房产公司财务理规范制度
1 财务计划理:公司财务计划指企业定时期争取达目标利润计划实现收入支出利润融资投资资投入等目标组合财务计划企业运作理控制提供公司财务计划般年度单位半年度进行次考核调整
11 目:财务计划公司实现营业收入保证工程进度控制工程成节约行政费提供进行日常理目标考核
12 公司财务计划组成
121 项目年度开发进度说明
122 项目销售进度目标销售资金回笼目标
123 项目成投入时间金额
124 公司年度工资奖金福利行政费专项费广告费等开支计划
125 公司开发项目预计盈利目标计划
126 公司年度现金流动预算
13 职责:
131 财务计划公司总理提出董事会研究决定
132 总理室企业发展中心负责年末发出编制年度工作计划通知通知包括编制计划容工作分工时间安排
133 部门负责通知求时保质完成编制容负责完成总理达口计划务
134 财务计统部负责根批准年度工作计划编制年度财务计划定期汇报财务计划执行情况年度财务计划分析报告提出调整财务计划建议
135 总理负责财务计划控制考核
14 公司财务计划编制
141 公司财务计划总理根年度财务计划执行情况组织部进行讨确定年度利润
142 公司设计研发部工程部负责提出项目开发开工目标进度目标总理确认
143 公司营部根确认项目开发进度提出项目销售资金回笼目标总理确认
144 公司审计部根确认项目开发进度提出项目投资进度计划总理确认
145 公司力资源部根公司事规划提出公司工资奖金福利费均标准年度开支计划根公司实际状况提出公司行政理费开支计划(包括:办公费培训费修理费交通费等)总理确认
146 公司财务部根公司年实际情况协助总理提出包括交际应酬费差旅费顾问费售服务费等专项费开支计划
147 公司财务部根公司实际情况提出公司年度财产摊销计划力资源部负责根公司财产状况提出财产更新计划
148 公司营部根公司发展规划提出年度广告费开支计划
149 总理室企业发展中心根总理确认公司部门提出营目标计划汇总成公司年度计划
1410财务部根总理批准年度计划编制成公司财务收支计划年度营效益计划提出年度现金安排计划总理财务部报送财务计划初稿进行综合衡提出调整意见财务部根总理意见重新编制公司财务计划
1411 公司总理公司董事会报告公司年度财务计划董事会公司财务计划提出修改意见公司财务部根董事会意见调整编制公司财务计划
1411 公司董事会批准公司财务计划
15 公司财务计划执行情况控制考核
151 公司财务部负责定期总室汇报财务计划执行情况
152 总理室企业发展中心发现公司财务计划实际执行情况发生偏差时应相关负责部门提出询问决定改正意见
153 公司董事会公司财务计划执行情况疑义时公司总理提出质询
154 公司财务部负责年度财务计划总结分析提交总理
155 财务计划总结分析作年度计划编制作部门年度工作考核参考
16 公司财务计划调整
161 公司财务计划执行外部客观环境发生重变化公司财务计划原计划发生重偏差导致公司现金周转困难时财务部提出调整公司财务计划建议
162 半年度公司进行次财务预算考核调整公司总室负责制定公司财务计划调整具体方案
163 总室负责调整公司财务计划控制考核
2 财务支出理
目标:执行年度计划控制成费开支保证资金效保证年度目标实现特制定制度
21 公司费支出理
公司费包括员工工资性支出日常行政性费支出员工奖金(佣金)支出专项费支出财产性支出等五部分具体支出理规定:
211 员工工资性支出理
2111公司工资性支出包括:员工工资福利支出公积金业保险金养老保险金工会费等支出
2112力资源部根批准公司薪酬预算办理日常支出理财务部负责监督控制时反馈预算执行情况
2113公司工资标准等级组成力资源部负责提出方案薪酬委员会讨总理批准
2114公司员工工资等级部门理提出力资源部负责考评审核公司总理批准确定
2115力资源部根批准员工工资等级编制日常工资表单负责准确性分副总批准财务部审核支付财务部工资表单疑义应予核实必时提请总理批准支付
2116公司员工工会费公积金养老金业保证金参保员金额表单力资源部编制工资表单支付
2117公司劳保福利金支出力资源部根年度计划合理安排力资源部应合理安排劳保福利项目充分征求公司员工公司总理意见单项支出 1万元支出 力资源部提出分副总批准财务部审核支付1万元支出须报公司总理批准支付
2118财务部定期汇报员工工资性支出情况公司总理董事提出质疑时力资源部负责解释
212 员工奖金(佣金)支出
2121员工奖金发放批准年度奖金支出计划根季度销售完成情况财务计统部力资源部确定季公司发放奖金总额
2122力资源部根公司批准奖金理制度确定季部门奖金分配总额
2123员工奖金部门理评定报力资源部汇总制表分副总总理批准财务计统部发放
213 日常行政性费支出
2131 日常行政支出包括:办公品具通讯书报费水电费培训费修理费运输费等支出
2132日常行政费支出力资源部负责根年度费预算安排合理行政事部应会财务部进行充分市场调查量定点批量采购提出(包括采购维修保险等)合格供应商名录交财务部备案行政采购应确定合格供应商范围〈行政保障制度〉规定办理日常开支
2133 力资源部行政采购应合格供应商名录单项支出1万元力资源部提出分副总批准财务部支付单项支出1万元应报总理批准支付
2134通讯费支出力资源部制定合理规报总理批准日常支出力资源部审核分副总批准财务部支付单项支出1万元应报总理批准支付
2135 水电费运输费事招聘费等单项支出1万元力资源部提出分副总批准财务部支付单项支出1万元应报总理批准支付
2136力资源部应会财务部编制详细分部门员工培训费计划计划项目单项支出1万元力资源部提出分副总批准财务部支付单项支出1万元应报总理批准支付
2137修理费保险费等支出力资源部应合格供应商名录选择合理商户合作单项支出1万元力资源部提出分副总批准财务部支付单项支出1万元应报总理批准支付
2138财务部定期汇报日常行政性支出情况公司总理董事提出质疑时力资源部负责解释
214 专项费支出
2141专项费支出包括:交际应酬费差旅费财务费售服务费预见费等支出专项费支出分副总理负责根年度费预算安排合理
2142交际应酬费公司年度收入开发成投入贷款余额等制定年度支出预算支出时部门理申请财务部审核单项支出3000元分副总批准支付单项支出3000元应报总理批准支付
2143 差旅费支出:出差部门申请单项支出3000元分副总批准支付单项支出3000元应报总理批准支付
2144 财务费:包括财务年检费抵押见证费抵押资产评估费税金等支出财务费财务部根国家法规计算单项支出3000元分副总批准支付单项支出3000元应报总理批准支付
2145售服务费
A.空房理费:物业公司办营销售部财务部审核分副总批准支付
B.物业补贴:
前期介入物业公司申报财务计统部前期介入费拨付标准审核分副总总理核准财务支付
物业补贴物业公司根计划申报分副总总理核准财务支付
C.售维修:施工单位保修期满发生工程质量维修费客户服务部办审核2万客户服务部提出价款审核意见(2万转审计部财务部提出价款审核意见)报分副总总理批准财务部实支付
2146预见费:指时性非正常专项支出支出时办部门理提出分副总总理批准支付单项支出超10万元需增加名董事签字批准支付
2147财务部定期汇报专项支出情况董事提出质疑时分副总总理负责解释
215 财产性支出
2151 财产性支出公司财产购置摊销
2152 财产购置力资源部负责办理财务部参询价单项支出1万元力资源部提出分副总批准财务部审核支付单项支出1万元应报总理批准支付
2153 财产摊销原财务部根会计税务法规确定
2154 财务部定期汇报财产性支出情况公司总理董事提出质疑时力资源部负责解释
22 工程付款审核程序
221 工程设计合理
2211工程设计合发包:根招投标理规定程序公司发布招标邀请组织相关部门审查投标单位接受合格投标单位(分承包方)标书
2212 发包条件审核:总室组织公司工程部设计研发部审计部财务部参讨确定发包条件合格分承包方
2213 合总额500万元公司总理批准签署合超500万元须加名董事附签合生效财务部根生效合控制支付关款项
222 工程进度款审核支付
2221工程进度款:项目部审核签署施工进度签证资料提出工程进度款支付建议工程部理确认审计部根工程定额施工进度等文件资料审核月施工成报财务部复核财务部根相关资料复核误根合规定须安排付款财务部予安排支付
2222设计进度款:设计研发部根合规定设计实际进度提出付款申请审计部审核财务部复核分副总批准财务部予安排支付
2223甲供设备款:项目部审核设备场验收情况提出设备付款请示工程部设备理审核工程部理确认审计部审核财务部复核财务部根相关资料复核误根合规定须安排付款分副总批准财务部予安排支付
2224政府规费:外联部办政府规费付款外联部提出申请外联理确认审计部审核财务部复核分副总批准财务部安排支付
2225符合合付款条件工程实际需提前分副总总理批准财务部支付符合条件公司资金足支付报总理协调解决
223 决算付款
工程竣工验收合格工程部提出办理竣工决算手续审计部根合施工建设程中种签证资料审核项目总工程成审核结果报财务部复核财务部复核误报分副总总理批准财务部根合决算金额合规定计算应付款项予安排支付
224 保修款付款
2241施工单位保修期发生工程质量问题客户服务部安排维修队进行维修程序执行客户服务理程序35客户服务部季度根维修性质维修费区分应公司承担施工单位承担两类2万客户服务部审核2万须汇总报审计部审核报财务部实入帐扣款
2242 施工单位保修期满时:工程部呈报付款申请转物业公司客户服务部提出验收审核意见财务部计算应付尾款报分副总批准支付
225 工程零星费支出
工程零星费支出指项目开发程发生没签定正式合成类支出单项支出 1万元支出 工程部设计研发部提出审计部审核分副总批准财务部审核支付1万元支出须报公司总理批准支付
226 财务部定期汇报项目成支出情况公司总理董事提出质疑时工程部审计部设计研发部负责解释
23 广告费支出理
231 营部门根年度销售计划制定年度季度广告费开支计划总理审批营部门具体负责实施财务部门监督审核
232 营部根广告计划合理安排投放时间提前半月呈报工作计划分副总总理审核批准时抄送财务部营部安排实施
233 计划发布户外广告营部应安排广告公司编制制作费预算送审计部总室法律事务中心审核 分副总总理批准签定合财务部根合验收决算支付广告制作费
234 营部应根广告计划关媒体签订长期发布协议关条件送分副总总理批准签定合支付广告费时营部提出申请财务部根合营部提交发布证明进行复核支付媒体发布费
235 计划聘请广告策划公司营部应提前提出候选名单组织评选确定签定合作合广告策划公司建议发布广告设计容应报送分副总总理批准支付时营部提出申请财务部根合批准文件进行复核支付广告策划费
236 计划印刷广告宣传资料营部应提前提出候选名单印刷价格评审报分副总总理批准签定合执行财务部根合验收情况支付印刷费
237 零星广告宣传费营部呈送请示单分副总总理批准财务部支付
238 财务部定期汇报广告费支出情况公司总理董事提出质疑时营部负责解释
24 财务费支出
241 财务费指公司款利息支出
242 财务部根董事会决议办理银行融资手续财务部合规定利息率计算利息额资金预留帐户避免罚息财务部月计息单根合约定利息率进行审核
243 财务部定期汇报支出情况公司总理董事提出质疑时财务部负责解释
25 公司非常性支出理
251 关联企业资金:关联企业资金正常财务部协调安排
252 属公司投资拨款属公司呈报请示报告分副总总理研究批准财务部视资金情况分批核付单项投入500万元董事会出具董事会决议财务部支付
253 捐赠赞助支出
2531 部门办捐赠赞助支出部门呈报需办妥符合税务抵扣条件手续分副总总理批准财务部核付符合条件总理需签注意见
2532 单项10100万元捐款须加名董事批准支付100万元捐款须董事会批准支付
254 财务部定期汇报公司非常性支出情况公司董事提出质疑时总理负责解释
26 业务款费报销理
261 业务款理
2611 业务暂款款程序
部门公急需办理费暂应先填写式三联公司费款单办理款手续
2612 业务暂款审批
A.款金额3000元(含3000元)需办部门理批准送财务部批准支付
B.款金额30002万元(含2万元)需办部门理批准送分副总理批准支付
C.款金额2万元需报总理批准支付
2613 业务款理
A.款时财务会计应款单中第三联(会计记账联)作原始证挂款账第联第二联暂存会计处保费暂持手续完备费报销请示单财务账时会计应保留两联费暂单中签注次报销金额退少补金额第二联(报销联)作账原始证附记帐证面第联应退费暂办
B.款事应时账超月未办理账手续财务部书面形式通知办部门理部门理负责督促办10天做账手续10天未办账手续财务部通知力资源理部扣回办月工资足部份部门理负连带扣款义务抄报总室关情况
费款单
部 门
部门理
办:
需付: 方账号:
开户行:
现金( )
写: 佰 拾 万 仟 佰 拾 元 角 分 :
支票(
未具报销手续先暂请挂账户结算
款: 年 月 日
总 理 财务部审核意见:
次报销金额: 实退(补)金额:
审 批 已办妥结算手续退回联 财务办:
备注:费暂款三联单途 第联存根费暂款账手续办退费暂办第二联报销联作账附会计证第三联记账联作记账
263 费报销办法
2631规范现金理控制提取现金次数财务部规定周周五四点三十分前费报销时间时间进行费报销单报销(特支出外)
2632 费报销单应规范填写具体求:
A.项费开支应根开支类分粘贴报销报销单应胶水粘贴整齐
费报销单应填写规范包括容单张数部门理签字
B.办员应张报销单签名物品购买办验收时签字
C. 索取原始单填写单价数量金额物品名称写金额相符加盖公章财务章
D. 关交通费原始单办员应单注明起点终点名称
费报销单需请示单形式报销费项目:
A. 没收发票费请请示单形式报销
B. 广告费报销律请示单形式报销
C. 单位价值2000元公司财产采购应填写请示单
2633公司财产购入应力资源部办理完入库出库手续方报销公司购书需力资源部办理入库出手续方报销
财产入库验收单
单位:
品 名
规 格
编号
数 量
单价
总额
备 注
列财产已部验收入库性规格合规定
部门理:
(项目理):
年 月 日
办: 验收:
财 产 领 单
单位:
品 名
规 格
编号
数 量
单价
金额
备 注
列财产已部领发生毁损丢失等部负责
部门理:
(项目理):
年 月 日
领部门: 领: 仓员:
备注:(1)方法:入库单领单式三联第联存根联留存财产保部门第二联记帐联送财务部门作财产入账第三联办保
3分支机构财务理规定
着公司业务规模断扩效提高工作效率明确济责公司决定分支机构采取目标理模式公司侧重分支机构进行营目标考核时放日常营理事务决定权客观评价分支机构营理效果
31 计划制定
公司年度2月底前召开分支机构财务计划会议总结年度财务计划执行情况制定年度财务计划指标公司考核财务计划指标包含容:
311 年度营收入计划受托财产营收入计划
312 营成支出理费开支计划
附: A.员编制计划薪酬支出计划
B.财产购置摊销原计划
313 营利润计划
314 现金流动计划投资计划款计划
年度财务计划分支机构提出草案公司财务部负责编制报公司董事会批准生效
财务计划应说明制定收入计划应提供必市场调查收支项目应分门类明细
32 权限设置
分支机构负责根财务计划合理组织日常营理活动批准财务收支列财务活动需报公司财务部转公司总理批准:
321 超出公司授权营范围财务支出
322 抵押销售公司财产
323 收入项目定价原标准合范
324 总标10万支出项目合
325 单笔支出1万应酬费开支
326 超财务支出计划导致超财务支出计划财务支出
327 分支机构财务负责认存违规违法分支机构负责坚决求支付财务支出
33 分支机构财务收支基程序:
331 收入理
3311 分支机构必须公司财务部统印制受控财务收入
3312 分支机构财务负责必须制定收入审核程序坚决杜绝存收入环节漏洞
332 支出理
3321 财务支出必须具体办填写支出申请单属部门负责签字认送财务部门审核
3322 分支机构财务部门审核时必须认真检查票否齐全合法否属超计划超权限支出签署审核意见转呈分支机构负责
3323 分支机构负责支出申请必须检查真实性合理性必性作出否批准支付转报公司批准支付决定
3324 财务部门根批准支出申请办理付款财务部门认宜支付需报批准支付支出分支机构负责坚持求立支付时分支机构财务负责先口头公司财务总监报告财务总监意请示意先予配合办理分支机构财务部门先予配合支付支出申请单送公司财务部办理关审批手续财务总监请示意先支付支出分支机构财务部门办理支付手续支出申请送公司财务部
34 考核
341 分支机构年度财务计划执行情况分支机构负责财务负责组织定期编报公司财务总监负责组织核查定期通报
342 年度财务计划会议公司总理负责召集分支机构负责财务负责作计划执行情况汇报公司财务总监作财务计划核查情况报告公司总理作总结评价报告公司董事副总事负责参加听取会议
343 分支机构年度财务计划执行情况良公司予奖励具体金额年度计划中体现
分支机构年度财务计划执行情况佳分支机构负责应说明原公司总理作出处理决定
35 责
351 分支机构财务理应遵守国家会计法规公司财务制度
352 分支机构负责财务计划执行情况企业营效益负全部责分支机构财务负责财务数合法性真实性负全部责
353 分支机构负责公司总理委派公司事部门负责综合考核分支机构财务负责公司财务总监委派协分支机构负责公司事部门考核分支机构财务员财务负责推荐分支机构事部门公司财务部负责考核
354 分支机构负责财务负责贪污挪公款严重渎职行造成公司财产损失应予免职处分追究相应责
36 生效
规定已公司研究批准通2001年1月1日起生效
4 资产理制度
41 公司财产范围
411 公司购入机器设备动力设备运输设备工具仪器房屋时具备单项价值2000元耐年限年固定资产
412 低值易耗品指企业单项价值200元2000元次基保持原实物形态物品包括办公低值易耗品工程低值易耗品两类
科目名称
核算容
备注
固定资产
2000元财产
固定资产软件辅助核算
办公低值易耗品
价值2002000元办公桌椅电话电话线电脑外延设备2000元印机等
固定资产软件辅助核算
工程低值易耗品
500—2000元
固定资产软件辅助核算
材料样品
:三洁具
周转材料
:电缆
工器具仪器
:测绘电量具等
42 职责
421 力资源部负责工程财产统采购统理负责年度定期盘点配合年终盘点
422 工程工器具材料样品工程材料部采购理
423 财务计统部负责财产核算定期报告反映负责组织年次财产盘点
424 部门文档员负责部门财产理配合工作
425 公司职员责保护公司财产安全爱护公司财产
43 程序
431 办公财产理
4311 购买入库
部门需办公种财产应力资源部提出申请部门理确认报力资源部理意公司财产原力资源部统购买
财产购入应办理入库手续填写财产入库验收单(详见附表1)仓员应核实数量规格
——工程验收时果移动固定资产工程部应通知力资源部参根审核施工单位提供资产清单参验收先进行实物理
4312 领
部门领财产时部门办统力资源部领填财产领单(详见附表2)时财产领单附报销单请示单起送财务部进行会计核算
4313 盘点
时力资源部负责公司办公财产定期盘查保证公司财产安全
财务部负责牵头组织年次财产盘点填写财产盘存表(详见附表3)力资源部盘盈亏财产应查明原明确责事部出具处理意见总理批准财务部进行会计核算
属正常损耗记入关费
属保善造成丢失应追究事责
属正常损耗应报关部门批准列入营业外支出
432 工程财产理
4321 购买入库
工程材料部提出购买样品工具器具仪器申请工程部理签批报相关副总批准财务支付工程财产工程部专业员负责采购
请示单需划分项目明确途货时需填写财产入库验收单工仓签字然办持财产入库验收单发票相关单送财务入帐
仓负责工程财产妥善保领登记
4322 领转移
工程领样品材料应填写财产领单时财产领单等报送审计部审计部施工决算中扣回
旧项目结束组建新项目组时作工程财产盘点转移工作作财产转移记录该工作项目组理负责保证公司财产安全
4323 盘存报损
工程财产工程部负责进行定期清查盘点年终(工程竣工)进行全面清查盘点填写工程财产盘存表盘盈亏财产应查明原明确责区情况报批准规定列支
属正常损耗记入关成科目
属保善造成丢失应追究事责
属正常损耗应报关部门批准列入营业外支出
44 财产处置程序
441 部门部门继续财产需财产应力资源部提出申请力资源部作出统调度
442 力资源部季5日前汇总前季度财产变动情况表财务部进行帐务处理
443 力资源部采取变卖捐赠等办法进行处理时应呈报请示单写明名称价值状态处理方式价格部门理认报副总理确认方处理
444 处理钱款请示单交财务部进行帐务处理
附表1 财产入库验收单
单位:
品名
规格
编号
数量
单价
总金额
备注
列财产已部验收入库性规格合规定
部门理
(项目理)
年 月 日
办: 验收:
附表2 财产领单
单位:
品 名
规 格
编号
数 量
单价
金额
备 注
列财产已部领发生毁损丢失等部负责
部门理:
(项目理)
年 月 日
领部门: 领: 仓员:
备注:方法:入库单领单式三联第联存根联留存财产保部门第二联记帐联送财务部门作财产入账第三联办保
附表3 公司财产盘存表
部门: 盘点日期:年 月 日
品名
期初帐面数
期增加数
期减少数
期末帐面数
期末盘存数
备注
数量
单价
金额
数量
单价
金额
数量
单价
金额
盘盈
盘亏
合计
盘点:
盘盈(亏)原
备注:盘存表式三联第联留低值易耗品部门第二联送财务部核算第三联供盘亏盘盈时送关领导审批
5相关文件
51 财务报告编写流程(第三层次文件)
52 财务档案理程序(第三层次文件)
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