部控制活动
学导航
通学课程够：
● 解控制活动定义
● 掌握控制活动方法
● 熟悉常见部控制活动
控制活动定义方法
1控制活动定义
控制活动指企业根风险评估结果采取相应控制措施风险控制承受度
企业风险承受度指企业客户信额度例企业某客户信额度30万元果客户发生坏账企业损失30万元会影响企业正常营活动企业承受部分损失企业承受程度
2控制活动方法
控制活动方法控制形式控制性质划分
控制形式划分
控制形式控制方法分两类：工控制动控制
果企业采工控制疏忽会导致风险事件发生企业越越愿意采动控制仅准时准确率非常高现软件具预警功
控制性质划分
控制性质控制方法分两类：预防性控制发现性控制
预防性控制预防性控制指问题发生前已问题预防
发现性控制发现性控制指已存问题发现
相说预防性控制发现性控制会问题发生企业动化控制系统做提前预防
二常见部控制活动
企业常见部控制活动控制措施表现七方面：相容职务分离控制授权审批控制会计系统控制财产保护控制预算控制意分析控制绩效考评控制
1相容职务分离控制
企业中业务行程四业务控制点分授权监督记录保执行
部门岗位分离
授权必须监督果授权没监督权利会放记录保分离账员物物员账例通常财务理担仓储部理否账实符出绩效考虑会调整账实相符执行员保员分离总企业部门间务必做岗位分离
部门部岗位分离
企业中部门部岗位做分离例财务部门中出纳兼会计档案保
企业中企业采仓员库员仓储部理财务理出纳进行强制性休假工作移交程中发现问题
2授权审批控制
定义
授权审批控制权限中包括权限清晰权限执行位两种现象
权限清晰企业需清晰设定级权限时候企业失控权限清晰例某员工求具500元权限做1000元事情
权限执行位果审计员发现500元权限做1000元事情没指出问题问题会根治制度流形式
分类
授权审批分：般性授权特授权
般授权般授权指企业正常业务流程审批
特授权特授权指紧急情况采审批手段通常解决紧急事情
预警机制
预警机制指旦异常信息超越授权够时预警披露出
般说企业中应收账款账龄库存商品库龄呆滞品重费超标情况投资损失程度等需预警措施
联签制度
企业重事项重投资决策重事免重外合等重特事项需采特处理手段国企采集体表决者联签制度点值企业学
实施集体联签制度意味着某项重决议董事长意数意实行否决制度样保证企业健康运营中企业言成立营理委员会样企业中重事项需营理委员会全票通样够保证重事项合规性控性
3会计系统控制
会计系统企业信息集中反映需加强会计信息质量会计系统分析分析程中挖掘企业存潜问题素质会说话
企业中会计
会计学流程角度信息控制角度发挥作会计语言流程程中发生采购流程会发生购销应付业务销售流程会发生应收业务等透业务流程财务透财务业务流程角度效果现实中企业站财务立场财务者站财务立场业务发现部门立法形成识
建立会计系统控制注意点
企业想建立会计系统控制需注意方面：
第建立岗位责制企业需明确销售会计应付会计成会计总账会计税务会计财务理等职责
第二证控制证包括两种：外部证部资质证企业需注意外部证否合法真实效部证流转程中否真实虚假现象果证会计系统信息质量会高例银广厦事件中原始证会计报表全部造假产生会计系统中加强证抽查集合审查
第三完整账簿控制
第四规范账务处理流程
第五适会计政策程序
企业中定建立套健全严密会计核算理制度贯穿企业发展整程样避免财务员变动会计处理影响确保信息前致性性
4财产保护控制
财产保护控制指保护财产安全完整
货币资金特征
货币资金企业中重资产具特征：
第变现力强
第二严密性弱
第三容易出现问题
财产保全措施
想保全企业中财产采取措施：
限制接例货币资金现金理求出纳接非出纳员接货币资金仓库理员意进出防止发生手牵羊财产损失情况
定期盘点定期盘点包括两方面：形资产盘点形资产盘点形资产盘点指库存中贵重物品需单独妥善保做定期盘点务必定期概念落实位根企业资产属性确定盘点间隔期例备资金月盘点次周期太长周盘点次较合适出纳天盘点产成品盘点周期定原材料盘点周期变动非常频繁旦产成品出现问题果时客户沟通挽回公司损失固定资产少半年盘点次
企业仅盘点形资产盘点形资产仅注重报表盘点注重报表外盘点般说企业中存三项形表外资产：第力资源盘点期需确定引进少流失少什类型核心少非核心少等通盘点够找出力资源控中问题力成居高原等第二客户资源成学通常开发新客户成维持老客户成五倍企业需盘点期盘点客户资源新增客户流失客户流失客户形态流失客户原采取补救措施等确定客户流失率高原引起高度警惕盘点盘点第三供应商资源供应商稳定性关系企业产品质量稳定性企业需盘点期盘点供应商资源供应商什流失身方做够需认真检讨维护供应链体系稳定性贯性世界500强企业中供应商称战略合作伙伴实现患难进退保证产品质量前致性
企业资源进行盘点时形资产形资产步进行
点提示
企业需盘点形资产包括：
① 力资源
② 客户资源
③ 供应商资源
资产买保险保险目防备未然投入保障果保障位旦企业发生损失动
企业财产保护控制整部控制中占极重位例企业中备资金理制度应收账款理制度库存理制度固定资产理制度等保护资产服务
5预算控制
事预立预废通预算加强企业风险控预算核心做提前通常年末编制企业预算第二年做事情计划通数字形式反映出做心中目标成预算
6意分析控制
第六控制措施意分析控制
7绩效考评控制
第七控制措施绩效考评控制
— END —
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1控制活动定义
控制活动指企业根风险评估结果采取相应控制措施风险控制承受度
企业风险承受度指企业客户信额度例企业某客户信额度30万元果客户发生坏账企业损失30万元会影响企业正常营活动企业承受部分损失企业承受程度
2控制活动方法
控制活动方法控制形式控制性质划分
控制形式划分
控制形式控制方法分两类：工控制动控制
果企业采工控制疏忽会导致风险事件发生企业越越愿意采动控制仅准时准确率非常高现软件具预警功
控制性质划分
控制性质控制方法分两类：预防性控制发现性控制
预防性控制预防性控制指问题发生前已问题预防
发现性控制发现性控制指已存问题发现
相说预防性控制发现性控制会问题发生企业动化控制系统做提前预防
二常见部控制活动
企业常见部控制活动控制措施表现七方面：相容职务分离控制授权审批控制会计系统控制财产保护控制预算控制意分析控制绩效考评控制
1相容职务分离控制
企业中业务行程四业务控制点分授权监督记录保执行
部门岗位分离
授权必须监督果授权没监督权利会放记录保分离账员物物员账例通常财务理担仓储部理否账实符出绩效考虑会调整账实相符执行员保员分离总企业部门间务必做岗位分离
部门部岗位分离
企业中部门部岗位做分离例财务部门中出纳兼会计档案保
企业中企业采仓员库员仓储部理财务理出纳进行强制性休假工作移交程中发现问题
2授权审批控制
定义
授权审批控制权限中包括权限清晰权限执行位两种现象
权限清晰企业需清晰设定级权限时候企业失控权限清晰例某员工求具500元权限做1000元事情
权限执行位果审计员发现500元权限做1000元事情没指出问题问题会根治制度流形式
分类
授权审批分：般性授权特授权
般授权般授权指企业正常业务流程审批
特授权特授权指紧急情况采审批手段通常解决紧急事情
预警机制
预警机制指旦异常信息超越授权够时预警披露出
般说企业中应收账款账龄库存商品库龄呆滞品重费超标情况投资损失程度等需预警措施
联签制度
企业重事项重投资决策重事免重外合等重特事项需采特处理手段国企采集体表决者联签制度点值企业学
实施集体联签制度意味着某项重决议董事长意数意实行否决制度样保证企业健康运营中企业言成立营理委员会样企业中重事项需营理委员会全票通样够保证重事项合规性控性
3会计系统控制
会计系统企业信息集中反映需加强会计信息质量会计系统分析分析程中挖掘企业存潜问题素质会说话
企业中会计
会计学流程角度信息控制角度发挥作会计语言流程程中发生采购流程会发生购销应付业务销售流程会发生应收业务等透业务流程财务透财务业务流程角度效果现实中企业站财务立场财务者站财务立场业务发现部门立法形成识
建立会计系统控制注意点
企业想建立会计系统控制需注意方面：
第建立岗位责制企业需明确销售会计应付会计成会计总账会计税务会计财务理等职责
第二证控制证包括两种：外部证部资质证企业需注意外部证否合法真实效部证流转程中否真实虚假现象果证会计系统信息质量会高例银广厦事件中原始证会计报表全部造假产生会计系统中加强证抽查集合审查
第三完整账簿控制
第四规范账务处理流程
第五适会计政策程序
企业中定建立套健全严密会计核算理制度贯穿企业发展整程样避免财务员变动会计处理影响确保信息前致性性
4财产保护控制
财产保护控制指保护财产安全完整
货币资金特征
货币资金企业中重资产具特征：
第变现力强
第二严密性弱
第三容易出现问题
财产保全措施
想保全企业中财产采取措施：
限制接例货币资金现金理求出纳接非出纳员接货币资金仓库理员意进出防止发生手牵羊财产损失情况
定期盘点定期盘点包括两方面：形资产盘点形资产盘点形资产盘点指库存中贵重物品需单独妥善保做定期盘点务必定期概念落实位根企业资产属性确定盘点间隔期例备资金月盘点次周期太长周盘点次较合适出纳天盘点产成品盘点周期定原材料盘点周期变动非常频繁旦产成品出现问题果时客户沟通挽回公司损失固定资产少半年盘点次
企业仅盘点形资产盘点形资产仅注重报表盘点注重报表外盘点般说企业中存三项形表外资产：第力资源盘点期需确定引进少流失少什类型核心少非核心少等通盘点够找出力资源控中问题力成居高原等第二客户资源成学通常开发新客户成维持老客户成五倍企业需盘点期盘点客户资源新增客户流失客户流失客户形态流失客户原采取补救措施等确定客户流失率高原引起高度警惕盘点盘点第三供应商资源供应商稳定性关系企业产品质量稳定性企业需盘点期盘点供应商资源供应商什流失身方做够需认真检讨维护供应链体系稳定性贯性世界500强企业中供应商称战略合作伙伴实现患难进退保证产品质量前致性
企业资源进行盘点时形资产形资产步进行
点提示
企业需盘点形资产包括：
① 力资源
② 客户资源
③ 供应商资源
资产买保险保险目防备未然投入保障果保障位旦企业发生损失动
企业财产保护控制整部控制中占极重位例企业中备资金理制度应收账款理制度库存理制度固定资产理制度等保护资产服务
5预算控制
事预立预废通预算加强企业风险控预算核心做提前通常年末编制企业预算第二年做事情计划通数字形式反映出做心中目标成预算
6意分析控制
第六控制措施意分析控制
7绩效考评控制
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