企业部控制手册
项目说明书
项目目
财政部等五部委联合发布企业部控制基规范配套指引求制定市公司（简称公司）部控制手册建立健全执行行效公司部控制体系确保公司持续健康发展
进步全面落实科学发展观加强部控制公司级理部门保护济资源安全完整出发确保济信息正确协调济行控制济活动利××部分工产生相互制约相互联系关系形成系列具控制职方法措施程序予规范化系统化组成严密完整效财务控制核心风险控制导部控制体系
二部控制组织形式
部控制建设项系统工程需企业董事会监事会理层部职部门参承担相应职责现市公司求未××组织形式中应包括（含建议成份）：
（1）董事会
董事会部控制建立健全效实施负责定期召开董事会议商讨部控制建设中重问题作出决策部控制建立实施企业组织架构直接影响加董事会全体董事责具体包括：科学选择理层实施效监督清晰解企业部控制范围企业风险承受度形成致意见时知悉企业重风险理层否恰予应
（2）审计委员会
审计委员会董事会设专业委员会部控制建立实施审计委员会员构成议事规报告机制等均重影响求审计委员会负责成员必须具备相应独立性良职业操守专业胜力审计委员会部控制中职责般包括：审查企业部控制设计监督部控制效实施领导开展部控制评价中介机构部控制审计相关事宜进行沟通协调等
（3）监事会
监事会董事会建立实施部控制进行监督监事会监督审计委员会理层监督种层次更高独立性更高监督监事会席成员应定期参加董事会审计委员会召开涉部控制会议董事会审计委员会关部控制决策持异议认董事会理层成员存舞弊行提议召开独立监事会议
（4）理层
理层负责组织领导企业部控制日常运行理作企业营理活动高执行者部控制建设程中尤承担着重责包括：贯彻董事会审计委员会部控制决策意见高级理员提供部控制方面领导指引定期采购生产营销财务事等职部门业务单元负责进行会谈控制风险措施效果进行督导核查等
（5）部控制部门
企业建立实施部控制根需成立专门部控制工作团队项目组形式运作成立部控制专职机构（岗位）专门负责部控制企业部部门间组织协调日常性事务工作部控制专职机构职责般包括：制定修订部控制手册组织落实确定职部门业务单元部控制权利义务指导部控制营计划理活动整合董事会审计委员会理层报告部控制建设进展情况存问题等
（6）部审计部门
部审计部门评价部控制效性提出改进建议等方面起着关键作企业应授予部审计部门适权力确保独立履行审计职责部审计部门负责免应慎重部审计部门负责董事会审计委员会应保持畅通沟通应赋予部审计部门追查异常情况权力提出处理处罚建议权力
（7）财务部门
财务部门保证财务报告相关部控制效性方面发挥着十分重作企业开展部控制工作求财务部门眼光仅仅局限财务活动应贯穿企业营理全程制定发展战略分析评估风险作出决策等环节扮演关键助手参谋角色企业理层应赋予财会部门负责参相应决策权力支持指导关注营理更广范畴
（8）职部门
企业部职部门（业务单位）全体员工应建立实施部控制程中承担相应职责发挥积极作法律部门应建立法律顾问制度重法律纠纷案件备案制度做法律宣传 解释工作确保企业合法营事部门应建立举报保护制度确保投诉举报机制效运行成企业反舞弊重手段等等企业根需职部门（业务单位）部设立部控制岗位专门负责部门相关部控制工作定期部控制职部门进行沟通企业理层应重视全体员工部控制中作员工反映诉求提供信息通道
三部控制手册设计程序
（1）企业组织体系机构设置营业范围营方式业务营运情况理水员工情况财务状况营成果处外部环境等进行全面总结分析
（2）定方法合理集构建适应企业营理状况部控制求相关子系统包括组织架构发展战略力资源企业文化社会责等部环境系统资金活动采购业务资产理销售业务研究开发工程项目担保业务业务外包财务报告全面预算合理部信息传递信息系统等业务活动系统
（3）相关子系统进行认真研究梳理确定子系统运行程中风险关键环节关键控制点针关键环节关键控制点制定效控制措施
（4）文字流程图风险控制文档等种形式相关子系统业务事项风险类型控制目标关键控制点控制措施控制频率加规定说明形成营理制度机结合部控制
四部控制手册具体容
1企业层面控制指企业控制目标实现具重影响部环境风险评估控制措施信息沟通部监督直接相关控制
企业层面控制根环境类指引撰写具体包括企业部控制指引第 1 号——组织架构企业部控制指引第 2 号——发展战略企业部控制指引第 3 号——力资源企业部控制指引第 4 号——社会责企业部控制指引第 5 号——企业文化
2业务层面控制指综合运种控制手段方法针具体业务事项实施控制企业性质规模营范围业务特点千差万遵循法规规定结合企业特点
业务层面控制根企业部控制应指引中控制活动类指引控制手段类指引撰写涵盖企业资金流实物流力流信息流等项业务事项
控制活动类应指引包括资金活动采购业务资产理销售业务研究开发工程项目担保业务业务外包财务报告等 9 指引
控制手段类指引包括全面预算合理部信息传递信息系统等 4 指引
五交付品样
样式1：公司层面控制
职业道德规范制定推行
控关注点
理层应该员工传达职业道德规范必须折扣执行员工应该知晓理解规定理层应该言谈行动中表现出职业道德规范丝苟遵循具体包括：
1职业道德规范全面针利益突非法付款反正竞争准幕交易等
2公司职业道德规范进行效宣传推广
3……………
二措施
1建立推行高级理员职业道德规范
（1）公司力资源部制定发布××公司员工手册（纪律分册）制定××公司高级理员职业道德规范国公司领导员廉洁业干规定（试行）××公司章程公司精神宗旨公司核心营理理念起成公司层理员包括董事特高级理员道德准
（2）公司高级理员职业道德规范宣传作职业道德建设重工作容：
①公司总理公司职业道德倡导者践行表率公司职业道德建设第责年工作会宣讲高级理员职业道德规范时职业道德建设提出求
②公司职业道德建设列入公司高级理员培训容通印发学资料职业道德建设列入部分培训班学容利网络形式开设职业道德建设学栏目等种形式开展培训
③……………
（3）…………
2建立推行员工职业道德规范
（1）公司制定××公司员工职业道德规范作适全体员工职业道德规范
（2）公司员工职业道德规范宣传公司职业道德建设重工作容：
①总理通文件讲话等形式公司员工职业道德规范介绍全体员工提出践行希求公司年工作会议均宣讲职业道德容员工提出遵守职业道德规范求
②………
3员工遵守职业道德规范情况进行监督
公司务理纪委力资源部等部门根公司理层授权公司员工遵守职业道德规范情况进行监督员工违反职业道德规范行国家法律进行处理外公司根关文件规定处分直解劳动合
三 文档性记录
1××公司高级理员职业道德规范确认书
2培训记录
3会议材料（领导讲话材料）会议纪
（记录）等
样式二：业务层面控制信息层面控制
关键控制文档
单位名称：××公司
业务流程名称：16 力资源薪金
前子流程名称：1601 雇佣员工
更新时间：
业务部门：力资源部
关键控制编号
控制目标
关键控制
控制方法
控制频率
实施证
制度索引
K1
员工增加减少变动情况公司领导审批
力资源部薪酬分配岗汇总部门编写部门增减员计划公司员增补申请表拟出初步意见报公司领导逐级审批
工
时
部门增减员计划公司员增补申请表
呈批件
××公司员工招聘录流程图××公司招聘录理规定××公司素质测评理体系
K2
公司领导审核拟录聘员应聘相关材料：
社会招聘员工调入：面试评价表求职表简历
应届毕业生：面试评价表应聘申请表简历笔试成绩招聘结束招聘结果力资源部部长公司领导审批事调配岗力资源系统中时更新员工信息
工
时
面试评价表求职表简历
面试评价表应聘申请表简历
笔试成绩拟录聘员呈批件
K3
录聘员劳动合聘协议容合法合规
力资源部录聘员签订劳动合聘协议：
应届毕业生：公司签订毕业生业协议书报签订劳动合
调入员工：公司签订劳动合
社会招聘员工：服务中介机构签订劳动合公司签订聘协议
工
时
毕业生业协议书劳动合
聘协议拟录聘员呈批件批复
××公司职工劳动关系流程图××公司招聘录理规定××公司劳动合理实施细
关键控制文档
单位名称：××公司
业务流程名称：16 力资源薪金
前子流程名称： 1604 解雇员工
更新时间：
业务部门：力资源部
关键控制编号
控制目标
关键控制
控制方法
控制频率
实施证
制度索引
K1
员工辞退辞职
应符合关法规工会规定效审批
公司总理审批力资源部交离职员辞职部门审批意见力资源部呈批件签字确认员工辞职办理辞职相关事宜必须通填写员工调出通知公司辞职员工相关部门负责（包括员工部门办公室法律审计部财务部力资源部等相关部门）签字确认关系转出手续
工
时
呈批件
员工调出通知
××公司员工离职办理流程××公司劳动合理实施细
K2
相关部门负责员工离职续手续进行处理需确认留记录相应予签字确认
工
时
员工调出通知
K3
档案公司理离职员力资源部办理解劳动合档案调出事宜
服务中介机构代档案离职员力资源部出具员减少通知
力资源部会财务部办理薪资结算力资源部财务部办公室时辞职员工工资福利关系消
工
时
辞职离职通知意辞职通知托单位减少员情况表
单位：××公司
流程名称：力资源薪金
编制：
流程编号：16
业务部门： 力资源部
更改时间：
部门
步骤
接收录
通知
申请职位提交简历
招聘评估
拟定招聘计划编制预算
总理
力资源总监
力资源部部长
应聘员
招聘负责
招聘
准备
阶段
录
评估阶段
审批
提出需求申请
汇总分析公司招聘需求
发布招聘信息
筛选应聘员资料
持理级员面试
参高层理员面试
部门负责
审批
审批
审核
发出录通知
审批
招聘
实施
阶段
组织应聘员笔试面试
参面试应聘部门员
确定录选
拟定录名单
提出录建议意见
K1
K2
— END —
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企业部控制手册
项目说明书
项目目
财政部等五部委联合发布企业部控制基规范配套指引求制定市公司（简称公司）部控制手册建立健全执行行效公司部控制体系确保公司持续健康发展
进步全面落实科学发展观加强部控制公司级理部门保护济资源安全完整出发确保济信息正确协调济行控制济活动利××部分工产生相互制约相互联系关系形成系列具控制职方法措施程序予规范化系统化组成严密完整效财务控制核心风险控制导部控制体系
二部控制组织形式
部控制建设项系统工程需企业董事会监事会理层部职部门参承担相应职责现市公司求未××组织形式中应包括（含建议成份）：
（1）董事会
董事会部控制建立健全效实施负责定期召开董事会议商讨部控制建设中重问题作出决策部控制建立实施企业组织架构直接影响加董事会全体董事责具体包括：科学选择理层实施效监督清晰解企业部控制范围企业风险承受度形成致意见时知悉企业重风险理层否恰予应
（2）审计委员会
审计委员会董事会设专业委员会部控制建立实施审计委员会员构成议事规报告机制等均重影响求审计委员会负责成员必须具备相应独立性良职业操守专业胜力审计委员会部控制中职责般包括：审查企业部控制设计监督部控制效实施领导开展部控制评价中介机构部控制审计相关事宜进行沟通协调等
（3）监事会
监事会董事会建立实施部控制进行监督监事会监督审计委员会理层监督种层次更高独立性更高监督监事会席成员应定期参加董事会审计委员会召开涉部控制会议董事会审计委员会关部控制决策持异议认董事会理层成员存舞弊行提议召开独立监事会议
（4）理层
理层负责组织领导企业部控制日常运行理作企业营理活动高执行者部控制建设程中尤承担着重责包括：贯彻董事会审计委员会部控制决策意见高级理员提供部控制方面领导指引定期采购生产营销财务事等职部门业务单元负责进行会谈控制风险措施效果进行督导核查等
（5）部控制部门
企业建立实施部控制根需成立专门部控制工作团队项目组形式运作成立部控制专职机构（岗位）专门负责部控制企业部部门间组织协调日常性事务工作部控制专职机构职责般包括：制定修订部控制手册组织落实确定职部门业务单元部控制权利义务指导部控制营计划理活动整合董事会审计委员会理层报告部控制建设进展情况存问题等
（6）部审计部门
部审计部门评价部控制效性提出改进建议等方面起着关键作企业应授予部审计部门适权力确保独立履行审计职责部审计部门负责免应慎重部审计部门负责董事会审计委员会应保持畅通沟通应赋予部审计部门追查异常情况权力提出处理处罚建议权力
（7）财务部门
财务部门保证财务报告相关部控制效性方面发挥着十分重作企业开展部控制工作求财务部门眼光仅仅局限财务活动应贯穿企业营理全程制定发展战略分析评估风险作出决策等环节扮演关键助手参谋角色企业理层应赋予财会部门负责参相应决策权力支持指导关注营理更广范畴
（8）职部门
企业部职部门（业务单位）全体员工应建立实施部控制程中承担相应职责发挥积极作法律部门应建立法律顾问制度重法律纠纷案件备案制度做法律宣传 解释工作确保企业合法营事部门应建立举报保护制度确保投诉举报机制效运行成企业反舞弊重手段等等企业根需职部门（业务单位）部设立部控制岗位专门负责部门相关部控制工作定期部控制职部门进行沟通企业理层应重视全体员工部控制中作员工反映诉求提供信息通道
三部控制手册设计程序
（1）企业组织体系机构设置营业范围营方式业务营运情况理水员工情况财务状况营成果处外部环境等进行全面总结分析
（2）定方法合理集构建适应企业营理状况部控制求相关子系统包括组织架构发展战略力资源企业文化社会责等部环境系统资金活动采购业务资产理销售业务研究开发工程项目担保业务业务外包财务报告全面预算合理部信息传递信息系统等业务活动系统
（3）相关子系统进行认真研究梳理确定子系统运行程中风险关键环节关键控制点针关键环节关键控制点制定效控制措施
（4）文字流程图风险控制文档等种形式相关子系统业务事项风险类型控制目标关键控制点控制措施控制频率加规定说明形成营理制度机结合部控制
四部控制手册具体容
1企业层面控制指企业控制目标实现具重影响部环境风险评估控制措施信息沟通部监督直接相关控制
企业层面控制根环境类指引撰写具体包括企业部控制指引第 1 号——组织架构企业部控制指引第 2 号——发展战略企业部控制指引第 3 号——力资源企业部控制指引第 4 号——社会责企业部控制指引第 5 号——企业文化
2业务层面控制指综合运种控制手段方法针具体业务事项实施控制企业性质规模营范围业务特点千差万遵循法规规定结合企业特点
业务层面控制根企业部控制应指引中控制活动类指引控制手段类指引撰写涵盖企业资金流实物流力流信息流等项业务事项
控制活动类应指引包括资金活动采购业务资产理销售业务研究开发工程项目担保业务业务外包财务报告等 9 指引
控制手段类指引包括全面预算合理部信息传递信息系统等 4 指引
五交付品样
样式1：公司层面控制
职业道德规范制定推行
控关注点
理层应该员工传达职业道德规范必须折扣执行员工应该知晓理解规定理层应该言谈行动中表现出职业道德规范丝苟遵循具体包括：
1职业道德规范全面针利益突非法付款反正竞争准幕交易等
2公司职业道德规范进行效宣传推广
3……………
二措施
1建立推行高级理员职业道德规范
（1）公司力资源部制定发布××公司员工手册（纪律分册）制定××公司高级理员职业道德规范国公司领导员廉洁业干规定（试行）××公司章程公司精神宗旨公司核心营理理念起成公司层理员包括董事特高级理员道德准
（2）公司高级理员职业道德规范宣传作职业道德建设重工作容：
①公司总理公司职业道德倡导者践行表率公司职业道德建设第责年工作会宣讲高级理员职业道德规范时职业道德建设提出求
②公司职业道德建设列入公司高级理员培训容通印发学资料职业道德建设列入部分培训班学容利网络形式开设职业道德建设学栏目等种形式开展培训
③……………
（3）…………
2建立推行员工职业道德规范
（1）公司制定××公司员工职业道德规范作适全体员工职业道德规范
（2）公司员工职业道德规范宣传公司职业道德建设重工作容：
①总理通文件讲话等形式公司员工职业道德规范介绍全体员工提出践行希求公司年工作会议均宣讲职业道德容员工提出遵守职业道德规范求
②………
3员工遵守职业道德规范情况进行监督
公司务理纪委力资源部等部门根公司理层授权公司员工遵守职业道德规范情况进行监督员工违反职业道德规范行国家法律进行处理外公司根关文件规定处分直解劳动合
三 文档性记录
1××公司高级理员职业道德规范确认书
2培训记录
3会议材料（领导讲话材料）会议纪
（记录）等
样式二：业务层面控制信息层面控制
关键控制文档
单位名称：××公司
业务流程名称：16 力资源薪金
前子流程名称：1601 雇佣员工
更新时间：
业务部门：力资源部
关键控制编号
控制目标
关键控制
控制方法
控制频率
实施证
制度索引
K1
员工增加减少变动情况公司领导审批
力资源部薪酬分配岗汇总部门编写部门增减员计划公司员增补申请表拟出初步意见报公司领导逐级审批
工
时
部门增减员计划公司员增补申请表
呈批件
××公司员工招聘录流程图××公司招聘录理规定××公司素质测评理体系
K2
公司领导审核拟录聘员应聘相关材料：
社会招聘员工调入：面试评价表求职表简历
应届毕业生：面试评价表应聘申请表简历笔试成绩招聘结束招聘结果力资源部部长公司领导审批事调配岗力资源系统中时更新员工信息
工
时
面试评价表求职表简历
面试评价表应聘申请表简历
笔试成绩拟录聘员呈批件
K3
录聘员劳动合聘协议容合法合规
力资源部录聘员签订劳动合聘协议：
应届毕业生：公司签订毕业生业协议书报签订劳动合
调入员工：公司签订劳动合
社会招聘员工：服务中介机构签订劳动合公司签订聘协议
工
时
毕业生业协议书劳动合
聘协议拟录聘员呈批件批复
××公司职工劳动关系流程图××公司招聘录理规定××公司劳动合理实施细
关键控制文档
单位名称：××公司
业务流程名称：16 力资源薪金
前子流程名称： 1604 解雇员工
更新时间：
业务部门：力资源部
关键控制编号
控制目标
关键控制
控制方法
控制频率
实施证
制度索引
K1
员工辞退辞职
应符合关法规工会规定效审批
公司总理审批力资源部交离职员辞职部门审批意见力资源部呈批件签字确认员工辞职办理辞职相关事宜必须通填写员工调出通知公司辞职员工相关部门负责（包括员工部门办公室法律审计部财务部力资源部等相关部门）签字确认关系转出手续
工
时
呈批件
员工调出通知
××公司员工离职办理流程××公司劳动合理实施细
K2
相关部门负责员工离职续手续进行处理需确认留记录相应予签字确认
工
时
员工调出通知
K3
档案公司理离职员力资源部办理解劳动合档案调出事宜
服务中介机构代档案离职员力资源部出具员减少通知
力资源部会财务部办理薪资结算力资源部财务部办公室时辞职员工工资福利关系消
工
时
辞职离职通知意辞职通知托单位减少员情况表
单位：××公司
流程名称：力资源薪金
编制：
流程编号：16
业务部门： 力资源部
更改时间：
部门
步骤
接收录
通知
申请职位提交简历
招聘评估
拟定招聘计划编制预算
总理
力资源总监
力资源部部长
应聘员
招聘负责
招聘
准备
阶段
录
评估阶段
审批
提出需求申请
汇总分析公司招聘需求
发布招聘信息
筛选应聘员资料
持理级员面试
参高层理员面试
部门负责
审批
审批
审核
发出录通知
审批
招聘
实施
阶段
组织应聘员笔试面试
参面试应聘部门员
确定录选
拟定录名单
提出录建议意见
K1
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