2012年7月国开(中央电)专科中级财务会计(二)期末考试试题答案
(马全力整理电期末纸质考试必备资料盗传必究)
说明：试卷号码：2608适专业层次：会计学(财务会计方)会计学(会计统计核算方)专科资料整理2020年10月31日
单项选择题
1购进原材料货款采商业汇票结算开出承兑商业汇票时应贷记账户(B)
B应付票
2工业企业出租专利交纳营业税核算账户(D)
D营业税金附加
3列项中应作财务费核算(C)
C现金折扣支出
4列支款费时列项涉(A)
A理费
5根债务重组协议A公司批产产品抵偿前欠B公司债务500 000元该批产品生产成200 000元售价240 000元适增值税税率17考虑税费项债务重组中A公司应确认债务重组收益(A)
A219 200元
6列项会计政策国现行企业会计准允许采(B)
B交易性金融资产期末成计价
7银行存款偿长期款利息该笔业务涉现金流出现金流量表中应填列项目(D)
D分配股利利润偿付利息支付现金
8企业税前利润弥补亏损正确会计处理(A)
A需专门作会计处理
9 2011年2月7日A公司收法院通知K公司起诉求赔偿违约损失30万元6月末法院尚未作出裁决A公司估计20胜诉败诉估计需赔偿20万元时支付诉讼费3万元项诉讼2011年6月30日A公司外报送财务报表时需做处理(D)
D确认预计负债23万元时报表附注中披露
10年末预收账款属明细账户方余额3 000元贷方余额10 000元年末资产负债表中预收账款项目期末余额应(C)
C10 000元
二项选择题
11列资产负债表项目中直接根相应总分类账户期末余额填列(ACD)
A固定资产
C长期款
D持期投资
12列情况应进行会计估计变更(BD)
B原赖进行会计估计基础发生变化
D取新信息需原会计估计进行修订
13列项发生时会影响资公积金额变动(CDE)
C资公积转增资
D期末供出售金融资产公允价值增加
E注销回购库存股(回购价低股票面值)
14期发生列项中产生现金流量(ABCD)
A核销坏账
B存货盘亏
C固定资产抵债
D分配股票股利
15债务企业发生列项中属国债务重组准规定债务重组范围(ABE)
A新债旧债
B持转换公司债券转换普通股
E延长债务款期计算未应付债务公允价值重组债务账面价值
三简答题
16什辞退福利？职工正常退休领取养老金区？
答：福利包括两种情况：职工劳动合尚未期职工否愿意企业决定解劳动关系予补偿二职工劳动合尚未期鼓励职工愿接受裁减予补偿
区： ①确认前提条件：职工正常退休企业签订劳动合已期职工达国家规定退休年龄辞退福利职工企业签订劳动合尚未期②养老金职工职时提供服务非退休身补偿养老金应职工提供服务会计期间确认辞退福利企业辞退职工时进行确认通常采次性支付补偿方式
17简述企业净利润分配般程序
答：企业净利润分配般程序：①亏损先税利润补亏企业亏损尚未弥补前进行项容利润分配②提取法定盈余公积③应付优先股股利④提取意盈余公积⑤支付普通股股利
四单项业务题(题30分)
18Z公司(增值税般纳税营产品适17增值税)12月发生部分业务求编制会计分录(写出总账科目)：
(1)银行存款支付公司环境污染整治力判罚款5万元
(2)外进行长期股权投资转出产品批售价30万元成18万元该项交易具商业实质
(3)试销新产品批售价20万元成12万元合规定出售日开始2月购货方权退货目前Z公司尚合计估计退货率发票已开发货贷款尚未收
(4)面值1 500万元发行债券批期限2年利率5款项已收妥存入银行发行费略
(5)银行存款支付职工薪酬15万元时代扣税2万元
(6)银行存款支付诉讼费35 000元
(7)委托某证券公司发行普通股股票600 000股协议证券公司发行收入中直接扣取2手续费股票股面值1元发行价格股2元
(8)丙公司达成债务重组协议Z公司批产家电抵付前欠丙公司货款700 000元该批家电账面价值300 000元公允价值450 000元未计提减值准备增值税外相关税费略
(9)结转年实现净利润5 000万元
(1)：营业外支出 50 000
贷：银行存款 50 000
(2)：长期股权投资 351 000
贷：营业务收入 300 000
应交税费 51 000
时：：营业务成 180 000
贷：库存商品 180 000
(3)①销项增值税：
：应收账款 34 000
贷：应交税费 34 000
②发出商品：
：发出商品 120 000
贷：库存商品 120 000
(4)：银行存款 15 000 000
贷：应付债券 15 000 000
(5)：应付职工薪酬 170 000
贷：银行存款 150 000
应交税费 20 000
(6)：理费 35 000
贷：银行存款 35 000
(7)：银行存款 1 176 000
贷：股 600 000
资公积 576 000
(8)：应付账款 700 000
贷：营业务收入 450 000
应交税费 76 500
营业外收入 173 500
时：：营业务成 300 000
贷：库存商品 300 000
(9)：利润分配 50 000 000
贷：年利润 5 000 000
五计算题
19H公司2011年度关损益类账户累计发生额：
营业务收入 (贷方) 12 000万元 业务收入 (贷方) 1 500万元
营业务成 (方) 6 500万元 业务成 (方) 1 000万元
营业税金附加 (方) 20万元 销售费 (方) 200万元
理费 (方) 1 571万元 财务费 (方) 415万元
资产减值损失 (方) 309万元 投资收益 (贷方) 315万元
营业外收入 (贷方) 500万元 营业外支出 (方) 197万元
税费 (方) 1 103万元
公司年初未分配利润2 000万元年末年净利润10提取法定盈余公积年度未投资者分配现金股利
求计算H公司2011年度列指标(列示计算程)：
(1)营业收入
(2)营业成
(3)营业利润
(4)利润总额
(5)净利润
(6)年末未分配利润
(1)营业收入＝营业务收入＋业务收入＝12000＋1500＝13 500万元
(2)营业成＝营业务成＋业务成＝6500＋1000＝7 500万元
(3)营业利润＝营业收入－营业成－营业税金附加－销售费－理费－财务费资产减值损失＋投资收益
＝13 500－7 500－20－200－1 571－415－309＋315＝3 800万元
(4)利润总额＝营业利润＋营业外收入－营业外支出＝3 800＋500－197＝4 103万元
(5)净利润＝利润总额－税费＝4 103－1 103＝3 000万元
(6)年末未分配利润＝年初未分配利润＋年净利润－年末提取法定盈余公积
＝2000＋3000－300＝4 700万元
六综合题
20T公司2011年度关资料：
全年实现税前利润1 000万元年度确认收支中购买国债利息收入20万元税款滞纳金8万元存货年初采购成100万元未计提减值准备年末计提减值准备5万元公司税费采资产负债表债务法核算税税率25递延税年初余额O纳税调整事项
年1～11月份T公司已预交税200万元
求根述资料：
(1)计算T公司2011年度纳税额应交税额年末递延税资产负债(列示计算程)
(2)编制T公司1—11月(预交总额)列支税费预交税会计分录
(3)编制T公司年末确认递延税应补交税会计分录
(1)T公司2011年关指标计算年纳税额＝1000－20＋8＋5＝993万元
年应交税＝993×25＝24825万元
年末存货确认递延税资产＝5×25＝125万元
(2)1－11月列支税费会计分录：
：税费 2 000 000
贷：应交税费 2 000 000
1－11月预交税时：
：应交税费 2 000 000
贷：银行存款 2 000 000
(3)年末确认递延税资产125万元年末汇算清缴时应补交税4825(24825－200)万元：
：税费 470 000
递延税资产 12 500
贷：应交税费 482 500
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说明：试卷号码：2608适专业层次：会计学(财务会计方)会计学(会计统计核算方)专科资料整理2020年10月31日
单项选择题
1购进原材料货款采商业汇票结算开出承兑商业汇票时应贷记账户(B)
B应付票
2工业企业出租专利交纳营业税核算账户(D)
D营业税金附加
3列项中应作财务费核算(C)
C现金折扣支出
4列支款费时列项涉(A)
A理费
5根债务重组协议A公司批产产品抵偿前欠B公司债务500 000元该批产品生产成200 000元售价240 000元适增值税税率17考虑税费项债务重组中A公司应确认债务重组收益(A)
A219 200元
6列项会计政策国现行企业会计准允许采(B)
B交易性金融资产期末成计价
7银行存款偿长期款利息该笔业务涉现金流出现金流量表中应填列项目(D)
D分配股利利润偿付利息支付现金
8企业税前利润弥补亏损正确会计处理(A)
A需专门作会计处理
9 2011年2月7日A公司收法院通知K公司起诉求赔偿违约损失30万元6月末法院尚未作出裁决A公司估计20胜诉败诉估计需赔偿20万元时支付诉讼费3万元项诉讼2011年6月30日A公司外报送财务报表时需做处理(D)
D确认预计负债23万元时报表附注中披露
10年末预收账款属明细账户方余额3 000元贷方余额10 000元年末资产负债表中预收账款项目期末余额应(C)
C10 000元
二项选择题
11列资产负债表项目中直接根相应总分类账户期末余额填列(ACD)
A固定资产
C长期款
D持期投资
12列情况应进行会计估计变更(BD)
B原赖进行会计估计基础发生变化
D取新信息需原会计估计进行修订
13列项发生时会影响资公积金额变动(CDE)
C资公积转增资
D期末供出售金融资产公允价值增加
E注销回购库存股(回购价低股票面值)
14期发生列项中产生现金流量(ABCD)
A核销坏账
B存货盘亏
C固定资产抵债
D分配股票股利
15债务企业发生列项中属国债务重组准规定债务重组范围(ABE)
A新债旧债
B持转换公司债券转换普通股
E延长债务款期计算未应付债务公允价值重组债务账面价值
三简答题
16什辞退福利？职工正常退休领取养老金区？
答：福利包括两种情况：职工劳动合尚未期职工否愿意企业决定解劳动关系予补偿二职工劳动合尚未期鼓励职工愿接受裁减予补偿
区： ①确认前提条件：职工正常退休企业签订劳动合已期职工达国家规定退休年龄辞退福利职工企业签订劳动合尚未期②养老金职工职时提供服务非退休身补偿养老金应职工提供服务会计期间确认辞退福利企业辞退职工时进行确认通常采次性支付补偿方式
17简述企业净利润分配般程序
答：企业净利润分配般程序：①亏损先税利润补亏企业亏损尚未弥补前进行项容利润分配②提取法定盈余公积③应付优先股股利④提取意盈余公积⑤支付普通股股利
四单项业务题(题30分)
18Z公司(增值税般纳税营产品适17增值税)12月发生部分业务求编制会计分录(写出总账科目)：
(1)银行存款支付公司环境污染整治力判罚款5万元
(2)外进行长期股权投资转出产品批售价30万元成18万元该项交易具商业实质
(3)试销新产品批售价20万元成12万元合规定出售日开始2月购货方权退货目前Z公司尚合计估计退货率发票已开发货贷款尚未收
(4)面值1 500万元发行债券批期限2年利率5款项已收妥存入银行发行费略
(5)银行存款支付职工薪酬15万元时代扣税2万元
(6)银行存款支付诉讼费35 000元
(7)委托某证券公司发行普通股股票600 000股协议证券公司发行收入中直接扣取2手续费股票股面值1元发行价格股2元
(8)丙公司达成债务重组协议Z公司批产家电抵付前欠丙公司货款700 000元该批家电账面价值300 000元公允价值450 000元未计提减值准备增值税外相关税费略
(9)结转年实现净利润5 000万元
(1)：营业外支出 50 000
贷：银行存款 50 000
(2)：长期股权投资 351 000
贷：营业务收入 300 000
应交税费 51 000
时：：营业务成 180 000
贷：库存商品 180 000
(3)①销项增值税：
：应收账款 34 000
贷：应交税费 34 000
②发出商品：
：发出商品 120 000
贷：库存商品 120 000
(4)：银行存款 15 000 000
贷：应付债券 15 000 000
(5)：应付职工薪酬 170 000
贷：银行存款 150 000
应交税费 20 000
(6)：理费 35 000
贷：银行存款 35 000
(7)：银行存款 1 176 000
贷：股 600 000
资公积 576 000
(8)：应付账款 700 000
贷：营业务收入 450 000
应交税费 76 500
营业外收入 173 500
时：：营业务成 300 000
贷：库存商品 300 000
(9)：利润分配 50 000 000
贷：年利润 5 000 000
五计算题
19H公司2011年度关损益类账户累计发生额：
营业务收入 (贷方) 12 000万元 业务收入 (贷方) 1 500万元
营业务成 (方) 6 500万元 业务成 (方) 1 000万元
营业税金附加 (方) 20万元 销售费 (方) 200万元
理费 (方) 1 571万元 财务费 (方) 415万元
资产减值损失 (方) 309万元 投资收益 (贷方) 315万元
营业外收入 (贷方) 500万元 营业外支出 (方) 197万元
税费 (方) 1 103万元
公司年初未分配利润2 000万元年末年净利润10提取法定盈余公积年度未投资者分配现金股利
求计算H公司2011年度列指标(列示计算程)：
(1)营业收入
(2)营业成
(3)营业利润
(4)利润总额
(5)净利润
(6)年末未分配利润
(1)营业收入＝营业务收入＋业务收入＝12000＋1500＝13 500万元
(2)营业成＝营业务成＋业务成＝6500＋1000＝7 500万元
(3)营业利润＝营业收入－营业成－营业税金附加－销售费－理费－财务费资产减值损失＋投资收益
＝13 500－7 500－20－200－1 571－415－309＋315＝3 800万元
(4)利润总额＝营业利润＋营业外收入－营业外支出＝3 800＋500－197＝4 103万元
(5)净利润＝利润总额－税费＝4 103－1 103＝3 000万元
(6)年末未分配利润＝年初未分配利润＋年净利润－年末提取法定盈余公积
＝2000＋3000－300＝4 700万元
六综合题
20T公司2011年度关资料：
全年实现税前利润1 000万元年度确认收支中购买国债利息收入20万元税款滞纳金8万元存货年初采购成100万元未计提减值准备年末计提减值准备5万元公司税费采资产负债表债务法核算税税率25递延税年初余额O纳税调整事项
年1～11月份T公司已预交税200万元
求根述资料：
(1)计算T公司2011年度纳税额应交税额年末递延税资产负债(列示计算程)
(2)编制T公司1—11月(预交总额)列支税费预交税会计分录
(3)编制T公司年末确认递延税应补交税会计分录
(1)T公司2011年关指标计算年纳税额＝1000－20＋8＋5＝993万元
年应交税＝993×25＝24825万元
年末存货确认递延税资产＝5×25＝125万元
(2)1－11月列支税费会计分录：
：税费 2 000 000
贷：应交税费 2 000 000
1－11月预交税时：
：应交税费 2 000 000
贷：银行存款 2 000 000
(3)年末确认递延税资产125万元年末汇算清缴时应补交税4825(24825－200)万元：
：税费 470 000
递延税资产 12 500
贷：应交税费 482 500
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