《浅谈企业内部控制制度的重要性》

浅谈企业部控制制度重性
摘：企业部控制制度企业部层次环节整体科学高效理控制制度机体系系列控制政策程序组成系统目保证生产营活动序高效运行保证企业资产完整安全防范种营风险时防止纠正错误弊端保证会计资料真实完整营运作信息时准确
前知识济时代特国加入WTO国企业直接面外国企业特跨国公司挑战外贸易越越频繁企业营遇种风险越越加企业营改制中存完善运作企业压力越越面危机越越严峻企业想样济潮流中生存竞争发展必须提高身竞争力建立健全企业部控制制度提高企业济效益提高身竞争力关键
企业部控制制度企业部层次环节整体科学高效理控制制度机体系系列控制政策程序组成系统目保证生产营活动序高效运行保证企业资产完整安全防范种营风险时防止纠正错误弊端保证会计资料真实完整营运作信息时准确通企业部高层理者名员工明确分工基础进行科学高效相互制约行规范
科学合理完整部控制制度现代企业发展现实需
企业制定部控制制度首先必须确保国家关法律法规企业部理制度贯彻执行机结合起形成科学严谨营理循环制定控制度言认企业高层领导企业营设计理念应该高度树立制定控制度观点意识注意建章建制整体框架构建认真实施转变做事应兼顾国家集体利益积极动科学严谨制定序高效部控制制度体系济越发展部控制制度越重企业领导位员工项业务环节必须控制度办事企业控制度真正起确保企业资产安全完整会计资料真实完整防范种营风险发现纠正弊端错误确保企业营运作序科学高效企业采业务循环法企业整交易循环事项程划分销售收入循环采购付款循环生产程循环筹资投资循环货币资金循环五关键性环节制定环节科学规范合理部控制制度
二 企业部控制基原
企业建立部控制保护企业资产安全完整保证会计信息正确合法保证　营活动高效济保证企业部理活动畅相互制约终助提高企业济效益企业目标实现增强企业市场济竞争力企业实施部控制具定传统性般性般言设计企业部控制基原实事求企制宜兼顾灵活述基原外述基原密分
（）相互牵制原
（二）成效益原
（三）岗位责原
（四）协调配合原
（五）系统网络原
总建立现代企业部控制必须实事求企制宜搬书味追求控制企业整体济利益企业部控制设计角度应达基目标
三企业制定部控制制度五方面着力
1员素质控制关键控制度体首先企业高层理员应该具备高政治素质业务素质否制定科学合理严谨序控制度成句空话制定控制度需具相应素质员工执行果员素质符合求控制措施会失效企业应岗位求招聘学历专业技竞聘岗科学合理安排职员担职务具备素质力相称限度发挥身积极性动性担工作做
部控制目实现目标手段高层理者控制言首先应德兼备次设计协调部门环节关系加强部民监督机制控制检查制度防止营者侵犯国家利益非法牟取私利
2组织控制科学首先相容职务分离营业务授权者执行者分离执行者记录者监督者分离注重握①决策层部明确透明度合理权利分割牵制特应充分发挥董事会必集中决策集体领导形成相互支持协助相应提醒制约优势落实监事会职工代表会应监督检查作②决策程中应科学程序决策理体系中应结构层次
3业务程序信息质量控制完整企业保证项济业务科学高效序运行必须科学合理规定部业务程序控制求组织控制求权责利相结合原进行分工授予机构层次理员相应审批权强调机构员合法授权行审批权越权审批已发生业务必须会计控制求时正确全面反映记录复核记录容保证会计信息正确时完整会计信息企业中重信息建立健全会计信息系统完善会计制度设计信息质量控制方面企业必须根现行会计制度关法规
4资产保护控制灵活部控制种控制方式具保护资产安全作类型资产采取控制措施
(1)货币资金控制 (2)实物资产形资产控制 (3)债权性资产控制 (4)预算控制预算控制
5部审计控制制度严密部审计制度单位部设置专职审计机构专职员通常定期审查活动做查错防弊改进理提高效益目企业单位应强化监控加强部审计制度建设充分发挥审计监督作






































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