部控制八素分析（企业例）
八素：
1 部控制环境
企业部环境影响制约组织部控制建立执行种部素总称实施部控制基础包括：治理结构组织机构设置权责分配企业文化力资源政策部审计机构设置反舞弊机制等
董事会部环境重组成部分部环境素重影响企业理者部环境部分职责建立企业风险理理念确定企业风险偏营造企业风险文化企业风险理相关初步行动结合起
举例：执行信政策基础（权责）：审部门独立权力财务部门权力信政策相关员工力道德激励约束惩罚政策等
2目标制定
目标设定指企业确立命愿景规划前提制定企业战略目标选择战略设定相关营目标报告目标资源目标合规目标根设定目标合理确定体整体风险承受力具体业务层次接受风险水
举例：分解目标营目标利润收入费——增源节流收入费继续细化分解
3事项识
确定性存企业理者需事项进行识事项源部外部影响目标实现事事件企业正面影响（机会）负面影响（风险）者两者兼组织应充分调研科学分析基础准确识影响题目标实现部外部事项区分风险机会
举例：影响增源节流素（风险市场环境等）—促销（竞争市场）—赊销（两难）
4风险评估
组织应针易识风险素两方面风险进行评估——风险发生性影响程度根实际情况针风险类确定科学合理定性定量分析标准
风险发生性指某特定事项发生性影响指事项发生会带影响风险评估应企业战略目标角度进行首先应企业固风险进行评估确定固风险风险反应模式够确定固风险理措施次企业应固风险采取关理措施基础企业残存风险进行评估
举例：量化分析应收账款少风险
5风险反应
组织应根风险评估情况结合风险成整体风险承受力具体业务层次接受风险水确定风险应策略
风险反应分规避风险减少风险担风险接受风险四类重风险企业应考虑风险反应方案选定某风险反应方案理者应残存风险基础重新评估风险企业总体角度者组合风险角度重新计量风险部门理者应采取定措施该部门风险进行复合式评估选择相应风险反应方案
举例：综合应四种措施衡销量坏账
6控制活动
控制活动指制订执行政策程序帮助确保风险应效实施控制活动制定结合体具体业务事项特点求
控制活动包括职责分工控制授权控制审核批准控制预算控制财产保护控制会计信息系统控制部报告控制济活动分析控制绩效考评控制信息技术控制等
举例：适度信政策：客户额度期限现金折扣等
7信息沟通
信息沟通指时准确完美手机体营理相关种信息信息适方式题关层级间进行传递效沟通正确应程实施部控制重条件信息沟通包括信息手机机制组织部外部关方面沟通机制等
举例：财务部门销售部门
8监控（监控）
监控评估风险理素容运行段时期执行质量形成书面报告作出相应处理程实施部控制重保障企业通两种方式风险理进行监控——持续监控评估
企业风险理进行记录程度根企业规模营复杂性素影响适记录通常会风险理监控更效果效率企业理者算外部相关方提供关企业风险理效率报告时应考虑企业风险理设计套记录模式保持关记录
举例：审部门部审计等
二联系：
企业部环境风险理素基础素提供规结构企业部环境仅影响企业战略目标制定业务活动组织风险识评估反应影响企业控制活动信息沟通系统监控活动设计执行
目标制定想识风险评估风险应前提
识机会企业战略目标制定程中加考虑确定关行动抓住机遇识风险应风险评估反应阶段予考虑
风险评估理者解潜事项影响企业目标实现
控制活动根风险评估结果结合风险应策略采取确保企业部控制目标实现方法手段事实部控制具体方式
信息沟通监控贯穿始终素实现提供桥梁调整途径
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八素：
1 部控制环境
企业部环境影响制约组织部控制建立执行种部素总称实施部控制基础包括：治理结构组织机构设置权责分配企业文化力资源政策部审计机构设置反舞弊机制等
董事会部环境重组成部分部环境素重影响企业理者部环境部分职责建立企业风险理理念确定企业风险偏营造企业风险文化企业风险理相关初步行动结合起
举例：执行信政策基础（权责）：审部门独立权力财务部门权力信政策相关员工力道德激励约束惩罚政策等
2目标制定
目标设定指企业确立命愿景规划前提制定企业战略目标选择战略设定相关营目标报告目标资源目标合规目标根设定目标合理确定体整体风险承受力具体业务层次接受风险水
举例：分解目标营目标利润收入费——增源节流收入费继续细化分解
3事项识
确定性存企业理者需事项进行识事项源部外部影响目标实现事事件企业正面影响（机会）负面影响（风险）者两者兼组织应充分调研科学分析基础准确识影响题目标实现部外部事项区分风险机会
举例：影响增源节流素（风险市场环境等）—促销（竞争市场）—赊销（两难）
4风险评估
组织应针易识风险素两方面风险进行评估——风险发生性影响程度根实际情况针风险类确定科学合理定性定量分析标准
风险发生性指某特定事项发生性影响指事项发生会带影响风险评估应企业战略目标角度进行首先应企业固风险进行评估确定固风险风险反应模式够确定固风险理措施次企业应固风险采取关理措施基础企业残存风险进行评估
举例：量化分析应收账款少风险
5风险反应
组织应根风险评估情况结合风险成整体风险承受力具体业务层次接受风险水确定风险应策略
风险反应分规避风险减少风险担风险接受风险四类重风险企业应考虑风险反应方案选定某风险反应方案理者应残存风险基础重新评估风险企业总体角度者组合风险角度重新计量风险部门理者应采取定措施该部门风险进行复合式评估选择相应风险反应方案
举例：综合应四种措施衡销量坏账
6控制活动
控制活动指制订执行政策程序帮助确保风险应效实施控制活动制定结合体具体业务事项特点求
控制活动包括职责分工控制授权控制审核批准控制预算控制财产保护控制会计信息系统控制部报告控制济活动分析控制绩效考评控制信息技术控制等
举例：适度信政策：客户额度期限现金折扣等
7信息沟通
信息沟通指时准确完美手机体营理相关种信息信息适方式题关层级间进行传递效沟通正确应程实施部控制重条件信息沟通包括信息手机机制组织部外部关方面沟通机制等
举例：财务部门销售部门
8监控（监控）
监控评估风险理素容运行段时期执行质量形成书面报告作出相应处理程实施部控制重保障企业通两种方式风险理进行监控——持续监控评估
企业风险理进行记录程度根企业规模营复杂性素影响适记录通常会风险理监控更效果效率企业理者算外部相关方提供关企业风险理效率报告时应考虑企业风险理设计套记录模式保持关记录
举例：审部门部审计等
二联系：
企业部环境风险理素基础素提供规结构企业部环境仅影响企业战略目标制定业务活动组织风险识评估反应影响企业控制活动信息沟通系统监控活动设计执行
目标制定想识风险评估风险应前提
识机会企业战略目标制定程中加考虑确定关行动抓住机遇识风险应风险评估反应阶段予考虑
风险评估理者解潜事项影响企业目标实现
控制活动根风险评估结果结合风险应策略采取确保企业部控制目标实现方法手段事实部控制具体方式
信息沟通监控贯穿始终素实现提供桥梁调整途径
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