企业内部控制管理研究

企业部控制理研究
摘：市场竞争日益激烈背景想未获更市场份额市场站稳脚首先必须完善企业理中部控制仅促进员工作效率提高效果加强时完善公司治理风险作企业预防风险系统会更利公正评估公司绩效提高公司价值文简分析企业部控制理存问题成相应解决策企业日发展提供效建议
关键词：理部控制审计制度
前市场环境提高企业风险反应力确保企业持续稳定发展保持公司激烈市场竞争中竞争优势激烈市场竞争中维持公司竞争优势企业应加强部控制理达公司战略发展目标准确握规范根研究企业理中作企业风险控制生产营效率济效益等方面发挥出重作
企业部控制理理概述
（）部控制涵义
企业部控制企业达营目保证资产安全完整会计政策准确效执行保证企业济利益济效率济效果实施系列约束评估控制规划改正方法手段统称企业部控制建立套专业化理制度基础风险预防效监督目层面建立起全程监控系统关键控制点进行描述具视性
（二）部控制原
（1）全面性原：贯穿决策执行监督涉公司属单位类事务实现全程全员控制存部控制空白（2）重性原：综合考虑情况重点放重点业务高风险区域采更加严密控制保证没明显缺陷（3）制衡性原：治理结构机构设置权责分配业务流程等等形成相互制约监督制度坚决提高营效率求公司做件工作时通两相关联部门岗位完成时履行部控制监督责方面必须具备较强独立性（4）适应性原：企业规模业务范围竞争风险程度等方面做恰协调企业建立执行部控制时必须远见进行评价时发现问题采取相应策（5）成效益原：执行费期利益进行权衡合理费进行效控制进行部控制程中充分考虑投入产出率
（三）企业部控制理目
企业部控制指企业组织结构部协调方式手段目维护公司资产安全检验公司财务状况提升公司运营效益促进公司发展项重部理体系企业理企业开展生产营活动实现发展战略重基础企业理贯穿整生产营投资活动整程企业理进行部控制确保资产安全目降低资产风险通加强成控部控制监督等部控制手段加强企业理规避风险
（四）企业部控制理意义
效提升财产物资安全完整通部控制制度企业营活动进行制约监督效防止减少财产物资受损坏杜绝浪费贪污盗窃挪合理等问题发生帮助企业资产维护安全提高资产效率效提高会计资料正确性性通部控制系统制定执行业务处理程序科学合理进行职责分工效避免错误弊端发生保证会计信息采集类记录汇总程提供正确安全会计数企业营理者解控制目前预测未做出正确决策促进整企业营效率提高
二企业部控制理存问题成分析
（）预测控制权属集中原
年着国济迅速发展科学技术进步新兴科技公司网络技术公司应运生传统劳力密集型工业相新兴产业更核心技术更身研发创新力力资创新源泉作毋庸置疑创业团队公司核心力公司做出效决策影响公司发展建立起独特企业文化公司规模快速增长资需求公司融资程中公司创立者公司控制会影响公司会采取双重制方式双重股权结构维护中股东利益然保留公司股份会独立股东创始中股东说处实质两者差种等股东利益体系股东拥控股股东控制权控股股东控制着公司抗中中股东做决定时通表决维护身权益进事件决策危险股东获等利益权利持时会非常利然利益模式发起较低利益获收获控制风险高利等利益产生风险样话承担风险会会导致创始决策时谨慎样话会普通户损失然种权重结构加强创始公司控制容易形成部控制公司产生监风险更导致团队根权利结构失效时控制公司部机制股东会股东权益股东股东权益权行控制权法股东会股东行控制权法实现公司外部股东监督公司治理产生效监督价格结构产生效监督外受惠收购够降低公司权利公司收购市场活动中优胜劣汰合法权益效双重股权结构违反股权规定违背资数决定基原种双重权制度选举权分配原致势必导致高费结果缺乏效率情况公司掌控者股东会利公司控制权甚惜公司整体利益索取利益面业务计划时创业者会利益放弃正确发展收益控制权差距较时控制滥控制权性较种股权结构公司部门降低公司理层约束力极易导致理层腐败理层身考虑利益理员会滥职权获取利益容易会出现公司进行恶意挖空情况进导致损害股东利益挪公司资金通关联交易牟利导致公司财务状况恶化
（二）部审计监督制度足
1部审计监督监领域太窄部审计机构根国家求设立国鼓励企业设立部审计机构便国家单位进行审计公司角度说审计企业部建设基础通董事会导部审核董事会公司营营状况全面认识通时沟通决策确定步发展方公司委理员进行客观评价监督董事会领导部审计程序繁杂严重影响部审计效力效率降低审计效果部审计机关工作员单位部审计机关命审计象单位肯定会损害级利益意回避想罪面算发现问题罪面保住饭碗会说出监种表象难起应效果部审计员公司中扮演着监督服务角色两种角色审计中位模糊清身双重身份工作中难进行灵活转换审计法触企业核心部审计监督理权力难行2部审计监方式手段落目前部分企业传统审计方法审计方式公司现金理效果进行监控采取事审计忽视事前审计风险预防公司日常营理工作中常常早期监检查中发现问题公司部审计进行事前审计事检查发现问题种监督工作做表面功夫达真正监督目审计效益法凸显效果公司违规问题没改善公司部审计员计算机运够熟练计算机没适合操作系统没够熟练操控现代审计软件员带领突破思维极限事审计发现事前问题没先进审计方法时审计部门审计师间交流欠缺法迅速发展现代公司相适应导致企业部审计出现问题
（三）风险意识薄弱力资源强化
企业创立初期企业员工通公司渠道加入企业家庭公司员工素质参差齐果部分高员工没太风险意识少数话会增加公司风险影响公司决策风险控制策略实现审员公司业务进行审计时仅解公司关法律法规定专业知识定判断力良沟通力事实员工素质专业水参差齐部分高公司员工缺乏风险意识复合型数量较少流动较容易形成赖支笔手体系乱部审计制度着新世纪审计技术断发展专业水高审计师法利新技术进行部审计见力资源企业文化公司部控制制度形成发展起着决定性作
（四）资产保护控制完善
许企业市场济竞争思想薄弱惯争投资争项目争资产片面追求企业资产占化未形成供效资产少资产处长期闲置半闲置状态企业建立财产日常理制度定期清查制度控制薄弱没严格执行导致财产物资受损失账目理实物理相脱节会计信息称影响企业资产安全性真实性完整性
三加强企业部控制理策
（）调配控制权保护非营股东权益
控制权中利益化影响中股东利益相合理范围结构应该公司职分配公司职部门增强公司治理完善部审计控制制度降低公司顶层理者控制权综合考虑公司资产股东权益分立等方面观点加强外部市场调研关注保护公司股东权益股权投资等权益重交易中排投票权独裁现象公司关联交易中股东外保证关联方特殊权利控制权律等允许创始行驶控制权时限制权力企业董事会企业部控制建设决策者理层企业部控制建设执行者监事会企业部控制建设监督者员工企业部控制建设参者
（二）强化组织架构
企业需强化组织架构完善组织架构员工带梦想员工进行先进培训理解决意识滞问题组织部时认真开展针性培训完善优化部控制组织减少企业种耗降低企业营成构建公正高效业绩评价制度奖惩制度真实反映工作实绩制定实施激励机制利员工早适应新工作环境激发工作热情潜减轻员工工作压力员工创造公正工作环境具良工作氛围促进提高整企业营效率
（三）完善部审计规章制度
应坚持法律法规进行部审计制度制定样做提升公司部审计工作质量国法律法规部控制制度制定具约束作制定套适合企业实际状况部审计制度审计工作利实施前提保证审计工作利进行单位组织部审计部门审计员进行集中培训解审计相关法律法规解岗位做工作时审计部门制定详细实施性强操作规范增强执行力建立健全部激励体系激发员工积极性奖惩分明够效发挥审计工作热情克服工作中意性盲目性效维护部审计严肃性加强部审计监作充分发挥部审计监督功新历史背景必须断学部审计新方法新技术满足新社会发展需首先必须前审计理层面利新审计技术实行风险导理核心审计提升审计效次企业采事审计方式营理进行监法第时间发现违规行风险萌芽初期进行规避会企业带损失应该逐步事前审计事中审计渡构建套完整审计信息系统
（四）提升审队伍整体素质
进行部审计工作程中必须严格遵守法律法规违背法律法规违背职业道德关求单位领导压力搞徇私舞弊事情发现差错时级汇报效企业部审计工作专业知识专业技运监督工作着作社会严峻考验压力部审计工作显尤重加强审队伍建设提升部审计素质首先部审计仅财务方面知识法律理金融方面专业知识会计监督工作中缺次公司公司部挑选验思想作风硬综合素质较高类优秀员工加入公司监督工作中鼓励审员高质量开展工作审员进行培训建立甄选机制加强审业务力提高审员素质断完善身知识结构专业素养
（五）加强企业资产保护控制
1资产财务保护控制财务部门应建立健全资产账户全面反映企业拥资产持期间根市场环境变化合理计提资产减值准备跌价准备反映企业资产真实性实行会计电算化企业定期拷贝软件相关文件资料避免记录受损盗毁性资产保部门应建立资产进出理台账定期财务部门账2资产实物保护控制专门授权员资产直接接触资产增减必须严格审批控制制度求办理手续先实物保部门办财务部门审核企业负责审批终处置资产保实行岗位相容分离原现金必须出纳保员未批准接触现金根实际需定期定期资产盘点明确责确保财产安全应建立盘点制度盘点流程盘点中出现资产差异应进行调查分析处置建立合理奖惩机制修正相关制度
参考文献：
[1]陈基部控制行政事业资产理模式探索[J]营者2020(17)
[2]李万福吴东辉杜静翟静怡企业部审计外包实践调查发展探析[M]2020

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