销售收款循环部控制
销售收款循环
文件类
作业项目
编 号
页 次
流程图
二 销售收款循环控作业程序
销售收款循环作业流程图
销售计划作业程序
客户授信作业程序
订单处理作业程序
预收货款签证押汇作业程序
交货作业程序
开立销货发票作业程序
应收帐款作业程序
客诉处理销货退回作业
客诉处理销货折作业
收款作业程序
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销售收款循环作业流程图
订单作业
收款作业
否
客户授信作业
预收账款
交货作业
投诉处理作业
否发生客户投诉
开立销售发票
应收账款作业
销售计划作业
销售退回作业
销货折作业
部控制制度
文件类
销售收款循环
作业项目
作 业 程 序 控 制 重 点
参考文件／窗体
销售计划作业
控制作业程序
1配合年度预算作业预测未季二三年销售变化情形
2业务单位制定销售目标前应列项基础着手：
(1) 年度销售情况
(2) 市场占率竞争者状况
(3) 国外济景气状况
(4) 产业状况
(5) 产品开发计划
(6) 售价政策促销计划
(7) 影响销售预测素
3述基础解拟定未方
4未方确定考虑身资源营策略提出销售预测目标
5月营业会议应定期检讨销售预测差异原
二控制重点：
1预测否考虑政治文化济市场动态竞争者进入等素
2预测否包含短中长期预测适时修正
3预测否考虑历史未种变量数
4公司否规定定期举办营业会议做成议事录
参考信息：
1预算理办法
2营业会议议事录
部控制制度
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销售收款循环
作业项目
作 业 程 序 控 制 重 点
参考文件／窗体
客户授信作业程序
作业程序：
1 新客户求信交易时业务员收集客户数银行账户数填入「客户基资料表（业务部）」预估客户月交易金额拟定欲申请信交易金额送业务部门签核
2 业务部门签发信交易金额业务助理送交财务部征信征信员『授信理办法』进行征信作业征信数意见汇总填入「客户基资料表（财务部）」呈请权责核定信交易金额
3 权责核定信交易金额征信员进入ERP营业理循环体系建立客户信交易额度
4 信评估佳须接订单总理决定否求担保抵押保证求现金付款
5 信交易额度变更时需重新填写「客户基数表（业务部）」『授信理办法』规定办理
6 「客户基数表(业务部)」「客户基数表(财务部)」「超出信额度申请书」财务部征信员留存定期复核客户信额度
7 征信员接获退票通知知某客户发生财务危机时初步查明证实应立通知业务部门停止信交易俟财务状况转方重新提出信交易申请业务员问题客户应进行解决定应策
二控制重点：
1否建立客户征信数时更新
2客户授信总额否适核准
3修正客户信额度授信政策否适核准
4超授信额度总额出货否规定填写「超出额度出货申请书」呈权责核准
5授信佳客户交易型态否考虑变更
参考文件：
1授信理办法
二窗体：
1客户基数表（业务部）
2客户基资料表（财务部）
3超出信额度出货申请书
部控制制度
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销售收款循环
作业项目
作 业 程 序 控 制 重 点
参考文件／窗体
订单处理作业程序
作业程序：
1接单：
(1) 业务员接获客户订单询价时客户价格合理售价范围接单客户询价订单合理售价范围确认报价
(2) 业务部接获客户订单签订合约书应先检查项交易条件否齐全订单合约容撰写否清楚涂改否适盖章核准
(3) 接获客户订单业务员需进入ERP库存理盘点体系检视库存量库存足时『CP1请购作业程序』进行请购
(4) 业务客户确认销售交易条件业务助理ERP订单系统键入客户订购品名数量交期等数印「部订单」呈权责核准
2订单变更：
(1) 受订未出货前准予受理变更
(2) 「部订单」变动权责确认业务助理进入ERP营业理体系制作「订单变更单」印变动「部订单」通知厂商
二控制重点：
1订单接受涂改变更否适核准
2需订定合约者处理否符合公司相关规定
3业务员接受订单否适处理核准
4业务员客户谈妥交易否客户确认交期列入控
窗体：
1部订单
2订单变更单
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销售收款循环
作业项目
作 业 程 序 控 制 重 点
参考文件／窗体
预收货款签证押汇作业
作业程序：
1TT方式：
(1) 财务部出纳员收TT款通知帐务员业务助理『CS5交货作业程序』办理出货相关作业
(2) 退回客户预付款
A业务助理填写「退回预收(溢付)款申请书」交帐务员核应退回金额连预收货款「收款账单」转回业务助理呈权责签核
B权责核准业务助理前述单交帐务员帐务员ERP财务理循环体系制作「收款账单」转原收款分录
C出纳员核述A附证误ERP财务理循环体系「收款账单」抛转传票呈权责核准办理退回溢收预付款客户
2预收信状：
(1) 业务助理接信状时先审核容符通知客户修改信状然『CS5交货作业程序』制作相关文件办理出货
(2) 信状押汇相关文件（包括发票汇票承兑申请书保险单提单INVOICEPACKINGLIST等）业务助理汇整转交出纳员办理银行审查误银行拨款转入公司存款账户
(3) 出纳员确认入帐通知帐务员业务助理进行帐务出货相关作业
二控制重点：
1确实注意付款条件收客户TT信状时详加核金额条款否订单相符
2核出口文件信状容条款否相符
3客户汇款押汇金额入帐金额否「销货（送货）单」相符
窗体：
1退回预收(溢付)款申请书
部控制制度
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销售收款循环
作业项目
作 业 程 序 控 制 重 点
参考文件／窗体
交货作业程序
作业程序：
1出货理
(1)业务助理日客户订单ERP营业理循环体系’’客户订单现况明细表作出货制基准
(2)出货时业务助理进入ERP营业理循环体系制作「出货申请单」抛转「销货（送货）单」「销货成品（出库）单」前述窗体ERP系统会动编号列出客户名称货品名称数量出货日期
(3)业务助理印「销货（送货）单」式四联呈权责签核核准制作麦头标签
(4)业务助理权责签核「销货（送货）单」式四联会计员开立发票
(5)会计员开立发票「销货（送货）单」第联（绿联）第四联（蓝联）发票（式三联第二三联）连发票印出销货单 （式三联）转交仓库员
(6)仓库员「销货(送货)单」备料出货印销货成品(出库)单呈仓签核确保库位库存数量正确性
(7)销货单应客户签收取托运业者签收单具妥善保
(8)会计员「销货（送货）单」结转应收帐款销货收入传票
2出货排程
参『CO4销货出库作业程』办理
3样品领：
(1)客户提出申请时业务员先查询库存量填写「Internal Sample Request Form」权责核准述程序出货开立发票
(2)库存量足 业务员决定否行调货原厂申请
窗体：
1客户订单现况明细表
2销货（送货）单
3销货成品（出库）单
4Internal Sample Request Form
部控制制度
文件类
销售收款循环
页 次
作业项目
作 业 程 序 控 制 重 点
参考文件／窗体
交货作业程序
二控制重点：
1订单否客户订单现况明细表控准时交货逾期未交情形应检讨原提出改善策
2仓库员否核交货种类数量应「销货（送货）单」发票容致
3需核准「销货（送货）单」始出货
4仓库员日未时送出货物否通知业务员
5客户订单「销货（送货）单」「销货成品出库单」否续号档保存
6样品「销货(送货单)」否备「Internal Sample Request Form」权责核准
部控制制度
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销售收款循环
作业项目
作 业 程 序 控 制 重 点
参考文件／窗体
开立销货发票作业程序
作业程序：
1发票开立：
(1)出货前业务助理进入ERP营业理循环体系制作「销货（送货）单」呈权责核准
(2)「销货（送货）单」权责签核转交会计员进入ERP营业理循环体系『营业开立销货证时限表』规定期限序号开立发票
(3)发票供客户签收销货单式三联销货单 印发票时连发票起印出序号开立发票第第三联第联存根联财务部留存第二三联扣抵联客户收执联货交客户销货单 第四第六联第四联客户留存联第五联客户签回联第六联仓库存查联合计六联
2发票作废：
(1)发票作废应填写「单修改通知书」申请条件限：
A发票容开错
B发票载数量客户签收数量符
C退货
(2)原发票取回月发票直接钉存根联加盖作废章始重新开立
(3)已申报营业税发票原开立发票收执联收回时应取客户出具营业销货退回进货退出折证明单税捐机关办理营业税扣抵
3出货开立发票记载应收帐款应员负责
4会计员定期编制营业收入统发票调节表
二控制重点：
1销货发票开立否营业税法规定办理发票「销货（送货）单」容致差异否予查明
2出货开立发票记载应收帐款明细帐否员负责
3跳开发票作废发票否注明原适保存
4销货退回否时查明原取核准取回原统发票取证明文件存货帐作转记录
参考文件：
营业税法相关法令
二窗体：
1销货（送货）单
2单修改通知书
部控制制度
文件类
销售收款循环
作业项目
作 业 程 序 控 制 重 点
参考文件／窗体
应收帐款作业程序
作业程序：
1会计员日审核留存红黄联「销货（送货）单」联发票进入ERP营业理循环体系作「销货（送货）单」「应收单」确认转立传票确认前述单须呈权责签核
2柜台总机员收客户寄货款支票时先客户名称挂号号码支票票号金额填入「支票签收单」单支票交帐务员帐务员支票容登录ERP应收票理系统进行帐作业出纳员核金额误存入银行托收兑现
3帐务员应定期通知业务单位逾期未收应收帐款资料相关业务员追踪催收
4逾期未收应收帐款收款「应收帐款理办法」办理业务员必须提出「异常状况报告」详细说明债务金额原呈权责签核转交催收员催收员「异常状况报告」作续追踪处理异常状况结案处理完毕时填写「异常处理结案报告」呈权责签核结案
5财务部定期审查备抵呆帐提列否适足够已确定坏帐否认列损失
6销货退回折发生应收帐款减少需权责核准
二控制重点：
1应收帐款票明细帐否客户出货单相符定期总帐调节
2业务单位否定期追踪逾期未收应收帐款
3期应评估备抵呆帐提列否适足够呆帐销应核准
4销货退回折调整应收帐款否适核准
5否定期客户帐函帐应收帐款余额
参考文件：
1应收帐款理办法
二窗体：
1销货（送货）单
2应收单
3支票签收单
4异常状况报告
5异常处理结案报告
部控制制度
文件类
销售收款循环
作业项目
作 业 程 序 控 制 重 点
参考文件／窗体
客诉处理销货退回作业
作业程序：
1业务单位接获客户Debit Note时应查明原立处理属产品问题填写原厂「Claim Report」进行产品异常处理原厂处理结果「PQA」回复客户确定原厂责业务部门应知会原厂客户办理退货换货
2采退货方式处理接客户退回货品「营业销货退回进货退出折证明单」相关证明文件时业务单位填写「非采购入库申请通知书」权责核准转交仓库
3仓库员清点客户退货品名数量进入ERP库存理盘点体系做库存调整产生「销货退回入库单」「销货退回（折）通知单」
4业务员「销货退回（折）通知单」呈权责核准送交财务部帐务员进入ERP营业理循环体系做应收单确认
二控制重点：
1客诉案件业务员否确实查明客户反应情况传达相关部门做迅速妥善处理
2客户反应意见否予记录分析作日改进参考发生理赔相关责否明确属金额否合理手续否完备
3退货品否适时处理良品良品混杂
4退货否取客户出具「营业销货退回进货退出折证明单」相关证明文件笔退货否交财务部帐务员规定登帐注意特定客户退货金额退货次数较
窗体：
1Claim Report
2PQA
3营业销货退回进货退出折证明单
4非采购入库申请通知书
5销货退回入库单
6销货退回（折）通知单
文件类
销售收款循环
作业项目
作 业 程 序 控 制 重 点
参考文件／窗体
客诉处理折作业程序
作业程序：
1销售货款发生折时客户出具「营业销货退回进货退出折证明单」(国外客户文书信函载明折容金额)说明折原业务助理进入ERP营业理循环体系制作「销货退回（折）通知单」客户折金额原载「销货退回(折)通知单」呈报权责审核
2「销货退回（折）通知单」核准连客户出具「营业销货退回进货退出折证明单」转交财务部
3财务部帐务员业务助理送述单进入ERP财务理循环体系做应收帐款销确认应收单
二控制重点：
1销货折金额否合理权责核准
2否取客户出具营业销货退回进货退出折证明单办理营业税扣抵
窗体：
1营业销货退回进货退出折证明单
2销货退回（折）通知单
文件类
销售收款循环
作业项目
作 业 程 序 控 制 重 点
参考文件／窗体
收款作业程序
作业程序：
1帐务员收票款时应先审核票载数帐载数否相符符通知业务单位填写「票取回申请书」取回退回客户误进入ERP财务理循环体系销应收帐款印出「收款账单」连票转交出纳员
2出纳员核票「收款账单」容应相符转权责签核签核出纳员票存入银行兑现托收
3客户采汇款方式货款汇入公司账户出纳员应立通知帐务员帐务员进入ERP财务理循环体系销应收帐款
4应收票会计员进入ERP财务理循环体系确认结转传票
5票期入帐出纳员进入ERP财务理循环体系应收票结转银行存款
6退票票帐务员进入ERP财务理循环体系先转响应收帐款业务员填写「票取回申请书」权责核准票取回处理
7出纳员月底核「象应收票明细表」「未兑现应收票明细表」金额相符
二控制重点：
1销货确认否时收款
2收客户款项票时否公司规定办理
3「收款账单」否连续编号作废否收回盖作废章
4呆帐发生情况增减变动原否时查明迅速采取必行动期改进
5收现金否日(次日)存入银行
参考文件：
开立销货发票作业程序
二窗体：
1票取回申请书
2收款账单
3象应收票明细表
4未兑现应收票明细表
— END —
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销售收款循环部控制
销售收款循环
文件类
作业项目
编 号
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流程图
二 销售收款循环控作业程序
销售收款循环作业流程图
销售计划作业程序
客户授信作业程序
订单处理作业程序
预收货款签证押汇作业程序
交货作业程序
开立销货发票作业程序
应收帐款作业程序
客诉处理销货退回作业
客诉处理销货折作业
收款作业程序
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15
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17~8
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销售收款循环作业流程图
订单作业
收款作业
否
客户授信作业
预收账款
交货作业
投诉处理作业
否发生客户投诉
开立销售发票
应收账款作业
销售计划作业
销售退回作业
销货折作业
部控制制度
文件类
销售收款循环
作业项目
作 业 程 序 控 制 重 点
参考文件／窗体
销售计划作业
控制作业程序
1配合年度预算作业预测未季二三年销售变化情形
2业务单位制定销售目标前应列项基础着手：
(1) 年度销售情况
(2) 市场占率竞争者状况
(3) 国外济景气状况
(4) 产业状况
(5) 产品开发计划
(6) 售价政策促销计划
(7) 影响销售预测素
3述基础解拟定未方
4未方确定考虑身资源营策略提出销售预测目标
5月营业会议应定期检讨销售预测差异原
二控制重点：
1预测否考虑政治文化济市场动态竞争者进入等素
2预测否包含短中长期预测适时修正
3预测否考虑历史未种变量数
4公司否规定定期举办营业会议做成议事录
参考信息：
1预算理办法
2营业会议议事录
部控制制度
文件类
销售收款循环
作业项目
作 业 程 序 控 制 重 点
参考文件／窗体
客户授信作业程序
作业程序：
1 新客户求信交易时业务员收集客户数银行账户数填入「客户基资料表（业务部）」预估客户月交易金额拟定欲申请信交易金额送业务部门签核
2 业务部门签发信交易金额业务助理送交财务部征信征信员『授信理办法』进行征信作业征信数意见汇总填入「客户基资料表（财务部）」呈请权责核定信交易金额
3 权责核定信交易金额征信员进入ERP营业理循环体系建立客户信交易额度
4 信评估佳须接订单总理决定否求担保抵押保证求现金付款
5 信交易额度变更时需重新填写「客户基数表（业务部）」『授信理办法』规定办理
6 「客户基数表(业务部)」「客户基数表(财务部)」「超出信额度申请书」财务部征信员留存定期复核客户信额度
7 征信员接获退票通知知某客户发生财务危机时初步查明证实应立通知业务部门停止信交易俟财务状况转方重新提出信交易申请业务员问题客户应进行解决定应策
二控制重点：
1否建立客户征信数时更新
2客户授信总额否适核准
3修正客户信额度授信政策否适核准
4超授信额度总额出货否规定填写「超出额度出货申请书」呈权责核准
5授信佳客户交易型态否考虑变更
参考文件：
1授信理办法
二窗体：
1客户基数表（业务部）
2客户基资料表（财务部）
3超出信额度出货申请书
部控制制度
文件类
销售收款循环
作业项目
作 业 程 序 控 制 重 点
参考文件／窗体
订单处理作业程序
作业程序：
1接单：
(1) 业务员接获客户订单询价时客户价格合理售价范围接单客户询价订单合理售价范围确认报价
(2) 业务部接获客户订单签订合约书应先检查项交易条件否齐全订单合约容撰写否清楚涂改否适盖章核准
(3) 接获客户订单业务员需进入ERP库存理盘点体系检视库存量库存足时『CP1请购作业程序』进行请购
(4) 业务客户确认销售交易条件业务助理ERP订单系统键入客户订购品名数量交期等数印「部订单」呈权责核准
2订单变更：
(1) 受订未出货前准予受理变更
(2) 「部订单」变动权责确认业务助理进入ERP营业理体系制作「订单变更单」印变动「部订单」通知厂商
二控制重点：
1订单接受涂改变更否适核准
2需订定合约者处理否符合公司相关规定
3业务员接受订单否适处理核准
4业务员客户谈妥交易否客户确认交期列入控
窗体：
1部订单
2订单变更单
部控制制度
文件类
销售收款循环
作业项目
作 业 程 序 控 制 重 点
参考文件／窗体
预收货款签证押汇作业
作业程序：
1TT方式：
(1) 财务部出纳员收TT款通知帐务员业务助理『CS5交货作业程序』办理出货相关作业
(2) 退回客户预付款
A业务助理填写「退回预收(溢付)款申请书」交帐务员核应退回金额连预收货款「收款账单」转回业务助理呈权责签核
B权责核准业务助理前述单交帐务员帐务员ERP财务理循环体系制作「收款账单」转原收款分录
C出纳员核述A附证误ERP财务理循环体系「收款账单」抛转传票呈权责核准办理退回溢收预付款客户
2预收信状：
(1) 业务助理接信状时先审核容符通知客户修改信状然『CS5交货作业程序』制作相关文件办理出货
(2) 信状押汇相关文件（包括发票汇票承兑申请书保险单提单INVOICEPACKINGLIST等）业务助理汇整转交出纳员办理银行审查误银行拨款转入公司存款账户
(3) 出纳员确认入帐通知帐务员业务助理进行帐务出货相关作业
二控制重点：
1确实注意付款条件收客户TT信状时详加核金额条款否订单相符
2核出口文件信状容条款否相符
3客户汇款押汇金额入帐金额否「销货（送货）单」相符
窗体：
1退回预收(溢付)款申请书
部控制制度
文件类
销售收款循环
作业项目
作 业 程 序 控 制 重 点
参考文件／窗体
交货作业程序
作业程序：
1出货理
(1)业务助理日客户订单ERP营业理循环体系’’客户订单现况明细表作出货制基准
(2)出货时业务助理进入ERP营业理循环体系制作「出货申请单」抛转「销货（送货）单」「销货成品（出库）单」前述窗体ERP系统会动编号列出客户名称货品名称数量出货日期
(3)业务助理印「销货（送货）单」式四联呈权责签核核准制作麦头标签
(4)业务助理权责签核「销货（送货）单」式四联会计员开立发票
(5)会计员开立发票「销货（送货）单」第联（绿联）第四联（蓝联）发票（式三联第二三联）连发票印出销货单 （式三联）转交仓库员
(6)仓库员「销货(送货)单」备料出货印销货成品(出库)单呈仓签核确保库位库存数量正确性
(7)销货单应客户签收取托运业者签收单具妥善保
(8)会计员「销货（送货）单」结转应收帐款销货收入传票
2出货排程
参『CO4销货出库作业程』办理
3样品领：
(1)客户提出申请时业务员先查询库存量填写「Internal Sample Request Form」权责核准述程序出货开立发票
(2)库存量足 业务员决定否行调货原厂申请
窗体：
1客户订单现况明细表
2销货（送货）单
3销货成品（出库）单
4Internal Sample Request Form
部控制制度
文件类
销售收款循环
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作业项目
作 业 程 序 控 制 重 点
参考文件／窗体
交货作业程序
二控制重点：
1订单否客户订单现况明细表控准时交货逾期未交情形应检讨原提出改善策
2仓库员否核交货种类数量应「销货（送货）单」发票容致
3需核准「销货（送货）单」始出货
4仓库员日未时送出货物否通知业务员
5客户订单「销货（送货）单」「销货成品出库单」否续号档保存
6样品「销货(送货单)」否备「Internal Sample Request Form」权责核准
部控制制度
文件类
销售收款循环
作业项目
作 业 程 序 控 制 重 点
参考文件／窗体
开立销货发票作业程序
作业程序：
1发票开立：
(1)出货前业务助理进入ERP营业理循环体系制作「销货（送货）单」呈权责核准
(2)「销货（送货）单」权责签核转交会计员进入ERP营业理循环体系『营业开立销货证时限表』规定期限序号开立发票
(3)发票供客户签收销货单式三联销货单 印发票时连发票起印出序号开立发票第第三联第联存根联财务部留存第二三联扣抵联客户收执联货交客户销货单 第四第六联第四联客户留存联第五联客户签回联第六联仓库存查联合计六联
2发票作废：
(1)发票作废应填写「单修改通知书」申请条件限：
A发票容开错
B发票载数量客户签收数量符
C退货
(2)原发票取回月发票直接钉存根联加盖作废章始重新开立
(3)已申报营业税发票原开立发票收执联收回时应取客户出具营业销货退回进货退出折证明单税捐机关办理营业税扣抵
3出货开立发票记载应收帐款应员负责
4会计员定期编制营业收入统发票调节表
二控制重点：
1销货发票开立否营业税法规定办理发票「销货（送货）单」容致差异否予查明
2出货开立发票记载应收帐款明细帐否员负责
3跳开发票作废发票否注明原适保存
4销货退回否时查明原取核准取回原统发票取证明文件存货帐作转记录
参考文件：
营业税法相关法令
二窗体：
1销货（送货）单
2单修改通知书
部控制制度
文件类
销售收款循环
作业项目
作 业 程 序 控 制 重 点
参考文件／窗体
应收帐款作业程序
作业程序：
1会计员日审核留存红黄联「销货（送货）单」联发票进入ERP营业理循环体系作「销货（送货）单」「应收单」确认转立传票确认前述单须呈权责签核
2柜台总机员收客户寄货款支票时先客户名称挂号号码支票票号金额填入「支票签收单」单支票交帐务员帐务员支票容登录ERP应收票理系统进行帐作业出纳员核金额误存入银行托收兑现
3帐务员应定期通知业务单位逾期未收应收帐款资料相关业务员追踪催收
4逾期未收应收帐款收款「应收帐款理办法」办理业务员必须提出「异常状况报告」详细说明债务金额原呈权责签核转交催收员催收员「异常状况报告」作续追踪处理异常状况结案处理完毕时填写「异常处理结案报告」呈权责签核结案
5财务部定期审查备抵呆帐提列否适足够已确定坏帐否认列损失
6销货退回折发生应收帐款减少需权责核准
二控制重点：
1应收帐款票明细帐否客户出货单相符定期总帐调节
2业务单位否定期追踪逾期未收应收帐款
3期应评估备抵呆帐提列否适足够呆帐销应核准
4销货退回折调整应收帐款否适核准
5否定期客户帐函帐应收帐款余额
参考文件：
1应收帐款理办法
二窗体：
1销货（送货）单
2应收单
3支票签收单
4异常状况报告
5异常处理结案报告
部控制制度
文件类
销售收款循环
作业项目
作 业 程 序 控 制 重 点
参考文件／窗体
客诉处理销货退回作业
作业程序：
1业务单位接获客户Debit Note时应查明原立处理属产品问题填写原厂「Claim Report」进行产品异常处理原厂处理结果「PQA」回复客户确定原厂责业务部门应知会原厂客户办理退货换货
2采退货方式处理接客户退回货品「营业销货退回进货退出折证明单」相关证明文件时业务单位填写「非采购入库申请通知书」权责核准转交仓库
3仓库员清点客户退货品名数量进入ERP库存理盘点体系做库存调整产生「销货退回入库单」「销货退回（折）通知单」
4业务员「销货退回（折）通知单」呈权责核准送交财务部帐务员进入ERP营业理循环体系做应收单确认
二控制重点：
1客诉案件业务员否确实查明客户反应情况传达相关部门做迅速妥善处理
2客户反应意见否予记录分析作日改进参考发生理赔相关责否明确属金额否合理手续否完备
3退货品否适时处理良品良品混杂
4退货否取客户出具「营业销货退回进货退出折证明单」相关证明文件笔退货否交财务部帐务员规定登帐注意特定客户退货金额退货次数较
窗体：
1Claim Report
2PQA
3营业销货退回进货退出折证明单
4非采购入库申请通知书
5销货退回入库单
6销货退回（折）通知单
文件类
销售收款循环
作业项目
作 业 程 序 控 制 重 点
参考文件／窗体
客诉处理折作业程序
作业程序：
1销售货款发生折时客户出具「营业销货退回进货退出折证明单」(国外客户文书信函载明折容金额)说明折原业务助理进入ERP营业理循环体系制作「销货退回（折）通知单」客户折金额原载「销货退回(折)通知单」呈报权责审核
2「销货退回（折）通知单」核准连客户出具「营业销货退回进货退出折证明单」转交财务部
3财务部帐务员业务助理送述单进入ERP财务理循环体系做应收帐款销确认应收单
二控制重点：
1销货折金额否合理权责核准
2否取客户出具营业销货退回进货退出折证明单办理营业税扣抵
窗体：
1营业销货退回进货退出折证明单
2销货退回（折）通知单
文件类
销售收款循环
作业项目
作 业 程 序 控 制 重 点
参考文件／窗体
收款作业程序
作业程序：
1帐务员收票款时应先审核票载数帐载数否相符符通知业务单位填写「票取回申请书」取回退回客户误进入ERP财务理循环体系销应收帐款印出「收款账单」连票转交出纳员
2出纳员核票「收款账单」容应相符转权责签核签核出纳员票存入银行兑现托收
3客户采汇款方式货款汇入公司账户出纳员应立通知帐务员帐务员进入ERP财务理循环体系销应收帐款
4应收票会计员进入ERP财务理循环体系确认结转传票
5票期入帐出纳员进入ERP财务理循环体系应收票结转银行存款
6退票票帐务员进入ERP财务理循环体系先转响应收帐款业务员填写「票取回申请书」权责核准票取回处理
7出纳员月底核「象应收票明细表」「未兑现应收票明细表」金额相符
二控制重点：
1销货确认否时收款
2收客户款项票时否公司规定办理
3「收款账单」否连续编号作废否收回盖作废章
4呆帐发生情况增减变动原否时查明迅速采取必行动期改进
5收现金否日(次日)存入银行
参考文件：
开立销货发票作业程序
二窗体：
1票取回申请书
2收款账单
3象应收票明细表
4未兑现应收票明细表
— END —
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