《内部控制五要素》

部控制五素

美国COSO委员会提出部控制整合框架分五素：
1控制环境
2风险评估
3控制活动
4信息沟通
5监察

中国控规范鉴美国COSO委员会提出部控制整合框架结合中国国情求企业建立实施部控制应包括列五素：
1部环境
2风险评估
3控制活动
4信息沟通
5部监督

详解：
效部控制少应包括五项基素：
1部环境部环境影响制约企业部控制建立执行种部素总称实施部控制基础部环境包括治理结构组织机构设置权责分配企业文化力资源政策部审计机构设置反舞弊机制等
2风险评估风险评估时识科学分析评价影响企业部控制目标实现种确定素采取应策略程实施部控制重环节风险评估包括目标设定风险识风险分析风险应
3控制措施控制措施根风险评估结果结合风险应策略采取确保企业部控制目标实现方法手段实施部控制具体方式控制措施结合企业具体业务事项特点求制定包括职责分工控制授权控制审核批准控制预算控制财产保护控制会计系统控制部报告控制济活动分析控制绩效考评控制信息技术控制等
4信息沟通信息沟通时准确完整收集企业营理相关种信息信息适方式企业关层级间进行时传递效沟通正确应程实施部控制重条件信息沟通包括信息收集机制企业部企业外部关方面沟通机制等
5监督检查监督检查企业部控制健全性合理性效性进行监督检查评估形成书面报告作出相应处理程实施部控制重保证监督检查包括建立执行部控制整体情况进行持续性监督检查部控制某方面者某方面进行专项监督检查提交相应检查报告提出针性改进措施等企业部控制评估部控制监督检查项重容


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