2021年财务核销制度范文4篇
切实落实公司财务制度提高资金效益控制支出杜绝浪费根公司实际情况研究制定公司财务报销制度
谓报销指公司员工关支出证交付财务部门财务部门支付现金行
二根报销事项容途分两类类成支出类费支出工(项目部)工程项成费支出工(项目部)报账员集中办理公司行制定关办法制度
三报销证应合法效财务部门接受白条符合规定票报销员应关支出证进行粘贴报销证明部门负责审核栏处应相应员签字
四公司费支出般应公司领导事先安排程序：公司领导分派务办员办员办理事项事项办结办(报账员)报销费
五控制支出费报销部门单位办理部门确定名报账员(暂部门负责兼)项费审批报销手续报账员办理部门报账员支备金报账员变动岗位时结清备金
六制度___年___月___日施行
财务核销制度范文（二）
坏账核销账务处理方法
坏账损失核算方法两种：
直接转销法
关直接转销法应掌握两点：第该法符合权责发生制配原
二备抵法
记资产减值损失科目(老准理费新准资产减值损失)
直接转销法方法介绍
直接转销法指坏账损失实际发生时直接记理费科目贷记应收账款科目种方法核算简单需设置坏账准备科目
审计方法
①实际发生损失时
：理费
贷：应收账款
②重新收回时
：应收账款
贷：理费
：银行存款
贷：应收账款
备抵法方法介绍
记理费科目贷记坏账准备科目坏账损失实际发生时(符合前述三条件)记坏账准备科目贷记应收账款科目
估计坏账损失三种方法供选择年末余额百分法账龄分析法销货百分法
审计方法
①提取坏账准备金时
：资产减值损失
贷：坏账准备
②发生坏账时
：坏账准备
贷：应收账款
③重新收回时
：应收账款
贷：坏账准备
：银行存款
贷：应收账款
坏账核销处理分析
坏账损失核销方法分析
会计根企业会计制度规定企业坏账损失核销采备抵法税法国税发[___]___号文关做已取消放理企业税审批项目续理工作__通知指出纳税年度纳税申报时应说明坏账损失核销采方法果年度改变核销方法应规定报送变更原企业理机构变更决议等实际执行中纳税般坏账核销方法备抵法变更直接核销法
坏账损失核销手续差异
会计企业会计制度规定企业法收回应收款项根企业理权限股东会董事会理(厂长)会议等类似机构批准销已计提坏账准备税法企业财产损失税前扣理办法(国税发[___]___号)明确未税务机关批准财产损失律行税前扣实务中般根报批金额逐级县(市区)省国家税务总局审批备案具体金额省税务局确定
某特殊应收款项确认坏账损失差异
关联方间应收款项确认坏账损失差异
会计财会[___]___号文规定关联方(债务单位)存撤销破产资抵债现金流量严重足等情况确认坏账损失税法___号文第___条规定关联方间账款确认坏账关关联企业间业务发生坏账损失税前扣问题__通知(国税函[___]___号)进步明确关联方破产时确认坏账损失
企业间拆款项确认坏账损失差异
会计企业间拆款项遇债务单位破产等情况收回确认坏账损失税法关企业财产损失税前扣问题批复(国税函[___]___号)规定金融保险企业等国家规定允许事信贷业务企业外企业直接出款项债务单位破产关闭死亡等原法收回逾期法收回律作财产损失税前进行扣
财务核销制度范文（三）
第章 总
第___条 公司部门属营业单位稽核工作理部时指定适员执行
第___条 公司稽核业务范围账务业务财务总务监验___项规定外悉规定办理
第___条 稽核员审核事项应负责必时应关账册簿签章
第___条 稽核员规定审核单位送证账表外应分赴单位实稽察年稽察次数视实际需定
第___条 稽核员前单位稽核前应先准备收集关资料拟订计划进度表应单位审核检查报告详细研究作参考
第___条 稽核员保守稽核秘密责呈报外泄漏预先透露检查单位
第___条 稽核事务涉部门时应会该部门起办理应做会报告遇意见致时须单独提出书面报告呈核
第___条 稽核员公司单位执行稽核事务时疑问时关单位详查询调阅账册表格关档案必时请出具书面说明
第___条 稽核员执行工作时稽核证(公文)交受稽核单位验明外工作态度应力求亲切切忌盛气凌
第___条 稽核员稽核事务完成应实缮写检查报告书呈核
第二章 账务稽核
第___条 审核检查记账证时应注意列事项
(1)交易行发生时否规定填制传票积压事补制者应查明原
(2)会计科目子目细目误摘否适遗漏错误项数字计算否正确
(3)转账否合理贷方数字否相符
(4)应加盖戳记编号等手续否完备关员签章否齐全
(5)传票附原始证否符合规定否齐全确实手续否完备
(6)传票编号否连贯重编缺号现象装订否完整
(7)传票保存方法放置点否妥善否已登录日记簿日记表
(8)传票调阅拆阅否规定手续办理
第___条 检查账簿时应注意列事项
(1)种账簿记载否传票相符应复核者否已复核日应记账否日记载完毕
(2)现金收付日记账收付总额否库存表日收付金额相符
(3)科目明细分类账户子目未销讫笔否总分类账该科目余额相等否时定期核较科目余额否相符遗漏现象
(4)种账簿表示错误纠正画线结转转页等手续否规定办理误漏空白账页否画_形红线注销记账员办会计员_处盖章证明
(5)种账簿启移交编制明细账目等否完备否已送该税捐稽征机关登记
(6)种账簿核准行修改者
(7)活页账页编号保否规定手续办理订式账簿缺号
(8)旧账簿未空白账页加画线加盖空白作废戳记注销
(9)种账簿保存方法放置点否妥善否已登记备忘簿账簿毁销否规定期限手续办理
第___条 库存检查时须注意列事项
(1)检查库存现金查营业时间前应根前日库存中载日库存数目查点营业时间应根现金簿中日库存数目现款银行存款查点营业时间应根前日现金簿中日库存数目加减日收支检点支票签发数额银行存款账卡否相符空白未支票否齐全作废部分办理注销手续
(2)现金否存放库存处者应立查明原
(3)库存现金单抵充现象
(4)托收未期票等关库存财物应时检查核关账表证单
(5)检查库存查点数目核账簿外应注意处理方法放置区域否妥善币券种类否分清
(6)金库锁匙暗锁密码表掌握否安全金库放置位置否适
(7)汇出汇款寄回收否妥保存汇出日尚未解讫汇款
(8)部账否月填制未达账明细表查账单否序保
(9)部外县市单位账否常核
(10)营业日报表记载否银行存款相符
(11)检查县市单位种周转金准备金时应注意限额否适零星付款记录存现款未转账单合计数否周转金准备金相符垫款已付款久未交货零星支付请购案件
第___条 报表检查应注意列事项
(1)种报表否规定期限份数编送缺漏
(2)种报表容否账簿记载相符
(3)数字计算否正确签章否齐全
(4)报表编号装订否完整符合规定
(5)报表保存方法放置点否妥善
第三章 财务稽核
第___条 检查价证券时应关账表核注意列事项
(1)购入出售否核准手续否齐备
(2)证券种类面值号码否账簿记载相符
(3)债券附带息票否齐全账册相符
(4)息票期否齐全账册相符
第___条 检查种质押品寄存品价值证单时应注意否存放库应根开出收存根副关账册库存查核否相符漏记存点者应查询原检阅关单
第___条 种房产契约书收租情况保否妥善
第四章 总务事稽核
第___条 检查项费时应注意列事项
(1)总公司单位项费支付物品领否已规定呈核准许核销
(2)县市单位费否预算范围核准范围检支否浪费业务需开支项费列支否规定办理
(3)种单否齐全手续否完备
第___条 检查储藏物品应注意列事项
(1)储藏物品种类数量价格否账簿(册卡)记载相符遗漏短少
(2)储藏物品保否妥善
(3)储藏物品质量规格否购案相符
(4)领物证否均关员签章确认
(5)已领物品未转账者否账面存量相符
(6)损坏报废物品账簿否注明存应报废物品数量否账簿记载相符
第___条 检查交通运输设备登记卡附项设备登记卡时应注意列事项
(1)种登记卡设置登记排列否规定办理
(2)种登记卡记载否正确详细
(3)核财物关登记簿备查簿否未设登记卡漏编号漏记账财物
(4)登记卡否登记关折旧修理添加转移事项
(5)检查员认必时登记卡财务登记关账簿实盘点抽查盘点相互核
第___条 营业品器具否编号设簿登记查点否齐全种印章保否妥善
第___条 事检查应注意列事项
(1)单位办事员日否规定时间办公签簿签迟早退现象
(2)单位办事员顾客否竭诚招怠慢现象
(3)单位目前业务繁简状况现员工作分配否相符应增应减现象
(4)单位办事员身担职务否胜力优异表现特优者胜品性佳染良嗜者
(5)单位员班时间仪表态度谈吐否符合公司规定
(6)员工身份保证书否齐全保证否已做保工作否已保证进行资产价值评估
第五章 附
第___条 制度呈董事长核准施行修正时
财务核销制度范文（四）
第章 总
第条 加强省企业权属企业(统称企业)财务监督进步规范资产减值准备财务核销行促进企业建立完善部控制制度企业国资产法山东省企业国资产监督理条例等法律法规国家关财务会计制度规定制定办法
第二条 企业国家关财务会计制度规定计提项资产减值准备财务核销工作适办法
第三条 办法称省企业指山东省民政府国资产监督理委员会(简称省国资委)履行出资职责企业权属企业包括省企业出资级独资控股拥实际控制权子企业(单位)受托理企业
第四条 办法称资产减值准备指企业国家关财务会计制度规定计提项资产减值准备包括持期投资减值准备供出售金融资产减值准备坏账准备存货跌价准备长期股权投资减值准备固定资产减值准备建工程减值准备形资产减值准备商誉减值准备等
第五条 办法称资产减值准备财务核销指企业国家关财务会计制度省国资委关财务监督规定已计提资产减值准备资产取合法效证证明确实发生事实损失该项资产进行处置账面余额相应资产减值准备进行财务核销工作
第六条 办法称事实损失指企业已计提资产减值准备资产确凿合法证表明该项资产价值转价值发生实质性恢复灭失已企业带未济利益流入
第七条 省国资委法企业资产减值准备财务核销工作进行监督检查
第二章 资产减值准备财务核销原
第八条 谨慎性原企业应国家关财务会计制度规定规范建立资产减值准备计提制度规定项资产进行减值测试实预计潜损失合理计提相应资产减值准备做资产减值准备转回核销工作
第九条 客观性原已计提资产减值准备资产成事实损失时该项资产否提足资产减值准备企业应规定该项资产账面余额已计提资产减值准备进行财务核销
第十条 规范性原企业资产减值准备财务核销应国家财务会计制度省国资委关规定已计提资产减值准备资产发生损失事实进行认真确认取确凿证履行规定财务核销程序
第十条 专项理原企业良资产应建立专项理制度组织力量进行认真清理追索收回资金残值应时入账形成事实损失资产规定求工作程序进行财务核销
第十二条 时性原企业已形成事实损失资产应取确凿证时办理核销手续
第十三条 责追究原企业资产减值准备财务核销应认真执行资产损失责追究相关规定查明资产损失事实原基础分清责提出整改措施相关责进行责追究
第三章 资产减值准备财务核销
第十四条 企业进行资产减值准备财务核销应资产损失组织调查认真清理基础取合法证具体包括：具法律效力外部证社会中介机构济鉴证证明特定事项企业部证
述证认定国企业资产损失认定工作规(国资评价〔___〕___号)规定执行
第十五条 供出售金融资产减值准备持期投资减值准备长期股权投资减值准备应列证进行财务核销
()市流通供出售金融资产持期投资发生事实损失应取权机构批准投资处置相关文件关交易结算机构出具合法交易资金结算单
(二)投资单位宣告破产应取法院破产清算清偿文件执行完毕证明
(三)投资单位注销吊销工商登记关机构责令关闭应取工商部门注销吊销公告关机构决议行政决定文件投资单位清算报告清算完毕证明
(四)涉诉讼应取司法机关判决裁定执行完毕证法执行法院终止执行应取法院终止裁定等法律文件
(五)涉仲裁应取相应仲裁机构出具仲裁裁决书仲裁裁决执行完毕相关证明
(六)足证明该项投资发生事实损失合法效证
第十六条 坏账准备应列证进行财务核销
()债务单位宣告破产应取法院破产清算清偿文件执行完毕证明
(二)债务单位注销吊销工商登记责令关闭应取工商部门注销吊销公告关机构决议行政决定文件债务单位清算报告清算完毕证明
(三)债务失踪死亡(宣告失踪死亡)应取关方面出具债务已失踪死亡证明遗产(代财产)已清偿完毕确实财产清偿没承债清偿证明
(四)涉诉讼应取司法机关判决裁定执行完毕证法执行法院终止执行应取法院终止裁定等法律文件
(五)涉仲裁应取相应仲裁机构出具仲裁裁决书仲裁裁决执行完毕相关证明
(六)债务单位()进行债务重组应取债务重组协议执行完毕证明
(七)债权超诉讼时效应取债权超诉讼时效法律文件明确超诉讼时效原责责
(八)清欠收入足弥补清欠成应取清欠部门情况说明企业董事会批准___
(九)足证明应收款项确实发生损失合法效证
第十七条 存货跌价准备固定资产减值准备工程物资减值准备建工程减值准备应列证进行财务核销
()盘亏应取完整效清查盘点表关责员签字责认定部门决定
(二)报废毁损应取相关专业质量检测技术部门出具鉴定报告清理完毕证明残值应取残值入账证明
(三)停建强令淘汰拆应取国家明令停建政府市政规划等关部门拆强制淘汰通知文件拆清理完毕证明
(四)技术改造等企业部原拆应取企业资产理部门出具情况说明建设规划方案行业专家技术鉴定意见企业董事会批准___
(五)责赔偿存差额应取责认定文件赔偿协议责缴纳赔偿收
(六)保险公司赔偿存差额应取保险合保险公司理赔计算单银行进账单
(七)抵押资产发生事实损失应取抵押资产拍卖变卖证明
(八)足证明存货固定资产工程物资建工程发生损失合法效证
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切实落实公司财务制度提高资金效益控制支出杜绝浪费根公司实际情况研究制定公司财务报销制度
谓报销指公司员工关支出证交付财务部门财务部门支付现金行
二根报销事项容途分两类类成支出类费支出工(项目部)工程项成费支出工(项目部)报账员集中办理公司行制定关办法制度
三报销证应合法效财务部门接受白条符合规定票报销员应关支出证进行粘贴报销证明部门负责审核栏处应相应员签字
四公司费支出般应公司领导事先安排程序：公司领导分派务办员办员办理事项事项办结办(报账员)报销费
五控制支出费报销部门单位办理部门确定名报账员(暂部门负责兼)项费审批报销手续报账员办理部门报账员支备金报账员变动岗位时结清备金
六制度___年___月___日施行
财务核销制度范文（二）
坏账核销账务处理方法
坏账损失核算方法两种：
直接转销法
关直接转销法应掌握两点：第该法符合权责发生制配原
二备抵法
记资产减值损失科目(老准理费新准资产减值损失)
直接转销法方法介绍
直接转销法指坏账损失实际发生时直接记理费科目贷记应收账款科目种方法核算简单需设置坏账准备科目
审计方法
①实际发生损失时
：理费
贷：应收账款
②重新收回时
：应收账款
贷：理费
：银行存款
贷：应收账款
备抵法方法介绍
记理费科目贷记坏账准备科目坏账损失实际发生时(符合前述三条件)记坏账准备科目贷记应收账款科目
估计坏账损失三种方法供选择年末余额百分法账龄分析法销货百分法
审计方法
①提取坏账准备金时
：资产减值损失
贷：坏账准备
②发生坏账时
：坏账准备
贷：应收账款
③重新收回时
：应收账款
贷：坏账准备
：银行存款
贷：应收账款
坏账核销处理分析
坏账损失核销方法分析
会计根企业会计制度规定企业坏账损失核销采备抵法税法国税发[___]___号文关做已取消放理企业税审批项目续理工作__通知指出纳税年度纳税申报时应说明坏账损失核销采方法果年度改变核销方法应规定报送变更原企业理机构变更决议等实际执行中纳税般坏账核销方法备抵法变更直接核销法
坏账损失核销手续差异
会计企业会计制度规定企业法收回应收款项根企业理权限股东会董事会理(厂长)会议等类似机构批准销已计提坏账准备税法企业财产损失税前扣理办法(国税发[___]___号)明确未税务机关批准财产损失律行税前扣实务中般根报批金额逐级县(市区)省国家税务总局审批备案具体金额省税务局确定
某特殊应收款项确认坏账损失差异
关联方间应收款项确认坏账损失差异
会计财会[___]___号文规定关联方(债务单位)存撤销破产资抵债现金流量严重足等情况确认坏账损失税法___号文第___条规定关联方间账款确认坏账关关联企业间业务发生坏账损失税前扣问题__通知(国税函[___]___号)进步明确关联方破产时确认坏账损失
企业间拆款项确认坏账损失差异
会计企业间拆款项遇债务单位破产等情况收回确认坏账损失税法关企业财产损失税前扣问题批复(国税函[___]___号)规定金融保险企业等国家规定允许事信贷业务企业外企业直接出款项债务单位破产关闭死亡等原法收回逾期法收回律作财产损失税前进行扣
财务核销制度范文（三）
第章 总
第___条 公司部门属营业单位稽核工作理部时指定适员执行
第___条 公司稽核业务范围账务业务财务总务监验___项规定外悉规定办理
第___条 稽核员审核事项应负责必时应关账册簿签章
第___条 稽核员规定审核单位送证账表外应分赴单位实稽察年稽察次数视实际需定
第___条 稽核员前单位稽核前应先准备收集关资料拟订计划进度表应单位审核检查报告详细研究作参考
第___条 稽核员保守稽核秘密责呈报外泄漏预先透露检查单位
第___条 稽核事务涉部门时应会该部门起办理应做会报告遇意见致时须单独提出书面报告呈核
第___条 稽核员公司单位执行稽核事务时疑问时关单位详查询调阅账册表格关档案必时请出具书面说明
第___条 稽核员执行工作时稽核证(公文)交受稽核单位验明外工作态度应力求亲切切忌盛气凌
第___条 稽核员稽核事务完成应实缮写检查报告书呈核
第二章 账务稽核
第___条 审核检查记账证时应注意列事项
(1)交易行发生时否规定填制传票积压事补制者应查明原
(2)会计科目子目细目误摘否适遗漏错误项数字计算否正确
(3)转账否合理贷方数字否相符
(4)应加盖戳记编号等手续否完备关员签章否齐全
(5)传票附原始证否符合规定否齐全确实手续否完备
(6)传票编号否连贯重编缺号现象装订否完整
(7)传票保存方法放置点否妥善否已登录日记簿日记表
(8)传票调阅拆阅否规定手续办理
第___条 检查账簿时应注意列事项
(1)种账簿记载否传票相符应复核者否已复核日应记账否日记载完毕
(2)现金收付日记账收付总额否库存表日收付金额相符
(3)科目明细分类账户子目未销讫笔否总分类账该科目余额相等否时定期核较科目余额否相符遗漏现象
(4)种账簿表示错误纠正画线结转转页等手续否规定办理误漏空白账页否画_形红线注销记账员办会计员_处盖章证明
(5)种账簿启移交编制明细账目等否完备否已送该税捐稽征机关登记
(6)种账簿核准行修改者
(7)活页账页编号保否规定手续办理订式账簿缺号
(8)旧账簿未空白账页加画线加盖空白作废戳记注销
(9)种账簿保存方法放置点否妥善否已登记备忘簿账簿毁销否规定期限手续办理
第___条 库存检查时须注意列事项
(1)检查库存现金查营业时间前应根前日库存中载日库存数目查点营业时间应根现金簿中日库存数目现款银行存款查点营业时间应根前日现金簿中日库存数目加减日收支检点支票签发数额银行存款账卡否相符空白未支票否齐全作废部分办理注销手续
(2)现金否存放库存处者应立查明原
(3)库存现金单抵充现象
(4)托收未期票等关库存财物应时检查核关账表证单
(5)检查库存查点数目核账簿外应注意处理方法放置区域否妥善币券种类否分清
(6)金库锁匙暗锁密码表掌握否安全金库放置位置否适
(7)汇出汇款寄回收否妥保存汇出日尚未解讫汇款
(8)部账否月填制未达账明细表查账单否序保
(9)部外县市单位账否常核
(10)营业日报表记载否银行存款相符
(11)检查县市单位种周转金准备金时应注意限额否适零星付款记录存现款未转账单合计数否周转金准备金相符垫款已付款久未交货零星支付请购案件
第___条 报表检查应注意列事项
(1)种报表否规定期限份数编送缺漏
(2)种报表容否账簿记载相符
(3)数字计算否正确签章否齐全
(4)报表编号装订否完整符合规定
(5)报表保存方法放置点否妥善
第三章 财务稽核
第___条 检查价证券时应关账表核注意列事项
(1)购入出售否核准手续否齐备
(2)证券种类面值号码否账簿记载相符
(3)债券附带息票否齐全账册相符
(4)息票期否齐全账册相符
第___条 检查种质押品寄存品价值证单时应注意否存放库应根开出收存根副关账册库存查核否相符漏记存点者应查询原检阅关单
第___条 种房产契约书收租情况保否妥善
第四章 总务事稽核
第___条 检查项费时应注意列事项
(1)总公司单位项费支付物品领否已规定呈核准许核销
(2)县市单位费否预算范围核准范围检支否浪费业务需开支项费列支否规定办理
(3)种单否齐全手续否完备
第___条 检查储藏物品应注意列事项
(1)储藏物品种类数量价格否账簿(册卡)记载相符遗漏短少
(2)储藏物品保否妥善
(3)储藏物品质量规格否购案相符
(4)领物证否均关员签章确认
(5)已领物品未转账者否账面存量相符
(6)损坏报废物品账簿否注明存应报废物品数量否账簿记载相符
第___条 检查交通运输设备登记卡附项设备登记卡时应注意列事项
(1)种登记卡设置登记排列否规定办理
(2)种登记卡记载否正确详细
(3)核财物关登记簿备查簿否未设登记卡漏编号漏记账财物
(4)登记卡否登记关折旧修理添加转移事项
(5)检查员认必时登记卡财务登记关账簿实盘点抽查盘点相互核
第___条 营业品器具否编号设簿登记查点否齐全种印章保否妥善
第___条 事检查应注意列事项
(1)单位办事员日否规定时间办公签簿签迟早退现象
(2)单位办事员顾客否竭诚招怠慢现象
(3)单位目前业务繁简状况现员工作分配否相符应增应减现象
(4)单位办事员身担职务否胜力优异表现特优者胜品性佳染良嗜者
(5)单位员班时间仪表态度谈吐否符合公司规定
(6)员工身份保证书否齐全保证否已做保工作否已保证进行资产价值评估
第五章 附
第___条 制度呈董事长核准施行修正时
财务核销制度范文（四）
第章 总
第条 加强省企业权属企业(统称企业)财务监督进步规范资产减值准备财务核销行促进企业建立完善部控制制度企业国资产法山东省企业国资产监督理条例等法律法规国家关财务会计制度规定制定办法
第二条 企业国家关财务会计制度规定计提项资产减值准备财务核销工作适办法
第三条 办法称省企业指山东省民政府国资产监督理委员会(简称省国资委)履行出资职责企业权属企业包括省企业出资级独资控股拥实际控制权子企业(单位)受托理企业
第四条 办法称资产减值准备指企业国家关财务会计制度规定计提项资产减值准备包括持期投资减值准备供出售金融资产减值准备坏账准备存货跌价准备长期股权投资减值准备固定资产减值准备建工程减值准备形资产减值准备商誉减值准备等
第五条 办法称资产减值准备财务核销指企业国家关财务会计制度省国资委关财务监督规定已计提资产减值准备资产取合法效证证明确实发生事实损失该项资产进行处置账面余额相应资产减值准备进行财务核销工作
第六条 办法称事实损失指企业已计提资产减值准备资产确凿合法证表明该项资产价值转价值发生实质性恢复灭失已企业带未济利益流入
第七条 省国资委法企业资产减值准备财务核销工作进行监督检查
第二章 资产减值准备财务核销原
第八条 谨慎性原企业应国家关财务会计制度规定规范建立资产减值准备计提制度规定项资产进行减值测试实预计潜损失合理计提相应资产减值准备做资产减值准备转回核销工作
第九条 客观性原已计提资产减值准备资产成事实损失时该项资产否提足资产减值准备企业应规定该项资产账面余额已计提资产减值准备进行财务核销
第十条 规范性原企业资产减值准备财务核销应国家财务会计制度省国资委关规定已计提资产减值准备资产发生损失事实进行认真确认取确凿证履行规定财务核销程序
第十条 专项理原企业良资产应建立专项理制度组织力量进行认真清理追索收回资金残值应时入账形成事实损失资产规定求工作程序进行财务核销
第十二条 时性原企业已形成事实损失资产应取确凿证时办理核销手续
第十三条 责追究原企业资产减值准备财务核销应认真执行资产损失责追究相关规定查明资产损失事实原基础分清责提出整改措施相关责进行责追究
第三章 资产减值准备财务核销
第十四条 企业进行资产减值准备财务核销应资产损失组织调查认真清理基础取合法证具体包括：具法律效力外部证社会中介机构济鉴证证明特定事项企业部证
述证认定国企业资产损失认定工作规(国资评价〔___〕___号)规定执行
第十五条 供出售金融资产减值准备持期投资减值准备长期股权投资减值准备应列证进行财务核销
()市流通供出售金融资产持期投资发生事实损失应取权机构批准投资处置相关文件关交易结算机构出具合法交易资金结算单
(二)投资单位宣告破产应取法院破产清算清偿文件执行完毕证明
(三)投资单位注销吊销工商登记关机构责令关闭应取工商部门注销吊销公告关机构决议行政决定文件投资单位清算报告清算完毕证明
(四)涉诉讼应取司法机关判决裁定执行完毕证法执行法院终止执行应取法院终止裁定等法律文件
(五)涉仲裁应取相应仲裁机构出具仲裁裁决书仲裁裁决执行完毕相关证明
(六)足证明该项投资发生事实损失合法效证
第十六条 坏账准备应列证进行财务核销
()债务单位宣告破产应取法院破产清算清偿文件执行完毕证明
(二)债务单位注销吊销工商登记责令关闭应取工商部门注销吊销公告关机构决议行政决定文件债务单位清算报告清算完毕证明
(三)债务失踪死亡(宣告失踪死亡)应取关方面出具债务已失踪死亡证明遗产(代财产)已清偿完毕确实财产清偿没承债清偿证明
(四)涉诉讼应取司法机关判决裁定执行完毕证法执行法院终止执行应取法院终止裁定等法律文件
(五)涉仲裁应取相应仲裁机构出具仲裁裁决书仲裁裁决执行完毕相关证明
(六)债务单位()进行债务重组应取债务重组协议执行完毕证明
(七)债权超诉讼时效应取债权超诉讼时效法律文件明确超诉讼时效原责责
(八)清欠收入足弥补清欠成应取清欠部门情况说明企业董事会批准___
(九)足证明应收款项确实发生损失合法效证
第十七条 存货跌价准备固定资产减值准备工程物资减值准备建工程减值准备应列证进行财务核销
()盘亏应取完整效清查盘点表关责员签字责认定部门决定
(二)报废毁损应取相关专业质量检测技术部门出具鉴定报告清理完毕证明残值应取残值入账证明
(三)停建强令淘汰拆应取国家明令停建政府市政规划等关部门拆强制淘汰通知文件拆清理完毕证明
(四)技术改造等企业部原拆应取企业资产理部门出具情况说明建设规划方案行业专家技术鉴定意见企业董事会批准___
(五)责赔偿存差额应取责认定文件赔偿协议责缴纳赔偿收
(六)保险公司赔偿存差额应取保险合保险公司理赔计算单银行进账单
(七)抵押资产发生事实损失应取抵押资产拍卖变卖证明
(八)足证明存货固定资产工程物资建工程发生损失合法效证
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