《企业内部控制的作用及意义》

企业部控制制度指企业保证业务活动效进行保护企业资产安全完整防止发现纠正错误舞弊保证会计资料真实合法完整制定实施政策程序部控制根目加强企业理合理分权保证会计资料真实合法保护企业财产安全完整广义讲企业部控制指企业部理控制系统包括保证企业正常营采取系列必理措施部控制制度现代企事业单位济活动进行科学理普遍采种控制机制贯穿企业营活动方面存企业营活动营理需定部控制制度相适应

　　然前实际情况许中企业部控制制度相完善存非常突出问题导致企业效率低影响中企业济效益甚影响企业资产安全性严重阻碍中企业发展笔者试图运专业知识探究解决问题方法

　　目前中企业存部控制问题

　　中企业般指资产规模员理幅度相较企业具体理中授权方面甚部分家族式理该类企业数量众规模组织结构采直线制直线职制——业务活动简单稳定企业般采直线制结构进行垂直理设专门职机构种简单集中式理中型企业般采直线职制结构进行理直线制基础厂长（理）领导设置相应职部门厂长（理）统指挥职部门参谋指导相结合做理工作专门化样保证统领导发挥职部门作弥补领导专业知识力方面足协助领导做出决策中企业部控制方面出现问题直接者间接影响企业发展具体表现：

　　（）部控制制度健全目前数中企业部控制制度够全面没覆盖企业中部门员没渗透企业业务领域业务操作系统尤财务部门企业会计工作秩序混乱核算实造成会计信息失真现象极严重少企业常规票印章分制度会计员分工中部牵制原均未建立甚企业连正规财会部门没建立会计出纳财务审核切工作均包办原始证取填制身合法编制记账证登记账簿编制财务报表进行系列财务分析等毫意义企业达告目捏造会计数设置金库乱摊成隐瞒收入虚报利润恶意偷逃税款国家宏观控制制造相麻烦究原三方面：

　　1领导关领导身缺乏法制观念

　　2组织结构关

　　3制度体系关部门间缺乏效协调牵制会造成理脱节产生漏洞

　　（二）缺乏效监督机制加强财务领域领域监督国已形成包括政府监督社会监督企业外部监督体系体系型企业监非常位然企业法制观念较强关系监体系中工作员中企业重视程度普遍高加监工作员身素质高收受贿赂暗中中企业接受监位起定作外部监体系中企业监督效果意中企业然建立部审计机构充分发挥职种种监形虚设企业业务办员财会员甚理员利监督力漏洞肆侵吞公款利虚假发票非法占企业资金造成企业成费虚增企业背必负担

　　（三）控制度行体素质较低年中企业财会部门工作员业务培训思想教育工作家族式企业甚根具备会计业资格员混进财务工作员队伍部分员普遍素质业务力低连正常会计业务处理错弊百出更谈部控制制度运加中企业领导会计法规会计制度会计准均窍通业务处理独断专行观意识强法律意识淡薄客观企业部控制制度建立完善起羁绊作部控制制度健全必然会财会部门中形成漏洞思想觉悟高员势必会利漏洞挤占挪甚贪污企业资产企业造成挽回济损失资金方面捉襟见肘中企业资金面更加紧张

　　部控制制度企业部门工作员业务运作中形成相互影响相互制约种动态机制具控制职种方式措施程序总称决简单等企业规章制度部理中企业领导员工部控制制度认识存偏差普遍重视程度够会造成企业理出现混乱企业资产安全完整会计信息真实带相负面影响

　　二中企业部控制问题解决方法

　　国中企业数目众规模业务性质特点相企业部建立套科学完整行效部控制制度必少中企业根实际情况遵守国家法律法规基础结合身特点形成横联系分工协调制约监督机制促进企业理科学化规章化制度化减少违法违纪现象防止贪污舞弊行发生企业走健康持续高速发展道路具体方面环节重点建设：

　　（）树立观念全面提高工作员素质理创新根灵魂企业制定营目标设置核算机制企业中具体业务运作必须具体工作员完成果企业中员工素质较高部控制理制度制定十分完善员工会动适应调整减少必损失反果企业中员工素质高总想法设法钻理漏洞完备法规防范员工全面提高企业中员工素质成企业领导者工作中重中重强调求企业部控制充分发挥作提高综合素质道德水准法规意识充分发挥控制者控制者动性积极性创造性达部控制佳效果部控制成败取决企业员工控制意识行企业领导者部控制意识行关键企业领导者应注重部控制系统化进机制培训机制全面提高员工综合素质促进整企业健康持续快速发展

　　（二）建立健全部控制体系应做工作：

　　（1）建立组织规划控制机制组织机构职责权限必须授权项济业务运行中量部门保证相关部门间进行相互监督项济业务集中身相容职务定分担等

　　（2）实行预算控制企业济业务般情况必须工作员编制预算报领导批准方执行企业编制预算必须体现营理目标明确责权执行需执行结果原预算相核严重偏离预算应查明原追究事责

　　（3）实行实物控制企业资产控理象防止企业资产挤占挪贪污企业应做两方面工作：首先应严格控制实物资产接触授权接现金存货等减少资产损失次定期进行财产清查做账实相符发现问题时处理

　　（三）建立效会计系统建立效会计系统实施会计控制控制度关键企业会计准指导行设计会计制度日渐成国家会计理体制求情况会计系统建立企业会计制度设计进行会计制度设计会计机构岗位设置时综合考虑企业济业务考虑企业中部门营理活动影响考虑发生企业部门间类营理活动中财务处理程序具体规定部控制制度抽象性具体业务程序性融合企业会计制度中具体操作方法程序

　　（四）建立部审计机构条件允许中企业企业部设立独立部审计机构分派专职员事审计工作部审计机构设置时予充分权力直接受高权力机关领导保证行职权时受方面影响部审计机构强化部控制制度项措施职责应仅包括审核会计账目包括稽查评价部控制制度否完善企业组织机构执行指定职效率企业高理部门提出报告保证企业部控制制度更加完善严密




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