燕京理工学院
Yanjing Institute of Technology
题目：中企业全面预算理研究
摘
前全球济高速发展国家部分公司逐渐实施相完善企业预算理预算公司部理中具备关键位然国企业预算认识较晚基改革开放前国济计划济改革开放社会义市场济逐渐企业预算较深刻认识预算国企业目前成效甚微便企业注重预算重实施全面预算理时旧会遇众现实问题执行效果未达预期目标样公司实施全面预算理国公司需早处理现实问题
文章慧君（北京）资产理限公司事例该公司企业预算理中遇问题研究点探索构建实施全面预算理课题研究中全面预算理知识相说较少文课题研究中弥补理方面足时优化企业预测提供强力理支持
关键词：全面预算 预算理 全面预算理 预算实施
目 录
前 言 1
第1章 绪 2
第11节 选题背景 2
第12节 课题研究意义目 2
第13节 国外研究现状 3
第14节 研究范围容 4
第15节 研究思路方法………………………………………………………………4
第2章 企业全面预算理基理概况 5
第21节 全面预算理概念特点 5
第22节 全面预算理基容 6
第221节 营预算作
第222节 费预算作
第223节 财务预算作
第23节 全面预算理积极作 7
第24节 全面预算编制程序 8
第3章 慧君（北京）资产理限公司实证分析 9
第31节 公司背景资料介绍 9
第32节 慧君（北京）资产理限公司全面预算理现状分析 9
第321节 营预算分析
第322节 费预算分析
第333节 财务预算分析
第334节 预算流程
第 33节慧君（北京）资产理限公司全面预算理问题10
第4章 慧君（北京）资产理限公司全面预算理发展建议 12
第41节 营预算方面设置完善全面预算理机构 12
第42节 费预算方面构建完善全面预算理流程 12
第43节 财务预算方面建立完善考核体系实行预算激励 13
结 15
附 录 16
参考文献 18
致 谢 19
前 言
外开放国部分公司部理中实施全面预算理相应成果全面预算理根公司情况进行确定通高效合理信息处理调整公司部部分全面预算理涵盖部分预算控制协调考核企业中全面实行预算理制度够部门联系更加紧密密切然部门条紊展开工作全面预算理帮助公司减少风险公司理中具备非常关键位置
利公司修订众计划公司全面预算理预估出公司部分状况利高效科学信息分析结果引导公司续发展显然程非常关键部分组织开展紧密交流
第1章 课题研究背景价值
第11节 选题背景
事预立预废企业营理范围越涵越延伸预算越重想提高企业竞争力定做规划实现预算理国理会计发展方目标种理模式会越越认愿意接受实施预算表现出公司特定阶段部分规划目前部分公司生产早期均会修订众目标达成现存目标会预算制度表现济活动实施全面预算理
第12节 课题研究意义目
伴着社会义市场济体制国企业产权发生改变企业权营权分开企业领导层开始关注企业盈利力前营否良慢慢发展关注企业未前景状况未盈利力长远发起站全面预算控制项济活动尺度
实践证明企业认真编制切实行预算控制项济活动避免必支出降低成费增加收入创造利润时期市场条件企业部济技术条件前业绩作考核参考作考核
第13节 国外研究现状
131 国研究现状
全面预算理中企业发展言深远影响企业实际运营中中企业应该握契机加强筹划预算理思维落实工作降低企业税负创新融资体系提高财务理整体水中企业发展保驾护航根年研究国企业全面预算理问题研究现状概括：
张秋梅李露（2017）ERP环境企业全面预算理应探究中提ERP系统环境实施全面预算理时科学处置全面预算中发生问题便全面达成全面预算理目标
文开桔（2017）现代企业全面预算理现状完善措施干思考中提全面预算理进步扩企业预算理范围公司预算理更容进完成公司目标状态然公司部预算理旧会出现量问题需分析探讨提出合理建议
张慧(2017)全面预算理实务操作中难点策探析中指出预算理公司部理作非常明显光反应企业财务状况更反映企业方方面面够实现企业开始制定定目标
刘志娟（2017）房产企业资金预算理解析中提着国济水飞速发展国企业均呈现出显著发展趋势时受诸挑战
舒文泉（2013）国企业实施全面预算理探讨指出执行全面预算理提高公司全面预算理力重新培训企业员工适应新方法加强筹利国企业完善实施全面预算理
132国外研究现状
哈罗德·尔克曼（2010）实践发展预算概述研究视角中提预算分两类类预测类标准
格伦·A·韦尔什（2010）战略规划程基础中提商业预算项计划涵盖未某段时间业务流程公司高层理员部门整公司目标战略计划
戴维·奥利（2012）决策控制会计中认全面预算理够预算意进行合理集中整合
根资料解开展企业全面预算理企业生存发展着重意义控制企业成费支出降低成消耗提高企业营效益企业早发现潜风险采取相应措施规避化解风险
第14节 研究范围容
预算预测相预测公司营活动基础预算属现实举措换句话说预算提早防范风险进躲避公司想开展预测需提前开展预算预测预算根前提效预算企业发展中起重防御作
预算法财务计划等容分析预算属完整机体划分成营资支出财务三方面预算公司全面预算种预算紧密关联彼联系产生相完整系统便表现公司固特定时期营效果财务情况参考文献中心结合相关法律法规相关政策应实企业结合具体表现纳总结
第15节 研究思路方法
151研究思路
实际出发慧君（北京）资产理限公司例研究该公司预算理优势出现问题相应解决方案中国数企业预算理足处情况提出解决方案国公司预算理提出合理建议
152研究方法
（1）文献研究法
利查找量关信息根信息种容进行重点分析体公司外根国外知名专家关资料开展研究文做出指导性方知道研究重点里深入走访企业部进行手资料搜集资料进行整合
（2）案例分析法
指通现实际存国外典型案例进行研究便解企业选择应种存货理核算方法方面利弊总结验教训成功验真实效分析企业存问题进行实际运
（3）访谈法
晤谈方法指访谈访谈面面进行访谈做谈话种表现形式访谈法种表现形式广泛运访谈法够工作面运简单程简单准确度高喜欢进行调研回答问题答案进行记录进行较观评价
第2章 企业全面预算理基理概况
第21节 全面预算理概念特点
全面预算指企业队营活动中项活动做预算全面预算种企业方方面面涉理模式综合种理功职发挥项作进企业种资源整合起实现资源合理利时企业部门员工明确职责司职够企业资源合理配置企业长久发展作保障够推动企业长治久安发展
全面预算通常展现面部分全方位全程全员参加
221全方位
全方位表示公司种活动外包含公司生产营相关部分公司理部分属全方位预算理类理非知识财务部分理包含全部预算必须公司部分添加预算早达成公司发展目标
222全程
全程表示公司生产营活动程包含事前事中事三部分包含公司现实活动中部分程项目
223全员参
全员参表示公司部职员包含理层前线职员需参加编写执行活动中公司组织承担身责明确职责做责司职够方方面面认识职效企业节约成做贡献完成公司战略目标贡献价值外提升公司综合凝聚水等
第22节 全面预算理基容
企业全面预算中通常包含营资财务三部分处营财务预算全部短期预算时间通常会超年资预算属长期预算时间通常超年营预算公司现实营活动中预算公司生产营时期具备非常关键影响资预算属公司投资筹资部分预算公司作非常关键做决策预算财务预算属公司济层面
第23节 全面预算理作
231实施全面预算理促进企业发展战略营目标实现
果想实现企业战略目标定切实实施企业种预算理样企业种美憧憬变真正行动高效促进公司目标达成早达成公司综合发展目标需目标致原确定组织详细目标
232全面预算理具沟通协调提高运作效率作
通实施全面预算理组织解责外减少工作时期出现误解组织协调早达成工作目标够工作效率升预算编理企业种资源进行优化然合理进行配置够企业更快实现目标
233全面预算理企业实施部控制防范企业风险作
全面预算属公司部控制重方式公司目标服务促公司达成目标非常关键措施方式够企业规避风险实施全面预算视企业战略目标存够效推动目标实施
234全面预算理考核部门业绩起激励作
全面预算卡哇伊作部门业绩考核根根部门否时完成全面预算进行统计分析未完成情况原进行分类建立激励制度完成部门实施奖励利调动员工积极性够企业服务
第24节 全面预算编制程序
预算编制程序公司编制预算通常包含面步骤
（）达目标表示公司高层修订出综合预算目标包含部分财务目标种报表修订出合理政策相关员达组织
（二）编制报部门根理层传递预算目标根部门特点条件提制定符合部门预算目标报级部门
（三）审查衡表示公司理组织级组织报报表开展审查外需均衡组织彼间预算
（四）审议批准表示公司理组织修改前组织预算基础指出全新预算企业理部组织开展深入分析
（五）达执行企业理部门针终审批预算报表确定理层层层传递级部门进行执行
第3章 慧君（北京）资产理限公司实证分析
第31节 公司背景资料介绍
慧君（北京）资产理限公司组建2011年业务包含资产理房产旅游教育宣传培育等
慧君资2011年现已7年发展历史总部位北京注册资500万民币新加坡星展银行香港广安银行链君股份链君资部分股东出资建立
第32节 慧君（北京）资产理限公司全面预算理现状分析
321营预算
营预算营业业务预算表示公司现实营活动种预算销售预算属浅显预算类型销售预测计划实施国企业事销售产品行业销售预算基础
生产预算表示存货量开展预算前生产量预估出年者明年生产量预估销售量期末产成品存货量减预计期初产成品存货量出生产量开展生产预算时候思考公司销售水外需思考预算期初期末存货量确保产销均衡避免存货导致资金效率降低者存货足造成效益减少问题公司想进行生产成统计编写直接材料直接工制造费三部分预算
销售理费预算销售产品维持日常工作发生预算费理费广告费运输费等包含
指标
全年计划 (万元）
季度实际（万元）
全年计划完成例
销售收入
35000
4375
125
利润总额
4200
87
829
图出实际预测相差预测应采滚动预测方法根月者者季度销售量预计月者季度销售量样会表现出画饼达目标
322资支出预算
资支出预算长期项目投资关投资预算涉长期投资项目资金投放筹集企业通常会提前做计划然严格预算执行超出预算需流程审批
图出房租占率较高次职工福利说明公司较重员工奖惩制度业务招费明显少点应该增加点业务部门加快公司销售收入增长
323财务预算
财务预算表示公司部济类预算般讲现金预算部分组成相复杂预计利润表权责发生制编写根年利润预估年利润够展示出企业未盈利力
324预算流程
第33节 慧君（北京）资产理限公司全面预算理问题
1全面预算理目标含糊缺少战略引导
该公司没形成全面预算理环境领导阶层全面预算理没足够重视促公司格外关注短期活动轻视长期目标述两类目标法相容会限制公司目标全面达成长远角度进行分析公司预算目标理层目标相会公司理者职时期出现突击利润问题
2．缺乏效激励配套措施
执行结果考评激励非常关键类理活动中部分公司指出便调节预算会影响职员积极性够出没执行严格奖惩制度职工明白业绩关系没完成指标做努力
3盲目搬套预算理模式
期国开始普全面预算部分公司直接搬目前效益良公司预算理方式未目前实际情况进行筛选部分公司理层片面认知全面预算理未开展深入分析探究
4．全面预算理缺少组织体体系保障
全面预算需高理组织理预算理委员会公司理者引导运行然目前国部分公司没预算理委员会方面工作仅仅交财务进行核算预算法提升企业权威性部门身兼预算部门利企业发展
5．全面预算松弛预算指标效性差
预算理中级消息接没时预算种程中没时进行效沟通导致预算全面松弛具备预算指标法准确判断出未发展情况
6．预算控制考评机制健全
公司未预算指标分配组织造成公司职员解业绩公司预算目标关系缺少高效执行组织监督理组织缺少考评制度开展监评估
第4章 慧君（北京）资产理限公司全面预算理发展建议
第41节 设置完善全面预算理结构
想公司长久发展需公司部创建完善预算理组织类理机组织通常理预算决策组织审批监控相关机构包括参预算理相关部门想建立全面预算理机构需涵盖预算审批组织预算决策组织预算组织预算执行组织预算控制组织等五部分
第42节 构建完善全面预算理流程
全面预算理表示公司财务预算外需根公司营部分开展面预算理涵盖预算目标明确编写控制研究考评部分
1根企业身情况制定预算目标
公司想执行全面预算理需确定某目标确定预算达成确定预算目标提升公司发展积极性部门动力进行努力成部门员工奋斗目标工作突出次企业根目标判断业绩制定恰预算目标效推动全面预算理进展位十分重
2 采取适合企业身全面预算方法
全面预算编制供挑选类型公司身实力水划分成众类型通常固定预算弹性预算两类余属性差异划分成增量零基预算两类时间差异划分成定期滚动预算两类挑选方式需思考具体足优势需公司实际状况挑选符合身发展情况预算方式外需时开展市场调查市场情况公司发展产生致解符合公司发展情况编算方式
3预算进行效控制
业绩理评判证否高效预算实施控制外全面监预算实施具体实施程监控十分关键合理控制帮助公司早达成目标减少公司发展风险
4采效预算分析方法
预算分析预算理关键部分预算执行组织全面预算开展研究知预算目标真实状况差距高效减少风险进组织利开展工作完成公司目标奋斗假预算准备完整公司利开展预算理
第43节 建立完善考核体系实行预算激励
预算考评全面预算理中十分重项容够预算程中时效发现错误时进行矫正够企业理者更理企业监督系统里缺环结果评定企业员工业绩力考察否需奖励预算考评关键创建完善预算考评指标系统实施高效激励方案
1全面预算理考核指标体系改善健全
开展全面预算理时候需进行相应考评通常判断目前考核指标前目标否出现偏差查预算具体进度偏差单位者部门采取预警提示优化企业理预算理里重
2实行合理预算激励方式
激励方式需异根现实情况确定需根组织职员需求挑选合适激励方式
（1） 公司开展全面预算理重需关注长期短期奖励作佳方式融合述两类激励高效加快公司目标达成外职员全面思考公司发展
（2）预算目标实际完成数目前预算目标放起员工企业发展否良增加员工企业信心
（3）增加薪酬变薪酬外绩效考评指标相融合薪酬特定空间变化职员参加公司奖惩活动中严格执行指标严谨性避免出现错误员工丧失信心
（4）采惩罚措施惩罚措施指员工某种行予批评惩罚激励员工发展企业发展
结
全面预算理促公司完成业务流信息流汇总公司确定战略目标控现实活动减少发展风险改善资源分配关键方式特伴国企业化进度加快逐渐变成相完善高效公司部控制方式文基公司样确保全面预算理高效执行开展分析汇总出面部分：1设定健全全面预算理组织2确定高效全面预算理环节3创建相应考核系统实施预算激励外公司预算理缺少行制度国关公司发展情况进行分析公司预算理作激发需相应前提条件作基础高层理者参加扶持创造全员参加实际理环境关注基础工作提升预算信息水科学分配资源创建完善部济责制总言全面预算理作身重理方式利发展需公司部部分合作公司假具述确保全面预算理利实施基础正确方式改善公司预算理流程提升公司理力早达成公司发展目标
附 录
访谈
采访物：刘涛
职位：会计
1问：您刚久实生请问耽误您分钟毕业文做调查问卷？
刘会计：呀没问题
2问：理解全面预算理概念呢？
刘会计：全面预算指企业定期间营活动投资活动财务活动等做出预算安排
3问：认理解全面预算理什特点呢？
刘会计：全面预算作种全方位全程全员参编制实施预算理模式计划协调控制激励评价等综合理功通企业资金流实物流业务流信息流力流相整合
4问：知道全面预算全面体现三方面？
刘会计：体现全方位全程全员参
5问：解释全方位具体涵？
刘会计：全面预算全方位体现企业切济活动包括营投资财务等项活动企业财物方面供产销环节必须纳入预算理
6问：全面预算财务预算包括方面预算？
刘会计：全面预算仅限财务预算营（业务）预算投资预算筹资预算财务预算等系列预算组成相互衔接勾稽综合预算体系
7问：样做全面预算呢？
刘会计：资源相关活动结合起达效控制确保企业目标实现
8问：全程该样理解呢？
刘会计：全面预算全程体现企业组织项济活动事前事中事必须纳入预算理
9问：具体讲解全程概念？
刘会计：全面预算仅限预算编制分解达预算编制执行分析调整考核等系列环节组成理活动
10问：觉全程体现方面呢？
刘会计：全程活动体现全面预算规划控制协调激励评价等综合性理功发挥
11问：谈谈关全员参方面容吧
刘会计：啊全面预算全员参包括企业部部门单位岗位高负责部门负责岗位员工必须参预算编制实施
12问：全员参全面预算理中起什作呢？
刘会计：企业层级单位成员明确企业整体发展中处位作承担责觉树立成效益意识身行动机融入企业整体发展目标实现中减少企业部目标致步调协调等问题
13问：全面预算理公司中占什样位呢？
刘会计：全面预算理全方位全程全员参预算理企业营思路营责体现级单位级单位业绩合业绩承诺企业部项理机制理控制工具
14问：全面预算理基容包括什啊？
刘会计：企业全面预算般包括营（业务）预算资（投资筹资）预算财务预算三类
15问：非常感谢耐心解答祝工作利
刘会计：谢谢沟通开心
访谈二
采访物：郑楚
职位：财务理
1问：您刚久实生请问耽误您分钟毕业文做调查问卷？
郑理：非常愿意回答问题
5问：您具体讲解全面预算理基容？
6郑理：营预算财务预算年短期预算年度预算季度预算月度预算资预算预算期年长期预算
7问：营预算具体包括容呢？
8郑理：营预算具体包括销售预算生产预算成预算费预算等
9问：资预算公司什作呢？
10郑理：资预算企业投资筹资预算包括长期投资预算长期筹资预算资预算重性特殊性称专门决策预算
11问：财务预算呢包括什呢？
12郑理：财务预算企业综合性预算包括现金预算预计利润表预计资产负债表预计现金流量表等容
13问：财务预算容公司发展中起什作呢？
14郑理：全面预算容决定全面预算理预算总目标确定预算组织机构预算指标核定标准预算编制程序预算控制程序预算调整程序预算考核制度等组成
15问：全面预算理作什啊？
16郑理：实施全面预算理促进企业发展战略营目标实现
17问：做全面预算理呢？
18郑理：三分战略七分执行企业战略制定果效实施终美蓝图愿景转变现实甚实际运营背离战略目标导致营失败
19问：想确保企业发展营目标实现需做什呢？
20郑理：根发展战略制定营目标进行分解落实企业发展战略规划具体行动方案紧密结合实现化战略行动确保企业发展营目标实现
21问：全面预算理作？
22郑理：全面预算理具沟通协调提高运作效率作
23问：预算公司中实际含义什啊？
24郑理：预算企业成员行动路线表明企业部级部门成员样工作达成企业总体目标层次单位间预算信息传递协调引导企业整体活动效避免序部门行
25问：通什方法协调企业资源呢？
26郑理：通预算编制协调企业资源资源达优配置通预算执行控制分析调整企业实现整体战略目标
27问：作？
28郑理：全面预算理企业实施部控制防范企业风险作全面预算理考核部门业绩起激励作
29问：您具体说样起激励作？
30郑理：划清责评定业绩实行奖惩调动员工积极性促部门完成预算目标更加积极工作
31问：非常感谢您耐心解答祝您工作利
郑理：客气交流高兴
访谈三
采访物：张永强
职位：总理
1问：您刚久实生请问耽误您分钟毕业文做调查问卷？
张理：没问题什问题问吧
2问：您公司工作长时间做职位职位长时间？
张理：公司八年基础做起做会计升财务理点点逐渐做总理职位
3问：请您首先介绍您负责工作吧
张理：现负责理工作协调公司职责工位公司正常运行
4问：预算部岗位职责什？
张理：预算部负责负责市场进行调研收集产品关信息负责解顾客产品求进行记录传递部门领导组织产品求评审等工作
5问：您认公司员工全面预算理重性认识程度样？
张理：觉员工全面预算理重性点解解全面
6问：您认公司推行全面预算否符合成效益原
张理：耗费量精力效果显著
7问：您认公司实行全面预算理困难什
张理：职部门认识统配合员素质高
8问：公司否设置全面预算理机构？
张理：公司专门预算理办公室类似机构
9问：公司负责预算理部门什啊？
张理：财务部门负责
10问：公司全面预算实行样理控制模式呢？
张理：实行紧控制理模式
11问：公司全面预算理执行程中否进行预算调整？
张理：公司全面预算理执行程中进行预算调整
12问：您认集团预算指标达终决定权应该谁手中呢？
张理：觉应该董事会吧
13问：公司全面预算执行程监督否严格呢？
张理：适中吧严格
14问：公司编制预算时采种编制程序？
张理：觉先结合更合适
15问：结合年预算执行情况您认集团达预算指标实现性？
张理：觉集团达求较低充分激发员工积极性
参考文献
[1]王天月全面预算理企业部控制研究[J]商业济2017年03期
[2]张秋梅李露ERP环境企业全面预算理应探究[J]知识济2017年02期
[3]刘雪贞国企业全面预算理存问题策研究[J]山东财学学报2017年03期
[4]张永林浅议企业全面预算理中问题改进方法[J]财会学2017年01期
[5]朱然全面预算理实施存问题策[J]财会学2017年05期
[6] 文开桔现代企业全面预算理现状完善措施干思考[J]中国商2017年27期
[7] 赵桂蓉提升企业全面预算理水策略探究[J]财会学 2017年15期
[8] 王亮议全面预算理企业营理中作[J] 财会学2017年19期
[9] 沈卫丽试析全面预算理企业中运[D]财会学2017年12期
[10] 张林枝全面预算理实务操作中难点策探析[J] 营理者 2017年06期
[11]张慧试企业预算理会计核算关系[D]财会学2017年19期
[12]李文钰基建立健全企业全面预算理相关探讨
[D]中国商2017年27期
[13] 刘志娟房产企业资金预算理解析[J] 财会学 2017年15期
[14]郑华浅析效加强企业全面预算理体系建设[J] 财会学2017年15期
[15] 加松全面预算理模式选择影响[J] 中国市场2017年19期
[16] 彭馨瑶企业全面预算理发展历程新时期思考[J]统计理 2017年02期
[17] 包丽娜浅析中企业全面预算理存问题策[J]中国集体济2017年02期
[18]王丽企业全面预算理特征理模式分析[J]改革开放2010年24期
[19] 张素会全面预算理国企业中运[J]济坛2011年12期
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[21] 哈罗德·尔克曼实践发展预算概述研究视角[M] 2010年
[22] 格伦•A•韦尔什 战略规划程基础[M] 2010年
[23] 戴维•奥利决策控制会计[M] 2012年
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燕京理工学院
Yanjing Institute of Technology
题目：中企业全面预算理研究
摘
前全球济高速发展国家部分公司逐渐实施相完善企业预算理预算公司部理中具备关键位然国企业预算认识较晚基改革开放前国济计划济改革开放社会义市场济逐渐企业预算较深刻认识预算国企业目前成效甚微便企业注重预算重实施全面预算理时旧会遇众现实问题执行效果未达预期目标样公司实施全面预算理国公司需早处理现实问题
文章慧君（北京）资产理限公司事例该公司企业预算理中遇问题研究点探索构建实施全面预算理课题研究中全面预算理知识相说较少文课题研究中弥补理方面足时优化企业预测提供强力理支持
关键词：全面预算 预算理 全面预算理 预算实施
目 录
前 言 1
第1章 绪 2
第11节 选题背景 2
第12节 课题研究意义目 2
第13节 国外研究现状 3
第14节 研究范围容 4
第15节 研究思路方法………………………………………………………………4
第2章 企业全面预算理基理概况 5
第21节 全面预算理概念特点 5
第22节 全面预算理基容 6
第221节 营预算作
第222节 费预算作
第223节 财务预算作
第23节 全面预算理积极作 7
第24节 全面预算编制程序 8
第3章 慧君（北京）资产理限公司实证分析 9
第31节 公司背景资料介绍 9
第32节 慧君（北京）资产理限公司全面预算理现状分析 9
第321节 营预算分析
第322节 费预算分析
第333节 财务预算分析
第334节 预算流程
第 33节慧君（北京）资产理限公司全面预算理问题10
第4章 慧君（北京）资产理限公司全面预算理发展建议 12
第41节 营预算方面设置完善全面预算理机构 12
第42节 费预算方面构建完善全面预算理流程 12
第43节 财务预算方面建立完善考核体系实行预算激励 13
结 15
附 录 16
参考文献 18
致 谢 19
前 言
外开放国部分公司部理中实施全面预算理相应成果全面预算理根公司情况进行确定通高效合理信息处理调整公司部部分全面预算理涵盖部分预算控制协调考核企业中全面实行预算理制度够部门联系更加紧密密切然部门条紊展开工作全面预算理帮助公司减少风险公司理中具备非常关键位置
利公司修订众计划公司全面预算理预估出公司部分状况利高效科学信息分析结果引导公司续发展显然程非常关键部分组织开展紧密交流
第1章 课题研究背景价值
第11节 选题背景
事预立预废企业营理范围越涵越延伸预算越重想提高企业竞争力定做规划实现预算理国理会计发展方目标种理模式会越越认愿意接受实施预算表现出公司特定阶段部分规划目前部分公司生产早期均会修订众目标达成现存目标会预算制度表现济活动实施全面预算理
第12节 课题研究意义目
伴着社会义市场济体制国企业产权发生改变企业权营权分开企业领导层开始关注企业盈利力前营否良慢慢发展关注企业未前景状况未盈利力长远发起站全面预算控制项济活动尺度
实践证明企业认真编制切实行预算控制项济活动避免必支出降低成费增加收入创造利润时期市场条件企业部济技术条件前业绩作考核参考作考核
第13节 国外研究现状
131 国研究现状
全面预算理中企业发展言深远影响企业实际运营中中企业应该握契机加强筹划预算理思维落实工作降低企业税负创新融资体系提高财务理整体水中企业发展保驾护航根年研究国企业全面预算理问题研究现状概括：
张秋梅李露（2017）ERP环境企业全面预算理应探究中提ERP系统环境实施全面预算理时科学处置全面预算中发生问题便全面达成全面预算理目标
文开桔（2017）现代企业全面预算理现状完善措施干思考中提全面预算理进步扩企业预算理范围公司预算理更容进完成公司目标状态然公司部预算理旧会出现量问题需分析探讨提出合理建议
张慧(2017)全面预算理实务操作中难点策探析中指出预算理公司部理作非常明显光反应企业财务状况更反映企业方方面面够实现企业开始制定定目标
刘志娟（2017）房产企业资金预算理解析中提着国济水飞速发展国企业均呈现出显著发展趋势时受诸挑战
舒文泉（2013）国企业实施全面预算理探讨指出执行全面预算理提高公司全面预算理力重新培训企业员工适应新方法加强筹利国企业完善实施全面预算理
132国外研究现状
哈罗德·尔克曼（2010）实践发展预算概述研究视角中提预算分两类类预测类标准
格伦·A·韦尔什（2010）战略规划程基础中提商业预算项计划涵盖未某段时间业务流程公司高层理员部门整公司目标战略计划
戴维·奥利（2012）决策控制会计中认全面预算理够预算意进行合理集中整合
根资料解开展企业全面预算理企业生存发展着重意义控制企业成费支出降低成消耗提高企业营效益企业早发现潜风险采取相应措施规避化解风险
第14节 研究范围容
预算预测相预测公司营活动基础预算属现实举措换句话说预算提早防范风险进躲避公司想开展预测需提前开展预算预测预算根前提效预算企业发展中起重防御作
预算法财务计划等容分析预算属完整机体划分成营资支出财务三方面预算公司全面预算种预算紧密关联彼联系产生相完整系统便表现公司固特定时期营效果财务情况参考文献中心结合相关法律法规相关政策应实企业结合具体表现纳总结
第15节 研究思路方法
151研究思路
实际出发慧君（北京）资产理限公司例研究该公司预算理优势出现问题相应解决方案中国数企业预算理足处情况提出解决方案国公司预算理提出合理建议
152研究方法
（1）文献研究法
利查找量关信息根信息种容进行重点分析体公司外根国外知名专家关资料开展研究文做出指导性方知道研究重点里深入走访企业部进行手资料搜集资料进行整合
（2）案例分析法
指通现实际存国外典型案例进行研究便解企业选择应种存货理核算方法方面利弊总结验教训成功验真实效分析企业存问题进行实际运
（3）访谈法
晤谈方法指访谈访谈面面进行访谈做谈话种表现形式访谈法种表现形式广泛运访谈法够工作面运简单程简单准确度高喜欢进行调研回答问题答案进行记录进行较观评价
第2章 企业全面预算理基理概况
第21节 全面预算理概念特点
全面预算指企业队营活动中项活动做预算全面预算种企业方方面面涉理模式综合种理功职发挥项作进企业种资源整合起实现资源合理利时企业部门员工明确职责司职够企业资源合理配置企业长久发展作保障够推动企业长治久安发展
全面预算通常展现面部分全方位全程全员参加
221全方位
全方位表示公司种活动外包含公司生产营相关部分公司理部分属全方位预算理类理非知识财务部分理包含全部预算必须公司部分添加预算早达成公司发展目标
222全程
全程表示公司生产营活动程包含事前事中事三部分包含公司现实活动中部分程项目
223全员参
全员参表示公司部职员包含理层前线职员需参加编写执行活动中公司组织承担身责明确职责做责司职够方方面面认识职效企业节约成做贡献完成公司战略目标贡献价值外提升公司综合凝聚水等
第22节 全面预算理基容
企业全面预算中通常包含营资财务三部分处营财务预算全部短期预算时间通常会超年资预算属长期预算时间通常超年营预算公司现实营活动中预算公司生产营时期具备非常关键影响资预算属公司投资筹资部分预算公司作非常关键做决策预算财务预算属公司济层面
第23节 全面预算理作
231实施全面预算理促进企业发展战略营目标实现
果想实现企业战略目标定切实实施企业种预算理样企业种美憧憬变真正行动高效促进公司目标达成早达成公司综合发展目标需目标致原确定组织详细目标
232全面预算理具沟通协调提高运作效率作
通实施全面预算理组织解责外减少工作时期出现误解组织协调早达成工作目标够工作效率升预算编理企业种资源进行优化然合理进行配置够企业更快实现目标
233全面预算理企业实施部控制防范企业风险作
全面预算属公司部控制重方式公司目标服务促公司达成目标非常关键措施方式够企业规避风险实施全面预算视企业战略目标存够效推动目标实施
234全面预算理考核部门业绩起激励作
全面预算卡哇伊作部门业绩考核根根部门否时完成全面预算进行统计分析未完成情况原进行分类建立激励制度完成部门实施奖励利调动员工积极性够企业服务
第24节 全面预算编制程序
预算编制程序公司编制预算通常包含面步骤
（）达目标表示公司高层修订出综合预算目标包含部分财务目标种报表修订出合理政策相关员达组织
（二）编制报部门根理层传递预算目标根部门特点条件提制定符合部门预算目标报级部门
（三）审查衡表示公司理组织级组织报报表开展审查外需均衡组织彼间预算
（四）审议批准表示公司理组织修改前组织预算基础指出全新预算企业理部组织开展深入分析
（五）达执行企业理部门针终审批预算报表确定理层层层传递级部门进行执行
第3章 慧君（北京）资产理限公司实证分析
第31节 公司背景资料介绍
慧君（北京）资产理限公司组建2011年业务包含资产理房产旅游教育宣传培育等
慧君资2011年现已7年发展历史总部位北京注册资500万民币新加坡星展银行香港广安银行链君股份链君资部分股东出资建立
第32节 慧君（北京）资产理限公司全面预算理现状分析
321营预算
营预算营业业务预算表示公司现实营活动种预算销售预算属浅显预算类型销售预测计划实施国企业事销售产品行业销售预算基础
生产预算表示存货量开展预算前生产量预估出年者明年生产量预估销售量期末产成品存货量减预计期初产成品存货量出生产量开展生产预算时候思考公司销售水外需思考预算期初期末存货量确保产销均衡避免存货导致资金效率降低者存货足造成效益减少问题公司想进行生产成统计编写直接材料直接工制造费三部分预算
销售理费预算销售产品维持日常工作发生预算费理费广告费运输费等包含
指标
全年计划 (万元）
季度实际（万元）
全年计划完成例
销售收入
35000
4375
125
利润总额
4200
87
829
图出实际预测相差预测应采滚动预测方法根月者者季度销售量预计月者季度销售量样会表现出画饼达目标
322资支出预算
资支出预算长期项目投资关投资预算涉长期投资项目资金投放筹集企业通常会提前做计划然严格预算执行超出预算需流程审批
图出房租占率较高次职工福利说明公司较重员工奖惩制度业务招费明显少点应该增加点业务部门加快公司销售收入增长
323财务预算
财务预算表示公司部济类预算般讲现金预算部分组成相复杂预计利润表权责发生制编写根年利润预估年利润够展示出企业未盈利力
324预算流程
第33节 慧君（北京）资产理限公司全面预算理问题
1全面预算理目标含糊缺少战略引导
该公司没形成全面预算理环境领导阶层全面预算理没足够重视促公司格外关注短期活动轻视长期目标述两类目标法相容会限制公司目标全面达成长远角度进行分析公司预算目标理层目标相会公司理者职时期出现突击利润问题
2．缺乏效激励配套措施
执行结果考评激励非常关键类理活动中部分公司指出便调节预算会影响职员积极性够出没执行严格奖惩制度职工明白业绩关系没完成指标做努力
3盲目搬套预算理模式
期国开始普全面预算部分公司直接搬目前效益良公司预算理方式未目前实际情况进行筛选部分公司理层片面认知全面预算理未开展深入分析探究
4．全面预算理缺少组织体体系保障
全面预算需高理组织理预算理委员会公司理者引导运行然目前国部分公司没预算理委员会方面工作仅仅交财务进行核算预算法提升企业权威性部门身兼预算部门利企业发展
5．全面预算松弛预算指标效性差
预算理中级消息接没时预算种程中没时进行效沟通导致预算全面松弛具备预算指标法准确判断出未发展情况
6．预算控制考评机制健全
公司未预算指标分配组织造成公司职员解业绩公司预算目标关系缺少高效执行组织监督理组织缺少考评制度开展监评估
第4章 慧君（北京）资产理限公司全面预算理发展建议
第41节 设置完善全面预算理结构
想公司长久发展需公司部创建完善预算理组织类理机组织通常理预算决策组织审批监控相关机构包括参预算理相关部门想建立全面预算理机构需涵盖预算审批组织预算决策组织预算组织预算执行组织预算控制组织等五部分
第42节 构建完善全面预算理流程
全面预算理表示公司财务预算外需根公司营部分开展面预算理涵盖预算目标明确编写控制研究考评部分
1根企业身情况制定预算目标
公司想执行全面预算理需确定某目标确定预算达成确定预算目标提升公司发展积极性部门动力进行努力成部门员工奋斗目标工作突出次企业根目标判断业绩制定恰预算目标效推动全面预算理进展位十分重
2 采取适合企业身全面预算方法
全面预算编制供挑选类型公司身实力水划分成众类型通常固定预算弹性预算两类余属性差异划分成增量零基预算两类时间差异划分成定期滚动预算两类挑选方式需思考具体足优势需公司实际状况挑选符合身发展情况预算方式外需时开展市场调查市场情况公司发展产生致解符合公司发展情况编算方式
3预算进行效控制
业绩理评判证否高效预算实施控制外全面监预算实施具体实施程监控十分关键合理控制帮助公司早达成目标减少公司发展风险
4采效预算分析方法
预算分析预算理关键部分预算执行组织全面预算开展研究知预算目标真实状况差距高效减少风险进组织利开展工作完成公司目标奋斗假预算准备完整公司利开展预算理
第43节 建立完善考核体系实行预算激励
预算考评全面预算理中十分重项容够预算程中时效发现错误时进行矫正够企业理者更理企业监督系统里缺环结果评定企业员工业绩力考察否需奖励预算考评关键创建完善预算考评指标系统实施高效激励方案
1全面预算理考核指标体系改善健全
开展全面预算理时候需进行相应考评通常判断目前考核指标前目标否出现偏差查预算具体进度偏差单位者部门采取预警提示优化企业理预算理里重
2实行合理预算激励方式
激励方式需异根现实情况确定需根组织职员需求挑选合适激励方式
（1） 公司开展全面预算理重需关注长期短期奖励作佳方式融合述两类激励高效加快公司目标达成外职员全面思考公司发展
（2）预算目标实际完成数目前预算目标放起员工企业发展否良增加员工企业信心
（3）增加薪酬变薪酬外绩效考评指标相融合薪酬特定空间变化职员参加公司奖惩活动中严格执行指标严谨性避免出现错误员工丧失信心
（4）采惩罚措施惩罚措施指员工某种行予批评惩罚激励员工发展企业发展
结
全面预算理促公司完成业务流信息流汇总公司确定战略目标控现实活动减少发展风险改善资源分配关键方式特伴国企业化进度加快逐渐变成相完善高效公司部控制方式文基公司样确保全面预算理高效执行开展分析汇总出面部分：1设定健全全面预算理组织2确定高效全面预算理环节3创建相应考核系统实施预算激励外公司预算理缺少行制度国关公司发展情况进行分析公司预算理作激发需相应前提条件作基础高层理者参加扶持创造全员参加实际理环境关注基础工作提升预算信息水科学分配资源创建完善部济责制总言全面预算理作身重理方式利发展需公司部部分合作公司假具述确保全面预算理利实施基础正确方式改善公司预算理流程提升公司理力早达成公司发展目标
附 录
访谈
采访物：刘涛
职位：会计
1问：您刚久实生请问耽误您分钟毕业文做调查问卷？
刘会计：呀没问题
2问：理解全面预算理概念呢？
刘会计：全面预算指企业定期间营活动投资活动财务活动等做出预算安排
3问：认理解全面预算理什特点呢？
刘会计：全面预算作种全方位全程全员参编制实施预算理模式计划协调控制激励评价等综合理功通企业资金流实物流业务流信息流力流相整合
4问：知道全面预算全面体现三方面？
刘会计：体现全方位全程全员参
5问：解释全方位具体涵？
刘会计：全面预算全方位体现企业切济活动包括营投资财务等项活动企业财物方面供产销环节必须纳入预算理
6问：全面预算财务预算包括方面预算？
刘会计：全面预算仅限财务预算营（业务）预算投资预算筹资预算财务预算等系列预算组成相互衔接勾稽综合预算体系
7问：样做全面预算呢？
刘会计：资源相关活动结合起达效控制确保企业目标实现
8问：全程该样理解呢？
刘会计：全面预算全程体现企业组织项济活动事前事中事必须纳入预算理
9问：具体讲解全程概念？
刘会计：全面预算仅限预算编制分解达预算编制执行分析调整考核等系列环节组成理活动
10问：觉全程体现方面呢？
刘会计：全程活动体现全面预算规划控制协调激励评价等综合性理功发挥
11问：谈谈关全员参方面容吧
刘会计：啊全面预算全员参包括企业部部门单位岗位高负责部门负责岗位员工必须参预算编制实施
12问：全员参全面预算理中起什作呢？
刘会计：企业层级单位成员明确企业整体发展中处位作承担责觉树立成效益意识身行动机融入企业整体发展目标实现中减少企业部目标致步调协调等问题
13问：全面预算理公司中占什样位呢？
刘会计：全面预算理全方位全程全员参预算理企业营思路营责体现级单位级单位业绩合业绩承诺企业部项理机制理控制工具
14问：全面预算理基容包括什啊？
刘会计：企业全面预算般包括营（业务）预算资（投资筹资）预算财务预算三类
15问：非常感谢耐心解答祝工作利
刘会计：谢谢沟通开心
访谈二
采访物：郑楚
职位：财务理
1问：您刚久实生请问耽误您分钟毕业文做调查问卷？
郑理：非常愿意回答问题
5问：您具体讲解全面预算理基容？
6郑理：营预算财务预算年短期预算年度预算季度预算月度预算资预算预算期年长期预算
7问：营预算具体包括容呢？
8郑理：营预算具体包括销售预算生产预算成预算费预算等
9问：资预算公司什作呢？
10郑理：资预算企业投资筹资预算包括长期投资预算长期筹资预算资预算重性特殊性称专门决策预算
11问：财务预算呢包括什呢？
12郑理：财务预算企业综合性预算包括现金预算预计利润表预计资产负债表预计现金流量表等容
13问：财务预算容公司发展中起什作呢？
14郑理：全面预算容决定全面预算理预算总目标确定预算组织机构预算指标核定标准预算编制程序预算控制程序预算调整程序预算考核制度等组成
15问：全面预算理作什啊？
16郑理：实施全面预算理促进企业发展战略营目标实现
17问：做全面预算理呢？
18郑理：三分战略七分执行企业战略制定果效实施终美蓝图愿景转变现实甚实际运营背离战略目标导致营失败
19问：想确保企业发展营目标实现需做什呢？
20郑理：根发展战略制定营目标进行分解落实企业发展战略规划具体行动方案紧密结合实现化战略行动确保企业发展营目标实现
21问：全面预算理作？
22郑理：全面预算理具沟通协调提高运作效率作
23问：预算公司中实际含义什啊？
24郑理：预算企业成员行动路线表明企业部级部门成员样工作达成企业总体目标层次单位间预算信息传递协调引导企业整体活动效避免序部门行
25问：通什方法协调企业资源呢？
26郑理：通预算编制协调企业资源资源达优配置通预算执行控制分析调整企业实现整体战略目标
27问：作？
28郑理：全面预算理企业实施部控制防范企业风险作全面预算理考核部门业绩起激励作
29问：您具体说样起激励作？
30郑理：划清责评定业绩实行奖惩调动员工积极性促部门完成预算目标更加积极工作
31问：非常感谢您耐心解答祝您工作利
郑理：客气交流高兴
访谈三
采访物：张永强
职位：总理
1问：您刚久实生请问耽误您分钟毕业文做调查问卷？
张理：没问题什问题问吧
2问：您公司工作长时间做职位职位长时间？
张理：公司八年基础做起做会计升财务理点点逐渐做总理职位
3问：请您首先介绍您负责工作吧
张理：现负责理工作协调公司职责工位公司正常运行
4问：预算部岗位职责什？
张理：预算部负责负责市场进行调研收集产品关信息负责解顾客产品求进行记录传递部门领导组织产品求评审等工作
5问：您认公司员工全面预算理重性认识程度样？
张理：觉员工全面预算理重性点解解全面
6问：您认公司推行全面预算否符合成效益原
张理：耗费量精力效果显著
7问：您认公司实行全面预算理困难什
张理：职部门认识统配合员素质高
8问：公司否设置全面预算理机构？
张理：公司专门预算理办公室类似机构
9问：公司负责预算理部门什啊？
张理：财务部门负责
10问：公司全面预算实行样理控制模式呢？
张理：实行紧控制理模式
11问：公司全面预算理执行程中否进行预算调整？
张理：公司全面预算理执行程中进行预算调整
12问：您认集团预算指标达终决定权应该谁手中呢？
张理：觉应该董事会吧
13问：公司全面预算执行程监督否严格呢？
张理：适中吧严格
14问：公司编制预算时采种编制程序？
张理：觉先结合更合适
15问：结合年预算执行情况您认集团达预算指标实现性？
张理：觉集团达求较低充分激发员工积极性
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