某公司预算理制度请您鉴
企业全面预算理制度
第章 总
第条 全面预算理目
推动全面预算理利实施提升公司理水强化部控制防范营风险实现公司营目标根××公司实际情况理求特制定理制度
第二条 全面预算理务
全面预算理贯穿公司营理活动环节提高公司整体绩效理水重途径务：
1推进战略目标理实现长期规划短期计划相结合通编制全面预算细化公司战略规划年度营计划公司整体营活动进行系列量化计划安排利战略规划年度营计划监控执行
2绩效理提供制度通全面预算理绩效理相结合公司全体员工设立行标准明确工作努力方促行符合公司战略目标年度营目标求
1 强化事中控制成监控通寻找营活动实际结果预算差距迅速发现问题时采取相应解决措施通强化部控制降低公司日常营风险加强费支出控制效降低公司营运成
2 加强公司部信息沟通部门目标活动协调致通全员参全方位全程预算理体系设计实现公司整体营活动事前规划事中控制事分析反馈增强公司营活动控制力
3 促进资源优化配置通编制公司全面预算公司理层必须认真考虑完成营目标需方法途径市场出现变化做准备促进公司类资源效配置提高资源利润效率
第三条 全面预算理范围
切生产营活动全部纳入预算理做全员参全面覆盖进行事前事中事相结合全程监控
第四条 全面预算理体系模式
根公司实际营条件理特点公司全面预算重点目标利润采取成控制核心全面预算理模式销定产产促销提升企业部理水提高企业核心竞争力推动企业项目标完成保证限度实现公司营目标利润
第二章 全面预算理体制组织体系
第五条 全面预算理体制
××公司实行统规划逐级理全面预算理体制确定理原：
1统规划原全面预算目标公司统规划公司营目标相致级预算必须服集团公司战略目标营目标
2分级理原全面预算目标逐级分解原实行分级理达全面预算指标公司级部门负责落实单位口业务做预算预算执行负责公司统单位全面预算执行情况分析考核
1 适度性原遵循实事求原防止低估高估预算目标增产节约增收节支重保证预算执行程种切实行
2 结合原分解目标编制预算
3 调整原预算旦确定没审批予调整保证预算严肃性合法性
第六条 全面预算理组织体系
全面预算理组织体系全面预算理委员会全面预算理办公室体跨部门设立预算责网络
全面预算理组织机构包括：董事会总理全面预算理委员会全面预算理办公室全面预算责网络
全面预算组织结构图
董事会
监事会
总理
全面预算理委员会
预算责网络
全面预算理办公室
……
职部门
业务部门
第七条 董事会
董事会全面预算理高决策机构董事会公司发展战略结合股东期收益营环境营计划等素审议批准公司报年度全面预算方案调整方案通总理授权全面预算理委员会组织制定达正式年度全面预算方案调整方案
第八条 总理
总理负责组织制定公司全面预算理制度预算方案负责董事会决议公司年度营计划落实公司全面预算方案中负责组织实施董事会批准通预算方案调整方案预算方案执行负终责
第九条 全面预算理委员会
全面预算理委员会实施公司全面预算理高决策咨询机构预算会议形式审议项预算事项非常设机构
全面预算理委员会包括公司总理领导班子组成：委员会公司总理担委员会副总理办公会成员财务总监担委员职部长生产厂厂长担全面预算理委员会设秘书名委员会席安排预算委员会成员认
全面预算理委员会总理授权行职责：
1组织拟订公司预算理办法相关制度年度预算基假设预算目标（包括总目标目标分解体系）预算编制方针预算编制程序预算执行监控方法报总理批准
2组织召开质询会预算办公室提交部门预算草案公司整体预算草案提出质询必修改调整提出建议
3审议全面预算理办公室提交公司全面预算草案部门年度预算草案调整草案总理审批报董事会审批
4审议全面预算理办公室提交公司季度滚动全面预算草案部门季度滚动预算草案
5审查分析预算执行分析报告提出改善措施
6总理授权协调裁定公司预算编制执行程中部门发生重突
7审议全面预算执行情况挂钩考核奖惩办法
第十条 全面预算理委员会议事规
全面预算理委员会通定期召开会议形式履行职责全面预算理委员会会议根全面预算理办公室报请审议容全面预算理委员会召集确定会议议程持议事特殊原缺席指定副代履行述职责
第十条 全面预算理办公室
全面预算理办公室全面预算理委员执行机构全面预算理委员会直接领导行职权：
1具体负责拟定修改公司预算理办法相关制度年度预算基假设预算目标（包括目标目标分解体系）预算编制方针预算编制程序全面预算编制手册（编制说明编制表格）预算执行监控方法等报全面预算委员会审议
2根年度营计划全面预算理委员会提出全面预算总目标进行分解达
3组织部门编制预算调整预算分厂部门编制预算草案预算调整进行初步审查协调衡汇总编制公司预算草案预算调整方案报预算理委员会审议
4公司部门达批准全面预算方案监督部门预算执行情况定期进行预算执行情况分析评价反馈
5组织预算理培训工作预算编制执行单位提供技术支持提出改进预算理工作意见
6遇特殊情况时全面预算委员会提出预算修正建议接受初步审查部门提出预算调整申请
7监督全面预算执行情况组织全面预算执行结果进行分析评价反馈规定权责范围处理相关问题全面预算理委员会提交预算年度全面预算理工作分析报告
8协助全面预算理委员会协调处理预算执行程中出现问题
第十二条 全面预算责网络
预算理涉面广业务交叉点关部门必须做分工协作职责明确充分沟通密切配合确保预算理工作利进行成立预算责网络
预算责网络企业组织机构基础根承担预算责划分包括公司部门
预算责网络负责提供编制预算项基础资料包括：单位部门预算初稿初稿监督单位部门预算执行情况时进行反馈根外部环境变化提出预算调整申请协调单位部门部资源单位部门间预算关系部门第负责部门预算承担第责
第十三条 全面预算责网络责中心划分
全面预算责网络级预算执行体根组织部具定权限承担相应济责划分责中心承担预算目标责
责中心分类：利润中心（部利润中心）费中心
1 利润中心（部利润中心）
利润中心（部利润中心）负利润责公司分厂决策够决定责中心利润（部利润）收入成费等素控制目标特定预算年度利润（部利润）相关指标
责中心分类表－1
单位
责中心
理责
控制目标
业务部
利润中心
部门理
公司利润
业务二部
部利润中心
部门理
公司利润
2费中心
费中心负期间费责部门控制目标特定预算年度明细费指标
责中心标准表－2
单位
责中心类
理责
控制目标
财务
费中心
部门理
部门控成费
行政事
费中心
费中心
费中心
第三章 全面预算期全面预算编制期
第十四条 全面预算期
预算期指预算编制覆盖营期间预算实际执行期公司预算期年1月1日—12月31日
第十五条 全面预算编制期
全面预算编制期指全面预算实际编制时间
公司实行保持年期三月滚动次预算编制方法公司全面预算编制分年度预算编制季度预算编制
公司年度预算编制期年11月－12月（暂定）期间编制预算年度全面预算编制期
公司季度预算编制期季度月末15日（暂定）开始着手编制季度滚动预算
第四章 全面预算编制
第十六条 全面预算编制容
1 预算表编制互相关系分三层面：预测表计划表预算表
（1）预测表外界市场情况部资源做预测包括市场需求销售价格采购价格生产力预测预测结果外部情况相关受公司战略目标公司年度营目标影响制定计划预算
（2）计划表预测表基础根公司战略目标年度营目标制定包括公司生产营活动项计划销售计划生产计划物资源需求计划采购计划等处指计划公司部门生产单位计划部分作制定预算表
（3）预算表市场情况部资源状况充分分析研究基础涉全面预算计划进行进步细化价值量化形成完整具备定风险防范措施资源优化配置方案
2 预算涉业务活动领域分类包括业务预算财务预算两类
（1）业务预算分销售预算生产预算计划公司基济业务包括销售收入销售费货款回收项采购预算生产计划种生产物资源需求计划预算制造费预算产品成预算生产成预算库存物资结存预算运输计划预算零修计划工资工资附加费分摊预算运输费预算差旅费预算等
（2）财务预算关资金筹措预算包括现金预算长期资支出预算长短期款预算预算会计报表等
容详见类预算表
第十九条 年度全面预算编制程序
1 全面预算编制准备
编制预算年度年度全面预算前全面预算理委员会组织公司全面预算理办公室部门做项准备工作包括信息收集预算年度营计划预算执行情况资料整理测算调整制定预算关指标数分析研究预算年度发展趋势预测预算年度全面预算总体情况拟定全面预算假设
（1）年11月1日前全面预算理委员会根总理办公会确定董事会批准公司年度营目标确定预算年度全面预算目标
（2）根预算年度全面预算目标公司初步分解营计划目标全面预算理办公室负责全面预算目标具体分解部门生产单位
（3）公司全面预算理办公室制定详细全面预算指导文件11月15日前发部门
（4）全面预算指导文件具体包括：公司全面预算目标达文件全面预算假设表格编制说明编制进度求
（5）公司部门生产单位全面分析前年度预算执行情况根预算年度营环境变化年度营目标全面预算目标全面预算指导文件求部门计划编制预算年度预算草案交部门生产单位领导初审领导提出意见进行修改
（6）11月20日前公司部门生产单位审核全面预算草案报公司全面预算理办公室全面预算理办公室初步审查部门生产单位报预算草案否符合编制求提出修改意见
（7）公司全面预算办公室负责汇总衡部门生产单位预算草案编制公司总体预算包括现金预算表预计资产负债表预计利润表预计现金流量表关资料提交预算委员会审议
（8）11月30日前全面预算理委员会组织召开全面预算编制质询会审议部门公司整体全面预算草案
（9）12月5日前全面预算理办公室组织部门根年度全面预算质询会审议修改部门公司整体全面预算草案报全面预算理委员会审核
（10）12月15日前全面预算理委员会通审核全面预算草案总理签批报董事会审批批准全面预算方案预算办公室确定成文正式达部门执行
第二十条 年度全面预算编制质询会会议细
1全面预算编制质询会目：单位年度营计划预算草案进行质询提出修改意见确保单位营目标切实行公司整体目标实现
2会前准备：预算理委员会提前3周达会议议程规材料求单位提前1周准备营计划预算草案相关材料
3参加员：总理业务部门理财务理全面预算理委员会成员全面预算理办公室成员公司部门负责预算编制员预算关员视情况参加
4召开时间：年度预算草案编制结束年中预算调整草案编制结束10日
5会期：1－2天
6议程：
（1） 总理介绍公司总体营目标财务目标单位分解目标
（2） 单位汇报计划接受会员质询明确修改方
（3） 总理总结发言明确单位计划修改方
7会议规：
（1） 单位呈报图表采标准格式
（2） 质询质询应答事实数基础
（3） 质询事针
（4） 会员单位预算质询权总理修正求终决权
（5） 预算会议必须形成明确预算修改意见形成会议记录会员签字认
8会事项：
（1） 全面预算理办公室分发全面预算质询会议部门预算草案修改求时间表
（2） 全面预算理办公室踪全面预算修改重新汇总直公司求达成致
（3） 重新汇总编制全面预算草案报全面预算理委员会审核董事会批准
第二十二条 全面预算预备费
全面预算编制时公司预留定预备费作预算外支出备留预备费总额公司年度预算总成定例
预算预备费总额确定根全面预算编制执行验全面预算年度基假设信赖争议程度全面预算年度重营政策环境变化确定素分析等全面预算理办公室建议提留例全面预算理委员会审批通该例般10％左右首次扩15％
公司预算工作执行定积累预算数较准确前提预测预算年度营环境较稳定时预算预备费限定3％－5％预测预算年度营环境变化较时预算预备费限定5％－10％预测预算年度营环境发生剧烈变化时预算预备费设定10％－15％
第五章 全面预算执行控制分析
第二十三条 全面预算方案指令性求
公司年度全面预算方案季度滚动全面预算方案批准达具指令性责中心必须预算方案求认真组织实施确保预算目标实现
第二十四条 全面预算执行部门
1 责中心全面预算执行机构
2 预算执行责
（1） 责中心第负责责中心预算执行直接责
（2） 具体业务部门公司副总理负责责中心预算执行负责
第二十五条 全面预算执行控制原
全面预算执行控制方法原金额进行理时运预算项目理数量理方法
1 金额理：预算金额方面进行理
2 预算项目理：预算项目进行理预算项目间相互充抵
3 数量理：预算项目（原材料消耗）进行金额理外预算数量方面进行理
第二十六条 全面预算执行控制体系
1责中心第负责：根责中心预算目标负责责中心具体业务活动领导监督预算目标控制资金成支出完成指定工作目标
2公司财务部：预算目标责中心种济行实施事中审核确保预算执行部门预算目标框架运营
3公司总理：董事会授权额度范围责中心预算外行进行审批控制
第二十七条 全面预算控制
1达预算指标业绩考核挂钩硬性指标般情况突破预算指标制定业绩合考核设计方案重根预算执行情况责进行考核奖惩
2费预算剩余跨月转入跨年度
3成费预算遇特殊情况确需突破时必须相关部门提出申请说明原总理审批纳入预算外支出
4预算资金控制：
（1）预算支出根审批权限公司责中心第负责副总理总理审批送财务部审核财务部根资金周转情况资金需求情况办理拨付手续
（2）财务部建立预算资金拨付台帐制度预算责中心建立预算执行台帐季度末财务部核
5预算外资金控制：
（1）预算外支出中资金支付首先预算预备费中列支超出预备费部分总理权审批应报董事会申请审批
（2）预算外资金申请须责中心根业务实际需填写申请该申请应该包括目责中心责目标方式等容总理董事会授权范围责中心预算外行进行审批控制董事会授权范围外须董事会专项申请董事会审批
（3）全面预算理办公室应部门预算外资金实际情况进行行建帐理预算外资金实际应影响期期预算表中做出清晰标志预算外资金考核申请中明确目标单独进行
第二十八条 全面预算执行信息反馈
1预算执行程中部门时检查追踪预算执行情况全面预算执行分析报表分析报告专题报告等形式全面系统报告责中心整公司预算执行进度结果月3日前报送预算办公室领导预算办公室根记录部门预算执行报表分析报告进行核纠正偏差分析差异产生原形成总预算执行分析报告月度业绩考核会月预算执行情况进行沟通时解决执行程中出现问题
2全面预算执行分析报表针项营活动预算执行结果设计分析表格
3全面预算执行分析报告定期编制报告全面系统报告责中心整公司预算执行进度结果专题报告重预算差异调研报告定期编制
4公司总理财务部级理员应定期审阅预算执行情况反馈报告解掌握预算执行进程时组织相关责部门解决预算执行程中存问题
第二十九条 全面预算差异分析
1 全面预算差异分析
全面预算执行程中全面预算理办公室预算执行部门差异进行分析发现问题找出原提出改进措施加强整营活动控制
2负责分析差异责部门
(1) 公司预算委员会
① 讨通全面预算办公室提交重差异分析报告
② 全面预算理办公室确定预算执行差异原责部门进行审议提出处理意见
(2) 公司预算理办公室
① 分析全面预算执行情况汇总部门提供差异分析报告加综合分析出具公司总全面预算差异分析报告报全面预算理委员会
② 确认导致差异原
③ 确认应差异负责责部门提出处理意见报全面预算理委员会
④ 关责部门提出差异数协调差异分析工作
(3)责中心
① 记录部门全面预算执行情况找出问题分析部门差异产生原提出改进建议
② 出具全面预算差异分析报告报公司预算理办公室
③ 落实部门负责改进措施
3全面预算差异数记录
责中心建立全面预算记录台帐（根公司信息化水进行计算机理）全面预算项目详细记录全面预算额实际发生额差异额累计全面预算额累计实际发生额累计差异额
4 全面预算差异分析程序
(1) 全面预算执行程中责中心时检查追踪全面预算执行情况形成全面预算分析报告部门领导审批月3日前月全面预算分析报告交全面预算理办公室领导
(2) 全面预算理办公室根记录部门全面预算分析报告进行核纠正偏差分析差异产生原落实责部门提出利差异改进措施利差异进行巩固推广措施建议提出处理建议全面预算理办公室月5日前形成月总全面预算分析报告出具初步全面预算考核意见
(3) 月6日前召开月度业绩考核会前月部门全面预算目标完成情况进行分析评价考核形成正式全面预算分析报告全面预算考核意见全面预算理委员会全面预算执行进行动态控制提供
(4) 月8日前全面预算理办公室根审批公司预算分析报告组织相关责部门落实项利差异改进措施利差异进行巩固推广措施月全面预算考核意见交综合计划部力资源部根公司绩效考核理制度相关制度规定相关责部门责进行考核
5预算差异分析报告容
(1) 期预算额期实际发生额期差异额累计预算额累计实际发生额累计差异额
(2) 差异额进行分析
(3) 产生利差异原责属改进措施形成利差异原进行巩固推广建议
第三十条 全面预算突仲裁
1执行预算中责中心发生利益突行协调效时应关事项报公司全面预算理办公室协调全面预算理办公室协调效时报全面预算理委员会仲裁
2 全面预算理委员会做出仲裁决议通全面预算理办公室达全面预算仲裁决议书相关部门
3 仲裁决议形成部门须条件执行
第六章 全面预算考核评价
第三十条 全面预算评价目
1考核部门全面预算执行情况相应激励约束机制挂钩实施事控制增强全面预算理程完整性权威性
2分析部门全面预算执行结果全面预算理系统控制力改进期全面预算编制执行监控工作提供益建议
3评价公司整体全面预算完成情况分析公司财务状况营状况时发现解决营中潜问题确定改进措施明确阶段工作重点确保全面预算完成者必时修正全面预算适应外部环境变化
全面预算评价原：
1目标原：全面预算目标基准全面预算完成情况评价全面预算执行者业绩
2激励原：全面预算目标全面预算执行者业绩评价考核必须激励制度相配合
3时效原：全面预算考核动态考核期全面预算执行完毕应立进行
4例外原：阻碍全面预算执行重素产业环境变化市场变化重意外灾害等考核时应作特殊情况处理
5分级考核原：责清晰基础业绩考核制度坚持级级进行分级评价
6控性原：责体责权范围限仅控制全面预算执行差异负责
7全面评价原：全面预算容核心进行财务指标非财务指标相结合考核
8总体优化原：全面预算考核支持企业总目标符合总体优化原
第三十二条 全面预算考核评价责部门职责
1 全面预算理委员会
(1) 审议全面预算执行情况挂钩考核奖惩办法
(2) 监控全面预算执行情况审批全面预算理办公室报全面预算差异分析报告审议相关责部门考核意见
2全面预算理办公室
(1) 监控全面预算执行情况组织进行预算差异分析找出原落实责属提出全面预算执行相关责部门考核意见报全面预算理委员会审批
(2) 审批全面预算执行考核意见交综合计划部力资源部综合计划部力资源部根公司绩效考核理制度相关制度规定相关责部门责进行奖惩
3综合计划部
(1) 根公司绩效考核制度全面预算理体系设计关全面预算考核指标体系
(2) 根全面预算理委员会审批全面预算执行考核意见相关责部门进行奖惩
4力资源部
(1) 根公司实际情况全面预算理体系相关制度规定设计公司绩效考核制度
(2) 根全面预算理委员会审批全面预算执行考核意见相关责进行奖惩
第三十三条 全面预算考核评价容
1 公司营业绩进行评价
2 全面预算执行部门评价
3 全面预算理系统进行评价
第三十四条 全面预算考核评价执行
月8日前全面预算理办公室月全面预算执行考核意见交综合计划部力资源部综合计划部力资源部根公司绩效考核理制度相关制度规定相关责部门责进行考核
第七章 全面预算调整
第三十五条 全面预算调整原
1全面预算批准公司部具法律效力意更改调整
2外部环境着劣势方变化影响预算执行时应首先挖掘预算目标相关素潜力采取措施弥补法弥补情况提出预算调整申请
3外部环境着利方变化具备中长期稳定趋势明确证表明营预算目标加提高公司部应动积极提出调整申请董事会公司营班子进行协商致提出调整申请
全面预算调整条件：
列情况发生明确证表明预算目标现实情形重差异严重影响全面预算执行时规定程序申请进行全面预算调整：
1 董事会调整公司发展战略重新制定公司营计划
2 公司总理办公会决定追加（缩减）务
3 市场形势发生重变化需调整相应预算
4 国家相关政策发生重变化
5 生产条件发生重变化
6 发生抗力事件
7 董事会者全面预算理委员会认应该调整事项
第三十六条 全面预算调整权限
1公司全面预算调整权属公司董事会全面预算理委员会
2董事会涉公司年度营目标调整具决定权
3全面预算理委员会保证公司年度营总目标变情况月度季度预算年度预算项目部结构调整具决定权
第三十七条 全面预算调整方式
1全面预算调整外部环境发生明显变化具备中长期稳定趋势明确证表明预算目标现实情形差异重时董事会通公司营班子协商致预算年度进行公司营目标调整时达全面预算调整求终确认全面预算调整方案
2全面预算调整预算执行程中外部环境发生明显变化符合述预算调整条件时全面预算办公室责中心全面预算委员会提出预算调整申请
3全面预算调整申请中必须包括：
(1) 导致法实现全面预算原附相关文件（市场价格变动情况说明相关政策变化情况说明变更前营计划公司达追加缩减务项目行性建议书等）
(2) 已采取弥补措施效果
(3) 调整容
(4) 调整预算方案
第三十八条 全面预算调整程序
1预算调整申请部门填写全面预算调整申请表提交全面预算执行分析报告说明调整容原交公司副总理审批（预算调整董事会提出直接第三步程序开始）
2预算调整申请部门副总理签字意全面预算调整申请表交公司全面预算理办公室
3公司全面预算理办公室全面预算调整申请表相关报告进行审查签署意见意报全面预算调整申请表相关报告递交全面预算理委员会讨提出否调整建议
4 全面预算理委员会讨通调整方案报总理审批
5重调整（调整条件：调整金额超预算10％属重调整）预算理委员会须调整申请审批意见提交董事会进行审批
6董事会全面预算理委员会批准全面预算调整全面预算理委员会达公司全面预算理办公室
7公司全面预算理办公室留存全面预算调整申请表根审批意见编写全面预算调整通知书调整预算目标达相关责中心
第八章 附
第三十九条 制度公司全面预算理办公室拟定公司全面预算理委员会审核总理批准实施
第四十条 制度全面预算理办公室负责解释说明
第四十条 制度颁布日起实施
— END —
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企业全面预算理制度
第章 总
第条 全面预算理目
推动全面预算理利实施提升公司理水强化部控制防范营风险实现公司营目标根××公司实际情况理求特制定理制度
第二条 全面预算理务
全面预算理贯穿公司营理活动环节提高公司整体绩效理水重途径务：
1推进战略目标理实现长期规划短期计划相结合通编制全面预算细化公司战略规划年度营计划公司整体营活动进行系列量化计划安排利战略规划年度营计划监控执行
2绩效理提供制度通全面预算理绩效理相结合公司全体员工设立行标准明确工作努力方促行符合公司战略目标年度营目标求
1 强化事中控制成监控通寻找营活动实际结果预算差距迅速发现问题时采取相应解决措施通强化部控制降低公司日常营风险加强费支出控制效降低公司营运成
2 加强公司部信息沟通部门目标活动协调致通全员参全方位全程预算理体系设计实现公司整体营活动事前规划事中控制事分析反馈增强公司营活动控制力
3 促进资源优化配置通编制公司全面预算公司理层必须认真考虑完成营目标需方法途径市场出现变化做准备促进公司类资源效配置提高资源利润效率
第三条 全面预算理范围
切生产营活动全部纳入预算理做全员参全面覆盖进行事前事中事相结合全程监控
第四条 全面预算理体系模式
根公司实际营条件理特点公司全面预算重点目标利润采取成控制核心全面预算理模式销定产产促销提升企业部理水提高企业核心竞争力推动企业项目标完成保证限度实现公司营目标利润
第二章 全面预算理体制组织体系
第五条 全面预算理体制
××公司实行统规划逐级理全面预算理体制确定理原：
1统规划原全面预算目标公司统规划公司营目标相致级预算必须服集团公司战略目标营目标
2分级理原全面预算目标逐级分解原实行分级理达全面预算指标公司级部门负责落实单位口业务做预算预算执行负责公司统单位全面预算执行情况分析考核
1 适度性原遵循实事求原防止低估高估预算目标增产节约增收节支重保证预算执行程种切实行
2 结合原分解目标编制预算
3 调整原预算旦确定没审批予调整保证预算严肃性合法性
第六条 全面预算理组织体系
全面预算理组织体系全面预算理委员会全面预算理办公室体跨部门设立预算责网络
全面预算理组织机构包括：董事会总理全面预算理委员会全面预算理办公室全面预算责网络
全面预算组织结构图
董事会
监事会
总理
全面预算理委员会
预算责网络
全面预算理办公室
……
职部门
业务部门
第七条 董事会
董事会全面预算理高决策机构董事会公司发展战略结合股东期收益营环境营计划等素审议批准公司报年度全面预算方案调整方案通总理授权全面预算理委员会组织制定达正式年度全面预算方案调整方案
第八条 总理
总理负责组织制定公司全面预算理制度预算方案负责董事会决议公司年度营计划落实公司全面预算方案中负责组织实施董事会批准通预算方案调整方案预算方案执行负终责
第九条 全面预算理委员会
全面预算理委员会实施公司全面预算理高决策咨询机构预算会议形式审议项预算事项非常设机构
全面预算理委员会包括公司总理领导班子组成：委员会公司总理担委员会副总理办公会成员财务总监担委员职部长生产厂厂长担全面预算理委员会设秘书名委员会席安排预算委员会成员认
全面预算理委员会总理授权行职责：
1组织拟订公司预算理办法相关制度年度预算基假设预算目标（包括总目标目标分解体系）预算编制方针预算编制程序预算执行监控方法报总理批准
2组织召开质询会预算办公室提交部门预算草案公司整体预算草案提出质询必修改调整提出建议
3审议全面预算理办公室提交公司全面预算草案部门年度预算草案调整草案总理审批报董事会审批
4审议全面预算理办公室提交公司季度滚动全面预算草案部门季度滚动预算草案
5审查分析预算执行分析报告提出改善措施
6总理授权协调裁定公司预算编制执行程中部门发生重突
7审议全面预算执行情况挂钩考核奖惩办法
第十条 全面预算理委员会议事规
全面预算理委员会通定期召开会议形式履行职责全面预算理委员会会议根全面预算理办公室报请审议容全面预算理委员会召集确定会议议程持议事特殊原缺席指定副代履行述职责
第十条 全面预算理办公室
全面预算理办公室全面预算理委员执行机构全面预算理委员会直接领导行职权：
1具体负责拟定修改公司预算理办法相关制度年度预算基假设预算目标（包括目标目标分解体系）预算编制方针预算编制程序全面预算编制手册（编制说明编制表格）预算执行监控方法等报全面预算委员会审议
2根年度营计划全面预算理委员会提出全面预算总目标进行分解达
3组织部门编制预算调整预算分厂部门编制预算草案预算调整进行初步审查协调衡汇总编制公司预算草案预算调整方案报预算理委员会审议
4公司部门达批准全面预算方案监督部门预算执行情况定期进行预算执行情况分析评价反馈
5组织预算理培训工作预算编制执行单位提供技术支持提出改进预算理工作意见
6遇特殊情况时全面预算委员会提出预算修正建议接受初步审查部门提出预算调整申请
7监督全面预算执行情况组织全面预算执行结果进行分析评价反馈规定权责范围处理相关问题全面预算理委员会提交预算年度全面预算理工作分析报告
8协助全面预算理委员会协调处理预算执行程中出现问题
第十二条 全面预算责网络
预算理涉面广业务交叉点关部门必须做分工协作职责明确充分沟通密切配合确保预算理工作利进行成立预算责网络
预算责网络企业组织机构基础根承担预算责划分包括公司部门
预算责网络负责提供编制预算项基础资料包括：单位部门预算初稿初稿监督单位部门预算执行情况时进行反馈根外部环境变化提出预算调整申请协调单位部门部资源单位部门间预算关系部门第负责部门预算承担第责
第十三条 全面预算责网络责中心划分
全面预算责网络级预算执行体根组织部具定权限承担相应济责划分责中心承担预算目标责
责中心分类：利润中心（部利润中心）费中心
1 利润中心（部利润中心）
利润中心（部利润中心）负利润责公司分厂决策够决定责中心利润（部利润）收入成费等素控制目标特定预算年度利润（部利润）相关指标
责中心分类表－1
单位
责中心
理责
控制目标
业务部
利润中心
部门理
公司利润
业务二部
部利润中心
部门理
公司利润
2费中心
费中心负期间费责部门控制目标特定预算年度明细费指标
责中心标准表－2
单位
责中心类
理责
控制目标
财务
费中心
部门理
部门控成费
行政事
费中心
费中心
费中心
第三章 全面预算期全面预算编制期
第十四条 全面预算期
预算期指预算编制覆盖营期间预算实际执行期公司预算期年1月1日—12月31日
第十五条 全面预算编制期
全面预算编制期指全面预算实际编制时间
公司实行保持年期三月滚动次预算编制方法公司全面预算编制分年度预算编制季度预算编制
公司年度预算编制期年11月－12月（暂定）期间编制预算年度全面预算编制期
公司季度预算编制期季度月末15日（暂定）开始着手编制季度滚动预算
第四章 全面预算编制
第十六条 全面预算编制容
1 预算表编制互相关系分三层面：预测表计划表预算表
（1）预测表外界市场情况部资源做预测包括市场需求销售价格采购价格生产力预测预测结果外部情况相关受公司战略目标公司年度营目标影响制定计划预算
（2）计划表预测表基础根公司战略目标年度营目标制定包括公司生产营活动项计划销售计划生产计划物资源需求计划采购计划等处指计划公司部门生产单位计划部分作制定预算表
（3）预算表市场情况部资源状况充分分析研究基础涉全面预算计划进行进步细化价值量化形成完整具备定风险防范措施资源优化配置方案
2 预算涉业务活动领域分类包括业务预算财务预算两类
（1）业务预算分销售预算生产预算计划公司基济业务包括销售收入销售费货款回收项采购预算生产计划种生产物资源需求计划预算制造费预算产品成预算生产成预算库存物资结存预算运输计划预算零修计划工资工资附加费分摊预算运输费预算差旅费预算等
（2）财务预算关资金筹措预算包括现金预算长期资支出预算长短期款预算预算会计报表等
容详见类预算表
第十九条 年度全面预算编制程序
1 全面预算编制准备
编制预算年度年度全面预算前全面预算理委员会组织公司全面预算理办公室部门做项准备工作包括信息收集预算年度营计划预算执行情况资料整理测算调整制定预算关指标数分析研究预算年度发展趋势预测预算年度全面预算总体情况拟定全面预算假设
（1）年11月1日前全面预算理委员会根总理办公会确定董事会批准公司年度营目标确定预算年度全面预算目标
（2）根预算年度全面预算目标公司初步分解营计划目标全面预算理办公室负责全面预算目标具体分解部门生产单位
（3）公司全面预算理办公室制定详细全面预算指导文件11月15日前发部门
（4）全面预算指导文件具体包括：公司全面预算目标达文件全面预算假设表格编制说明编制进度求
（5）公司部门生产单位全面分析前年度预算执行情况根预算年度营环境变化年度营目标全面预算目标全面预算指导文件求部门计划编制预算年度预算草案交部门生产单位领导初审领导提出意见进行修改
（6）11月20日前公司部门生产单位审核全面预算草案报公司全面预算理办公室全面预算理办公室初步审查部门生产单位报预算草案否符合编制求提出修改意见
（7）公司全面预算办公室负责汇总衡部门生产单位预算草案编制公司总体预算包括现金预算表预计资产负债表预计利润表预计现金流量表关资料提交预算委员会审议
（8）11月30日前全面预算理委员会组织召开全面预算编制质询会审议部门公司整体全面预算草案
（9）12月5日前全面预算理办公室组织部门根年度全面预算质询会审议修改部门公司整体全面预算草案报全面预算理委员会审核
（10）12月15日前全面预算理委员会通审核全面预算草案总理签批报董事会审批批准全面预算方案预算办公室确定成文正式达部门执行
第二十条 年度全面预算编制质询会会议细
1全面预算编制质询会目：单位年度营计划预算草案进行质询提出修改意见确保单位营目标切实行公司整体目标实现
2会前准备：预算理委员会提前3周达会议议程规材料求单位提前1周准备营计划预算草案相关材料
3参加员：总理业务部门理财务理全面预算理委员会成员全面预算理办公室成员公司部门负责预算编制员预算关员视情况参加
4召开时间：年度预算草案编制结束年中预算调整草案编制结束10日
5会期：1－2天
6议程：
（1） 总理介绍公司总体营目标财务目标单位分解目标
（2） 单位汇报计划接受会员质询明确修改方
（3） 总理总结发言明确单位计划修改方
7会议规：
（1） 单位呈报图表采标准格式
（2） 质询质询应答事实数基础
（3） 质询事针
（4） 会员单位预算质询权总理修正求终决权
（5） 预算会议必须形成明确预算修改意见形成会议记录会员签字认
8会事项：
（1） 全面预算理办公室分发全面预算质询会议部门预算草案修改求时间表
（2） 全面预算理办公室踪全面预算修改重新汇总直公司求达成致
（3） 重新汇总编制全面预算草案报全面预算理委员会审核董事会批准
第二十二条 全面预算预备费
全面预算编制时公司预留定预备费作预算外支出备留预备费总额公司年度预算总成定例
预算预备费总额确定根全面预算编制执行验全面预算年度基假设信赖争议程度全面预算年度重营政策环境变化确定素分析等全面预算理办公室建议提留例全面预算理委员会审批通该例般10％左右首次扩15％
公司预算工作执行定积累预算数较准确前提预测预算年度营环境较稳定时预算预备费限定3％－5％预测预算年度营环境变化较时预算预备费限定5％－10％预测预算年度营环境发生剧烈变化时预算预备费设定10％－15％
第五章 全面预算执行控制分析
第二十三条 全面预算方案指令性求
公司年度全面预算方案季度滚动全面预算方案批准达具指令性责中心必须预算方案求认真组织实施确保预算目标实现
第二十四条 全面预算执行部门
1 责中心全面预算执行机构
2 预算执行责
（1） 责中心第负责责中心预算执行直接责
（2） 具体业务部门公司副总理负责责中心预算执行负责
第二十五条 全面预算执行控制原
全面预算执行控制方法原金额进行理时运预算项目理数量理方法
1 金额理：预算金额方面进行理
2 预算项目理：预算项目进行理预算项目间相互充抵
3 数量理：预算项目（原材料消耗）进行金额理外预算数量方面进行理
第二十六条 全面预算执行控制体系
1责中心第负责：根责中心预算目标负责责中心具体业务活动领导监督预算目标控制资金成支出完成指定工作目标
2公司财务部：预算目标责中心种济行实施事中审核确保预算执行部门预算目标框架运营
3公司总理：董事会授权额度范围责中心预算外行进行审批控制
第二十七条 全面预算控制
1达预算指标业绩考核挂钩硬性指标般情况突破预算指标制定业绩合考核设计方案重根预算执行情况责进行考核奖惩
2费预算剩余跨月转入跨年度
3成费预算遇特殊情况确需突破时必须相关部门提出申请说明原总理审批纳入预算外支出
4预算资金控制：
（1）预算支出根审批权限公司责中心第负责副总理总理审批送财务部审核财务部根资金周转情况资金需求情况办理拨付手续
（2）财务部建立预算资金拨付台帐制度预算责中心建立预算执行台帐季度末财务部核
5预算外资金控制：
（1）预算外支出中资金支付首先预算预备费中列支超出预备费部分总理权审批应报董事会申请审批
（2）预算外资金申请须责中心根业务实际需填写申请该申请应该包括目责中心责目标方式等容总理董事会授权范围责中心预算外行进行审批控制董事会授权范围外须董事会专项申请董事会审批
（3）全面预算理办公室应部门预算外资金实际情况进行行建帐理预算外资金实际应影响期期预算表中做出清晰标志预算外资金考核申请中明确目标单独进行
第二十八条 全面预算执行信息反馈
1预算执行程中部门时检查追踪预算执行情况全面预算执行分析报表分析报告专题报告等形式全面系统报告责中心整公司预算执行进度结果月3日前报送预算办公室领导预算办公室根记录部门预算执行报表分析报告进行核纠正偏差分析差异产生原形成总预算执行分析报告月度业绩考核会月预算执行情况进行沟通时解决执行程中出现问题
2全面预算执行分析报表针项营活动预算执行结果设计分析表格
3全面预算执行分析报告定期编制报告全面系统报告责中心整公司预算执行进度结果专题报告重预算差异调研报告定期编制
4公司总理财务部级理员应定期审阅预算执行情况反馈报告解掌握预算执行进程时组织相关责部门解决预算执行程中存问题
第二十九条 全面预算差异分析
1 全面预算差异分析
全面预算执行程中全面预算理办公室预算执行部门差异进行分析发现问题找出原提出改进措施加强整营活动控制
2负责分析差异责部门
(1) 公司预算委员会
① 讨通全面预算办公室提交重差异分析报告
② 全面预算理办公室确定预算执行差异原责部门进行审议提出处理意见
(2) 公司预算理办公室
① 分析全面预算执行情况汇总部门提供差异分析报告加综合分析出具公司总全面预算差异分析报告报全面预算理委员会
② 确认导致差异原
③ 确认应差异负责责部门提出处理意见报全面预算理委员会
④ 关责部门提出差异数协调差异分析工作
(3)责中心
① 记录部门全面预算执行情况找出问题分析部门差异产生原提出改进建议
② 出具全面预算差异分析报告报公司预算理办公室
③ 落实部门负责改进措施
3全面预算差异数记录
责中心建立全面预算记录台帐（根公司信息化水进行计算机理）全面预算项目详细记录全面预算额实际发生额差异额累计全面预算额累计实际发生额累计差异额
4 全面预算差异分析程序
(1) 全面预算执行程中责中心时检查追踪全面预算执行情况形成全面预算分析报告部门领导审批月3日前月全面预算分析报告交全面预算理办公室领导
(2) 全面预算理办公室根记录部门全面预算分析报告进行核纠正偏差分析差异产生原落实责部门提出利差异改进措施利差异进行巩固推广措施建议提出处理建议全面预算理办公室月5日前形成月总全面预算分析报告出具初步全面预算考核意见
(3) 月6日前召开月度业绩考核会前月部门全面预算目标完成情况进行分析评价考核形成正式全面预算分析报告全面预算考核意见全面预算理委员会全面预算执行进行动态控制提供
(4) 月8日前全面预算理办公室根审批公司预算分析报告组织相关责部门落实项利差异改进措施利差异进行巩固推广措施月全面预算考核意见交综合计划部力资源部根公司绩效考核理制度相关制度规定相关责部门责进行考核
5预算差异分析报告容
(1) 期预算额期实际发生额期差异额累计预算额累计实际发生额累计差异额
(2) 差异额进行分析
(3) 产生利差异原责属改进措施形成利差异原进行巩固推广建议
第三十条 全面预算突仲裁
1执行预算中责中心发生利益突行协调效时应关事项报公司全面预算理办公室协调全面预算理办公室协调效时报全面预算理委员会仲裁
2 全面预算理委员会做出仲裁决议通全面预算理办公室达全面预算仲裁决议书相关部门
3 仲裁决议形成部门须条件执行
第六章 全面预算考核评价
第三十条 全面预算评价目
1考核部门全面预算执行情况相应激励约束机制挂钩实施事控制增强全面预算理程完整性权威性
2分析部门全面预算执行结果全面预算理系统控制力改进期全面预算编制执行监控工作提供益建议
3评价公司整体全面预算完成情况分析公司财务状况营状况时发现解决营中潜问题确定改进措施明确阶段工作重点确保全面预算完成者必时修正全面预算适应外部环境变化
全面预算评价原：
1目标原：全面预算目标基准全面预算完成情况评价全面预算执行者业绩
2激励原：全面预算目标全面预算执行者业绩评价考核必须激励制度相配合
3时效原：全面预算考核动态考核期全面预算执行完毕应立进行
4例外原：阻碍全面预算执行重素产业环境变化市场变化重意外灾害等考核时应作特殊情况处理
5分级考核原：责清晰基础业绩考核制度坚持级级进行分级评价
6控性原：责体责权范围限仅控制全面预算执行差异负责
7全面评价原：全面预算容核心进行财务指标非财务指标相结合考核
8总体优化原：全面预算考核支持企业总目标符合总体优化原
第三十二条 全面预算考核评价责部门职责
1 全面预算理委员会
(1) 审议全面预算执行情况挂钩考核奖惩办法
(2) 监控全面预算执行情况审批全面预算理办公室报全面预算差异分析报告审议相关责部门考核意见
2全面预算理办公室
(1) 监控全面预算执行情况组织进行预算差异分析找出原落实责属提出全面预算执行相关责部门考核意见报全面预算理委员会审批
(2) 审批全面预算执行考核意见交综合计划部力资源部综合计划部力资源部根公司绩效考核理制度相关制度规定相关责部门责进行奖惩
3综合计划部
(1) 根公司绩效考核制度全面预算理体系设计关全面预算考核指标体系
(2) 根全面预算理委员会审批全面预算执行考核意见相关责部门进行奖惩
4力资源部
(1) 根公司实际情况全面预算理体系相关制度规定设计公司绩效考核制度
(2) 根全面预算理委员会审批全面预算执行考核意见相关责进行奖惩
第三十三条 全面预算考核评价容
1 公司营业绩进行评价
2 全面预算执行部门评价
3 全面预算理系统进行评价
第三十四条 全面预算考核评价执行
月8日前全面预算理办公室月全面预算执行考核意见交综合计划部力资源部综合计划部力资源部根公司绩效考核理制度相关制度规定相关责部门责进行考核
第七章 全面预算调整
第三十五条 全面预算调整原
1全面预算批准公司部具法律效力意更改调整
2外部环境着劣势方变化影响预算执行时应首先挖掘预算目标相关素潜力采取措施弥补法弥补情况提出预算调整申请
3外部环境着利方变化具备中长期稳定趋势明确证表明营预算目标加提高公司部应动积极提出调整申请董事会公司营班子进行协商致提出调整申请
全面预算调整条件：
列情况发生明确证表明预算目标现实情形重差异严重影响全面预算执行时规定程序申请进行全面预算调整：
1 董事会调整公司发展战略重新制定公司营计划
2 公司总理办公会决定追加（缩减）务
3 市场形势发生重变化需调整相应预算
4 国家相关政策发生重变化
5 生产条件发生重变化
6 发生抗力事件
7 董事会者全面预算理委员会认应该调整事项
第三十六条 全面预算调整权限
1公司全面预算调整权属公司董事会全面预算理委员会
2董事会涉公司年度营目标调整具决定权
3全面预算理委员会保证公司年度营总目标变情况月度季度预算年度预算项目部结构调整具决定权
第三十七条 全面预算调整方式
1全面预算调整外部环境发生明显变化具备中长期稳定趋势明确证表明预算目标现实情形差异重时董事会通公司营班子协商致预算年度进行公司营目标调整时达全面预算调整求终确认全面预算调整方案
2全面预算调整预算执行程中外部环境发生明显变化符合述预算调整条件时全面预算办公室责中心全面预算委员会提出预算调整申请
3全面预算调整申请中必须包括：
(1) 导致法实现全面预算原附相关文件（市场价格变动情况说明相关政策变化情况说明变更前营计划公司达追加缩减务项目行性建议书等）
(2) 已采取弥补措施效果
(3) 调整容
(4) 调整预算方案
第三十八条 全面预算调整程序
1预算调整申请部门填写全面预算调整申请表提交全面预算执行分析报告说明调整容原交公司副总理审批（预算调整董事会提出直接第三步程序开始）
2预算调整申请部门副总理签字意全面预算调整申请表交公司全面预算理办公室
3公司全面预算理办公室全面预算调整申请表相关报告进行审查签署意见意报全面预算调整申请表相关报告递交全面预算理委员会讨提出否调整建议
4 全面预算理委员会讨通调整方案报总理审批
5重调整（调整条件：调整金额超预算10％属重调整）预算理委员会须调整申请审批意见提交董事会进行审批
6董事会全面预算理委员会批准全面预算调整全面预算理委员会达公司全面预算理办公室
7公司全面预算理办公室留存全面预算调整申请表根审批意见编写全面预算调整通知书调整预算目标达相关责中心
第八章 附
第三十九条 制度公司全面预算理办公室拟定公司全面预算理委员会审核总理批准实施
第四十条 制度全面预算理办公室负责解释说明
第四十条 制度颁布日起实施
— END —
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