薪水发放技巧合理避税
合理避税方法种：薪金部分计入工资单余采取发票报销方式税务部门争取福利金例缴公积金企业提供员工福利设施职工提供培训机会等等
文重点强调利税政策通发放技巧尤年终奖发放技巧达降低税目
中华民国税法规定工资薪金月收入超3500应缴税说工资薪金月收入额减三千五百元余额应纳税额适超额累进税率税率百分三百分四十五：
级数
全月应纳税额级距
税率（）
速算扣数
1
超1500元
3
0
2
超1500元4500元部分
10
105
3
超4500元9000元部分
20
555
4
超9000元35000元部分
25
1005
5
超35000元55000元部分
30
2755
6
超55000元80000元部分
35
5505
7
超80000元部分
45
13505
家较熟悉说面详细说说年终奖计税
果老板年终奖19000千万老板说谢谢老板少点吧18000果老板60000说54000什呢？
根国家税务总局关调整取全年次性奖金等计算征收税方法问题通知（国税发[2005]9号）文件规定纳税取全年次性奖金单独作月工资薪金计算纳税计税办法扣缴义务发放时代扣代缴：
（）先雇员月取全年次性奖金12月商数确定适税率速算扣数
果发放年终次性奖金月雇员月工资薪金低税法规定费扣额应全年次性奖金减雇员月工资薪金费扣额差额余额述办法确定全年次性奖金适税率速算扣数
（二）雇员月取全年次性奖金条第（）项确定适税率速算扣数计算征税计算公式：
1果雇员月工资薪金高（等）税法规定费扣额适公式：
应纳税额雇员月取全年次性奖金×适税率速算扣数
2果雇员月工资薪金低税法规定费扣额适公式：
应纳税额(雇员月取全年次性奖金雇员月工资薪金费扣额差额)×适税率速算扣数
（三）纳税年度纳税该计税办法允许采次
综述月需缴纳税外(叙述方便称月税)年终奖单独计税(叙述方便称年税)月税年终奖税根区否分段计税月税定额度薪水税率分段计税年税总额计税定额度奖金税率计税
少缴税首先降低月税量月收入均衡避免出现饱月饥月果月均收入6500月交税195俩月390元果变成月3000月10000会缴355元税
次降低年税发放年终奖时年终奖12匹配税率该税率年终奖总额扣相应速算扣数样出数额年终奖应缴纳税某种意义讲国家次机会避免月税率太高例假设月收入已达8000月税345假设年终奖金24000政策缴税：2295(2400012应税率10速算扣数10524000×101052295)果没政策发放年终奖月交税(24000+80003500)×2510056120需缴612022953453480元
根政策作单位发放年终奖首先避免出现发出手少现象年终奖分1800118000俩税实际手前者者反少11541元极端例子年终奖分960001元960000俩前者者手少8799945元种发钱净未增加(包括减少)范围称缩水区笔者根目前税政策该类区域算出供参考
目前税收政策导致缩水区：
[ 1800001元 1928333元]
[ 5400001元 6018750元]
[10800001元11460000元]
[42000001元44750000元]
[66000001元70653846元]
[96000001元112000000元]
发放年终奖时方面年底项收入集中单次发放避免发放金额缩水区量提高净收入增加重时候员工发钱然缩水区员工实际手重少种情况变通者干脆发部分取消现实中单位没(甚愿意)注意细节员工蒙受损失明明月发放奖金偏偏季度发放明明额收入分摊月偏偏集中年底某月份里发放
明起见数额年终奖缴纳税等信息列表：
表：
应发
年终奖
适
税率
速算
扣数
应纳税额
税净
缩水分析
合理点
合理点发放
界点
数值
净增加
纳税增加
净增
长重
1700000
003
0
51000
1649000
0
1649000
51000
97
000
1800000
003
0
54000
1746000
18000
000
000
0
1800000
1800001
01
105
169500
1630501
18000
115499
115500
11549910
1928333
1900000
01
105
179500
1720500
18000
25500
125500
26
1928333
1928333
01
105
182333
1746000
18000
000
128333
0
1928333
2000000
01
105
189500
1810500
18000
64500
135500
32
1928333
5400000
01
105
529500
4870500
54000
000
000
0
5400000
5400001
02
555
1024500
4375501
54000
494999
495000
49499920
6018750
6000000
02
555
1144500
4855500
54000
15000
615000
3
6018750
6018750
02
555
1148250
4870500
54000
000
618750
0
6018750
表具代表性中出年税样着年终奖数额进出缩水区跌宕起伏年终奖19000元话实际手反年终奖18000元少该表建议增加重低35降低发放额
例该表建议年终奖2000060684821200000降低发放额合适额度：1800054000960000
表二(表右半部)：
调减年终奖分析
(净增长重低35奖金发放数调减合理点数额)
35
月税
年终奖建议
发放数
税 额
净
少发放数
(单位节约)
损失
单位净节约(真损失方式补偿)
净获利(仅考虑真获利)
35
1700000
17000
510
16490
000
000
000
000
2370
1800000
18000
540
17460
000
000
000
000
2620
1800001
18000
540
17460
001
115499
001
115499
2620
1900000
18000
540
17460
100000
25500
100000
25500
2870
1928333
18000
540
17460
128333
000
128333
000
2941
2000000
18000
540
17460
200000
64500
135500
000
3120
54000
54000
5295
48705
0
0
0
0
12395
5400001
54000
5295
48705
001
494999
001
494999
12395
60000
54000
5295
48705
6000
150
6000
150
14270
6018750
54000
5295
48705
618750
0
618750
0
14336
表二出调整发放受益情况表中月税指假设月薪数额等右列数值月应缴纳税仔细研究该表会发现文字叙述更明
年终奖税政策意义止换角度思考会更兴奋月发少月薪适税率已达高影响年终奖适税率说月薪适较低税率已通年终奖享受次享受金额限已
薪水发放技巧止更高级做法综合考虑全年月收入年终奖数额全年缴税少观税构成外月薪税年终奖税两项说年终奖分摊月月薪形式发放缴税总额少认月薪较高税率较高月薪高税率部分年终奖形式发放会降低税总额确合理避税全年收入变情况两项缴税合计值实现点唯做合理分配月收入年终奖例合理数学角度道求函数值命题税率系列确定情况该命题实求列函数值：
Yf(年度总收入年终奖占年度收入重)
直觉纯理角度解答命题定费时费力枯燥味(位感兴趣解决千万舍分享成果哦)现实没复杂根税率段逐分析终出薪水段应年终奖额重范围
具体发放时注意两点第发放月薪时定力求月均衡发年终奖时注意效率尤避免缩水区第二年终奖数额低税率次利换句话说发放月薪角度月薪进入高税率区前定低税率区年终奖遍发放年终奖角度年终奖数额匹配税率低月薪涉高税率宜
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合理避税方法种：薪金部分计入工资单余采取发票报销方式税务部门争取福利金例缴公积金企业提供员工福利设施职工提供培训机会等等
文重点强调利税政策通发放技巧尤年终奖发放技巧达降低税目
中华民国税法规定工资薪金月收入超3500应缴税说工资薪金月收入额减三千五百元余额应纳税额适超额累进税率税率百分三百分四十五：
级数
全月应纳税额级距
税率（）
速算扣数
1
超1500元
3
0
2
超1500元4500元部分
10
105
3
超4500元9000元部分
20
555
4
超9000元35000元部分
25
1005
5
超35000元55000元部分
30
2755
6
超55000元80000元部分
35
5505
7
超80000元部分
45
13505
家较熟悉说面详细说说年终奖计税
果老板年终奖19000千万老板说谢谢老板少点吧18000果老板60000说54000什呢？
根国家税务总局关调整取全年次性奖金等计算征收税方法问题通知（国税发[2005]9号）文件规定纳税取全年次性奖金单独作月工资薪金计算纳税计税办法扣缴义务发放时代扣代缴：
（）先雇员月取全年次性奖金12月商数确定适税率速算扣数
果发放年终次性奖金月雇员月工资薪金低税法规定费扣额应全年次性奖金减雇员月工资薪金费扣额差额余额述办法确定全年次性奖金适税率速算扣数
（二）雇员月取全年次性奖金条第（）项确定适税率速算扣数计算征税计算公式：
1果雇员月工资薪金高（等）税法规定费扣额适公式：
应纳税额雇员月取全年次性奖金×适税率速算扣数
2果雇员月工资薪金低税法规定费扣额适公式：
应纳税额(雇员月取全年次性奖金雇员月工资薪金费扣额差额)×适税率速算扣数
（三）纳税年度纳税该计税办法允许采次
综述月需缴纳税外(叙述方便称月税)年终奖单独计税(叙述方便称年税)月税年终奖税根区否分段计税月税定额度薪水税率分段计税年税总额计税定额度奖金税率计税
少缴税首先降低月税量月收入均衡避免出现饱月饥月果月均收入6500月交税195俩月390元果变成月3000月10000会缴355元税
次降低年税发放年终奖时年终奖12匹配税率该税率年终奖总额扣相应速算扣数样出数额年终奖应缴纳税某种意义讲国家次机会避免月税率太高例假设月收入已达8000月税345假设年终奖金24000政策缴税：2295(2400012应税率10速算扣数10524000×101052295)果没政策发放年终奖月交税(24000+80003500)×2510056120需缴612022953453480元
根政策作单位发放年终奖首先避免出现发出手少现象年终奖分1800118000俩税实际手前者者反少11541元极端例子年终奖分960001元960000俩前者者手少8799945元种发钱净未增加(包括减少)范围称缩水区笔者根目前税政策该类区域算出供参考
目前税收政策导致缩水区：
[ 1800001元 1928333元]
[ 5400001元 6018750元]
[10800001元11460000元]
[42000001元44750000元]
[66000001元70653846元]
[96000001元112000000元]
发放年终奖时方面年底项收入集中单次发放避免发放金额缩水区量提高净收入增加重时候员工发钱然缩水区员工实际手重少种情况变通者干脆发部分取消现实中单位没(甚愿意)注意细节员工蒙受损失明明月发放奖金偏偏季度发放明明额收入分摊月偏偏集中年底某月份里发放
明起见数额年终奖缴纳税等信息列表：
表：
应发
年终奖
适
税率
速算
扣数
应纳税额
税净
缩水分析
合理点
合理点发放
界点
数值
净增加
纳税增加
净增
长重
1700000
003
0
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1649000
0
1649000
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97
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105
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26
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1928333
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495000
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15000
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6018750
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表具代表性中出年税样着年终奖数额进出缩水区跌宕起伏年终奖19000元话实际手反年终奖18000元少该表建议增加重低35降低发放额
例该表建议年终奖2000060684821200000降低发放额合适额度：1800054000960000
表二(表右半部)：
调减年终奖分析
(净增长重低35奖金发放数调减合理点数额)
35
月税
年终奖建议
发放数
税 额
净
少发放数
(单位节约)
损失
单位净节约(真损失方式补偿)
净获利(仅考虑真获利)
35
1700000
17000
510
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001
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25500
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54000
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001
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6000
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14270
6018750
54000
5295
48705
618750
0
618750
0
14336
表二出调整发放受益情况表中月税指假设月薪数额等右列数值月应缴纳税仔细研究该表会发现文字叙述更明
年终奖税政策意义止换角度思考会更兴奋月发少月薪适税率已达高影响年终奖适税率说月薪适较低税率已通年终奖享受次享受金额限已
薪水发放技巧止更高级做法综合考虑全年月收入年终奖数额全年缴税少观税构成外月薪税年终奖税两项说年终奖分摊月月薪形式发放缴税总额少认月薪较高税率较高月薪高税率部分年终奖形式发放会降低税总额确合理避税全年收入变情况两项缴税合计值实现点唯做合理分配月收入年终奖例合理数学角度道求函数值命题税率系列确定情况该命题实求列函数值：
Yf(年度总收入年终奖占年度收入重)
直觉纯理角度解答命题定费时费力枯燥味(位感兴趣解决千万舍分享成果哦)现实没复杂根税率段逐分析终出薪水段应年终奖额重范围
具体发放时注意两点第发放月薪时定力求月均衡发年终奖时注意效率尤避免缩水区第二年终奖数额低税率次利换句话说发放月薪角度月薪进入高税率区前定低税率区年终奖遍发放年终奖角度年终奖数额匹配税率低月薪涉高税率宜
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