审理控制制度答案C属理控制基手段
·判断题（题面括号填入判断结果认正确√表示错误×表示)
1实施部会计控制加强会计核算抑制会计造假行提高财务会计信息质量必然求（ ）
错
正确答案：
解析：
企业部控制基规范解读应指南 第十四讲
·单项选择题(列题备选答案中符合题意正确答案请选定答案应英文字母填括弧)
1列项中属授权批准控制求（ ）
A．单位应合理设置会计相关工作岗位明确职责权限
B．单位部级理层必须授权范围行职权承担责
C．单位应明确账证表处理程序
D．单位应建立完善会计档案保会计工作交接办法
A B C D
正确答案：B
解析：授权批准控制求单位明确规定涉会计相关工作授权批准范围权限程序责等容单位部级理层必须授权范围行职权承担责办员必须授权范围办理业务选择选项B选项A相容职务控制求选项CD会计系统控制求
·项选择题（列题出备选答案中两两正确答案请选定答案应英文字母填括弧)
1列项中属财产保全控制容（ ）
A．限制接
B．定期盘点较
C．会计记录妥善保护
D．重资料留备记录
A B C D E F
正确答案：A B C D
解析：财产保全控制包括四方面容：第限制接第二定期盘点较第三会计记录妥善保护第四重资料留备记录便遭受意外损失毁坏时重新恢复
·判断题（题面括号填入判断结果认正确√表示错误×表示)
1授权批准控制求单位部级理层必须授权范围行职权承担责办员必须授权范围办理业务（ ）
错
正确答案：
解析：授权批准控制求单位部级理层必须授权范围行职权承担责办员必须授权范围办理业务
企业部控制基规范解读应指南 第十五讲
·单项选择题(列题备选答案中符合题意正确答案请选定答案应英文字母填括弧)
1列项中属适规模较出纳工作量较企业出纳岗位设置形式（ ）
A．岗
B．岗
C．岗
D．岗
A B C D
正确答案：C
解析：岗形式适规模较出纳工作量较企业企业应设置出纳岗位配备名专职出纳员
·项选择题（列题出备选答案中两两正确答案请选定答案应英文字母填括弧)
1列项中属重授权审批模式优点缺点（ ）
A．符合相互牵制原
B．提高审批质量
C．审批程序复杂
D．办事效率降低
A B C D E F
正确答案：A B C D
解析：重审批模式优缺点：符合部控制相互牵制原提高审批质量审批程序复杂办事效率降低
·判断题（题面括号填入判断结果认正确√表示错误×表示)
1枝笔审批模式资金围绕企业总目标序进行极易造成腐败（ ）
错
正确答案：
解析：枝笔审批模式优缺点：资金围绕企业总目标序进行克服头审批监督失控审批标准致弊端该模式容易造成腐败
企业部控制基规范解读应指南 第十六讲
·单项选择题(列题备选答案中符合题意正确答案请选定答案应英文字母填括弧)
1企业抢险救灾等特殊情况办理转账结算方便必须现金时正确做法（ ）
A．必须遵循支付结算办法规定办理转账结算
B．先支付现金事开户银行口头说明
C．先支付现金事开户银行书面说明
D．根关规定事先办理相关手续现金支付
A B C D
正确答案：D
解析：采购点确定交通便抢险救灾特殊情况办理转账结算方便必须现金事先开户银行提出书面申请企业财会部门负责签字盖章开户银行审批予现金支付
·项选择题（列题出备选答案中两两正确答案请选定答案应英文字母填括弧)
1列项中属现金收付业务关键控制点（ ）等环节
A．审批
B．会计员审核原始证
C．记账
D．银行存款收支
A B C D E F
正确答案：A B C
解析：现金收付业务关键控制点环节：审批审核原始证现金收支稽核记账账选项D银行存款业务控制环节
·判断题（题面括号填入判断结果认正确√表示错误×表示)
1出纳员日现金进行盘点核目加强出纳工作监督防止贪污盗窃挪现金情况发生（ ）
错
正确答案：错
解析：会计员部审计员稽核员组成清查组定期进行现金清查目加强出纳工作监督防止贪污盗窃挪现金情况发生日出纳员行进行账款核目保证账实相符
企业部控制基规范解读应指南 第十七讲
·单项选择题(列题备选答案中符合题意正确答案请选定答案应英文字母填括弧)
1列项中属出纳员办理收付款项收付款原始证加盖收讫付讫戳记目（ ）
A．收付工作应认真仔细
B．收付业务应手续完整
C．表示款项收付完毕防止重漏收付
D．符合单位收付业务特殊求
A B C D
正确答案：C
解析：出纳员办理收付款项应收付款原始证加盖收讫付讫戳记表示款项已收付完毕防止重收付漏收付
·项选择题（列题出备选答案中两两正确答案请选定答案应英文字母填括弧)
1列项中属银行存款未达账项（ ）
A．企业已收款入账银行尚未收款入账账项
B．企业已付款入账银行尚未付款入账账项
C．银行已收款入账企业尚未收款入账账项
D．银行已付款入账企业尚未付款入账账项
A B C D E F
正确答案：A B C D
解析：未达账项概括起外四种情况：(1)企业已收款入账银行尚未收款入账账项(2)企业已付款入账银行尚未付款入账账项(3)银行已收款入账企业尚未收款入账账项(4)银行已付款入账企业尚未付款入账账项
·判断题（题面括号填入判断结果认正确√表示错误×表示)
1业务办员根已批准银行存款收付结算证银行办理银行存款收付结算（ ）
错
正确答案：错
解析：出纳员根已批准银行存款收付结算证银行办理银行存款收付结算
企业部控制基规范解读应指南 第十八讲
·单项选择题(列题备选答案中符合题意正确答案请选定答案应英文字母填括弧)
1款记录良订货数量正常老顾客（ ）已授权信额度进行赊销常规处理销货通知单签署意见
A．财务部门
B．信部门
C．运输部门
D．仓储部门
A B C D
正确答案：B
解析：老顾客款记录良订货数量求正常已授权信额度信部门进行常规处理销货通知单签署意见
·项选择题（列题出备选答案中两两正确答案请选定答案应英文字母填括弧)
1列项中属销售收款部控制范围（ ）等
A．接受客户订货单
B．组织发货
C．开具销售发票
D．记录款项收入
A B C D E F
正确答案：A B C D
解析：销售收款部控制范围包括接受客户订货单核准客户信组织发货开具销售发票核算销售收入应收账款记录款项收入等容
·判断题（题面括号填入判断结果认正确√表示错误×表示)
1否批准赊销信部门应销货通知单签署意见（ ）
错
正确答案：
解析：信部门否批准赊销应销货通知单签署意见
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·单项选择题(列题备选答案中符合题意正确答案请选定答案应英文字母填括弧)
1列项中颁布企业部控制审核指导意见部门（ ）
A．财政部
B．中国民银行
C．中国注册会计师协会
D．中国证监会
A B C D
正确答案：C
解析：国财政部企业会计货币资金等基性业务制定规范中国民银行发布商业银行部控制指引中国证监会发布证券投资基金理公司部控制指导意见中国注册会计师协会颁布企业部控制审核指导意见
·项选择题（列题出备选答案中两两正确答案请选定答案应英文字母填括弧)
1集团企业失败破产告终少集团企业发生严重部控制事件集团企业组建没达预期协效应关问题说法中正确（ ）
A．理水提高滞组建速度导致财务风险
B．集团企业财务理难度增加
C．公司治理结构完善
D．集团企业缺乏财务风险意识
A B C D E F
正确答案：A B C D
解析：
·判断题（题面括号填入判断结果认正确√表示错误×表示)
1理实践证明企业切理工作建立健全部控制开始企业切决策应统驭完善部控制体系企业切活动法游离部控制外（ ）
错
正确答案：
解析：理实践证明
企业部控制基规范解读应指南 第二讲
·单项选择题(列题备选答案中符合题意正确答案请选定答案应英文字母填括弧)
1执行基规范市公司应披露容（ ）
A． 年度评价报告
B． 年度检查报告
C． 年度考评报告
D．
A B C D
正确答案：A
解析：执行基规范市公司应披露年度评价报告
·项选择题（列题出备选答案中两两正确答案请选定答案应英文字母填括弧)
1列项中属企业部控制基规范基原（ ）
A．全面性原
B．重性原
C．制衡性原
D．适应性原
E．公性原
A B C D E F
正确答案：A B C D
解析：企业部控制基规范确立全面性重性制衡性适应性成效益五原
·判断题（题面括号填入判断结果认正确√表示错误×表示)
1企业规范财务制度没必制定重外投资资产处置资金调度重济业务事项决策执行相互监督相互制约程序（ ）
错
正确答案：错
解析：会计法规定：……重外投资资产处置资金调度重济业务事项决策执行相互监督相互制约程序应明确
企业部控制基规范解读应指南 第三讲
·单项选择题(列题备选答案中符合题意正确答案请选定答案应英文字母填括弧)
1列种表述中部控制够提供合理保证（ ）
A．防止发现雇员履行指定职责时重错误
B．防止理层计划雇员串通舞弊失败
C．消企业贪污行
D．回避企业遇种外部风险
A B C D
正确答案：A
解析：部控制够防止发现纠正错误包括重错误A正确部控制串通舞弊说失效B正确部控制消企业贪污行C正确企业遇种外部控风险素D正确
·项选择题（列题出备选答案中两两正确答案请选定答案应英文字母填括弧)
1市场济中非常重基础设施（ ）
A．会计
B．部控制
C．财务理
D．市场营销
A B C D E F
正确答案：A B
解析：会计部控制市场济中非常重基础设施
·判断题（题面括号填入判断结果认正确√表示错误×表示)
1企业部控制基规范发布国计划济市场济转变重标志（ ）
错
正确答案：
解析：企业部控制基规范中国会计界继新会计准项国际趋成果国计划济市场济转变重标志
企业部控制基规范解读应指南 第四讲
·单项选择题(列题备选答案中符合题意正确答案请选定答案应英文字母填括弧)
1企业部控制建立实施情况进行监督检查评价部控制效性发现部控制缺陷应时加改进（ ）
A．部环境
B．风险评估
C．控制活动
D．部监督
A B C D
正确答案：D
解析：部监督企业部控制建立实施情况进行监督检查评价部控制效性发现部控制缺陷应时加改进
·项选择题（列题出备选答案中两两正确答案请选定答案应英文字母填括弧)
1控制措施根风险评估结果结合风险应策略采取确保企业部控制目标实现方法手段实施部控制具体方式控制措施应结合企业具体业务事项特点求制定包括（ ）
A．职责分工控制
B．授权控制
C．审核批准控制
D．预算控制
A B C D E F
正确答案：A B C D
解析：控制措施根风险评估结果结合风险应策略采取确保企业部控制目标实现方法手段实施部控制具体方式控制措施应结合企业具体业务事项特点求制定包括职责分工控制授权控制审核批准控制预算控制财产保护控制会计系统控制部报告控制济活动分析控制绩效考评控制信息技术控制等
·判断题（题面括号填入判断结果认正确√表示错误×表示)
1外部审计组织部建立种独立评价活动作该组织活动进行审查评价种服务（ ）
错
正确答案：错
解析：部审计组织部建立种独立评价活动作该组织活动进行审查评价种服务
企业部控制基规范解读应指南 第五讲
·单项选择题(列题备选答案中符合题意正确答案请选定答案应英文字母填括弧)
1职责公司长期发展战略重投资决策进行研究提出建议（ ）
A．战略委员会
B．审计委员会
C．提名委员会
D．薪酬考核委员会
A B C D
正确答案：A
解析：战略委员会职责公司长期发展战略重投资决策进行研究提出建议审计委员会公司治理中种重制度安排般认董事会属重委员会
·项选择题（列题出备选答案中两两正确答案请选定答案应英文字母填括弧)
1企业社会环境（ ）
A．组织素
B．技术素
C．政治法律素
D．社会文化素等
A B C D E F
正确答案：B C D
解析：企业社会环境包括：济素技术素政治法律素社会文化素等
·判断题（题面括号填入判断结果认正确√表示错误×表示)
1企业机构员设置部控制目标实现关机构员设置企业言关紧（ ）
错
正确答案：错
解析：企业机构员设置否科学合理直接影响部控制目标实现机构员设置坚持权责明确相互制衡原
企业部控制基规范解读应指南 第六讲
·单项选择题(列题备选答案中符合题意正确答案请选定答案应英文字母填括弧)
1企业明确岗位职责资历验求等定期组织部单位部门员工作岗位进行分析确保岗位配备胜员避免设岗制定制度（ ）
A．岗位说明制度
B．岗位责制
C．力资源政策反映渠道
D．轮岗制度强制休假制度
A B C D
正确答案：A
解析：企业应建立岗位说明制度明确岗位职责资历验求等定期组织部单位部门员工作岗位进行分析确保岗位配备胜员避免设岗
·项选择题（列题出备选答案中两两正确答案请选定答案应英文字母填括弧)
1列项中属力资源政策（ ）
A．员工聘培训辞退辞职
B．员工薪酬考核晋升奖惩
C．关键岗位员工强制休假制度定期岗位轮换制度
D．掌握国家秘密重商业秘密员工离岗限制性规定
A B C D E F
正确答案：A B C D
解析：企业部控制基规范第十六条规定
·判断题（题面括号填入判断结果认正确√表示错误×表示)
1两条件相差企业中企业文化强弱会企业发展产生完全影响（ ）
错
正确答案：
解析：企业文化会渗透企业切活动中企业产生影响决策产生事免员工行举止衣着扮生活惯等方面两条件相差企业中企业文化强弱会企业发展产生完全影响
企业部控制基规范解读应指南 第七讲
·单项选择题(列题备选答案中符合题意正确答案请选定答案应英文字母填括弧)
1企业新产品服务品种开发路产品质量缺陷问题产品陈旧更新换代时等导致风险（ ）
A．产品风险
B．然风险
C．营风险
D．理风险
A B C D
正确答案：A
解析：
·项选择题（列题出备选答案中两两正确答案请选定答案应英文字母填括弧)
1风险形成原风险分（ ）
A．然风险
B．市场风险
C．系统性风险
D．非系统性风险
A B C D E F
正确答案：A B
解析：
·判断题（题面括号填入判断结果认正确√表示错误×表示)
1谓风险指种变动程度风险指种变动程度（ ）
错
正确答案：
解析：风险指定客观情形某特定期间发生结果间差异显然种差异实际结果预期结果变动程度谓风险指种变动程度风险指种变动程度
企业部控制基规范解读应指南 第八讲
·单项选择题(列题备选答案中符合题意正确答案请选定答案应英文字母填括弧)
1风险态度项风险事件容忍程度（ ）
A 风险应
B 风险降低
C 风险分担
D 风险偏
A B C D
正确答案：D
解析：风险偏风险态度：项风险事件容忍程度根种容忍程度般分风险喜者风险中性者风险厌恶者
·项选择题（列题出备选答案中两两正确答案请选定答案应英文字母填括弧)
1列项中损失暴露包括容（ ）
A直接损失暴露
B间接损失暴露
C第三者责损失暴露
D相关暴露
A B C D E F
正确答案：A B C
解析：资产——暴露分析表容分两类：类资产包括实物资产形资产类损失暴露包括直接损失暴露间接损失暴露第三者责损失暴露
·判断题（题面括号填入判断结果认正确√表示错误×表示)
1业务事项时期采取风险应策略业务事项时期综合运风险降低风险分担应策略（ ）
错
正确答案：
解析：风险应策略企业具体业务者事项相联系业务事项采取风险应策略业务事项时期采取风险应策略业务事项时期综合运风险降低风险分担应策略
企业部控制基规范解读应指南 第十讲
·单项选择题(列题备选答案中符合题意正确答案请选定答案应英文字母填括弧)
1绩效考核划分方法考核时间分类（ ）
A 日常考核月度考核
B 季度考核年度考核
C 常年考核
D 定期定期考核
A B C D
正确答案：D
解析：绩效考核划分方法考核时间分定期定期考核定期分日常考核月度考核季度考核年度考核
·项选择题（列题出备选答案中两两正确答案请选定答案应英文字母填括弧)
1列项中属企业财产分类（ ）
A．形资产
B．形资产
C．固定资产
D．存货
A B C D E F
正确答案：A B
解析：企业财产分两类形资产形资产
·判断题（题面括号填入判断结果认正确√表示错误×表示)
1会计员根记账证行登记记账证程中时登记总账明细账（ ）
错
正确答案：
解析：实际惯例中发生笔业务交易填制记账证会计员应根记账证行登记记账证程中重点时登记总账明细账两岗位相容企业应分离
企业部控制基规范解读应指南 第十讲
·单项选择题(列题备选答案中符合题意正确答案请选定答案应英文字母填括弧)
1（ ）指企业根国家法律法规关监规结合身营理需强制愿披露重事件交易事项信息
A．信息披露
B．信息反馈
C．信息传递
D．
A B C D
正确答案：A
解析：信息披露企业建立反舞弊机制重环节信息披露指企业根国家法律法规关监规结合身营理需强制愿披露重事件交易事项信息
·项选择题（列题出备选答案中两两正确答案请选定答案应英文字母填括弧)
1信息分类方法信息源分（ ）
A．部信息
B．宏观信息
C．外部信息
D．微观信息
A B C D E F
正确答案：A C
解析：信息分类方法信息源分部信息外部信息
·判断题（题面括号填入判断结果认正确√表示错误×表示)
1信息系统特定员数处理工具数处理规程组成机整体（ ）
错
正确答案：
解析：信息系统特定员数处理工具数处理规程组成机整体
企业部控制基规范解读应指南 第十二讲
·单项选择题(列题备选答案中符合题意正确答案请选定答案应英文字母填括弧)
1部控制调查方法中审计员审计单位关员进行面面交谈收集证（ ）
A．询问法
B．审核法
C．观察法
D．函证法
A B C D
正确答案：A
解析：
·项选择题（列题出备选答案中两两正确答案请选定答案应英文字母填括弧)
1部审计章程应包括容（ ）
A．部审计目标
B．部审计机构组织中位
C．部审计机构职责权限范围
D．审计项目业务控制
A B C D E F
正确答案：A B C
解析：部审计章程应包括容：
（1）部审计目标
（2）部审计机构组织中位
（3）部审计机构职责权限范围
（4）需明确事项
·判断题（题面括号填入判断结果认正确√表示错误×表示)
1部控制制度设计受判断失误理解错误等素影响部控制制度完美（ ）
错
正确答案：错
解析：部控制设计运作妥仅达成企业目标理阶层提供合理保证部控制制度设计受判断失误理解错误等素影响部控制理员达目标提供合理确信部控制局限
企业部控制基规范解读应指南 第十三讲
·单项选择题(列题备选答案中符合题意正确答案请选定答案应英文字母填括弧)
1部会计控制目保证济业务执行符合理者求（ ）关方面保证单位营目标实现
A．降低会计员劳动强度
B．保证单位资产安全完整
C．限制关员权限
D．国际接轨
A B C D
正确答案：B
解析：部会计控制目保证济业务执行符合理者求保证单位资产安全完整关方面保证单位工作目标营目标实现
·项选择题（列题出备选答案中两两正确答案请选定答案应英文字母填括弧)
1列项中属部会计控制特征（ ）
A．控制范围限够价值形式表现济活动
B．控制基手段会计处理程序会计控制标准
C．控制基手段通制度方针政策实施
D．控制目保证单位资产安全完整
A B C D E F
正确答案：A B D
解析：部会计控制具特征：（1）部会计控制范围限单位中够价值形式够货币计量济活动（2）部会计控制基手段会计处理程序会计控制标准理控制通制度方针政策实施（3）部会计控制目保证济业务执行符合理者求保证单位资产安全完整关方面保证单位工作目标营目标实现（4）部会计控制审计关系财务审计中评审会计控制制度济效益等审计中评审会计控制制度外必须更评审理控制制度答案C属理控制基手段
·判断题（题面括号填入判断结果认正确√表示错误×表示)
1实施部会计控制加强会计核算抑制会计造假行提高财务会计信息质量必然求（ ）
错
正确答案：
解析：
企业部控制基规范解读应指南 第十四讲
·单项选择题(列题备选答案中符合题意正确答案请选定答案应英文字母填括弧)
1列项中属授权批准控制求（ ）
A．单位应合理设置会计相关工作岗位明确职责权限
B．单位部级理层必须授权范围行职权承担责
C．单位应明确账证表处理程序
D．单位应建立完善会计档案保会计工作交接办法
A B C D
正确答案：B
解析：授权批准控制求单位明确规定涉会计相关工作授权批准范围权限程序责等容单位部级理层必须授权范围行职权承担责办员必须授权范围办理业务选择选项B选项A相容职务控制求选项CD会计系统控制求
·项选择题（列题出备选答案中两两正确答案请选定答案应英文字母填括弧)
1列项中属财产保全控制容（ ）
A．限制接
B．定期盘点较
C．会计记录妥善保护
D．重资料留备记录
A B C D E F
正确答案：A B C D
解析：财产保全控制包括四方面容：第限制接第二定期盘点较第三会计记录妥善保护第四重资料留备记录便遭受意外损失毁坏时重新恢复
·判断题（题面括号填入判断结果认正确√表示错误×表示)
1授权批准控制求单位部级理层必须授权范围行职权承担责办员必须授权范围办理业务（ ）
错
正确答案：
解析：授权批准控制求单位部级理层必须授权范围行职权承担责办员必须授权范围办理业务
企业部控制基规范解读应指南 第十五讲
·单项选择题(列题备选答案中符合题意正确答案请选定答案应英文字母填括弧)
1列项中属适规模较出纳工作量较企业出纳岗位设置形式（ ）
A．岗
B．岗
C．岗
D．岗
A B C D
正确答案：C
解析：岗形式适规模较出纳工作量较企业企业应设置出纳岗位配备名专职出纳员
·项选择题（列题出备选答案中两两正确答案请选定答案应英文字母填括弧)
1列项中属重授权审批模式优点缺点（ ）
A．符合相互牵制原
B．提高审批质量
C．审批程序复杂
D．办事效率降低
A B C D E F
正确答案：A B C D
解析：重审批模式优缺点：符合部控制相互牵制原提高审批质量审批程序复杂办事效率降低
·判断题（题面括号填入判断结果认正确√表示错误×表示)
1枝笔审批模式资金围绕企业总目标序进行极易造成腐败（ ）
错
正确答案：
解析：枝笔审批模式优缺点：资金围绕企业总目标序进行克服头审批监督失控审批标准致弊端该模式容易造成腐败
企业部控制基规范解读应指南 第十六讲
·单项选择题(列题备选答案中符合题意正确答案请选定答案应英文字母填括弧)
1企业抢险救灾等特殊情况办理转账结算方便必须现金时正确做法（ ）
A．必须遵循支付结算办法规定办理转账结算
B．先支付现金事开户银行口头说明
C．先支付现金事开户银行书面说明
D．根关规定事先办理相关手续现金支付
A B C D
正确答案：D
解析：采购点确定交通便抢险救灾特殊情况办理转账结算方便必须现金事先开户银行提出书面申请企业财会部门负责签字盖章开户银行审批予现金支付
·项选择题（列题出备选答案中两两正确答案请选定答案应英文字母填括弧)
1列项中属现金收付业务关键控制点（ ）等环节
A．审批
B．会计员审核原始证
C．记账
D．银行存款收支
A B C D E F
正确答案：A B C
解析：现金收付业务关键控制点环节：审批审核原始证现金收支稽核记账账选项D银行存款业务控制环节
·判断题（题面括号填入判断结果认正确√表示错误×表示)
1出纳员日现金进行盘点核目加强出纳工作监督防止贪污盗窃挪现金情况发生（ ）
错
正确答案：错
解析：会计员部审计员稽核员组成清查组定期进行现金清查目加强出纳工作监督防止贪污盗窃挪现金情况发生日出纳员行进行账款核目保证账实相符
企业部控制基规范解读应指南 第十七讲
·单项选择题(列题备选答案中符合题意正确答案请选定答案应英文字母填括弧)
1列项中属出纳员办理收付款项收付款原始证加盖收讫付讫戳记目（ ）
A．收付工作应认真仔细
B．收付业务应手续完整
C．表示款项收付完毕防止重漏收付
D．符合单位收付业务特殊求
A B C D
正确答案：C
解析：出纳员办理收付款项应收付款原始证加盖收讫付讫戳记表示款项已收付完毕防止重收付漏收付
·项选择题（列题出备选答案中两两正确答案请选定答案应英文字母填括弧)
1列项中属银行存款未达账项（ ）
A．企业已收款入账银行尚未收款入账账项
B．企业已付款入账银行尚未付款入账账项
C．银行已收款入账企业尚未收款入账账项
D．银行已付款入账企业尚未付款入账账项
A B C D E F
正确答案：A B C D
解析：未达账项概括起外四种情况：(1)企业已收款入账银行尚未收款入账账项(2)企业已付款入账银行尚未付款入账账项(3)银行已收款入账企业尚未收款入账账项(4)银行已付款入账企业尚未付款入账账项
·判断题（题面括号填入判断结果认正确√表示错误×表示)
1业务办员根已批准银行存款收付结算证银行办理银行存款收付结算（ ）
错
正确答案：错
解析：出纳员根已批准银行存款收付结算证银行办理银行存款收付结算
企业部控制基规范解读应指南 第十八讲
·单项选择题(列题备选答案中符合题意正确答案请选定答案应英文字母填括弧)
1款记录良订货数量正常老顾客（ ）已授权信额度进行赊销常规处理销货通知单签署意见
A．财务部门
B．信部门
C．运输部门
D．仓储部门
A B C D
正确答案：B
解析：老顾客款记录良订货数量求正常已授权信额度信部门进行常规处理销货通知单签署意见
·项选择题（列题出备选答案中两两正确答案请选定答案应英文字母填括弧)
1列项中属销售收款部控制范围（ ）等
A．接受客户订货单
B．组织发货
C．开具销售发票
D．记录款项收入
A B C D E F
正确答案：A B C D
解析：销售收款部控制范围包括接受客户订货单核准客户信组织发货开具销售发票核算销售收入应收账款记录款项收入等容
·判断题（题面括号填入判断结果认正确√表示错误×表示)
1否批准赊销信部门应销货通知单签署意见（ ）
错
正确答案：
解析：信部门否批准赊销应销货通知单签署意见
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