章次 6000 投资循环部控制作业
节次 投资循环系统流程图
短期股权投资取作业
投资收益取记 录
长期股权投资取作业
投资政策
投资评估
动产投资取作业
出席投资公司股东会董事 会
投资预算
投资取作业
投资处分 损 益
章次 6000 投资循环部控制作业
节号 6010 投资政策评估
作 业 项 目 作 业 程 序 ( 方 法 ) 控 制 重 点 资 料
投资政策 作业程序 数
投资评估 1公司进行般营业活动外闲置 1取处分资
资金意图控制投资公司特 产理程序
殊时机时公司整体利益考虑进行 2般公认会计
投资活动 原
2公司投资工程包括短期投资长期股权
动产投资出租投资等
3投资定义范围：
(1)短期投资
系指利公司闲置资金取
投资标物例股票受益证商
业票银行转定期存单银行承
兑汇票公司债公债国库券等
具公开市场时变现致影响公司
营政策控制投资公司建
立关系目意图持期间
年营业周期限
(2)长期股权投资
系指公司意图控制投资公司建立
密切业务关系未具公开市场法时
变现拟长期持股权投资
(3)动产投资出租
系指公司非营业目取动产投
资标物出租土房屋等
4公司短期闲置资金运财务
资金状况提出建议总理核准执行
5动产提供抵押担保者应董事会核准
财务部做适记录
6公司重投资方案应财务评估呈
总理审查董事长董事会视核决权限
核准
控制重点
1项投资方案否核决权限评估评
估审查方执行确保投资程序达成
章次 6000 投资循环部控制作业
节号 6020 短期投资作业
作 业 项 目 作 业 程 序 ( 方 法 ) 控 制 重 点 资 料
购入 作业程序 数
1财务单位拟购入具公开市场公市 1取处分
价股票债券等介证券调节资金供 资产处理程序
需状况时应「取处分资产处理程序」 2长(短)期投
规定拟具「短期投资评估报告」投资 资理方法
额度呈报总理董事长董事会决议 3般支出请
始 款作业程序
2「短期投资评估报告」容应包括： 4般缴款作
(1)投资目 业程序
(2) 投资标物 5般公认会
(3) 投资金额 计原
(4) 拟购入价格 窗体
(5) 预计持期间 1短期投资评
(6) 投资报酬预测 估报告
(7) 投资风险评估应变措施 2长(短)期投
(8) 投资前现金流量 资存取清单
(9) 代方案 3付款恁单
(10)应说明事项 4缴款单
3承办员「短期投资评估报告」核准 5传票
应填立请款单「般支出请款作业」支请 6相关账册
款项
4承办员支付款项办理交割手续完毕
应会请会计单位进行相关账务处理作业
购入价证券交指定员单位统
保
5进行短期投资达「取处分资产处理程序」
第八条列标准者应行公告申报交易
象实质关系者应提股东会报告
控制重点
1进行价证券投资前否「取处分资产
处理程序」权责决策单位核准否决
策容进行投资
2承办员否「般支出请款作业」办理请款
章次 6000 投资循环部控制作业
节号 6020 短期投资作业
作 业 项 目 作 业 程 序 ( 方 法 ) 控 制 重 点 资 料
3承办员购入价证券否刻知
会会计单位价证券否交保
单位统保
4「取处分资产处理程序」订
进行短期投资时应公告申报提股东会
报告者否规定办理
二入账保 作业程序
1会计单位须该价证券变现性流通
性投资目判断投资性质否属
短期投资
2短期投资购入时应「取处分资产」
处理程序」规定时集中交易
证券商营业处交易价格钱认定基
准该钱入账根底惟钱包括购
买价格直接购置发生附带支出
：手续费等融资购入支付利息
计入该钱
3价证券假设非金融集中保时财务单位应
专负责保负责价证券记录簿
记录进出状况送交保者签认
4财务单位应定期定期进行点算手存价
证券种类数量长远(短)期投资存取
清单核
控制重点
1 项投资性质否确属短期投资
2 入账时否购入时钱入账根底该
钱购置价格外否直接相关费
计入
3项价证券否妥善保相关印鉴
否分交员负责保
4项价证券进出否详实纪录财务单
位否认期定期进行点算长远(短)
期存取清单核
三期末评价 作业程序
1短期投资期末评价悉「般公认会计
原」处理：
章次 6000 投资循环部控制作业
节号 6020 短期投资作业
作 业 项 目 作 业 程 序 ( 方 法 ) 控 制 重 点 资 料
(1)评价方法「钱市价孰低法」应
注明钱计算方法
(2)「钱市价孰低法」拟原系采
短期投资总钱总价根底
(3)市价跌时该短期投资未实现跌价损失〞
应计入期损益备抵跌价损失短期投
资〞列短期抵销科目市价升
备抵跌价损失—短期投资〞贷方余
额范围转差额认列短期投资
未实现增值利益〞
2会计员会计期间结束应述原
进行续评价钱市价计算结
果断定跌价金额切立传票呈核登录账册
控制重点
1项短期投资期末评价否均「般
公认会计原」办理评价金额会计科
目否正确适
2关期末评价会计分录否会计期
间结束时进行调整切立传票登录账册
四股利(股息) 作业程序
认列 1持权益证券时投资公司息权
基准规定期限前应办理户手续维护
公司权益
2现金股利
(1)投资年度收现金股利时：
属清算股利〞应扣减原投资钱
降低股股票购置钱
(2)投资次年度年度收现金股利
收年度息日投资收益〞入账
3股票股利
收投资公司发放股票股利会计单位
仅须权日注记股权增加数额增加
总股数计算股钱账面价值
章次 6000 投资循环部控制作业
节号 6020 短期投资作业
作 业 项 目 作 业 程 序 ( 方 法 ) 控 制 重 点 资 料
4利息收入
投资价证券收利息收入均列
收年度利息收入〞
5投资价证券资利均列
收年度投资收益〞
6收股票股利时应该股票票券
集中保长(短)期投资存取列表记载增
加股数
7收现金股利债券利息时承办员应
「般缴款作业程序」填立缴款单办理缴
款
8次年度收股利扣抵税额单时否
收现金暨股票股利相符
控制重点
1否规定期限办理户
2收股利债券利息投资收益投资
钱计算入账否正确实时
3类股利债券利息法享租税减免者
结算申报时否适办理
4收股票股利否票券妥善保
记录
5收现金股利债券利息时否「般
缴款作业程序」办理缴款
6次年度收股利单时应核扣抵税
额否正确
五处分 作业程序
1财务单位拟处分短期投资时应「取
处分资产处理程序」规定拟具「短期投资
处分评估报告」处分额度呈报总理董
事会决议始
2「短期投资处分评估报告」容应包括：
(1) 处分标物
(2) 拟处分数量钱金额
(3) 拟处分价格
(4) 投资损益评估
章次 6000 投资循环部控制作业
节号 6020 短期投资作业
作 业 项 目 作 业 程 序 ( 方 法 ) 控 制 重 点 资 料
3处分短期投资达「取处分资产处理
程序」第八条列标准者应行公告申报
交易象关系者应提列股东会报
告
4承办员核准「短期投资评估报告」
基相关单证保处领取拟处分价证券
长(短)期投资存取清单签认
5处分价款扣减应缴纳税损
承办员应「般缴款作业程序」办理
缴款
控制重点
1处分项短期投资前否「取处分
资产处理程序」权责决策单位核准否
决策容进行处分
2「取处分资产处理程序」订处分
短期投资时应公告申报提股东会报告者
否规定办理
3承办员否「般缴款作业程序」办理
缴款
4处分应缴纳相关税捐否均法缴纳
作业程序
六处分损益 1处分短期时售价〞钱〞差额
认列入账 已实现损益〞未实现跌价损失〞
备抵跌价损失〞余额期末评价时
行调整
2关基钱决定「取处分资产处理
程序」时集中交易市场证券商营
业处交易价格钱认定基准应采
加权均法计算
3原短期投资转列长期投资时假设市价较钱
低该跌价局部应作已实现跌价损失俾成
降低市价新市价作转列长期投资
新钱
章次 6000 投资循环部控制作业
节号 6020 短期投资作业
作 业 项 目 作 业 程 序 ( 方 法 ) 控 制 重 点 资 料
4会计员应项投资损益计算资料切
立传票呈核登录账册
控制重点
1处分短期投资益计算否售价〞
抵减钱〞金额认列
2钱〞否处分时集中交易
市场证券商营业交易价格基准
否采加权均单价计算
3短期投资转列长期投资时钱损益
认列否正确
4关投资损益账务处理否实时正确
章次 6000 投资循环部控制作业
节号 6030 长期投资作业
作 业 项 目 作 业 程 序 ( 方 法 ) 控 制 重 点 资 料
购入 作业程序 数
1公司公司章程「取处分资产处理
程序」限制范围高决策决议特
殊目拟进行长期股权债券投资时应交
办财务单位拟具「长期投资评估报告」
「取处分资产处理程序」规定
投资额度呈总理转呈董事长董事会
决议始
2「长期投资评估报告」容应包括：
(1) 投资目分析评估
(2) 投资标物
(3) 投资金额持股率
(4) 拟购入价格
(5) 投资风险评估应变措施
(6) 投资前现金流量
(7) 代方案
(8) 应说明事项
3长期投资购入价格参考：
(1)集中市场证券商营业处买卖股权
债券：购入时股权债券价格决
定
(2)非集中市场证券商营业处买卖股权
开放式受益证者外投资：考虑
股净值获利力未开展潜力参考
时交易价格议定洽请证券分析专家交
易价额合理性表示意见
(3)非集中交易市场证券商营业处买卖
债券：参考时市场利率债券票面利率
债务债信参考易价格议定
4承办员「长期投资评估报告」核准
应填立付款单「般支出请款作业程序」
支请款项
5承办员支付款项办理交割手续完毕
股权投资应时办理户俾该股票记入
公司名确保权公司权益
章次 6000 投资循环部控制作业
节号 6030 长期投资作业
作 业 项 目 作 业 程 序 ( 方 法 ) 控 制 重 点 资 料
6承办员相关作业办妥应会请会计
单位进行相关账务处理作业购入
价证券交指定员单位统保
7进行长期投资达「取处分资产处理
程序」第八条列标准者应行公告申报
交易象裨关系者应提股东
会报告
控制重点
1进行类长期投资前否「取处分
资产处理程序」权责决策单位核准否
决策容进行投资投资总额否超
公司章程公司法第十三条订限制
2假设非集中交易市场工证券商营业处买卖
股权债券决定购入价格参考数
否充分详实客观价格计算否正
确合理
3承办员否「般支出请款作业程序」
办理请款
4购入股权否立办理户手续
5承办员办妥项手续否立知会
会计单位价证券否保单位统
保
6「取处分资产处理程序」订进行长
期投资时应公告申报提股东会报告者否
规定办理
二入账保 作业程序
1会计单位应视投资性质目判断该投资确
属长期投资〞符合条件者均应
列长期投资〞：
(1)购入股权债券公开市场明确市价者
(2)意图控制投资公司建立密切业务关
系进行股权投资
章次 6000 投资循环部控制作业
节号 6030 长期投资作业
作 业 项 目 作 业 程 序 ( 方 法 ) 控 制 重 点 资 料
(3)契约法律愿性累积资金供特
殊途达成特殊目购入股权债
券
2长期投资购入时应购入钱入账
根底惟钱包括购置价格直接
购置发生附带支出：手续费等
融资购入支付利息计入该钱
3假设长期股权投资会计单位入账时应先
确认已入公司名确公司持
4长期投资价证券应财务单位理单
位指定负责保负责长(短)期投
资存取列表记录进出状况送交保
者签名
5财务单位应定期定期进行点算手存长
期投资价证券种类数量长(短)
期投资存取清单核
控制重点
1 项投资性质否属长期投资〞
2 入账时否购入时钱入账根底
该钱购置价格外否直接相关
费计入
3 假设长期股权投资否确属公司
4 项价证券否妥善保相关印
鉴否分交员负责保
5项证券进出否详实纪录财务单位
否认期定期进行点算长(短)期投
资存取清单核
三期末评价 作业程序
1适钱法评价长期股权投资悉「般
公认会计原」「长期股权投资会计处理」
办理：
(1)评价方法「钱市价孰低法」总钱
总市价拟
章次 6000 投资循环部控制作业
节号 6030 长期投资作业
作 业 项 目 作 业 程 序 ( 方 法 ) 控 制 重 点 资 料
(2)市价跌时该未实现跌价损失〞应计
入股东权益减项备抵跌价损失〞
列长期股权投资抵销科目市价升
备抵跌价损失〞贷方余额范
围转差额认列未实现投资损失〞
(3)长期股权投资未实现跌价损失假设证
显示市价回复希甚时应转已
实现跌价损失列入期损益计算该投资
钱应降低市价该市价作新
钱
2会计员亚运会期间结束应述原
进行续评价钱市价计算结果断
定跌价金额切立传票呈核登录账册
控制重点
1具公市价长期股权投资期末评价
否均「般公认会计原」办理评价
金额会计科目否正确适
2关期末评价会计分录否会计期间
结束时进行调整切立传票登录账册
四股利(股息) 作业程序
认列 1关长期股权投资损益认列相关
特殊情况会计处理悉「长期股权投资
会计处理准」办理
2钱法评价长期股权投资：
(1)现金股利：
a投资年度收现金股利应息贷记
长期股权投资扣减原投资钱列
投资收益
b年度收现金股利应息日列投资
收益惟投资公司发放现金股利累积
超投资发放股利年度期末止损益
累积数时收属该超数额现金股利
应贷长期股权投资〞列投资收益
章次 6000 投资循环部控制作业
节号 6030 长期投资作业
作 业 项 目 作 业 程 序 ( 方 法 ) 控 制 重 点 资 料
(2)股票股利
收股票股利时会计单位应权
日注记股权增加数额增加总
股数重新股钱账面价值
3权益法评价长期股权投资：
(1)现金股利
收现金股利均应息日贷记「
长期股权投资」扣减原投资钱列
投资收益
(2)股票股利
收股票股利时会计单位应权日
注记股权增加数额重新计算股钱
账面价值
4长期债券投资利息收入期收利息
加减折溢价摊销金额计列投
资收益〞
5收股票股利时应该股票票券
集中保长(短)期投资存取列表记载
增加股数
6收现金股利债券利息时承办员应
「般缴款作业部控制程序」填立缴款
单办理缴款
控制重点
1长期股权投资否投资公司影响
力采正确评价方法规定须编
制母子公司合报表者否编制
2关长期股权投资会计处理否均
「长期股权投资会计处理」办理
3收股利债券利息投资收益投资
钱计算入账否正确实时
4类股利债券利息法享租税减免者
结算申报时否适办理
5收股票股利否票券妥善保
记录
章次 6000 投资循环部控制作业
节号 6030 长期投资作业
作 业 项 目 作 业 程 序 ( 方 法 ) 控 制 重 点 资 料
6收现金股利债券利息时否「」
般缴款作业部控制程序 」办理缴款
五处分 作业程序
1公司高决策决议拟处分长期股权投资
债券投资时应交办财务单位拟具「长期
投资处分评估报告」「取处分资产处
理程序」规定处分额度呈报总理
董事长董事会决议始
2「长期投资处分报告」容应包括：
(1)处分标物
(2)拟处分数量钱金额
(3)拟处分价格
(4)投资目达成状况说明评估
(5)投资损益说明
3 处分集中交易市场证券商营业处
买卖开放式受益证非原始股长
期股权投资者外投资时应参「取
处分资产处理程序」第五项
4处分长期投资达「取处分资产处理
程序」第八条列标准者应行公告申报
交易象实质关系者应提股东会
报告
5处分价款扣减应完纳税捐
承办员应「般缴款作业部控制程
序」办理缴款
6承办员核准「长期投资处分评估
报告」保员处领取处分票券长
(短)期投资存取清单签认
控制重点
1处分项长期投资前否「取处分资
产处理程序」权责决策单位核准否决
策容进行处分
2规定处分长期股权投资应洽请证券分析
专家交易价额合理性表示意见时否确实
办理
章次 6000 投资循环部控制作业
节号 6030 长期投资作业
作 业 项 目 作 业 程 序 ( 方 法 ) 控 制 重 点 资 料
3「取处分资产处理程序」订处
分长期投资时应公告申报提股东会报告
者否规定办理
4承办员否「般缴款作业部控制
程序」办理缴款
5处分时应缴纳相关税捐否均法缴纳
六处分损益 作业程序
认列入账 1长期股权投资
(1)钱法评价者：
a处分时售价〞钱〞差额
已实现损益〞未实现跌价损失〞
备抵跌价损失〞余额期末评价
时行调整
b关钱决定采加权均法计算
(2)权益法评价者：
a处分时售价〞账面价值〞差
额作处分损益
b账长期股权投资产生资公积
时应出售例转列期收益
(3)原长期投资转列短期投资时假设市价较钱
低该跌价局部应作已实现跌价损失俾
钱降低出售日出出售日账面价值
账面价值售价拟计算处分损益
2长期债券投资：
处分时应计算出售日应计利息溢
价折价摊销出售日出出售日账面价值
账面价值售价拟计算处分损益
控制重点
1 项长期投资损益计算否正确
2 长期投资转列短期投资时钱损益认
列否正确
3关投资损益账务处理否实时正确
章次 6000 投资循环部控制作业
节号 6040 出席投资公司股东会董事会
作 业 项 目 作 业 程 序 ( 方 法 ) 控 制 重 点 资 料
出席投资 作业程序 数
公司股东会 1公司转投资投资公司召开股东 1公司法相关
董事会 会时公司指派代表应列席参加 条文
假设中选董监事者应列席董事会 2投资公司
2代表收投资公司开会通知议事 开会通知
手册时应影印乙份转送财务部存查 3投资公司
供追踪假设涉董监事改选公司法 议事手册
第八五条三六条特事项议案时应 4投资公司
呈总理做成决议交代表会议中行 股东会(董
权利 事会)议事
3公司指派代表出席股东会(董事会)报告 记录
会议记录须汇总重决议事项连会议
记录呈交总理签核送董事长转董事会
4收代表出席股东会(董事会)报告会议
记录会议中重议事项认足影响
公司投资公司投资效益者应立进行
评估
章次 6000 投资循环部控制作业
节号 6050 动产投资取
作 业 项 目 作 业 程 序 ( 方 法 ) 控 制 重 点 资 料
动产投资 作业程序
取 1财务部相关单位员行寻找
介绍发现开发价值房屋土应进行
投资行性初步评估包括现场勘察市
场调查法规分析等
2拟定投资方案进行行性分析时拟订
投资报酬分析现金流量概算
3投资方案呈总理审查送交董事长转
董事会核准
4动产投资方案核应送请动产专业
鉴价机构鉴价聘请法律参谋拟订动产买
卖合约草案容(包括买卖价格付款方式
产权户方式必工程)呈财务部
审核送总理核准
5动产买卖契约容确定总理代表
公司卖方签约假设签约日须支付签约金者
应提前财务部请款
6卖方订契约应合约正签约金收
交财务部保档
7办员应合约规定符合付款条件时
财务部核付款作业程序付款
8假设买卖动产价款达新台币三亿元资
额20者财务部应检附数签约
二日公告证期会申报
(1) 标物名称性质
(2) 动产座落点(含号)面积
(3) 交易日期订约日付款日户日期
(4) 交易相公司关系
(5) 交易相实质关系应公告选定
关系灰交易象原前次移转价格
取日期交易象预定价格取
日期次交易象预定价格处分损
益
(6)交付付款条件
章次 6000 投资循环部控制作业
节号 6050 动产投资取
作 业 项 目 作 业 程 序 ( 方 法 ) 控 制 重 点 资 料
(7)标物监价报告(假设交易金额十亿元
者须二家监价报告)说明取
处分目途
(8)显著方式刊印〝股东假设异议应公
告起二周公司提出」〞文字
9办员应达合约规定户条件时
卖方取户必备文件办理户
10户完毕应权状相关文件订
成专册交财务部入账档
11财务部审核相关文件误制作传票
预付房款转动产投资科目
二投资效益 12财务员应定期调查动产投资新
评估 市场行情评估原投资方案影响做
成综合评估报告呈总理董事长核阅
控制重点
1动产投资否具体详实核前方始
执行
2动产买卖契约价款否监价机构监价
规定公告申报
3办员否合约付款户
4请款文件否适审核核准
三出售 作业程序
1董事会决议出售动产投资时应办员
编列修正预算
2透房屋中介公司等机构行接洽房屋土
买卖事宜
3洽请动产专业监价机构办理监价监价报告
送总理核阅转董事长决定底价
4签准底价考虑买方信付款条件
决定出售象签订买卖合约
5合约收取价款原收齐尾款前方办理
户手续
6出售动产金额达新台币三亿元者应
「公开发行公司取处分资产处理点」
规定公告相关资料证期会申报
章次 6000 投资循环部控制作业
节号 6050 动产投资取
作 业 项 目 作 业 程 序 ( 方 法 ) 控 制 重 点 资 料
控制重点
1 处分投资决策否核决权限核准
2 处分投资否立记入相关投资明细
表入账
3处分重投资否规定公告申报
章次 6000 投资循环部控制作业
节号 6060 投资作业
作 业 项 目 作 业 程 序 ( 方 法 ) 控 制 重 点 资 料
作业 1范围：
长短期投资外投资购入保
收益处分相关入账作业应程序
处理
2购入：
(1)拟购入投资前首先应确定该投资
否属「取处分资产处理程序」规定
资产应规定办理
(2)购入投资应获适授权始办理
(3)拟购入投资性质较特殊风险较高者
应先关信息拟妥适文件供权核决者
作决策
(4)核准购入投资承办员应填立请款
单支
请款项
(5)购入投资达「取处分资产处理程序」
第八条列标准者应行公告申报交易
象实质关系者应提股东会报告
3保：
(1)购入投资应性质办妥取权利
手续相关文件表彰权证件
专保
(2)理单位应定期检视投资相关证件
确定证件妥善保
(3)投资实体存者应固定资产
指定专责单位员保予定期定
期盘点
4收益：
(1)投资出租出
产生收益者取收益应「般支出请
款作业部控制程序」办理
(2)投资出租出应适授
权性质办妥租文件始
5(1)投资性质属「取处分资产处理
程序」规定资产者处分应规定
办理
章次 6000 投资循环部控制作业
节号 6060 投资作业
作 业 项 目 作 业 程 序 ( 方 法 ) 控 制 重 点 资 料
(2)处分投资应适授权核准
始
(3)处分投资前应汇列拟出售价
格取钱处分损益处分时机
考虑等相关信息供核决者考虑
(4)核准处分投资应该资产
性质办理移转产权程序
(5)关处分移转投资文证
件应保专责单位员妥留存
(6)处分投资价款应「般
缴款作业部控制程序」办理缴款
6入账：
(1)取投资时应会计科目表妥
类「般公认会计原」取成
入账
(2)投资持期间原取钱作
续评价根底
(3)投资出租出
取收益应「般公认会计原」
入账
(4)处分投资时应「般公认会计原」
计算处分损益入账
控制重点
1 投资类否适
2 购入属「取处分资产处理程序」规定
资产否规定办理
3购入投资性质特殊风险较高者否
关信息拟妥适文件呈报提股东会报告者
否规定交专保
4承办员否「般支出请款作业部控制
程序」订应公告申报提股东会报告者否
规定办理
5「取处分资产处理程序」订应公告申
报提股东会报告者否规定交专保
章次 6000 投资循环部控制作业
节号 6060 投资作业
作 业 项 目 作 业 程 序 ( 方 法 ) 控 制 重 点 资 料
6购入投资否适授权
7投资购入否性质办妥取
权利手续相关文件权证件否
交专保
8理单位否认期检视投资相关
证件相关文件否妥善保
9资产实体存者否固定资
产指定专责单位员保否认期
定期盘点
10投资租产生收
益否「般缴款作业部控制程序」
办理
11处分投资否适授权核准
办理
12处分投资前滞汇列相关信息供核
决者考虑
13处分投资前否性质办理相关
移转产权程序
14关处分移转投资文证件
否保专责单位妥善留存
15处分投资价款否「
般缴款作业部控制程序」办理缴款
16取投资时否会计科目妥
类否般公认会计原取钱
入账
17投资持期间否原取钱作
续评价根底
18投资租
取收益否「般公认会计原」
入账
19处分投资时否「般公认会计
原」计算处分损益入账
章次 6000 投资循环部控制作业
节号 取投资作业处理程序流程图
股利股息 认 列
处分投资作 业
期末评估
判断投资性质
专保
会计处理作业
投资评估报告存盘
户
呈董事长董事会决议否投资
签订买卖合约
般支出请款作业
购入投资
否取监价报告
拟购入投资
填写投资评估报告
章次 6000 投资循环部控制作业
节号 处分投资作业处理程序流程图
进行处分投资活动
处分报告存盘
权责呈董事长董事会核决
填写处分
报 告
拟处分投资
公告申报提股东会报告
否达「取
处分资产处理程序」第
会计处理作业
八条列标准
否
文档香网(httpswwwxiangdangnet)户传
《香当网》用户分享的内容，不代表《香当网》观点或立场，请自行判断内容的真实性和可靠性！
该内容是文档的文本内容，更好的格式请下载文档
节次 投资循环系统流程图
短期股权投资取作业
投资收益取记 录
长期股权投资取作业
投资政策
投资评估
动产投资取作业
出席投资公司股东会董事 会
投资预算
投资取作业
投资处分 损 益
章次 6000 投资循环部控制作业
节号 6010 投资政策评估
作 业 项 目 作 业 程 序 ( 方 法 ) 控 制 重 点 资 料
投资政策 作业程序 数
投资评估 1公司进行般营业活动外闲置 1取处分资
资金意图控制投资公司特 产理程序
殊时机时公司整体利益考虑进行 2般公认会计
投资活动 原
2公司投资工程包括短期投资长期股权
动产投资出租投资等
3投资定义范围：
(1)短期投资
系指利公司闲置资金取
投资标物例股票受益证商
业票银行转定期存单银行承
兑汇票公司债公债国库券等
具公开市场时变现致影响公司
营政策控制投资公司建
立关系目意图持期间
年营业周期限
(2)长期股权投资
系指公司意图控制投资公司建立
密切业务关系未具公开市场法时
变现拟长期持股权投资
(3)动产投资出租
系指公司非营业目取动产投
资标物出租土房屋等
4公司短期闲置资金运财务
资金状况提出建议总理核准执行
5动产提供抵押担保者应董事会核准
财务部做适记录
6公司重投资方案应财务评估呈
总理审查董事长董事会视核决权限
核准
控制重点
1项投资方案否核决权限评估评
估审查方执行确保投资程序达成
章次 6000 投资循环部控制作业
节号 6020 短期投资作业
作 业 项 目 作 业 程 序 ( 方 法 ) 控 制 重 点 资 料
购入 作业程序 数
1财务单位拟购入具公开市场公市 1取处分
价股票债券等介证券调节资金供 资产处理程序
需状况时应「取处分资产处理程序」 2长(短)期投
规定拟具「短期投资评估报告」投资 资理方法
额度呈报总理董事长董事会决议 3般支出请
始 款作业程序
2「短期投资评估报告」容应包括： 4般缴款作
(1)投资目 业程序
(2) 投资标物 5般公认会
(3) 投资金额 计原
(4) 拟购入价格 窗体
(5) 预计持期间 1短期投资评
(6) 投资报酬预测 估报告
(7) 投资风险评估应变措施 2长(短)期投
(8) 投资前现金流量 资存取清单
(9) 代方案 3付款恁单
(10)应说明事项 4缴款单
3承办员「短期投资评估报告」核准 5传票
应填立请款单「般支出请款作业」支请 6相关账册
款项
4承办员支付款项办理交割手续完毕
应会请会计单位进行相关账务处理作业
购入价证券交指定员单位统
保
5进行短期投资达「取处分资产处理程序」
第八条列标准者应行公告申报交易
象实质关系者应提股东会报告
控制重点
1进行价证券投资前否「取处分资产
处理程序」权责决策单位核准否决
策容进行投资
2承办员否「般支出请款作业」办理请款
章次 6000 投资循环部控制作业
节号 6020 短期投资作业
作 业 项 目 作 业 程 序 ( 方 法 ) 控 制 重 点 资 料
3承办员购入价证券否刻知
会会计单位价证券否交保
单位统保
4「取处分资产处理程序」订
进行短期投资时应公告申报提股东会
报告者否规定办理
二入账保 作业程序
1会计单位须该价证券变现性流通
性投资目判断投资性质否属
短期投资
2短期投资购入时应「取处分资产」
处理程序」规定时集中交易
证券商营业处交易价格钱认定基
准该钱入账根底惟钱包括购
买价格直接购置发生附带支出
：手续费等融资购入支付利息
计入该钱
3价证券假设非金融集中保时财务单位应
专负责保负责价证券记录簿
记录进出状况送交保者签认
4财务单位应定期定期进行点算手存价
证券种类数量长远(短)期投资存取
清单核
控制重点
1 项投资性质否确属短期投资
2 入账时否购入时钱入账根底该
钱购置价格外否直接相关费
计入
3项价证券否妥善保相关印鉴
否分交员负责保
4项价证券进出否详实纪录财务单
位否认期定期进行点算长远(短)
期存取清单核
三期末评价 作业程序
1短期投资期末评价悉「般公认会计
原」处理：
章次 6000 投资循环部控制作业
节号 6020 短期投资作业
作 业 项 目 作 业 程 序 ( 方 法 ) 控 制 重 点 资 料
(1)评价方法「钱市价孰低法」应
注明钱计算方法
(2)「钱市价孰低法」拟原系采
短期投资总钱总价根底
(3)市价跌时该短期投资未实现跌价损失〞
应计入期损益备抵跌价损失短期投
资〞列短期抵销科目市价升
备抵跌价损失—短期投资〞贷方余
额范围转差额认列短期投资
未实现增值利益〞
2会计员会计期间结束应述原
进行续评价钱市价计算结
果断定跌价金额切立传票呈核登录账册
控制重点
1项短期投资期末评价否均「般
公认会计原」办理评价金额会计科
目否正确适
2关期末评价会计分录否会计期
间结束时进行调整切立传票登录账册
四股利(股息) 作业程序
认列 1持权益证券时投资公司息权
基准规定期限前应办理户手续维护
公司权益
2现金股利
(1)投资年度收现金股利时：
属清算股利〞应扣减原投资钱
降低股股票购置钱
(2)投资次年度年度收现金股利
收年度息日投资收益〞入账
3股票股利
收投资公司发放股票股利会计单位
仅须权日注记股权增加数额增加
总股数计算股钱账面价值
章次 6000 投资循环部控制作业
节号 6020 短期投资作业
作 业 项 目 作 业 程 序 ( 方 法 ) 控 制 重 点 资 料
4利息收入
投资价证券收利息收入均列
收年度利息收入〞
5投资价证券资利均列
收年度投资收益〞
6收股票股利时应该股票票券
集中保长(短)期投资存取列表记载增
加股数
7收现金股利债券利息时承办员应
「般缴款作业程序」填立缴款单办理缴
款
8次年度收股利扣抵税额单时否
收现金暨股票股利相符
控制重点
1否规定期限办理户
2收股利债券利息投资收益投资
钱计算入账否正确实时
3类股利债券利息法享租税减免者
结算申报时否适办理
4收股票股利否票券妥善保
记录
5收现金股利债券利息时否「般
缴款作业程序」办理缴款
6次年度收股利单时应核扣抵税
额否正确
五处分 作业程序
1财务单位拟处分短期投资时应「取
处分资产处理程序」规定拟具「短期投资
处分评估报告」处分额度呈报总理董
事会决议始
2「短期投资处分评估报告」容应包括：
(1) 处分标物
(2) 拟处分数量钱金额
(3) 拟处分价格
(4) 投资损益评估
章次 6000 投资循环部控制作业
节号 6020 短期投资作业
作 业 项 目 作 业 程 序 ( 方 法 ) 控 制 重 点 资 料
3处分短期投资达「取处分资产处理
程序」第八条列标准者应行公告申报
交易象关系者应提列股东会报
告
4承办员核准「短期投资评估报告」
基相关单证保处领取拟处分价证券
长(短)期投资存取清单签认
5处分价款扣减应缴纳税损
承办员应「般缴款作业程序」办理
缴款
控制重点
1处分项短期投资前否「取处分
资产处理程序」权责决策单位核准否
决策容进行处分
2「取处分资产处理程序」订处分
短期投资时应公告申报提股东会报告者
否规定办理
3承办员否「般缴款作业程序」办理
缴款
4处分应缴纳相关税捐否均法缴纳
作业程序
六处分损益 1处分短期时售价〞钱〞差额
认列入账 已实现损益〞未实现跌价损失〞
备抵跌价损失〞余额期末评价时
行调整
2关基钱决定「取处分资产处理
程序」时集中交易市场证券商营
业处交易价格钱认定基准应采
加权均法计算
3原短期投资转列长期投资时假设市价较钱
低该跌价局部应作已实现跌价损失俾成
降低市价新市价作转列长期投资
新钱
章次 6000 投资循环部控制作业
节号 6020 短期投资作业
作 业 项 目 作 业 程 序 ( 方 法 ) 控 制 重 点 资 料
4会计员应项投资损益计算资料切
立传票呈核登录账册
控制重点
1处分短期投资益计算否售价〞
抵减钱〞金额认列
2钱〞否处分时集中交易
市场证券商营业交易价格基准
否采加权均单价计算
3短期投资转列长期投资时钱损益
认列否正确
4关投资损益账务处理否实时正确
章次 6000 投资循环部控制作业
节号 6030 长期投资作业
作 业 项 目 作 业 程 序 ( 方 法 ) 控 制 重 点 资 料
购入 作业程序 数
1公司公司章程「取处分资产处理
程序」限制范围高决策决议特
殊目拟进行长期股权债券投资时应交
办财务单位拟具「长期投资评估报告」
「取处分资产处理程序」规定
投资额度呈总理转呈董事长董事会
决议始
2「长期投资评估报告」容应包括：
(1) 投资目分析评估
(2) 投资标物
(3) 投资金额持股率
(4) 拟购入价格
(5) 投资风险评估应变措施
(6) 投资前现金流量
(7) 代方案
(8) 应说明事项
3长期投资购入价格参考：
(1)集中市场证券商营业处买卖股权
债券：购入时股权债券价格决
定
(2)非集中市场证券商营业处买卖股权
开放式受益证者外投资：考虑
股净值获利力未开展潜力参考
时交易价格议定洽请证券分析专家交
易价额合理性表示意见
(3)非集中交易市场证券商营业处买卖
债券：参考时市场利率债券票面利率
债务债信参考易价格议定
4承办员「长期投资评估报告」核准
应填立付款单「般支出请款作业程序」
支请款项
5承办员支付款项办理交割手续完毕
股权投资应时办理户俾该股票记入
公司名确保权公司权益
章次 6000 投资循环部控制作业
节号 6030 长期投资作业
作 业 项 目 作 业 程 序 ( 方 法 ) 控 制 重 点 资 料
6承办员相关作业办妥应会请会计
单位进行相关账务处理作业购入
价证券交指定员单位统保
7进行长期投资达「取处分资产处理
程序」第八条列标准者应行公告申报
交易象裨关系者应提股东
会报告
控制重点
1进行类长期投资前否「取处分
资产处理程序」权责决策单位核准否
决策容进行投资投资总额否超
公司章程公司法第十三条订限制
2假设非集中交易市场工证券商营业处买卖
股权债券决定购入价格参考数
否充分详实客观价格计算否正
确合理
3承办员否「般支出请款作业程序」
办理请款
4购入股权否立办理户手续
5承办员办妥项手续否立知会
会计单位价证券否保单位统
保
6「取处分资产处理程序」订进行长
期投资时应公告申报提股东会报告者否
规定办理
二入账保 作业程序
1会计单位应视投资性质目判断该投资确
属长期投资〞符合条件者均应
列长期投资〞：
(1)购入股权债券公开市场明确市价者
(2)意图控制投资公司建立密切业务关
系进行股权投资
章次 6000 投资循环部控制作业
节号 6030 长期投资作业
作 业 项 目 作 业 程 序 ( 方 法 ) 控 制 重 点 资 料
(3)契约法律愿性累积资金供特
殊途达成特殊目购入股权债
券
2长期投资购入时应购入钱入账
根底惟钱包括购置价格直接
购置发生附带支出：手续费等
融资购入支付利息计入该钱
3假设长期股权投资会计单位入账时应先
确认已入公司名确公司持
4长期投资价证券应财务单位理单
位指定负责保负责长(短)期投
资存取列表记录进出状况送交保
者签名
5财务单位应定期定期进行点算手存长
期投资价证券种类数量长(短)
期投资存取清单核
控制重点
1 项投资性质否属长期投资〞
2 入账时否购入时钱入账根底
该钱购置价格外否直接相关
费计入
3 假设长期股权投资否确属公司
4 项价证券否妥善保相关印
鉴否分交员负责保
5项证券进出否详实纪录财务单位
否认期定期进行点算长(短)期投
资存取清单核
三期末评价 作业程序
1适钱法评价长期股权投资悉「般
公认会计原」「长期股权投资会计处理」
办理：
(1)评价方法「钱市价孰低法」总钱
总市价拟
章次 6000 投资循环部控制作业
节号 6030 长期投资作业
作 业 项 目 作 业 程 序 ( 方 法 ) 控 制 重 点 资 料
(2)市价跌时该未实现跌价损失〞应计
入股东权益减项备抵跌价损失〞
列长期股权投资抵销科目市价升
备抵跌价损失〞贷方余额范
围转差额认列未实现投资损失〞
(3)长期股权投资未实现跌价损失假设证
显示市价回复希甚时应转已
实现跌价损失列入期损益计算该投资
钱应降低市价该市价作新
钱
2会计员亚运会期间结束应述原
进行续评价钱市价计算结果断
定跌价金额切立传票呈核登录账册
控制重点
1具公市价长期股权投资期末评价
否均「般公认会计原」办理评价
金额会计科目否正确适
2关期末评价会计分录否会计期间
结束时进行调整切立传票登录账册
四股利(股息) 作业程序
认列 1关长期股权投资损益认列相关
特殊情况会计处理悉「长期股权投资
会计处理准」办理
2钱法评价长期股权投资：
(1)现金股利：
a投资年度收现金股利应息贷记
长期股权投资扣减原投资钱列
投资收益
b年度收现金股利应息日列投资
收益惟投资公司发放现金股利累积
超投资发放股利年度期末止损益
累积数时收属该超数额现金股利
应贷长期股权投资〞列投资收益
章次 6000 投资循环部控制作业
节号 6030 长期投资作业
作 业 项 目 作 业 程 序 ( 方 法 ) 控 制 重 点 资 料
(2)股票股利
收股票股利时会计单位应权
日注记股权增加数额增加总
股数重新股钱账面价值
3权益法评价长期股权投资：
(1)现金股利
收现金股利均应息日贷记「
长期股权投资」扣减原投资钱列
投资收益
(2)股票股利
收股票股利时会计单位应权日
注记股权增加数额重新计算股钱
账面价值
4长期债券投资利息收入期收利息
加减折溢价摊销金额计列投
资收益〞
5收股票股利时应该股票票券
集中保长(短)期投资存取列表记载
增加股数
6收现金股利债券利息时承办员应
「般缴款作业部控制程序」填立缴款
单办理缴款
控制重点
1长期股权投资否投资公司影响
力采正确评价方法规定须编
制母子公司合报表者否编制
2关长期股权投资会计处理否均
「长期股权投资会计处理」办理
3收股利债券利息投资收益投资
钱计算入账否正确实时
4类股利债券利息法享租税减免者
结算申报时否适办理
5收股票股利否票券妥善保
记录
章次 6000 投资循环部控制作业
节号 6030 长期投资作业
作 业 项 目 作 业 程 序 ( 方 法 ) 控 制 重 点 资 料
6收现金股利债券利息时否「」
般缴款作业部控制程序 」办理缴款
五处分 作业程序
1公司高决策决议拟处分长期股权投资
债券投资时应交办财务单位拟具「长期
投资处分评估报告」「取处分资产处
理程序」规定处分额度呈报总理
董事长董事会决议始
2「长期投资处分报告」容应包括：
(1)处分标物
(2)拟处分数量钱金额
(3)拟处分价格
(4)投资目达成状况说明评估
(5)投资损益说明
3 处分集中交易市场证券商营业处
买卖开放式受益证非原始股长
期股权投资者外投资时应参「取
处分资产处理程序」第五项
4处分长期投资达「取处分资产处理
程序」第八条列标准者应行公告申报
交易象实质关系者应提股东会
报告
5处分价款扣减应完纳税捐
承办员应「般缴款作业部控制程
序」办理缴款
6承办员核准「长期投资处分评估
报告」保员处领取处分票券长
(短)期投资存取清单签认
控制重点
1处分项长期投资前否「取处分资
产处理程序」权责决策单位核准否决
策容进行处分
2规定处分长期股权投资应洽请证券分析
专家交易价额合理性表示意见时否确实
办理
章次 6000 投资循环部控制作业
节号 6030 长期投资作业
作 业 项 目 作 业 程 序 ( 方 法 ) 控 制 重 点 资 料
3「取处分资产处理程序」订处
分长期投资时应公告申报提股东会报告
者否规定办理
4承办员否「般缴款作业部控制
程序」办理缴款
5处分时应缴纳相关税捐否均法缴纳
六处分损益 作业程序
认列入账 1长期股权投资
(1)钱法评价者：
a处分时售价〞钱〞差额
已实现损益〞未实现跌价损失〞
备抵跌价损失〞余额期末评价
时行调整
b关钱决定采加权均法计算
(2)权益法评价者：
a处分时售价〞账面价值〞差
额作处分损益
b账长期股权投资产生资公积
时应出售例转列期收益
(3)原长期投资转列短期投资时假设市价较钱
低该跌价局部应作已实现跌价损失俾
钱降低出售日出出售日账面价值
账面价值售价拟计算处分损益
2长期债券投资：
处分时应计算出售日应计利息溢
价折价摊销出售日出出售日账面价值
账面价值售价拟计算处分损益
控制重点
1 项长期投资损益计算否正确
2 长期投资转列短期投资时钱损益认
列否正确
3关投资损益账务处理否实时正确
章次 6000 投资循环部控制作业
节号 6040 出席投资公司股东会董事会
作 业 项 目 作 业 程 序 ( 方 法 ) 控 制 重 点 资 料
出席投资 作业程序 数
公司股东会 1公司转投资投资公司召开股东 1公司法相关
董事会 会时公司指派代表应列席参加 条文
假设中选董监事者应列席董事会 2投资公司
2代表收投资公司开会通知议事 开会通知
手册时应影印乙份转送财务部存查 3投资公司
供追踪假设涉董监事改选公司法 议事手册
第八五条三六条特事项议案时应 4投资公司
呈总理做成决议交代表会议中行 股东会(董
权利 事会)议事
3公司指派代表出席股东会(董事会)报告 记录
会议记录须汇总重决议事项连会议
记录呈交总理签核送董事长转董事会
4收代表出席股东会(董事会)报告会议
记录会议中重议事项认足影响
公司投资公司投资效益者应立进行
评估
章次 6000 投资循环部控制作业
节号 6050 动产投资取
作 业 项 目 作 业 程 序 ( 方 法 ) 控 制 重 点 资 料
动产投资 作业程序
取 1财务部相关单位员行寻找
介绍发现开发价值房屋土应进行
投资行性初步评估包括现场勘察市
场调查法规分析等
2拟定投资方案进行行性分析时拟订
投资报酬分析现金流量概算
3投资方案呈总理审查送交董事长转
董事会核准
4动产投资方案核应送请动产专业
鉴价机构鉴价聘请法律参谋拟订动产买
卖合约草案容(包括买卖价格付款方式
产权户方式必工程)呈财务部
审核送总理核准
5动产买卖契约容确定总理代表
公司卖方签约假设签约日须支付签约金者
应提前财务部请款
6卖方订契约应合约正签约金收
交财务部保档
7办员应合约规定符合付款条件时
财务部核付款作业程序付款
8假设买卖动产价款达新台币三亿元资
额20者财务部应检附数签约
二日公告证期会申报
(1) 标物名称性质
(2) 动产座落点(含号)面积
(3) 交易日期订约日付款日户日期
(4) 交易相公司关系
(5) 交易相实质关系应公告选定
关系灰交易象原前次移转价格
取日期交易象预定价格取
日期次交易象预定价格处分损
益
(6)交付付款条件
章次 6000 投资循环部控制作业
节号 6050 动产投资取
作 业 项 目 作 业 程 序 ( 方 法 ) 控 制 重 点 资 料
(7)标物监价报告(假设交易金额十亿元
者须二家监价报告)说明取
处分目途
(8)显著方式刊印〝股东假设异议应公
告起二周公司提出」〞文字
9办员应达合约规定户条件时
卖方取户必备文件办理户
10户完毕应权状相关文件订
成专册交财务部入账档
11财务部审核相关文件误制作传票
预付房款转动产投资科目
二投资效益 12财务员应定期调查动产投资新
评估 市场行情评估原投资方案影响做
成综合评估报告呈总理董事长核阅
控制重点
1动产投资否具体详实核前方始
执行
2动产买卖契约价款否监价机构监价
规定公告申报
3办员否合约付款户
4请款文件否适审核核准
三出售 作业程序
1董事会决议出售动产投资时应办员
编列修正预算
2透房屋中介公司等机构行接洽房屋土
买卖事宜
3洽请动产专业监价机构办理监价监价报告
送总理核阅转董事长决定底价
4签准底价考虑买方信付款条件
决定出售象签订买卖合约
5合约收取价款原收齐尾款前方办理
户手续
6出售动产金额达新台币三亿元者应
「公开发行公司取处分资产处理点」
规定公告相关资料证期会申报
章次 6000 投资循环部控制作业
节号 6050 动产投资取
作 业 项 目 作 业 程 序 ( 方 法 ) 控 制 重 点 资 料
控制重点
1 处分投资决策否核决权限核准
2 处分投资否立记入相关投资明细
表入账
3处分重投资否规定公告申报
章次 6000 投资循环部控制作业
节号 6060 投资作业
作 业 项 目 作 业 程 序 ( 方 法 ) 控 制 重 点 资 料
作业 1范围：
长短期投资外投资购入保
收益处分相关入账作业应程序
处理
2购入：
(1)拟购入投资前首先应确定该投资
否属「取处分资产处理程序」规定
资产应规定办理
(2)购入投资应获适授权始办理
(3)拟购入投资性质较特殊风险较高者
应先关信息拟妥适文件供权核决者
作决策
(4)核准购入投资承办员应填立请款
单支
请款项
(5)购入投资达「取处分资产处理程序」
第八条列标准者应行公告申报交易
象实质关系者应提股东会报告
3保：
(1)购入投资应性质办妥取权利
手续相关文件表彰权证件
专保
(2)理单位应定期检视投资相关证件
确定证件妥善保
(3)投资实体存者应固定资产
指定专责单位员保予定期定
期盘点
4收益：
(1)投资出租出
产生收益者取收益应「般支出请
款作业部控制程序」办理
(2)投资出租出应适授
权性质办妥租文件始
5(1)投资性质属「取处分资产处理
程序」规定资产者处分应规定
办理
章次 6000 投资循环部控制作业
节号 6060 投资作业
作 业 项 目 作 业 程 序 ( 方 法 ) 控 制 重 点 资 料
(2)处分投资应适授权核准
始
(3)处分投资前应汇列拟出售价
格取钱处分损益处分时机
考虑等相关信息供核决者考虑
(4)核准处分投资应该资产
性质办理移转产权程序
(5)关处分移转投资文证
件应保专责单位员妥留存
(6)处分投资价款应「般
缴款作业部控制程序」办理缴款
6入账：
(1)取投资时应会计科目表妥
类「般公认会计原」取成
入账
(2)投资持期间原取钱作
续评价根底
(3)投资出租出
取收益应「般公认会计原」
入账
(4)处分投资时应「般公认会计原」
计算处分损益入账
控制重点
1 投资类否适
2 购入属「取处分资产处理程序」规定
资产否规定办理
3购入投资性质特殊风险较高者否
关信息拟妥适文件呈报提股东会报告者
否规定交专保
4承办员否「般支出请款作业部控制
程序」订应公告申报提股东会报告者否
规定办理
5「取处分资产处理程序」订应公告申
报提股东会报告者否规定交专保
章次 6000 投资循环部控制作业
节号 6060 投资作业
作 业 项 目 作 业 程 序 ( 方 法 ) 控 制 重 点 资 料
6购入投资否适授权
7投资购入否性质办妥取
权利手续相关文件权证件否
交专保
8理单位否认期检视投资相关
证件相关文件否妥善保
9资产实体存者否固定资
产指定专责单位员保否认期
定期盘点
10投资租产生收
益否「般缴款作业部控制程序」
办理
11处分投资否适授权核准
办理
12处分投资前滞汇列相关信息供核
决者考虑
13处分投资前否性质办理相关
移转产权程序
14关处分移转投资文证件
否保专责单位妥善留存
15处分投资价款否「
般缴款作业部控制程序」办理缴款
16取投资时否会计科目妥
类否般公认会计原取钱
入账
17投资持期间否原取钱作
续评价根底
18投资租
取收益否「般公认会计原」
入账
19处分投资时否「般公认会计
原」计算处分损益入账
章次 6000 投资循环部控制作业
节号 取投资作业处理程序流程图
股利股息 认 列
处分投资作 业
期末评估
判断投资性质
专保
会计处理作业
投资评估报告存盘
户
呈董事长董事会决议否投资
签订买卖合约
般支出请款作业
购入投资
否取监价报告
拟购入投资
填写投资评估报告
章次 6000 投资循环部控制作业
节号 处分投资作业处理程序流程图
进行处分投资活动
处分报告存盘
权责呈董事长董事会核决
填写处分
报 告
拟处分投资
公告申报提股东会报告
否达「取
处分资产处理程序」第
会计处理作业
八条列标准
否
文档香网(httpswwwxiangdangnet)户传
《香当网》用户分享的内容，不代表《香当网》观点或立场，请自行判断内容的真实性和可靠性！
该内容是文档的文本内容，更好的格式请下载文档