）生产部门日常费报销
审核原始证完整合法金额正确原始证支出证明单否致——→审核更正原始证规范粘贴折叠——→审核审批手续否完备——→审核部门费支出进度（超计划额度拒绝报销）——→编制记账证
：制造费——车间部门——相关明细科目
贷：库存现金银行存款应收款
——→涉现金证传出纳岗涉现金证传岗复核
注：
（1）非工资性费支出须取税务局监制发票收填写规范写致涂改痕迹增值税票须严格遵守填写规范
（2）保证证附件左角整齐附件长宽折叠记账证度带订书钉
（3）费审核点：计划额度费须部门负责分领导财务负责审批计划外费须总理批示报告市交通费（出租车费）通讯费须总办登记招聘费须力资源部部长审核差旅费须附审批行程安排表招费须附审批招费明细表
（4）准确明细科目
（5）支取现金证编制完毕遇出纳现金时应暂时保存记账证出纳取回现金时通知领款
（6）报销前期欠款时报销费律先抵欠款理费岗开具款收
（二）核算
1水（电）费
收受出纳岗传水（电）费委托收款证——→分出非生产水（电）发票——→生产水（电）发票传生产部相关岗位换取增值税票——→编制记账证
：生产成——辅助生产成——水电
应交税费——增值税（进项）
理费——水电
贷：银行存款
——→传岗复核
2审核原辅材料领
月1日收受材料审核岗传月原材料领料汇总表记账证——→领料单审核材料发出汇总表——→汇总表审核记账证——→传岗
注：材料领涉基生产成辅助生产成制造费等证编制结转制造费辅助生产
（三）制造费辅助生产集分配
1生产质保费
结账第三日查询印月制造费——生产部（含分领导）科目时段余额表——→生产部统计岗取车间产量工时——→编制生产费（含分领导）质保部费（含分领导）分配表——→编制记账证
：生产成——基生产成——车间生产费
贷：制造费——生产部（分领导）
——→传岗复核
2车间制造费
车间制造费财务系统动结转生成记账证
：生产成——基生产——车间制造费
贷：制造费——车间相关明细科目
3辅助生产成
结账第三日查询印月辅助生产成科目时段余额表——→传辅助生产车间核算员进行辅助生产分配——→根辅助生产车间核算员编制辅助生产分配明细表编制记账证
：生产成——基生产成－车间辅助费
理费——辅助费
贷：生产成——辅助生产相关明细科目
——→传岗复核
注：
（1）必时须车间提供制造费明细账相关情况
（2）审定辅助生产车间统计分摊工时确保摊入车间费准确合理
（3）结账第三日结转生产质保费结转该项费发生月末须项月费证全部编制完毕
（四）生产成核算
1基生产成集
检查制造费辅助生产成否结转完毕——→检查工资分配原材料领产成品发放证否已编制——→结账第三日印车间生产成汇总表制造费汇总表——→传车间成核算员
2产品成核算
车间成核算员根月车间生产产品品种数量产品耗工时成岗提供生产成汇总表等车间月生产成完工产品产品半成品间完工产品半成品品种间进行分配结账第四日编制产品成计算表交成核算岗
3产成品入库
（1）审核产成品明细账
定期审核仓库产成品制材料账——→核入库单（第④联）数量仓库理员登记明细账方数致——→取入库单（第④联）——→分车间分品种暂时保存
（2）审核成计算表
检查车间成核算员编制成表——→核完工产品半成品数量入库单（第④联）数量致——→根成计算表入库单（第④联）编制记账证
：库存商品——医药库塑料库制材料
贷：生产成——基生产车间工资福利材料费生产费质保费辅助费制造费
——→传岗复核
（3）编制产成品均成表
月完工产品成资料输入产品均成表便动态直观反映产品成变动情况
（4）登记仓库产成品（制材料）明细账方金额
根已审核成计算表入库产成品制材料成金额登记仓库产成品制材料明细账方
3计算加权均单价
产成品（制材料）加权均单价 期收货金额+期初结余金额 期产成品发出单价
期收货数量+期初结余数量
4退货入库
货物退回根销售部开具红字销售单销售核算岗中转库月品种加权均单价退货数量计算出退货金额品种数量单价金额等资料编表汇总岗根汇总表编制记账证
：库存商品——商品**库
贷：库存商品——中转库
注：实际核算中正常蓝字销售单编制记账证
5产成品出库
审核仓库产成品明细账登记发出数量——→抽出产成品发出证编制分类汇总——→计算发出金额（数量×产成品加权均单价）——→仓库明细账中登记发出金额——→汇总表编制记账证
（1）销售单
：库存商品——中转库
贷：库存商品—— 商品**库
——→传销售核算岗审核
注：
（1）销售单须品种分类汇总制表销售单记账证传销售核算岗审核红字销售单负数进行核算
（2）发出武马产品须销售部索取销售单清单武马公司开具发票办理产成品入库手续
（2）领出返工
：生产成——基生产车间材料
贷：库存商品——医药库塑料库
——→传岗复核
注：
（1）摘栏须注明产品名称产量
（2）须领出返工产品明细提供车间成核算员
（3）部门领
：理费——研究费
——招费
制造费——**
销售费——**
贷：库存商品——**
——→传岗复核
注：领料单容须填写完整备注栏须载明途签字手续完备
6结仓库产成品明细账
仓库明细账审核登记完毕结出产品余额督促仓库理员实物核账余额分类汇总财务账核
7盘点
半年组织仓库实物盘点次——→督促仓库理员编制盘存表——→时提供盘点结果——→协助仓库理员报告关问题事项——→根公司处理决定编制记账证
（1）盘盈
：库存商品——医药库塑料库
：理费——处理财产损失〈红字〉
（2）盘亏
：理费——处理财产损失
贷：库存商品——医药库塑料库
（五）理性工作
1月10提供成分析动态踪产品成升降情况
2组织车间成核算员进行规范成核算保证时提供准确原始资料
3参制定成费控制办法完善成理制度
4深入车间仓库熟悉公司产品生产工序原辅材料耗等相关知识效挖掘成理潜
5半年组织仓库进行次盘点
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审核原始证完整合法金额正确原始证支出证明单否致——→审核更正原始证规范粘贴折叠——→审核审批手续否完备——→审核部门费支出进度（超计划额度拒绝报销）——→编制记账证
：制造费——车间部门——相关明细科目
贷：库存现金银行存款应收款
——→涉现金证传出纳岗涉现金证传岗复核
注：
（1）非工资性费支出须取税务局监制发票收填写规范写致涂改痕迹增值税票须严格遵守填写规范
（2）保证证附件左角整齐附件长宽折叠记账证度带订书钉
（3）费审核点：计划额度费须部门负责分领导财务负责审批计划外费须总理批示报告市交通费（出租车费）通讯费须总办登记招聘费须力资源部部长审核差旅费须附审批行程安排表招费须附审批招费明细表
（4）准确明细科目
（5）支取现金证编制完毕遇出纳现金时应暂时保存记账证出纳取回现金时通知领款
（6）报销前期欠款时报销费律先抵欠款理费岗开具款收
（二）核算
1水（电）费
收受出纳岗传水（电）费委托收款证——→分出非生产水（电）发票——→生产水（电）发票传生产部相关岗位换取增值税票——→编制记账证
：生产成——辅助生产成——水电
应交税费——增值税（进项）
理费——水电
贷：银行存款
——→传岗复核
2审核原辅材料领
月1日收受材料审核岗传月原材料领料汇总表记账证——→领料单审核材料发出汇总表——→汇总表审核记账证——→传岗
注：材料领涉基生产成辅助生产成制造费等证编制结转制造费辅助生产
（三）制造费辅助生产集分配
1生产质保费
结账第三日查询印月制造费——生产部（含分领导）科目时段余额表——→生产部统计岗取车间产量工时——→编制生产费（含分领导）质保部费（含分领导）分配表——→编制记账证
：生产成——基生产成——车间生产费
贷：制造费——生产部（分领导）
——→传岗复核
2车间制造费
车间制造费财务系统动结转生成记账证
：生产成——基生产——车间制造费
贷：制造费——车间相关明细科目
3辅助生产成
结账第三日查询印月辅助生产成科目时段余额表——→传辅助生产车间核算员进行辅助生产分配——→根辅助生产车间核算员编制辅助生产分配明细表编制记账证
：生产成——基生产成－车间辅助费
理费——辅助费
贷：生产成——辅助生产相关明细科目
——→传岗复核
注：
（1）必时须车间提供制造费明细账相关情况
（2）审定辅助生产车间统计分摊工时确保摊入车间费准确合理
（3）结账第三日结转生产质保费结转该项费发生月末须项月费证全部编制完毕
（四）生产成核算
1基生产成集
检查制造费辅助生产成否结转完毕——→检查工资分配原材料领产成品发放证否已编制——→结账第三日印车间生产成汇总表制造费汇总表——→传车间成核算员
2产品成核算
车间成核算员根月车间生产产品品种数量产品耗工时成岗提供生产成汇总表等车间月生产成完工产品产品半成品间完工产品半成品品种间进行分配结账第四日编制产品成计算表交成核算岗
3产成品入库
（1）审核产成品明细账
定期审核仓库产成品制材料账——→核入库单（第④联）数量仓库理员登记明细账方数致——→取入库单（第④联）——→分车间分品种暂时保存
（2）审核成计算表
检查车间成核算员编制成表——→核完工产品半成品数量入库单（第④联）数量致——→根成计算表入库单（第④联）编制记账证
：库存商品——医药库塑料库制材料
贷：生产成——基生产车间工资福利材料费生产费质保费辅助费制造费
——→传岗复核
（3）编制产成品均成表
月完工产品成资料输入产品均成表便动态直观反映产品成变动情况
（4）登记仓库产成品（制材料）明细账方金额
根已审核成计算表入库产成品制材料成金额登记仓库产成品制材料明细账方
3计算加权均单价
产成品（制材料）加权均单价 期收货金额+期初结余金额 期产成品发出单价
期收货数量+期初结余数量
4退货入库
货物退回根销售部开具红字销售单销售核算岗中转库月品种加权均单价退货数量计算出退货金额品种数量单价金额等资料编表汇总岗根汇总表编制记账证
：库存商品——商品**库
贷：库存商品——中转库
注：实际核算中正常蓝字销售单编制记账证
5产成品出库
审核仓库产成品明细账登记发出数量——→抽出产成品发出证编制分类汇总——→计算发出金额（数量×产成品加权均单价）——→仓库明细账中登记发出金额——→汇总表编制记账证
（1）销售单
：库存商品——中转库
贷：库存商品—— 商品**库
——→传销售核算岗审核
注：
（1）销售单须品种分类汇总制表销售单记账证传销售核算岗审核红字销售单负数进行核算
（2）发出武马产品须销售部索取销售单清单武马公司开具发票办理产成品入库手续
（2）领出返工
：生产成——基生产车间材料
贷：库存商品——医药库塑料库
——→传岗复核
注：
（1）摘栏须注明产品名称产量
（2）须领出返工产品明细提供车间成核算员
（3）部门领
：理费——研究费
——招费
制造费——**
销售费——**
贷：库存商品——**
——→传岗复核
注：领料单容须填写完整备注栏须载明途签字手续完备
6结仓库产成品明细账
仓库明细账审核登记完毕结出产品余额督促仓库理员实物核账余额分类汇总财务账核
7盘点
半年组织仓库实物盘点次——→督促仓库理员编制盘存表——→时提供盘点结果——→协助仓库理员报告关问题事项——→根公司处理决定编制记账证
（1）盘盈
：库存商品——医药库塑料库
：理费——处理财产损失〈红字〉
（2）盘亏
：理费——处理财产损失
贷：库存商品——医药库塑料库
（五）理性工作
1月10提供成分析动态踪产品成升降情况
2组织车间成核算员进行规范成核算保证时提供准确原始资料
3参制定成费控制办法完善成理制度
4深入车间仓库熟悉公司产品生产工序原辅材料耗等相关知识效挖掘成理潜
5半年组织仓库进行次盘点
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