企业部控制案例分析练题答案解释
单选题
1通常说三重指（）
A 重决策重投融资重担保额资金支付业务
B 重投融资重事项重事免额资金支付业务
C 重担保重事项重事免额资金支付业务
D 重决策重事项重事免额资金支付业务
答案：D
解释：组织架构指引第5条企业重决策重事项重事免额资金支付业务等应规定权限程序实行集体决策审批者联签制度
2员工解企业部组织架构设置权责配置情况企业应制订相关制度文件
列文件中属反映企业部权限配置文件（）
A 组织结构图 B 业务流程图 C 岗（职）位说明书 D 权限指引
答案：D
解释：组织架构指引第8条教材P9倒数第三段
3列选项中批准公司发展战略公司部机构（）
A 总理办公会B 战略委员会C 董事会D 股东（）会
答案：D
解释：发展战略指引第7条企业发展战略方案董事会审议通
报股东（）会批准实施
4保证企业计划引进力资源企业年应根力资源规划生产营实际需制定计划（）
A 企业发展战略 B 年度生产营计划 C 力资源需求计划 D 资金计划
答案：C
解释：力资源指引第5条企业应根力资源总体规划结合生产营实际需制定年度力资源需求计划完善力资源引进制度„„
5企业发生重安全生产事应时启动（）
A．快速反应机制 B．危险警报 C．应急预案 D．应急演练
答案：C
解释：社会责指引第8条重生产安全事应启动应急预案时国家关规定时报告严禁迟报谎报瞒报
6促进企业长期稳定发展企业造品牌时应作核心（）
A．企业团队 B．企业产业链 C．业 D．辅业
答案：C
解释：企业文化指引第4条„„造业核心企业品牌„„
7企业筹资方案进行审批时重点应关注（）
A 筹资规模B 筹资成C 筹资途行性相应偿债力
D 股权筹资债务筹资结构
答案：C
解释：资金活动指引第7条企业应筹资方案进行严格审批重点关注
筹资途行性相应偿债力
8企业应加强投资项目会计系统控制根投资方影响程度合理确定政策建立投资理台账
A 投资B 投资协议C 投资会计D 持股例
答案：C
解释：资金活动指引第16条企业应加强投资项目会计系统控制根投资方影响程度合理确定投资会计政策建立投资理台账详细记录„„
9列选项中需求部门提出采购需求进行审核（
A 需求部门B 财务部门C 具请购权部门D 总理
答案：C
解释：采购业务指引第6条企业根实际需设置专门请购部门
需求部门提出采购需求进行审核进行类汇总统筹安排企业采购计划
10销售控制点包括（）
A 加强市场调查B 完善销售记录C 加强坏账理D 完善客户服务
答案：C
解释：销售业务指引第589条
11企业应建立逾期应收账款催收制度（）应负责应收账款催收
A 销售部门B 会计部门C 仓库部门 D 信理部门
答案：A
解释：销售业务指引第10条销售部门负责应收款项催收催收记录（包括函电）应妥善保存财会部门负责办理资金结算监督款项回收
12企业应建立固定资产清查制度少（）全面清查保证固定资产账实相符时掌握资产盈利力市场价值
A 三年B 二年C 年D 半年
答案：C
解释：资产理指引第18条企业应建立固定资产清查制度
少年进行全面清查
13企业购入者支付土出金等方式取土权应取文件证明（ ）
A 政府批准B 已缴纳土税证明C 发票D 土权效证明文件
答案：D
解释：资产理指引第20条企业购入者支付土出金等方式取土权应取土权效证明文件
14企业单位合作进行研究应合作单位进行（）
A 职调查B 行性研究C 员交流D 资源分析
答案：A
解释：研究开发指引第8条企业单位合作进行研究应合作单位进行
职调查签订书面合作研究合明确双方投资分工权利义务研究成果产权属等
15工程项目验收合格应时办理交付手续办理交付手续前应编制（
A 竣工决算B 竣工结算C 交付财产清单D 竣工决算审计报告
答案： C
解释：工程项目指引第25条验收合格工程项目应编制交付财产清单
时办理交付手续
16担保企业应建立（）详细记录担保象金额期限抵押质押物品权利关事项
A 担保事项明细账B 担保事项台账C 担保事项登记簿D 担保事项总账
答案：B
解释：担保业务指引箱12条企业应„„建立担保事项台账详细记录担保象金额期限抵押质押物品权利关事项
17重业务外包方案应提交审批审批（）
A 分副总理B 总理C 董事长D 董事会类似决策机构
答案：D
解释：业务外包指引第6条重业务外包方案应提交董事会类似权力机构审批
18企业编制财务报告应重点关注会计政策（）
A 会计计量B 会计准C 会计方法D 会计估计
答案：D
解释：财务报告指引第5条企业编制财务报告应重点关注会计政策会计估计
19企业应定期召开财务分析会议全面分析企业营理状况存问题断提高营理水财务分析利工作中发挥导作
A 董事长B 总理C 财务部负责D 总会计师分会计工作负责
答案：D
解释：财务报告指引第16条总会计师分会计工作负责应财务分析利工作中发挥导作
20（）分会计工作负责应财务分析利工作中发挥导作
A 董事长B 总理C 总会计师D 财务
答案：C
解释：题
21预算理工作机构综合衡基础提交预算方案应（）进行研究证基础形成预算草案报董事会
A 战略委员会B 总理办公会C 股东会D 企业预算理委员会
答案：D
解释：全面预算指引第7条企业预算理委员会应预算理工作机构综合衡基础提交预算方案进行研究证„„
22列属预算执行阶段环节（
A 预算达B 预算指标分解责落实C 预算分析D 预算调整
答案：A
解释：全面预算指引第8条选项A预算达属预算编制环节
23列选项中般起草合文部门（）
A 办公室B 财务部C 业务承办部门D 审计部门
答案：C
解释：合理指引第6条合文般业务承办部门起草法律部门审核
24部报告指标体系设计应（）相结合着环境业务变化断进行修订完善
A 全面预算理B 发展战略C 营理D 财务理
答案：A
解释：部信息传递指引第5条部报告指标体系设计应全面预算理相结合
着环境业务变化断进行修订完善
25确保信息系统操作审计性企业应信息系统中设置功（）
A 信息汇总功B 信息享功C 信息分析功D 操作日志功
答案：D
解释：信息系统指引第6条企业应信息系统中设置操作日志功
确保操作审计性
26系统开发验收测试体（）
A 独立开发单位专业机构B 开发商C 合作单位D 合作开发商
答案：A
解释：信息系统指引第8条企业应组织独立开发单位专业机构开发完成信息系统进行验收测试确保功性控制求安全性等方面符合开发需求
27列机构中应部控制评价报告真实性负责（）
A 股东会B 董事会C 监事会D 总理办公会
答案：B
解释：评价指引第4条企业董事会应部控制评价报告真实性负责
28企业部控制评价中重缺陷应（）予终认定
A 股东（）会 B 董事会C 监事会D 理层
答案：B
解释：评价指引第19条重缺陷应董事会予终认定
29注册会计师应（）效性发表审计意见
A 全面部控制B 公司层面部控制C 业务层面部控制D 财务报告
答案：D
解释：审计指引第4条注册会计师应财务报告部控制效性发表审计意见
二选
1列项中属国企业部控制应指引（）
A 控制制度类指引B 部环境类指引C 控制活动类指引D 控制手段类指引
答案：BCD
2列项中属企业控制手段类指引（）
A 组织架构B 合理C 全面预算D 社会责
答案：BC
3组织架构风险包括两方面（ ）
A 治理结构风险B 组织机构方面风险C 缺乏执行力风险D 机构形虚设风险
答案：AB
解释：组织架构指引第3条
4董事会需设立专门委员会（）
A 战略委员会B 审计委员会C 提名委员会D 薪酬考核委员会
答案：ABCD
解释：组织架构指引第4条董事会„„股东（）会关决议设立
战略审计提名薪酬考核等专门委员会
5规范求三重必须实行集体决策列属集体决策（）
A 董事会决策B 总理办公会决策C 董事长决策D 股东会决策E 联签制度
F 决策会议
答案：ABDEF
解释：组织架构指引第5条企业重决策重事项重事免额资金支付业务等应规定权限程序实行集体决策审批者联签制度单独进行决策者擅改变集体 决策意见
6发展战略涉风险（）
A 战略制定风险B 战略实施风险C 战略调整风险D 战略考核风险
答案：ABCD
解释：发展战略指引第3条
7战略目标制定关注问题（）
A 战略目标制定方法B 战略目标制定风险C 战略目标制定时间
D 战略目标制定程中需考虑素
答案：AD
8列选项中属公司外部环境分析（）
A 宏观环境分析B 微观环境分析C 行业环境竞争手分析
D 营环境分析
答案：ACD
解释：教材P2021分析外部环境三方面
9战略实施控制（）方面
A 计划预算战略理制度B 战略宣传C 战略实施监控D 战略考核
答案：ABC
解释：发展战略指引第三章发展战略实施第8910条
10战略发展应关注力资源风险（
A 力资源引进风险B 力资源开发风险C 力资源风险
D 力资源退出风险
答案：ABCD
解释：力资源指引第3条
11企业应根力资源力框架求明确岗位职责权限职条件工作求遵循（）原通公开招聘竞争岗等种方式选聘优秀
A 先B 德先C 德兼备D 公开公公正
答案：BCD
解释：力资源指引第6条„„遵循德兼备德先
公开公公正原通公开招聘竞争岗等种方式选聘优秀
12企业应建立岗位轮换制度列岗位中应进行轮换（）
A 董事长B 总理C 部门理D 采购员E 出纳员
答案：CDE
解释：力资源指引第12条企业应制定级理员关键岗位员工
定期轮岗制度理解级理员关键岗位员工
13力资源退出包括（
A 员工辞职B 解劳动合C 退休D 辞退
答案：ABC
解释：力资源指引第13条„„建立健全员工退出（辞职解劳动合退休
等）机制
14实现环境保护企业应采取措施（
A 建立废料回收循环利制度B 加环境保护投入
C 推行集约生产D 实现清洁生产E 加强三废综合治理
答案：ABDE
解释：社会责指引第13条企业应重视生态保护加环保工作
力物力财力投入技术支持断改进工艺流程降低耗污染物排放水
实现清洁生产企业应加强废气废水废渣综合治理建立废料回收循环利制度
15实施资源节约方法（）
A 开发生资源B 加快高新技术开发C 转变发展方式
D 防止生资源毁灭性开发
答案：ABCD
解释：社会责指引第14条企业应重视资源节约资源保护着力开发利
生资源防止生资源进行掠夺性毁灭性开发„„加快高新技术开发
传统产业改造切实转变发展方式
16企业应积极培育具身特色企业文化企业特色文化容包括（
A．规模扩张先导成长路径B．体现企业特色企业愿景
C．积极企业价值观D．诚实守信营理念
E．履行社会责开拓创新企业精神 F．团队协作风险防范意识
答案：BCDE
解释：企业文化指引第5条企业应培育体现企业特色发展愿景积极价值观诚实守信营理念履行社会责开拓创新企业精神团队协作风险防意识
17企业特色文化容包括（
A 积极价值观B 体现国家产业政策C 团队协作风险防范意识
D 扩张先导成长路径
答案：BD
解释：题
18企业应建立投资理台账记录反映容（
A 投资象 B 投资金额C 投资收益D 持股例E 投资资金源F 投资期限
答案：ABCDEF
解释：资金活动指引第16条„„建立投资理台账详细记录投资象
金额持股例期限收益等事项„„
19投资项目进行会计控制包括（
A 制定会计政策B 设置投资台账C 保投资资料D 投资进行减值测试
答案：ABCD
解释：资金活动指引第16条企业应加强投资项目会计系统控制„„合理
确定投资会计政策建立投资理台账„„妥善保投资合协议出资证明等资料
„„合理计提减值准备确认减值损失
20采购业务应关注风险
A 采购计划安排风险B 采购物资质量价格风险C 采购付款风险D 资金控风险
答案：ANCD
解释：采购业务指引第3条
21采（）方式采购
A 招标B 询价C 定价D 直接购买
答案：ABC？
解释：采购业务指引第8条宗采购应采招标方式„„般物资劳务等购采询价定采购方式签订合协议额零星物资劳务等采购采
直接购买等方式
22销售业务应关注风险（）
A 销售畅B 销售收款C 销售舞弊D 销售价格
答案：ABC
解释：销售业务指引第3条
23列选取项中属企业根市场变化灵活应种销售策略（）
A 广告宣传B 销售折扣C 销售退回D 销售折E 代销F 信销售
答案：ABDEF
解释：销售业务指引第5条企业应„„根市场变化时调整销售策略灵活运
销售折扣销售折信销售代销广告宣传等种策略营销方式„„
24企业部控制应指引第8号——资产理指引称资产指企业拥控制（）
A 产品B 存货C 固定资产D 形资产
答案：BCD
解释：资产理指引第2条指引称资产指企业拥控制存货固定资产形资产
25资产理中关注问题（）
A 重视加强项资产投保工作B 采招标等方式确定保险
C 降低资产损失风险D 防范资产投保舞弊
答案：ABCD
解释：资产理指引第4条企业应重视加强项资产投保工作采招标等方式确定保险降低资产损失风险防范资产投保舞弊
26列选项中发出时需特授权物资（）
A 办公品B 消费品C 贵重商品D 设备E 批存货F 危险品
答案：CEF
解释：资产理指引第9条企业应明确存货发出领审批权限批存货
贵重商品危险品发出应实行特授权
27形资产更新方面注意（）方面
A 注意定期评估B 加投入C 断创新D 进行品牌建设
答案ABC
解释：资产理指引第21条企业应定期专利专技术等形资产先进性进行评估淘汰落技术加研发投入促进技术更新换代断提升创新力努力做核心技术处行业领先水
28研发风险控制总体求包括（）
A 重视研发B 制定计划C 强化理D 项目转化
答案：ABCD
解释：研究开发指引第4条企业应重视研发工作根发展战略结合市场开拓技术进步求科学制定研发计划强化研发全程理规范研发行促进研发成果转化效利断提升企业创新力
29立项研究审批关注（）
A 企业发展必B 技术先进性C 成果转化行性D 员工积极性
答案：ABC
解释：研究开发指引第6条审批程中应重点关注研究项目促进企业发展必性技术先进性成果转化行性
30重研究项目应报董事会类似权力机构集体审议决策审议时重点关注容（
）
A 项目合法性B 项目促进企业发展必性
C 项目申请专业背景D 项目技术先进性
答案：BD
解释：题
31企业核心研究员签订劳动合时应特约定（）
A 研究成果属B 离职条件C 离职移交程序D 离职保密义务
E 违约责
答案：ABCDE
解释：研究开发指引第10条企业核心研究员签订劳动合时应特约定研究成果属离职条件离职移交程序离职保密义务离职竞业限制年限违约责
等容
32工程项目招标程中评标委员成员应包括（）
A 企业代表B 职工代表
C 政府代表D 关技术方面专家
E 关济方面专家
答案：ADE
解释：工程项目指引第11条企业应法组建评标委员会评标委员会企业代表
关技术济方面专家组成
33订立书面合求（）
A 规定期限中标订立书面合B 明确双方权利义务C 明确双方违约责
D 订立背离合实质性协议
答案：ABCD
解释：工程项目指引第13条企业应„„规定期限中标订立书面合明确双方权利义务违约责企业中标行订立背离合实质性容协议
34概预算审核重点容（）
A 编制B 项目容C 工程量计算D 定额套
答案：ABCD
解释：工程项目指引第17条企业应„„编制概预算进行审核重点审查编制项目容工程量计算定额套等否真实完整准确
35担保申请出现列情形提供担保（）
A 担保项目符合国家法律法规企业担保政策B 担保申请已进入重组托兼破产清算程序C 担保申请已变更法定代表 D 担保申请财务状况恶化资抵债理混乱营风险较 E
担保申请企业出现较济纠纷面法律诉讼承担较赔偿责
F 担保申请企业已发生担保纠纷未妥善解决时足额交纳担保费
答案：
ABDEF
解释：担保业务指引第6条提供担保五方面
36担保业务日常监控包括（）
A 定期检测B 异常情况时报告C 保证追索权D 实施监控
答案：ABC
解释：担保业务指引第11条加强担保合日常理定期监测担保„„„„果担保出现异常情况应时报告妥善处理„„时张担保
追索权
37企业选择业务外包承包方时属承包方应符合低条件（ ）
A 法成立合法营专业服务机构济组织
B 具相应营范围固定办公场
C 具备相应专业资质业员符合岗位求职条件具相应专业技术资格
D 技术验水符合企业业务外包求
答案：
ABCD
解释：业务外包指引第7条企业应批准业务外包实施方案选择承包方承包方少应具备列条件：1承包方法成立合法营专业服务机构济组织具相应营范围固定办公场2承包方应具备相应专业资质业员符合岗位求职条件具相应专业技术资格3承包方技术验水符合企业业务外包求
38财务报告流程（ ）组成
A 财务报告编制流程 B 财务报告外提供流程C 财务报告分析利流程D 财务报告审计流程
答案：ABC
解释：财务报告指引第4条加强财务报告编制外提供分析利全程
理明确相关工作流程求落实责制确保财务报告合法合规真实完整效利
39企业编制年报前应完成工作（ ）
A 证审核B 账簿登记C 资产清查D 债权债务核实E 减值测试
答案CDE
解释：财务报告指引第5条企业编制年度财务报告前应进行必
资产清查减值测试债权债务核实
40财务合报表反映企业（ ）
A 财务状况B 营成果C 现金流量D 理层情况
答案：ABC
解释：财务报告指引第11条企业集团应编制合财务报表„„实反映企业集团财务状况营成果现金流量
41企业（ ）程序编制年度全面预算
A 结合B 左右衡C 分级编制D 逐级汇总
答案：ACD
解释：全面预算指引第6条企业应„„结合分级编制逐级汇总程序
编制年度全面预算
42预算编制方法（ ）
A 固定预算 B 弹性预算C 滚动预算D 浮动预算
答案：ABC
解释：全面预算指引第6条企业选择综合运固定预算弹性预算滚动预算
等方法编制预算
43企业批准达预算应保持稳定意调整列选项中导致预算执行发生重差异调整预算素（ ）
A 抗力B 企业战略调整C 市场环境发生重变化D 国家政策发生重变化 E 员工工资增加
答案：ACD
解释：全面预算指引第14条企业批准达预算应保持稳定意调整
市场环境国家政策抗力等客观素导致预算执行发生重差异确需调整预算应履行严格审批程序
44预算考核原（ ）
A 公 B 公开C 公正D 公示
答案：ABC
解释：全面预算指引第17条企业预算执行情况考核工作应坚持公开公公正原考核程结果应完整记录
45合订立基求包括（）
A 容完整B 表述严谨准确C 相关手续齐备D 避免出现重疏漏
答案：ABCD
解释：合理指引第6条„„做条款容完整表述严谨准确相关手续齐备避免出现重疏漏 会计员继续教育107642102doc 8 12 8
46企业应合文进行严格审核重点关注容（ ）
A 合体容形式否合法 B 合容否符合企业济利益C 合否已法定代表签署 D 方事否具履约力 E 合否已加盖公章
F 合权利义务违约责争议解决条款否明确
答案：
ABDF
解释：合理指引第7条企业应合文进行严格审核重点关注
合体容形式否合法合容否符合企业济利益方事否具履约力合权利义务违约责争议解决条款否明确等
47部报告（）
A 指导理B 反映情况C 协调进度D 考核实现目标
答案：ABCD
解释：部信息传递指引第9条企业级理员应充分利部报告
理指导企业生产营活动时反映全面预算执行情况协调企业部相关部门单位运营进度严格绩效考核责追究确保企业实现发展目标
48企业应建立部报告保密制度制度中应明确容包括（ ）
A 保密容B 保密措施C 保密协议D 传递范围E 密级程度
答案：ABDE
解释：部信息传递指引第11条企业应制定严格部报告保密制度明确保密容保密措施密级程度传递范围防止泄露商业秘密
49系统运行维护采加密措施确保（ ）
A 保密性B 准确性C 完整性D 合格性
答案：ABC
解释：信息系统指引第13条企业通网络传输涉密关键数应采取加密措施确保信息传递保密性准确性完整性
50部控制评价原包括（ ）
A 全面性B 重性C 客观性D 谨慎性
答案：ABC
解释：评价指引第3条规定企业实施部控制评价少应遵循三项原
51部控制评价应遵循重性原应重点关注容（）
A 重业务单位B 重业务员C 重业务事项D 保密事项
E 高风险领域
答案：ACE
解释：评价指引第条（二）重性原评价工作应全面评价基础关注
重业务单位重业务事项高风险领域
52部控制评价现场测试方法（ ）
A 抽样 B 实查验C 调查问卷 D 访谈
答案：ABCD
解释：评价指引第15条部控制评价工作组应评价单位进行现场测试综合运访谈调查问卷专题讨穿行测试实查验抽样较分析等方法„„
53部控制审计方式（）
A 部审计B 独立审计C 整合审计D 外部审计
答案：BC
解释：审计指引第5条注册会计师单独进行部控制审计部控制审计财务报表审计整合进行（简称整合审计）
54注册会计师测试企业层面控制应握重性原少关注容（ ）
A 控制环境（部环境）相关控制B 针董事会理层凌驾控制风险设计控制C 部信息传递财务报告流程控制D 控制效性部监督评价答案：
ABCD
解释：审计指引第11条注册会计师测试企业层面控制应握重性原少应关注：„„（五方面）
三判断
1 境市公司执行指引时间2011年12月1号
答案：错
解释：通知2011年1月1日起境外时市公司施行2012年1月1日起
海证券交易深圳证券交易板市公司施行基础择机中板创业板市公司施行鼓励非市中型企业提前执行
2监事会董事会负责监督企业董事理高级理员法履行职责
答案：错
解释：组织架构指引第4条监事会股东（）会负责监督企业董事理高级理员法履行职责
3企业设立合理组织机构明确岗位设置时明确岗位职责
答案：
解释：组织架构指引第7条
4企业面子公司进行关注特关注海外异子公司
答案：
解释：
组织架构指引第10条企业拥子公司应„„重点关注子公司特异外子公司„„
5企业应定期开展组织架构评估发现组织架构存缺陷进行改进
答案：
解释：组织架构指引第11条企业应定期组织架构设计运行效率效果进行全面评估发现组织架构设计运行中存缺陷应进行优化调整
6核心竞争力指企业带相竞争手存竞争优势力
答案：错
解释：教材P21发展战略指引解读核心竞争力指企业带相竞争手存竞争优势资源力
7企业应根发展战略制定年度工作计划编制发展标准年度目标分解落实时完善发展战略理制度确保发展战略效实施
答案：错
解释：发展战略指引第8条企业应根发展战略制定年度工作计划编制全面预算年度目标分解落实时完善发展战略理制度确保发展战略效实施
8战略调整调整国家整体济调整形式赖行业技术进步
答案：错
解释：发展战略指引第11条济形势产业政策技术进步行业状况抗力等素发生重变化确需发展战略作出调整应规定权限程序调整发展战略
9力资源退出机制导致法律诉讼企业声誉受损
答案：
解释：力资源指引第3条（三）
10企业员工通私协商员工签订劳动合
答案：错
解释：力资源指引第7条企业确定选聘员应法签订劳动合建立劳动工关系
11涉知识产权国家秘密员工企业签订保密协议求履行员工保密义务
答案：
解释：力资源指引第7条企业产品技术市场理等方面掌握涉关键技术知识产权商业秘密国家机密工作岗位应
该岗位员工签订关岗位保密协议明确保密义务
12企业社会责总体目标注重济效益身发展实现企业环境谐发展
答案：错
解释：社会责指引第4条企业应重视履行社会责切实做济效益社会效益短期利益长远利益身发展社会发展相互协调实现企业员工企业社会企业环境健康谐发展
13企业应加强产品质量检验严禁未检验合格产品流入市场损害公众利益
答案：
解释：社会责指引第10条企业应规范生产流程建立严格产品质量控制检验制度严质量关禁止缺乏质量保障危害民生命健康产品流社会
14兼重组中风险包括企业文化需关注风险
答案：错
解释：企业文化指引第3条风险（四）
15企业应促进文化建设部层级效沟通加强企业文化宣传贯彻确保层员工遵守
答案：错
解释：企业文化指引第7条企业应促进文化建设部层级效沟通加强企业文化宣传贯彻确保全体员工遵守
16资金活动应关注风险包括筹资风险投资风险资金调度风险资金控风险
答案：
解释：资金活动指引第3条企业资金活动少应关注四方面风险
17营运资金理统筹协调资金需求没必进行全程理
答案：错
解释：资金活动指引第18条企业应加强资金营运全程理„„
18企业营运程中出现时性资金短缺通长期款等方式获取资金
答案：错
解释：资金活动指引第20条企业营运程中出现时性资金短缺通
短期融资等方式获取资金资金出现短期闲置保证安全性流动性前提通购买国债等种方式提高资金效
益
19企业营运程中出现时性资金短缺通短期融资等方式获取资金资金出现短期闲置保证安全性流动性前提通购买国债等种方式提高资金效益
答案：
解释：资金活动指引第20条题
20避免采购员舞弊应该采购员定期轮岗
答案：
解释：采购业务指引第5条企业应办理采购业务员定期进行岗位轮换
21采购中建立供应商评估准入制度基信息录入信息系统中
答案：
解释：采购业务指引第7条企业应建立科学供应商评估准入制度确定合格供应商清单选定供应商签订质量保证协议建立供应商理信息系统„„
22企业发货部门应销售合进行审核组织发货
答案：错
解释：销售业务指引第7条„„应销售通知进行审核严格列项目组织发货确保货物安全发运
23企业应指定专通函证等方式定期客户核应收账款应收票预收账款等款项
答案：错
24生产企业商品流通企业存货取验收入库仓储保领发出盘点清查销售处置等环节
答案：
解释：资产理指引第5条企业应采先进存货理技术方法规范存货理流程明确存货取验收入库原料加工仓储保领发出盘点处置等环节理求„„
25存货保中注意存货进行定期检查建立制度进行理
答案：错
解释：资产理指引第8条企业应建立存货保制度定期存货进行检查重点关注列事项：„„
26企业应单项资产建立固定资产明细账详细记录项固定资产源验收点责单位责运转维修改造折旧盘点等相关容
答案：错？
解释：资产理指引第14条企业应制定固定资产目录项固定资产进行编号单项资产建立固定资产卡片详细记录项固定资产源验收点责单位责运转维修改造折旧盘点等相关容
27固定资产清查年做次两年次超两年
答案：错
解释：资产理指引第18条企业应建立固定资产清查制度少年进行全面清查固定资产清查中发现问题应查明原追究责妥善处理
28研究项目委托外单位承担应采招标协议等适方式确定受托单位签订外包合约定研究成果产权属研究进度质量标准等相关容
答案：
解释：研究开发指引第7条企业研究项目委托外单位承担应采招标协议等适方式确定受托单位签订外包合约定研究成果产权属研究进度质量标准等相关容
29研究成果开发应步位开发成功规模投入生产迅速占领市场
答案：错
解释：研究开发指引第11条研究成果开发应分步推进通试生产充分验证产品性获市场认方进行批量生产
30开发程中分步推进产品市场认进行批量生产
答案：
解释：题
31企业通验收研究成果相关机构进行审查确认否申请专利技术商业秘密等进行理
立申请专利
答案：错
解释：研究开发指引第9条企业通验收研究成果委托相关机构进行审查确认否申请专利作非专利技术商业秘密等进行理企业需申请专利研究成果应时办理关专利申请手续
32指引指工程项目指企业行者委托单位进行建造安装活动
答案：
解释：工程项目指引第2条指引称工程项目指企业行者委托单位进行建 造安装工程
33工程项目决策失误应进行责追究
答案：
解释：工程项目指引
第7条工程项目决策失误应实行责追究制度
34确定中标前企业投标投标方案价格等进行谈判
答案错
解释：工程项目指引第9条确定中标前企业投标投标价格投标方案等实质性容进行谈判
35企业应工程项目立项正式施工法取建设城市规划环境保护安全施工等方面许
答案：错
解释：工程项目指引第8条企业应工程项目立项正式施工前法取建设城市规划环境保护安全施工等方面许
36工程变更中变更原造成价款支付方式金额变动应提供完整书面文件相关资料
答案：
解释：工程项目指引第22条工程变更等原造成价款支付方式金额发生变动应提供完整书面文件相关资料工程变更价款支付进行严格审核
37项目符合国家法律法规企业担保政策时候提供担保果企业发生担保纠纷没妥善解决继续担保业务
答案：错
解释：担保业务指引第6条企业担保申请出现情形提供担保
：（五）企业已发生担保纠纷未妥善解决时足额交纳担保费
38审批超越权限审批担保业务办员应拒绝办理
答案：
解释：担保业务指引第7条办员应职责范围审批员批准意见办理担保业务审批超越权限审批担保业务办员应拒绝办理
39担保合中容应明确担保权利义务违约责等相关容
答案：
解释：担保业务指引第10条企业应根审核批准担保业务订立担保合担保合应明确担保权利义务违约责等相关容„„
40外包分类通常划分重业务外包般业务外包
答案：
解释：业务外包指引第3条企业应外包业务实施分类理通常划分重外包业务般外包业务重外包业务指企业生产营重影响外包业务
41降低成提高竞争力企业应核心业务实施外包
答案：错
解释：业务外包指引第5条企业应权衡利弊避免核心业务外包
42外包会计控制注意加强核算监督费核算工作
答案：
解释：业务外包指引第14条企业应根国家统会计准制度加强外包业务核算监督做业务外包费结算工作
43企业外报送财务报表应企业负责总会计师分会计工作负责财务部门负责签名盖章
答案：
解释：财务报告指引第14条企业财务报告编制完成应装订成册加盖公章
企业负责总会计师分会计工作负责财会部门负责签名盖章
44财务报告结构分析分析企业资产分布负债水报者权益结构
答案：
解释：财务报告指引第17条企业应分析企业资产分布负债水者权益结构„„
45全面预算指企业定期间营活动投资活动财务活动做预算安排
答案：
解释：全面预算指引第2条指引称全面预算指企业定期间营活动投资活动财务活动等作出预算安排
46总会计师分会计工作负责应协助企业负责负责企业全面预算理工作组织领导
答案：
解释：全面预算指引第4条总会计师分会计工作负责应协助企业负责负责企业全面预算理工作组织领导
47业务预算控制时组织资金收入严格控制资金支付调节资金收付衡等
答案错
解释：全面预算指引第11条企业应加强资金收付业务
预算控制时组织资金收入严格控制资金支付调节资金收付衡防范支付风险
48合纠纷处理影响企业形象企业合理风险
答案：
解释：合理指引第3条合理少应关注风险三合纠纷处理损害企 业利益信誉形象
49影响重涉较高专业技术法律关系复杂合应组织法律技术财会等专业员参谈判必时聘请外部专家参相关工作
答案：
解释：合理指引第5条影响重涉较高专业技术法律关系复杂合应组织法律技术财会等专业员参谈判必时聘请外部专家参相关工作
50合盖章编号审批企业法定代表授权代理签署盖章
答案：
解释：合理指引第9条合编号审批企业法定代表授权代理签署方加盖合专章
51合纠纷协商法解决应根合约定选择仲裁诉讼方式解决
答案：
解释：合理指引第13条合纠纷协商法解决应根合约定选择仲裁诉讼方式解决
52谓部信息传递指企业部理层间通部报告形式传递生产理信息程
答案：
解释：部信息传递指引第2条指引称部信息传递指企业部理层级间通部报告形式传递生产营理信息程
53信息系统企业利计算机通信技术部控制进行集成转化提升形成信息化理台
答案：
解释：信息系统指引第2条指引称信息系统指企业利计算机通信技术部控制进行集成转化提升形成信息化理台
54根部控制求结合国家法律法规企业信息化进展情况等素制定信息系统建设整体规划
答案：错
解释：信息系统指引第4条企业应„„根部控制求结合组织架构业务范围域分布技术力等素制定信息系统建设整体规划
55企业应根业务性质重性程度涉密情况等确定信息系统安全等级建立等级信息授权制度
答案：
解释：信息系统指引第11条企业应根业务性质重性程度涉密情况等确定信息系统安全等级建立等级信息授权制度采相应技术手段保证信息系统运行安全序
56负责部控制评价部门包括授权部审计部门者授权专业机构
答案：
解释：评价指引第12条企业授权部审计部门专门机构（简称部控制评价部门）负责部控制评价具体组织实施工作
57重缺陷重缺陷般缺陷具体认定标准企业根规范求行确定
答案：
解释：评价指引第17条重缺陷重缺陷般缺陷具体认定标准企业根述求行确定
58注册会计师应财务报告部控制效性发表审计意见部控制审计程中注意非财务报告部控制重缺陷部控制审计报告中增加非财务报告部控制重缺陷描述段予披露
答案：
解释：审计指引第4条注册会计师应财务报告部控制效性发表审计意见部控制审计程中注意非财务报告部控制重缺陷部控制审计报告中增加非财务报告部控制重缺陷描述段予披露
59注册会计师部控制审计财务报表审计整合进行单独进行部控制审计
答案：
解释：审计指引第5条注册会计师单独进行部控制审计部控制审计财务报表审计整合进行（简称整合审计）
60实施审计工作审计方法方法进行审计工作
答案：错
解释：审计指引第10条注册会计师应方法实施审计工作„„
61确定项部控制缺陷项部控制缺陷组合否构成重缺陷时注册会计师应评价补偿性控制影响
答案：
解释：审计指引第21条确定项部控制缺陷项部控制缺陷组合否构成重缺陷时注册会计师应评价补偿性控制（代性控制）影响
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单选题
1通常说三重指（）
A 重决策重投融资重担保额资金支付业务
B 重投融资重事项重事免额资金支付业务
C 重担保重事项重事免额资金支付业务
D 重决策重事项重事免额资金支付业务
答案：D
解释：组织架构指引第5条企业重决策重事项重事免额资金支付业务等应规定权限程序实行集体决策审批者联签制度
2员工解企业部组织架构设置权责配置情况企业应制订相关制度文件
列文件中属反映企业部权限配置文件（）
A 组织结构图 B 业务流程图 C 岗（职）位说明书 D 权限指引
答案：D
解释：组织架构指引第8条教材P9倒数第三段
3列选项中批准公司发展战略公司部机构（）
A 总理办公会B 战略委员会C 董事会D 股东（）会
答案：D
解释：发展战略指引第7条企业发展战略方案董事会审议通
报股东（）会批准实施
4保证企业计划引进力资源企业年应根力资源规划生产营实际需制定计划（）
A 企业发展战略 B 年度生产营计划 C 力资源需求计划 D 资金计划
答案：C
解释：力资源指引第5条企业应根力资源总体规划结合生产营实际需制定年度力资源需求计划完善力资源引进制度„„
5企业发生重安全生产事应时启动（）
A．快速反应机制 B．危险警报 C．应急预案 D．应急演练
答案：C
解释：社会责指引第8条重生产安全事应启动应急预案时国家关规定时报告严禁迟报谎报瞒报
6促进企业长期稳定发展企业造品牌时应作核心（）
A．企业团队 B．企业产业链 C．业 D．辅业
答案：C
解释：企业文化指引第4条„„造业核心企业品牌„„
7企业筹资方案进行审批时重点应关注（）
A 筹资规模B 筹资成C 筹资途行性相应偿债力
D 股权筹资债务筹资结构
答案：C
解释：资金活动指引第7条企业应筹资方案进行严格审批重点关注
筹资途行性相应偿债力
8企业应加强投资项目会计系统控制根投资方影响程度合理确定政策建立投资理台账
A 投资B 投资协议C 投资会计D 持股例
答案：C
解释：资金活动指引第16条企业应加强投资项目会计系统控制根投资方影响程度合理确定投资会计政策建立投资理台账详细记录„„
9列选项中需求部门提出采购需求进行审核（
A 需求部门B 财务部门C 具请购权部门D 总理
答案：C
解释：采购业务指引第6条企业根实际需设置专门请购部门
需求部门提出采购需求进行审核进行类汇总统筹安排企业采购计划
10销售控制点包括（）
A 加强市场调查B 完善销售记录C 加强坏账理D 完善客户服务
答案：C
解释：销售业务指引第589条
11企业应建立逾期应收账款催收制度（）应负责应收账款催收
A 销售部门B 会计部门C 仓库部门 D 信理部门
答案：A
解释：销售业务指引第10条销售部门负责应收款项催收催收记录（包括函电）应妥善保存财会部门负责办理资金结算监督款项回收
12企业应建立固定资产清查制度少（）全面清查保证固定资产账实相符时掌握资产盈利力市场价值
A 三年B 二年C 年D 半年
答案：C
解释：资产理指引第18条企业应建立固定资产清查制度
少年进行全面清查
13企业购入者支付土出金等方式取土权应取文件证明（ ）
A 政府批准B 已缴纳土税证明C 发票D 土权效证明文件
答案：D
解释：资产理指引第20条企业购入者支付土出金等方式取土权应取土权效证明文件
14企业单位合作进行研究应合作单位进行（）
A 职调查B 行性研究C 员交流D 资源分析
答案：A
解释：研究开发指引第8条企业单位合作进行研究应合作单位进行
职调查签订书面合作研究合明确双方投资分工权利义务研究成果产权属等
15工程项目验收合格应时办理交付手续办理交付手续前应编制（
A 竣工决算B 竣工结算C 交付财产清单D 竣工决算审计报告
答案： C
解释：工程项目指引第25条验收合格工程项目应编制交付财产清单
时办理交付手续
16担保企业应建立（）详细记录担保象金额期限抵押质押物品权利关事项
A 担保事项明细账B 担保事项台账C 担保事项登记簿D 担保事项总账
答案：B
解释：担保业务指引箱12条企业应„„建立担保事项台账详细记录担保象金额期限抵押质押物品权利关事项
17重业务外包方案应提交审批审批（）
A 分副总理B 总理C 董事长D 董事会类似决策机构
答案：D
解释：业务外包指引第6条重业务外包方案应提交董事会类似权力机构审批
18企业编制财务报告应重点关注会计政策（）
A 会计计量B 会计准C 会计方法D 会计估计
答案：D
解释：财务报告指引第5条企业编制财务报告应重点关注会计政策会计估计
19企业应定期召开财务分析会议全面分析企业营理状况存问题断提高营理水财务分析利工作中发挥导作
A 董事长B 总理C 财务部负责D 总会计师分会计工作负责
答案：D
解释：财务报告指引第16条总会计师分会计工作负责应财务分析利工作中发挥导作
20（）分会计工作负责应财务分析利工作中发挥导作
A 董事长B 总理C 总会计师D 财务
答案：C
解释：题
21预算理工作机构综合衡基础提交预算方案应（）进行研究证基础形成预算草案报董事会
A 战略委员会B 总理办公会C 股东会D 企业预算理委员会
答案：D
解释：全面预算指引第7条企业预算理委员会应预算理工作机构综合衡基础提交预算方案进行研究证„„
22列属预算执行阶段环节（
A 预算达B 预算指标分解责落实C 预算分析D 预算调整
答案：A
解释：全面预算指引第8条选项A预算达属预算编制环节
23列选项中般起草合文部门（）
A 办公室B 财务部C 业务承办部门D 审计部门
答案：C
解释：合理指引第6条合文般业务承办部门起草法律部门审核
24部报告指标体系设计应（）相结合着环境业务变化断进行修订完善
A 全面预算理B 发展战略C 营理D 财务理
答案：A
解释：部信息传递指引第5条部报告指标体系设计应全面预算理相结合
着环境业务变化断进行修订完善
25确保信息系统操作审计性企业应信息系统中设置功（）
A 信息汇总功B 信息享功C 信息分析功D 操作日志功
答案：D
解释：信息系统指引第6条企业应信息系统中设置操作日志功
确保操作审计性
26系统开发验收测试体（）
A 独立开发单位专业机构B 开发商C 合作单位D 合作开发商
答案：A
解释：信息系统指引第8条企业应组织独立开发单位专业机构开发完成信息系统进行验收测试确保功性控制求安全性等方面符合开发需求
27列机构中应部控制评价报告真实性负责（）
A 股东会B 董事会C 监事会D 总理办公会
答案：B
解释：评价指引第4条企业董事会应部控制评价报告真实性负责
28企业部控制评价中重缺陷应（）予终认定
A 股东（）会 B 董事会C 监事会D 理层
答案：B
解释：评价指引第19条重缺陷应董事会予终认定
29注册会计师应（）效性发表审计意见
A 全面部控制B 公司层面部控制C 业务层面部控制D 财务报告
答案：D
解释：审计指引第4条注册会计师应财务报告部控制效性发表审计意见
二选
1列项中属国企业部控制应指引（）
A 控制制度类指引B 部环境类指引C 控制活动类指引D 控制手段类指引
答案：BCD
2列项中属企业控制手段类指引（）
A 组织架构B 合理C 全面预算D 社会责
答案：BC
3组织架构风险包括两方面（ ）
A 治理结构风险B 组织机构方面风险C 缺乏执行力风险D 机构形虚设风险
答案：AB
解释：组织架构指引第3条
4董事会需设立专门委员会（）
A 战略委员会B 审计委员会C 提名委员会D 薪酬考核委员会
答案：ABCD
解释：组织架构指引第4条董事会„„股东（）会关决议设立
战略审计提名薪酬考核等专门委员会
5规范求三重必须实行集体决策列属集体决策（）
A 董事会决策B 总理办公会决策C 董事长决策D 股东会决策E 联签制度
F 决策会议
答案：ABDEF
解释：组织架构指引第5条企业重决策重事项重事免额资金支付业务等应规定权限程序实行集体决策审批者联签制度单独进行决策者擅改变集体 决策意见
6发展战略涉风险（）
A 战略制定风险B 战略实施风险C 战略调整风险D 战略考核风险
答案：ABCD
解释：发展战略指引第3条
7战略目标制定关注问题（）
A 战略目标制定方法B 战略目标制定风险C 战略目标制定时间
D 战略目标制定程中需考虑素
答案：AD
8列选项中属公司外部环境分析（）
A 宏观环境分析B 微观环境分析C 行业环境竞争手分析
D 营环境分析
答案：ACD
解释：教材P2021分析外部环境三方面
9战略实施控制（）方面
A 计划预算战略理制度B 战略宣传C 战略实施监控D 战略考核
答案：ABC
解释：发展战略指引第三章发展战略实施第8910条
10战略发展应关注力资源风险（
A 力资源引进风险B 力资源开发风险C 力资源风险
D 力资源退出风险
答案：ABCD
解释：力资源指引第3条
11企业应根力资源力框架求明确岗位职责权限职条件工作求遵循（）原通公开招聘竞争岗等种方式选聘优秀
A 先B 德先C 德兼备D 公开公公正
答案：BCD
解释：力资源指引第6条„„遵循德兼备德先
公开公公正原通公开招聘竞争岗等种方式选聘优秀
12企业应建立岗位轮换制度列岗位中应进行轮换（）
A 董事长B 总理C 部门理D 采购员E 出纳员
答案：CDE
解释：力资源指引第12条企业应制定级理员关键岗位员工
定期轮岗制度理解级理员关键岗位员工
13力资源退出包括（
A 员工辞职B 解劳动合C 退休D 辞退
答案：ABC
解释：力资源指引第13条„„建立健全员工退出（辞职解劳动合退休
等）机制
14实现环境保护企业应采取措施（
A 建立废料回收循环利制度B 加环境保护投入
C 推行集约生产D 实现清洁生产E 加强三废综合治理
答案：ABDE
解释：社会责指引第13条企业应重视生态保护加环保工作
力物力财力投入技术支持断改进工艺流程降低耗污染物排放水
实现清洁生产企业应加强废气废水废渣综合治理建立废料回收循环利制度
15实施资源节约方法（）
A 开发生资源B 加快高新技术开发C 转变发展方式
D 防止生资源毁灭性开发
答案：ABCD
解释：社会责指引第14条企业应重视资源节约资源保护着力开发利
生资源防止生资源进行掠夺性毁灭性开发„„加快高新技术开发
传统产业改造切实转变发展方式
16企业应积极培育具身特色企业文化企业特色文化容包括（
A．规模扩张先导成长路径B．体现企业特色企业愿景
C．积极企业价值观D．诚实守信营理念
E．履行社会责开拓创新企业精神 F．团队协作风险防范意识
答案：BCDE
解释：企业文化指引第5条企业应培育体现企业特色发展愿景积极价值观诚实守信营理念履行社会责开拓创新企业精神团队协作风险防意识
17企业特色文化容包括（
A 积极价值观B 体现国家产业政策C 团队协作风险防范意识
D 扩张先导成长路径
答案：BD
解释：题
18企业应建立投资理台账记录反映容（
A 投资象 B 投资金额C 投资收益D 持股例E 投资资金源F 投资期限
答案：ABCDEF
解释：资金活动指引第16条„„建立投资理台账详细记录投资象
金额持股例期限收益等事项„„
19投资项目进行会计控制包括（
A 制定会计政策B 设置投资台账C 保投资资料D 投资进行减值测试
答案：ABCD
解释：资金活动指引第16条企业应加强投资项目会计系统控制„„合理
确定投资会计政策建立投资理台账„„妥善保投资合协议出资证明等资料
„„合理计提减值准备确认减值损失
20采购业务应关注风险
A 采购计划安排风险B 采购物资质量价格风险C 采购付款风险D 资金控风险
答案：ANCD
解释：采购业务指引第3条
21采（）方式采购
A 招标B 询价C 定价D 直接购买
答案：ABC？
解释：采购业务指引第8条宗采购应采招标方式„„般物资劳务等购采询价定采购方式签订合协议额零星物资劳务等采购采
直接购买等方式
22销售业务应关注风险（）
A 销售畅B 销售收款C 销售舞弊D 销售价格
答案：ABC
解释：销售业务指引第3条
23列选取项中属企业根市场变化灵活应种销售策略（）
A 广告宣传B 销售折扣C 销售退回D 销售折E 代销F 信销售
答案：ABDEF
解释：销售业务指引第5条企业应„„根市场变化时调整销售策略灵活运
销售折扣销售折信销售代销广告宣传等种策略营销方式„„
24企业部控制应指引第8号——资产理指引称资产指企业拥控制（）
A 产品B 存货C 固定资产D 形资产
答案：BCD
解释：资产理指引第2条指引称资产指企业拥控制存货固定资产形资产
25资产理中关注问题（）
A 重视加强项资产投保工作B 采招标等方式确定保险
C 降低资产损失风险D 防范资产投保舞弊
答案：ABCD
解释：资产理指引第4条企业应重视加强项资产投保工作采招标等方式确定保险降低资产损失风险防范资产投保舞弊
26列选项中发出时需特授权物资（）
A 办公品B 消费品C 贵重商品D 设备E 批存货F 危险品
答案：CEF
解释：资产理指引第9条企业应明确存货发出领审批权限批存货
贵重商品危险品发出应实行特授权
27形资产更新方面注意（）方面
A 注意定期评估B 加投入C 断创新D 进行品牌建设
答案ABC
解释：资产理指引第21条企业应定期专利专技术等形资产先进性进行评估淘汰落技术加研发投入促进技术更新换代断提升创新力努力做核心技术处行业领先水
28研发风险控制总体求包括（）
A 重视研发B 制定计划C 强化理D 项目转化
答案：ABCD
解释：研究开发指引第4条企业应重视研发工作根发展战略结合市场开拓技术进步求科学制定研发计划强化研发全程理规范研发行促进研发成果转化效利断提升企业创新力
29立项研究审批关注（）
A 企业发展必B 技术先进性C 成果转化行性D 员工积极性
答案：ABC
解释：研究开发指引第6条审批程中应重点关注研究项目促进企业发展必性技术先进性成果转化行性
30重研究项目应报董事会类似权力机构集体审议决策审议时重点关注容（
）
A 项目合法性B 项目促进企业发展必性
C 项目申请专业背景D 项目技术先进性
答案：BD
解释：题
31企业核心研究员签订劳动合时应特约定（）
A 研究成果属B 离职条件C 离职移交程序D 离职保密义务
E 违约责
答案：ABCDE
解释：研究开发指引第10条企业核心研究员签订劳动合时应特约定研究成果属离职条件离职移交程序离职保密义务离职竞业限制年限违约责
等容
32工程项目招标程中评标委员成员应包括（）
A 企业代表B 职工代表
C 政府代表D 关技术方面专家
E 关济方面专家
答案：ADE
解释：工程项目指引第11条企业应法组建评标委员会评标委员会企业代表
关技术济方面专家组成
33订立书面合求（）
A 规定期限中标订立书面合B 明确双方权利义务C 明确双方违约责
D 订立背离合实质性协议
答案：ABCD
解释：工程项目指引第13条企业应„„规定期限中标订立书面合明确双方权利义务违约责企业中标行订立背离合实质性容协议
34概预算审核重点容（）
A 编制B 项目容C 工程量计算D 定额套
答案：ABCD
解释：工程项目指引第17条企业应„„编制概预算进行审核重点审查编制项目容工程量计算定额套等否真实完整准确
35担保申请出现列情形提供担保（）
A 担保项目符合国家法律法规企业担保政策B 担保申请已进入重组托兼破产清算程序C 担保申请已变更法定代表 D 担保申请财务状况恶化资抵债理混乱营风险较 E
担保申请企业出现较济纠纷面法律诉讼承担较赔偿责
F 担保申请企业已发生担保纠纷未妥善解决时足额交纳担保费
答案：
ABDEF
解释：担保业务指引第6条提供担保五方面
36担保业务日常监控包括（）
A 定期检测B 异常情况时报告C 保证追索权D 实施监控
答案：ABC
解释：担保业务指引第11条加强担保合日常理定期监测担保„„„„果担保出现异常情况应时报告妥善处理„„时张担保
追索权
37企业选择业务外包承包方时属承包方应符合低条件（ ）
A 法成立合法营专业服务机构济组织
B 具相应营范围固定办公场
C 具备相应专业资质业员符合岗位求职条件具相应专业技术资格
D 技术验水符合企业业务外包求
答案：
ABCD
解释：业务外包指引第7条企业应批准业务外包实施方案选择承包方承包方少应具备列条件：1承包方法成立合法营专业服务机构济组织具相应营范围固定办公场2承包方应具备相应专业资质业员符合岗位求职条件具相应专业技术资格3承包方技术验水符合企业业务外包求
38财务报告流程（ ）组成
A 财务报告编制流程 B 财务报告外提供流程C 财务报告分析利流程D 财务报告审计流程
答案：ABC
解释：财务报告指引第4条加强财务报告编制外提供分析利全程
理明确相关工作流程求落实责制确保财务报告合法合规真实完整效利
39企业编制年报前应完成工作（ ）
A 证审核B 账簿登记C 资产清查D 债权债务核实E 减值测试
答案CDE
解释：财务报告指引第5条企业编制年度财务报告前应进行必
资产清查减值测试债权债务核实
40财务合报表反映企业（ ）
A 财务状况B 营成果C 现金流量D 理层情况
答案：ABC
解释：财务报告指引第11条企业集团应编制合财务报表„„实反映企业集团财务状况营成果现金流量
41企业（ ）程序编制年度全面预算
A 结合B 左右衡C 分级编制D 逐级汇总
答案：ACD
解释：全面预算指引第6条企业应„„结合分级编制逐级汇总程序
编制年度全面预算
42预算编制方法（ ）
A 固定预算 B 弹性预算C 滚动预算D 浮动预算
答案：ABC
解释：全面预算指引第6条企业选择综合运固定预算弹性预算滚动预算
等方法编制预算
43企业批准达预算应保持稳定意调整列选项中导致预算执行发生重差异调整预算素（ ）
A 抗力B 企业战略调整C 市场环境发生重变化D 国家政策发生重变化 E 员工工资增加
答案：ACD
解释：全面预算指引第14条企业批准达预算应保持稳定意调整
市场环境国家政策抗力等客观素导致预算执行发生重差异确需调整预算应履行严格审批程序
44预算考核原（ ）
A 公 B 公开C 公正D 公示
答案：ABC
解释：全面预算指引第17条企业预算执行情况考核工作应坚持公开公公正原考核程结果应完整记录
45合订立基求包括（）
A 容完整B 表述严谨准确C 相关手续齐备D 避免出现重疏漏
答案：ABCD
解释：合理指引第6条„„做条款容完整表述严谨准确相关手续齐备避免出现重疏漏 会计员继续教育107642102doc 8 12 8
46企业应合文进行严格审核重点关注容（ ）
A 合体容形式否合法 B 合容否符合企业济利益C 合否已法定代表签署 D 方事否具履约力 E 合否已加盖公章
F 合权利义务违约责争议解决条款否明确
答案：
ABDF
解释：合理指引第7条企业应合文进行严格审核重点关注
合体容形式否合法合容否符合企业济利益方事否具履约力合权利义务违约责争议解决条款否明确等
47部报告（）
A 指导理B 反映情况C 协调进度D 考核实现目标
答案：ABCD
解释：部信息传递指引第9条企业级理员应充分利部报告
理指导企业生产营活动时反映全面预算执行情况协调企业部相关部门单位运营进度严格绩效考核责追究确保企业实现发展目标
48企业应建立部报告保密制度制度中应明确容包括（ ）
A 保密容B 保密措施C 保密协议D 传递范围E 密级程度
答案：ABDE
解释：部信息传递指引第11条企业应制定严格部报告保密制度明确保密容保密措施密级程度传递范围防止泄露商业秘密
49系统运行维护采加密措施确保（ ）
A 保密性B 准确性C 完整性D 合格性
答案：ABC
解释：信息系统指引第13条企业通网络传输涉密关键数应采取加密措施确保信息传递保密性准确性完整性
50部控制评价原包括（ ）
A 全面性B 重性C 客观性D 谨慎性
答案：ABC
解释：评价指引第3条规定企业实施部控制评价少应遵循三项原
51部控制评价应遵循重性原应重点关注容（）
A 重业务单位B 重业务员C 重业务事项D 保密事项
E 高风险领域
答案：ACE
解释：评价指引第条（二）重性原评价工作应全面评价基础关注
重业务单位重业务事项高风险领域
52部控制评价现场测试方法（ ）
A 抽样 B 实查验C 调查问卷 D 访谈
答案：ABCD
解释：评价指引第15条部控制评价工作组应评价单位进行现场测试综合运访谈调查问卷专题讨穿行测试实查验抽样较分析等方法„„
53部控制审计方式（）
A 部审计B 独立审计C 整合审计D 外部审计
答案：BC
解释：审计指引第5条注册会计师单独进行部控制审计部控制审计财务报表审计整合进行（简称整合审计）
54注册会计师测试企业层面控制应握重性原少关注容（ ）
A 控制环境（部环境）相关控制B 针董事会理层凌驾控制风险设计控制C 部信息传递财务报告流程控制D 控制效性部监督评价答案：
ABCD
解释：审计指引第11条注册会计师测试企业层面控制应握重性原少应关注：„„（五方面）
三判断
1 境市公司执行指引时间2011年12月1号
答案：错
解释：通知2011年1月1日起境外时市公司施行2012年1月1日起
海证券交易深圳证券交易板市公司施行基础择机中板创业板市公司施行鼓励非市中型企业提前执行
2监事会董事会负责监督企业董事理高级理员法履行职责
答案：错
解释：组织架构指引第4条监事会股东（）会负责监督企业董事理高级理员法履行职责
3企业设立合理组织机构明确岗位设置时明确岗位职责
答案：
解释：组织架构指引第7条
4企业面子公司进行关注特关注海外异子公司
答案：
解释：
组织架构指引第10条企业拥子公司应„„重点关注子公司特异外子公司„„
5企业应定期开展组织架构评估发现组织架构存缺陷进行改进
答案：
解释：组织架构指引第11条企业应定期组织架构设计运行效率效果进行全面评估发现组织架构设计运行中存缺陷应进行优化调整
6核心竞争力指企业带相竞争手存竞争优势力
答案：错
解释：教材P21发展战略指引解读核心竞争力指企业带相竞争手存竞争优势资源力
7企业应根发展战略制定年度工作计划编制发展标准年度目标分解落实时完善发展战略理制度确保发展战略效实施
答案：错
解释：发展战略指引第8条企业应根发展战略制定年度工作计划编制全面预算年度目标分解落实时完善发展战略理制度确保发展战略效实施
8战略调整调整国家整体济调整形式赖行业技术进步
答案：错
解释：发展战略指引第11条济形势产业政策技术进步行业状况抗力等素发生重变化确需发展战略作出调整应规定权限程序调整发展战略
9力资源退出机制导致法律诉讼企业声誉受损
答案：
解释：力资源指引第3条（三）
10企业员工通私协商员工签订劳动合
答案：错
解释：力资源指引第7条企业确定选聘员应法签订劳动合建立劳动工关系
11涉知识产权国家秘密员工企业签订保密协议求履行员工保密义务
答案：
解释：力资源指引第7条企业产品技术市场理等方面掌握涉关键技术知识产权商业秘密国家机密工作岗位应
该岗位员工签订关岗位保密协议明确保密义务
12企业社会责总体目标注重济效益身发展实现企业环境谐发展
答案：错
解释：社会责指引第4条企业应重视履行社会责切实做济效益社会效益短期利益长远利益身发展社会发展相互协调实现企业员工企业社会企业环境健康谐发展
13企业应加强产品质量检验严禁未检验合格产品流入市场损害公众利益
答案：
解释：社会责指引第10条企业应规范生产流程建立严格产品质量控制检验制度严质量关禁止缺乏质量保障危害民生命健康产品流社会
14兼重组中风险包括企业文化需关注风险
答案：错
解释：企业文化指引第3条风险（四）
15企业应促进文化建设部层级效沟通加强企业文化宣传贯彻确保层员工遵守
答案：错
解释：企业文化指引第7条企业应促进文化建设部层级效沟通加强企业文化宣传贯彻确保全体员工遵守
16资金活动应关注风险包括筹资风险投资风险资金调度风险资金控风险
答案：
解释：资金活动指引第3条企业资金活动少应关注四方面风险
17营运资金理统筹协调资金需求没必进行全程理
答案：错
解释：资金活动指引第18条企业应加强资金营运全程理„„
18企业营运程中出现时性资金短缺通长期款等方式获取资金
答案：错
解释：资金活动指引第20条企业营运程中出现时性资金短缺通
短期融资等方式获取资金资金出现短期闲置保证安全性流动性前提通购买国债等种方式提高资金效
益
19企业营运程中出现时性资金短缺通短期融资等方式获取资金资金出现短期闲置保证安全性流动性前提通购买国债等种方式提高资金效益
答案：
解释：资金活动指引第20条题
20避免采购员舞弊应该采购员定期轮岗
答案：
解释：采购业务指引第5条企业应办理采购业务员定期进行岗位轮换
21采购中建立供应商评估准入制度基信息录入信息系统中
答案：
解释：采购业务指引第7条企业应建立科学供应商评估准入制度确定合格供应商清单选定供应商签订质量保证协议建立供应商理信息系统„„
22企业发货部门应销售合进行审核组织发货
答案：错
解释：销售业务指引第7条„„应销售通知进行审核严格列项目组织发货确保货物安全发运
23企业应指定专通函证等方式定期客户核应收账款应收票预收账款等款项
答案：错
24生产企业商品流通企业存货取验收入库仓储保领发出盘点清查销售处置等环节
答案：
解释：资产理指引第5条企业应采先进存货理技术方法规范存货理流程明确存货取验收入库原料加工仓储保领发出盘点处置等环节理求„„
25存货保中注意存货进行定期检查建立制度进行理
答案：错
解释：资产理指引第8条企业应建立存货保制度定期存货进行检查重点关注列事项：„„
26企业应单项资产建立固定资产明细账详细记录项固定资产源验收点责单位责运转维修改造折旧盘点等相关容
答案：错？
解释：资产理指引第14条企业应制定固定资产目录项固定资产进行编号单项资产建立固定资产卡片详细记录项固定资产源验收点责单位责运转维修改造折旧盘点等相关容
27固定资产清查年做次两年次超两年
答案：错
解释：资产理指引第18条企业应建立固定资产清查制度少年进行全面清查固定资产清查中发现问题应查明原追究责妥善处理
28研究项目委托外单位承担应采招标协议等适方式确定受托单位签订外包合约定研究成果产权属研究进度质量标准等相关容
答案：
解释：研究开发指引第7条企业研究项目委托外单位承担应采招标协议等适方式确定受托单位签订外包合约定研究成果产权属研究进度质量标准等相关容
29研究成果开发应步位开发成功规模投入生产迅速占领市场
答案：错
解释：研究开发指引第11条研究成果开发应分步推进通试生产充分验证产品性获市场认方进行批量生产
30开发程中分步推进产品市场认进行批量生产
答案：
解释：题
31企业通验收研究成果相关机构进行审查确认否申请专利技术商业秘密等进行理
立申请专利
答案：错
解释：研究开发指引第9条企业通验收研究成果委托相关机构进行审查确认否申请专利作非专利技术商业秘密等进行理企业需申请专利研究成果应时办理关专利申请手续
32指引指工程项目指企业行者委托单位进行建造安装活动
答案：
解释：工程项目指引第2条指引称工程项目指企业行者委托单位进行建 造安装工程
33工程项目决策失误应进行责追究
答案：
解释：工程项目指引
第7条工程项目决策失误应实行责追究制度
34确定中标前企业投标投标方案价格等进行谈判
答案错
解释：工程项目指引第9条确定中标前企业投标投标价格投标方案等实质性容进行谈判
35企业应工程项目立项正式施工法取建设城市规划环境保护安全施工等方面许
答案：错
解释：工程项目指引第8条企业应工程项目立项正式施工前法取建设城市规划环境保护安全施工等方面许
36工程变更中变更原造成价款支付方式金额变动应提供完整书面文件相关资料
答案：
解释：工程项目指引第22条工程变更等原造成价款支付方式金额发生变动应提供完整书面文件相关资料工程变更价款支付进行严格审核
37项目符合国家法律法规企业担保政策时候提供担保果企业发生担保纠纷没妥善解决继续担保业务
答案：错
解释：担保业务指引第6条企业担保申请出现情形提供担保
：（五）企业已发生担保纠纷未妥善解决时足额交纳担保费
38审批超越权限审批担保业务办员应拒绝办理
答案：
解释：担保业务指引第7条办员应职责范围审批员批准意见办理担保业务审批超越权限审批担保业务办员应拒绝办理
39担保合中容应明确担保权利义务违约责等相关容
答案：
解释：担保业务指引第10条企业应根审核批准担保业务订立担保合担保合应明确担保权利义务违约责等相关容„„
40外包分类通常划分重业务外包般业务外包
答案：
解释：业务外包指引第3条企业应外包业务实施分类理通常划分重外包业务般外包业务重外包业务指企业生产营重影响外包业务
41降低成提高竞争力企业应核心业务实施外包
答案：错
解释：业务外包指引第5条企业应权衡利弊避免核心业务外包
42外包会计控制注意加强核算监督费核算工作
答案：
解释：业务外包指引第14条企业应根国家统会计准制度加强外包业务核算监督做业务外包费结算工作
43企业外报送财务报表应企业负责总会计师分会计工作负责财务部门负责签名盖章
答案：
解释：财务报告指引第14条企业财务报告编制完成应装订成册加盖公章
企业负责总会计师分会计工作负责财会部门负责签名盖章
44财务报告结构分析分析企业资产分布负债水报者权益结构
答案：
解释：财务报告指引第17条企业应分析企业资产分布负债水者权益结构„„
45全面预算指企业定期间营活动投资活动财务活动做预算安排
答案：
解释：全面预算指引第2条指引称全面预算指企业定期间营活动投资活动财务活动等作出预算安排
46总会计师分会计工作负责应协助企业负责负责企业全面预算理工作组织领导
答案：
解释：全面预算指引第4条总会计师分会计工作负责应协助企业负责负责企业全面预算理工作组织领导
47业务预算控制时组织资金收入严格控制资金支付调节资金收付衡等
答案错
解释：全面预算指引第11条企业应加强资金收付业务
预算控制时组织资金收入严格控制资金支付调节资金收付衡防范支付风险
48合纠纷处理影响企业形象企业合理风险
答案：
解释：合理指引第3条合理少应关注风险三合纠纷处理损害企 业利益信誉形象
49影响重涉较高专业技术法律关系复杂合应组织法律技术财会等专业员参谈判必时聘请外部专家参相关工作
答案：
解释：合理指引第5条影响重涉较高专业技术法律关系复杂合应组织法律技术财会等专业员参谈判必时聘请外部专家参相关工作
50合盖章编号审批企业法定代表授权代理签署盖章
答案：
解释：合理指引第9条合编号审批企业法定代表授权代理签署方加盖合专章
51合纠纷协商法解决应根合约定选择仲裁诉讼方式解决
答案：
解释：合理指引第13条合纠纷协商法解决应根合约定选择仲裁诉讼方式解决
52谓部信息传递指企业部理层间通部报告形式传递生产理信息程
答案：
解释：部信息传递指引第2条指引称部信息传递指企业部理层级间通部报告形式传递生产营理信息程
53信息系统企业利计算机通信技术部控制进行集成转化提升形成信息化理台
答案：
解释：信息系统指引第2条指引称信息系统指企业利计算机通信技术部控制进行集成转化提升形成信息化理台
54根部控制求结合国家法律法规企业信息化进展情况等素制定信息系统建设整体规划
答案：错
解释：信息系统指引第4条企业应„„根部控制求结合组织架构业务范围域分布技术力等素制定信息系统建设整体规划
55企业应根业务性质重性程度涉密情况等确定信息系统安全等级建立等级信息授权制度
答案：
解释：信息系统指引第11条企业应根业务性质重性程度涉密情况等确定信息系统安全等级建立等级信息授权制度采相应技术手段保证信息系统运行安全序
56负责部控制评价部门包括授权部审计部门者授权专业机构
答案：
解释：评价指引第12条企业授权部审计部门专门机构（简称部控制评价部门）负责部控制评价具体组织实施工作
57重缺陷重缺陷般缺陷具体认定标准企业根规范求行确定
答案：
解释：评价指引第17条重缺陷重缺陷般缺陷具体认定标准企业根述求行确定
58注册会计师应财务报告部控制效性发表审计意见部控制审计程中注意非财务报告部控制重缺陷部控制审计报告中增加非财务报告部控制重缺陷描述段予披露
答案：
解释：审计指引第4条注册会计师应财务报告部控制效性发表审计意见部控制审计程中注意非财务报告部控制重缺陷部控制审计报告中增加非财务报告部控制重缺陷描述段予披露
59注册会计师部控制审计财务报表审计整合进行单独进行部控制审计
答案：
解释：审计指引第5条注册会计师单独进行部控制审计部控制审计财务报表审计整合进行（简称整合审计）
60实施审计工作审计方法方法进行审计工作
答案：错
解释：审计指引第10条注册会计师应方法实施审计工作„„
61确定项部控制缺陷项部控制缺陷组合否构成重缺陷时注册会计师应评价补偿性控制影响
答案：
解释：审计指引第21条确定项部控制缺陷项部控制缺陷组合否构成重缺陷时注册会计师应评价补偿性控制（代性控制）影响
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