控制度范文3篇
建立财务体系控七原
1合法性原指企业必须国家法律法规准绳国家规章制度范围制定企业切实行财务控制度
2整体性原指企业财务控制度必须充分涉企业财务会计工作方面控制符合企业长期规划注重企业短期目标企业控制度相互协调
3针性原指控制度建立根企业实际情况针企业财务会计工作中薄弱环节制定企业切实效控制度环节细节加效控制提高企业财务会计水
4贯性原指企业财务控制度必须具连续性致性
5适应性原指企业财务控制度应根企业变化情况财务会计专业发展社会发展状况时补充企业财务控制度
6济性原指企业财务控制度建立考虑成效益原说企业财务控制度操作性强切实行
7发展性原制定企业财务控制度充分考虑宏观政策企业发展密切洞察竞争者动制定出具发展性未着眼点规章制度
[篇二部控制制度重性]
摘部控制制度伴社会济发展产生贯穿企业理营环节中项十分复杂繁琐系统工程现代企业关注项重容文章围绕问题展开讨首先部控制制度进行概述次方面分析部控制制度重性结合部控制制度企业中实际运状况出完善部控制制度需规范容提出完善强化部控制制度应处理项关系具定现实意义
关键词现代企业部控制制度重性
部控制制度概述
部控制制度指企业实现身生产营目标保障企业财产会计信息完整性安全性性分工负责基础前提展开系列企业部济活动建立套完善制度措施部控制制度够促进企业职部门间相互配合明晰部门权责保障企业部部门单位间相互协调相互制约
部控制控制目分成两部分容会计控制理控制前者指保障企业财产安全性完整性保障企业财务信息性真实性保障企业济活动合规性合法性采取系列控制措施者指保障企业营决策方针政策贯彻执行实现企业理营目标提升企业生产营效率采取系列控制措施会计控制理控制相辅相成实现企业总体营目标存企业日常生存发展具十分重意义
二部控制制度重性
()企业时代潮流提升营效率客观需
伴时代发展社会进步企业面市场竞争环境日趋激烈企业必须紧时代发展潮流健全完善起套现代化企业理制度重点保证企业部门单位间权责明确强化部理提升理营效益应该健全企业部监督治理机制确保企业监督控制工作效执行部控制制度保障企业理营效率存够促进企业制度健全完善保障企业日常营活动利进行
企业想实现理营目标仅单独部门努力 配合够需企业全面协调合作部控制制度企业总体配合基础前提发挥作部控制包含系列会计审计业务部门制度规划贯穿企业理营方方面面中涉企业生产营环节项十分复杂繁琐系统工程企业通部控制效部部门进行连接形成合力断提升工作效率保障企业营目标利实现
(二)提升国际竞争力迫切需
伴市场济迅猛发展济体化进程逐渐加快先进科学信息技术企业中位越越突出伴济体化步伐企业风险逐渐加剧应风险措施健全完善企业部控制制度通系列制度措施提升企业理营效率保障企业总体目标利实现增强综合竞争力企业激烈市场竞争环境中立败断增强国际竞争力
(三)确保企业项规章制度营决策利执行需
套健全完善企业部控制制度够效监督企业部部门环节营活动发挥出较控制作够促进企业项决策方针利实施企业部制定出项规章制度企业贯彻国家政策法规基础前提企业通部控制制度时发现理营中出现问题积极找出解决问题措施进行调整纠正促进项规章制度营决策够更企业进行服务
(四)提供真实效会计信息需
会计信息真实性效性性直企业部重点关注问题企业进行切理营决策前提基础企业中占十分重位部控制制度通部审计岗位轮换职务分离等方法手段够会计信息采集记录类汇总等程实现全面监督控制够时发现问题纠正错误保障会计信息够效真实反映出企业生产营实际状况
(五)企业进行风险防范需
现伴市场济迅猛发展企业面着日益激烈市场竞争环境企业营风险加剧企业想断发展壮必须企业风险进行效控制防范部控制制度健全企业风险理系统促进企业开展风险识风险评估风险分析等工作加强企业身薄弱环节效控制保障企业营目标利实现
(六)保证企业财产安全需
部控制制度通定期盘点限制接财产保险记录保护等系列手段方法够企业财产采购验收计量仓储等诸环节进行效科学合理监控保障企业财产完整性安全性防止浪费行发生
三完善部控制制度需规范容
()业务处理分工程序进行明确规定保证权责清晰
企业想生产发展必须断完善身部组织结构企业日常理营中发挥着十分重作组织结构核心职责分工企业必须加重视般言企业某项业务处理程中仅部门进行参涉两者部门起进行合作协调保障该业务利实施求企业部门权责划分必须明确清晰保障企业职责分工合理性科学性效性时企业应该结合实际情况健全套完善部控制规章程序明确规定部门权利责制度旦制定出保障够切实执行实际工作中规章制度成纸空文流形式外配套制定系列奖惩机制切实做奖错罚断提升员工工作热情积极性够更企业进行服务
(二)明晰资产记录保分工
保障企业资产完整性安全性企业钱账物理者进行相互制约例出纳员兼稽核进行会计档案保工作银行票签发印鉴需两分保银行支取较金额现金时必须两负责提款全程仓库材料明细账专进行负责等企业通系列部控制手段方法够效防范舞弊行发生保障企业正常运营
(三)会计证会计记录正确性完整性进行明确规定
企业应该种原始证做出系列规定中包含格式编号份数传递程序办签章联途写数字致性等诸方面保障会计证会计记录正确性完整性企业决策提供良基础
(四)财产清查盘点制度进行明确规定
保障企业财产完整性安全性物资保员项物资财产进行收付利永续盘存法库存商品账实进行核时应健全完善财产全面清查局部清查制度保障账卡物相符时纠正出现偏差外现金出纳日班前应清点结算库存现金发现差错应时报告财务员检查出纳员工作定期者定期库存现金进行核查
四完善强化部控制制度应处理项关系
()正确处理成控制效益控制关系
部控制制度成体现增加某控制环节会导致力物力消耗导致控制成升时控制环节繁杂会影响处理业务速度会间接导致控制成升部控制制度效益体现表面某控制环节直接带企业效益升实际言部控制制度够促进企业总体营效果间接提升企业营效益
(二)正确处理职业道德部控制制度关系
职业道德部控制制度二者评价标准评价求完全相部控制项规章制度属种硬性规定职业道德种软性约束完成程度取决综合力水素质想加强部控制制度建设种硬性求规定积极发挥出员工观动性够断提升基础知识职业技树立良职业道德动积极执行部控制制度相关容够更企业进行服务
(三)正确处理传统方式新型方式部控制关系
伴时代发展科技进步信息时代已电子计算机网络技术逐步应济理领域中渗透影响着社会生活诸方面传统部控制手段会计处理核计算等逐渐电子计算机方式取代说明传统部控制方式手段已发挥作科学先进电子计算机技术完全取代传统部控制方式发挥出作企业说重考虑身实际状况传统新型部控制方式实现相互配合更企业发展壮进行服务保障企业营目标利实现
(四)正确处理工作效率企业部层次关系
理说企业增加层部控制层次发生济舞弊概率会减成企业部控制效果会部控制通系列决策执行授权审批记账审核复核程够促进企业着定目标方 前进
五结束语
面分析出部控制制度企业日常理营中占十分重位作现代企业理重武器企业建立完善约束机制提高济效益发挥着重作企业必须认识部控制制度重性通系列措施完善控制度保障身持续营健康发展
[篇三浅谈企业部控制制度]
部控制概述
部控制指保证企业业务活动效进行保护资产安全完整防止发现纠正错误舞弊保证会计资料真实合法完整制定实施政策程序部控制目标包括
(1)保护企业资产安全完整效
(2)保证会计信息种理信息时提供
(3)保证企业制定项理方针制度措施贯彻执行
(4)量压缩控制成费减少必成费求企业达更盈利目标
(5)预防控制早快查明种错误弊端时准确制定采取纠正措施
(6)保证企业项生产营活动序效进行
部控制现代企业理重手段完善企业部控制制度保证会计信息质量完善公司治理结构信息披露制度保护投资者合法权益保证资市场效运行均着非常重意义
二现行企业部控制中存问题
()部控制认识足
目前企业特某国企业部控制认识存两种倾值注意部分惯甚满足传统营理方式认够规范化操作行必考虑否先进二然意识改革必性容易片面强调改革组织结构重性忽视控制方式进强化企业改革微观治理机制相脱离
(二)产权关系明
国现阶段公司法治理结构够完善甚形实尤体现董事会重机构没发挥应职少国企业改革程中味放权利致原厂长负责制领导班子现理层进入董事会董事会成员理成员高度重叠致国企业产权体缺位权责清部控制受益体模糊种责权分公司治理结构导致者营者实施控制作代表公司股东控制体(董事会)形虚设
(三)监督机制健全
目前企业监督评审审部门实现企业审部门隶属财务部门财务部属领导部审计形式缺乏应独立性外审职企业部审计工作仅仅审核会计账目部稽查评价部控制制度否完善企业组织机构执行指定职效率等方面未充分发挥应作
三企业部控制制度基框架
()完善企业控制环境
企业控制活动存定控制环境中控制环境中素价值观组织结构控制目标员工力激励诱导机制理哲学营风格规章制度事政策等等改善企业部控制环境做工作
1加快现代企业产权制度改革真正实现产权明晰权责清楚理科学政企分开现代企业制度产权制度保证部控制制度效建立
2明确部控制体控制目标控制体解决谁进行部控制问题控制目标解决什进行控制问题科学企业组织结构企业部应包含四层次济体相应企业部四种控制体股东营者理者普通员工控制目标押股东目标财富化鸦营者目标断增加营效益理者目标完成责目标获业务运行真实报告普通员工目标遵企业部规章制度断提高企业生产营效率
3先进理控制方法高素质理理控制方法作理局授权情况直接控制整公司活动实行监督种方法包括容制定企业项理制度编制项计划业绩计划考评调查纠正偏离期值差异等实施先进理控制方法需辅积极事政策培养引进批具高素质掌握先进理方法队伍改善企业营理观念方式风格培养全体员工良道德观价值观全员控制意识形成特定企业文化氛围
(二)设立效控制活动
1针员控制
(1)职责分离职责分离现代企业部控制基求企业切交易事项应严格相容职务相分离原科学划分职责权限形成相互制衡机制
(2)工作流程明确岗位职责工作动相互检查更工作达相互牵制目实现目标采岗位设计工作流程图办法工作流程图中明确规定应该做什做时做正确进行工作结果等工作流程图设计目应达理程标准化说够做工作流程图做样工作工作结果相
(3)票记录控制实行票保收款会计记录员岗位分离票进行预先编号作废票妥善保存已票会计员进行定期消号时票保员进行核防止交易漏记重复记录现象保证全部收入结算款项等够时准确入账
(4)资产接触记录资产接触记录指限制接资产接重记录保证资产记录安全保护资产记录安全重措施采实物技术防护措施采取电算化核算情况岗位设置密码接触负责数复核岗位进行数查询复核具备修改已形成数记录权限
(5)绩效考评实现定工作目标应实施效激励奖惩机制激励全体员工参企业理控制观动性部门通定期举行绩效考评会议作工作目标完成情况事控制仅总结定时期工作成果时发现问题改进工作程通绩效考评配合必奖惩措施部门工作目标工作目标紧密联系起部门工作目标通工作目标实现实现
2针信息系统控制活动信息系统日常中信息系统产生舞弊现象手工操作更具隐蔽性信息系统控制十分重具体应通采取权限控制数录入输出控制手工证控制等方式岗位应通设置密码口令防止越权权限没权限绝允许数进行查阅修改
(三)加强企业部牵制制度
部牵制指具体业务进行分工时部门完成项业务全程必须部门员参衔接部门动前面已完成工作进行正确性检查适授权相容工作责分工证记录接控制独立检查等环节组成种制约包括级间互相制约相关部门间相互制约会计信息收集类程中制单外必须复核财会审批现金流转业务中现金收支审批收入支出印鉴保记账等业务应分工理互相牵制
部牵制中必须采取工作轮换制样更达牵制效果工作轮换制指根岗位理系统中重程度明确规定严格控制员工某岗位履职时间 关键岗位应频繁轮换次岗位少轮换中暴露出存问题揭示出制度缺陷理缺陷
(四)加强企业部稽核制度部审计制度
切实提高企业部稽核部审计认识切实加强考核监督制约机制发挥企业部审计作部审计员会计财务员中分离出直接董事会负责样真正发挥审员作监督保护企业资产财产安全监督企业着合理合法良性方面发展部监督评审应遵循原
1日常工作中断监督评审控总体效果风险监督评审应公司日常活动部分
2控系统应进行效全面部审计审独立进行审员应适培训配备称职力员审作控系统监督评审部分应董事会审计委员会直接报告工作
3营层控制员发现控缺陷应时适理层报告果断处理树立全员控制意识帮助企业更效实现预期控制目标促进企业控制环境建立改进控制度提供建设性建议实现预期控目标
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建立财务体系控七原
1合法性原指企业必须国家法律法规准绳国家规章制度范围制定企业切实行财务控制度
2整体性原指企业财务控制度必须充分涉企业财务会计工作方面控制符合企业长期规划注重企业短期目标企业控制度相互协调
3针性原指控制度建立根企业实际情况针企业财务会计工作中薄弱环节制定企业切实效控制度环节细节加效控制提高企业财务会计水
4贯性原指企业财务控制度必须具连续性致性
5适应性原指企业财务控制度应根企业变化情况财务会计专业发展社会发展状况时补充企业财务控制度
6济性原指企业财务控制度建立考虑成效益原说企业财务控制度操作性强切实行
7发展性原制定企业财务控制度充分考虑宏观政策企业发展密切洞察竞争者动制定出具发展性未着眼点规章制度
[篇二部控制制度重性]
摘部控制制度伴社会济发展产生贯穿企业理营环节中项十分复杂繁琐系统工程现代企业关注项重容文章围绕问题展开讨首先部控制制度进行概述次方面分析部控制制度重性结合部控制制度企业中实际运状况出完善部控制制度需规范容提出完善强化部控制制度应处理项关系具定现实意义
关键词现代企业部控制制度重性
部控制制度概述
部控制制度指企业实现身生产营目标保障企业财产会计信息完整性安全性性分工负责基础前提展开系列企业部济活动建立套完善制度措施部控制制度够促进企业职部门间相互配合明晰部门权责保障企业部部门单位间相互协调相互制约
部控制控制目分成两部分容会计控制理控制前者指保障企业财产安全性完整性保障企业财务信息性真实性保障企业济活动合规性合法性采取系列控制措施者指保障企业营决策方针政策贯彻执行实现企业理营目标提升企业生产营效率采取系列控制措施会计控制理控制相辅相成实现企业总体营目标存企业日常生存发展具十分重意义
二部控制制度重性
()企业时代潮流提升营效率客观需
伴时代发展社会进步企业面市场竞争环境日趋激烈企业必须紧时代发展潮流健全完善起套现代化企业理制度重点保证企业部门单位间权责明确强化部理提升理营效益应该健全企业部监督治理机制确保企业监督控制工作效执行部控制制度保障企业理营效率存够促进企业制度健全完善保障企业日常营活动利进行
企业想实现理营目标仅单独部门努力 配合够需企业全面协调合作部控制制度企业总体配合基础前提发挥作部控制包含系列会计审计业务部门制度规划贯穿企业理营方方面面中涉企业生产营环节项十分复杂繁琐系统工程企业通部控制效部部门进行连接形成合力断提升工作效率保障企业营目标利实现
(二)提升国际竞争力迫切需
伴市场济迅猛发展济体化进程逐渐加快先进科学信息技术企业中位越越突出伴济体化步伐企业风险逐渐加剧应风险措施健全完善企业部控制制度通系列制度措施提升企业理营效率保障企业总体目标利实现增强综合竞争力企业激烈市场竞争环境中立败断增强国际竞争力
(三)确保企业项规章制度营决策利执行需
套健全完善企业部控制制度够效监督企业部部门环节营活动发挥出较控制作够促进企业项决策方针利实施企业部制定出项规章制度企业贯彻国家政策法规基础前提企业通部控制制度时发现理营中出现问题积极找出解决问题措施进行调整纠正促进项规章制度营决策够更企业进行服务
(四)提供真实效会计信息需
会计信息真实性效性性直企业部重点关注问题企业进行切理营决策前提基础企业中占十分重位部控制制度通部审计岗位轮换职务分离等方法手段够会计信息采集记录类汇总等程实现全面监督控制够时发现问题纠正错误保障会计信息够效真实反映出企业生产营实际状况
(五)企业进行风险防范需
现伴市场济迅猛发展企业面着日益激烈市场竞争环境企业营风险加剧企业想断发展壮必须企业风险进行效控制防范部控制制度健全企业风险理系统促进企业开展风险识风险评估风险分析等工作加强企业身薄弱环节效控制保障企业营目标利实现
(六)保证企业财产安全需
部控制制度通定期盘点限制接财产保险记录保护等系列手段方法够企业财产采购验收计量仓储等诸环节进行效科学合理监控保障企业财产完整性安全性防止浪费行发生
三完善部控制制度需规范容
()业务处理分工程序进行明确规定保证权责清晰
企业想生产发展必须断完善身部组织结构企业日常理营中发挥着十分重作组织结构核心职责分工企业必须加重视般言企业某项业务处理程中仅部门进行参涉两者部门起进行合作协调保障该业务利实施求企业部门权责划分必须明确清晰保障企业职责分工合理性科学性效性时企业应该结合实际情况健全套完善部控制规章程序明确规定部门权利责制度旦制定出保障够切实执行实际工作中规章制度成纸空文流形式外配套制定系列奖惩机制切实做奖错罚断提升员工工作热情积极性够更企业进行服务
(二)明晰资产记录保分工
保障企业资产完整性安全性企业钱账物理者进行相互制约例出纳员兼稽核进行会计档案保工作银行票签发印鉴需两分保银行支取较金额现金时必须两负责提款全程仓库材料明细账专进行负责等企业通系列部控制手段方法够效防范舞弊行发生保障企业正常运营
(三)会计证会计记录正确性完整性进行明确规定
企业应该种原始证做出系列规定中包含格式编号份数传递程序办签章联途写数字致性等诸方面保障会计证会计记录正确性完整性企业决策提供良基础
(四)财产清查盘点制度进行明确规定
保障企业财产完整性安全性物资保员项物资财产进行收付利永续盘存法库存商品账实进行核时应健全完善财产全面清查局部清查制度保障账卡物相符时纠正出现偏差外现金出纳日班前应清点结算库存现金发现差错应时报告财务员检查出纳员工作定期者定期库存现金进行核查
四完善强化部控制制度应处理项关系
()正确处理成控制效益控制关系
部控制制度成体现增加某控制环节会导致力物力消耗导致控制成升时控制环节繁杂会影响处理业务速度会间接导致控制成升部控制制度效益体现表面某控制环节直接带企业效益升实际言部控制制度够促进企业总体营效果间接提升企业营效益
(二)正确处理职业道德部控制制度关系
职业道德部控制制度二者评价标准评价求完全相部控制项规章制度属种硬性规定职业道德种软性约束完成程度取决综合力水素质想加强部控制制度建设种硬性求规定积极发挥出员工观动性够断提升基础知识职业技树立良职业道德动积极执行部控制制度相关容够更企业进行服务
(三)正确处理传统方式新型方式部控制关系
伴时代发展科技进步信息时代已电子计算机网络技术逐步应济理领域中渗透影响着社会生活诸方面传统部控制手段会计处理核计算等逐渐电子计算机方式取代说明传统部控制方式手段已发挥作科学先进电子计算机技术完全取代传统部控制方式发挥出作企业说重考虑身实际状况传统新型部控制方式实现相互配合更企业发展壮进行服务保障企业营目标利实现
(四)正确处理工作效率企业部层次关系
理说企业增加层部控制层次发生济舞弊概率会减成企业部控制效果会部控制通系列决策执行授权审批记账审核复核程够促进企业着定目标方 前进
五结束语
面分析出部控制制度企业日常理营中占十分重位作现代企业理重武器企业建立完善约束机制提高济效益发挥着重作企业必须认识部控制制度重性通系列措施完善控制度保障身持续营健康发展
[篇三浅谈企业部控制制度]
部控制概述
部控制指保证企业业务活动效进行保护资产安全完整防止发现纠正错误舞弊保证会计资料真实合法完整制定实施政策程序部控制目标包括
(1)保护企业资产安全完整效
(2)保证会计信息种理信息时提供
(3)保证企业制定项理方针制度措施贯彻执行
(4)量压缩控制成费减少必成费求企业达更盈利目标
(5)预防控制早快查明种错误弊端时准确制定采取纠正措施
(6)保证企业项生产营活动序效进行
部控制现代企业理重手段完善企业部控制制度保证会计信息质量完善公司治理结构信息披露制度保护投资者合法权益保证资市场效运行均着非常重意义
二现行企业部控制中存问题
()部控制认识足
目前企业特某国企业部控制认识存两种倾值注意部分惯甚满足传统营理方式认够规范化操作行必考虑否先进二然意识改革必性容易片面强调改革组织结构重性忽视控制方式进强化企业改革微观治理机制相脱离
(二)产权关系明
国现阶段公司法治理结构够完善甚形实尤体现董事会重机构没发挥应职少国企业改革程中味放权利致原厂长负责制领导班子现理层进入董事会董事会成员理成员高度重叠致国企业产权体缺位权责清部控制受益体模糊种责权分公司治理结构导致者营者实施控制作代表公司股东控制体(董事会)形虚设
(三)监督机制健全
目前企业监督评审审部门实现企业审部门隶属财务部门财务部属领导部审计形式缺乏应独立性外审职企业部审计工作仅仅审核会计账目部稽查评价部控制制度否完善企业组织机构执行指定职效率等方面未充分发挥应作
三企业部控制制度基框架
()完善企业控制环境
企业控制活动存定控制环境中控制环境中素价值观组织结构控制目标员工力激励诱导机制理哲学营风格规章制度事政策等等改善企业部控制环境做工作
1加快现代企业产权制度改革真正实现产权明晰权责清楚理科学政企分开现代企业制度产权制度保证部控制制度效建立
2明确部控制体控制目标控制体解决谁进行部控制问题控制目标解决什进行控制问题科学企业组织结构企业部应包含四层次济体相应企业部四种控制体股东营者理者普通员工控制目标押股东目标财富化鸦营者目标断增加营效益理者目标完成责目标获业务运行真实报告普通员工目标遵企业部规章制度断提高企业生产营效率
3先进理控制方法高素质理理控制方法作理局授权情况直接控制整公司活动实行监督种方法包括容制定企业项理制度编制项计划业绩计划考评调查纠正偏离期值差异等实施先进理控制方法需辅积极事政策培养引进批具高素质掌握先进理方法队伍改善企业营理观念方式风格培养全体员工良道德观价值观全员控制意识形成特定企业文化氛围
(二)设立效控制活动
1针员控制
(1)职责分离职责分离现代企业部控制基求企业切交易事项应严格相容职务相分离原科学划分职责权限形成相互制衡机制
(2)工作流程明确岗位职责工作动相互检查更工作达相互牵制目实现目标采岗位设计工作流程图办法工作流程图中明确规定应该做什做时做正确进行工作结果等工作流程图设计目应达理程标准化说够做工作流程图做样工作工作结果相
(3)票记录控制实行票保收款会计记录员岗位分离票进行预先编号作废票妥善保存已票会计员进行定期消号时票保员进行核防止交易漏记重复记录现象保证全部收入结算款项等够时准确入账
(4)资产接触记录资产接触记录指限制接资产接重记录保证资产记录安全保护资产记录安全重措施采实物技术防护措施采取电算化核算情况岗位设置密码接触负责数复核岗位进行数查询复核具备修改已形成数记录权限
(5)绩效考评实现定工作目标应实施效激励奖惩机制激励全体员工参企业理控制观动性部门通定期举行绩效考评会议作工作目标完成情况事控制仅总结定时期工作成果时发现问题改进工作程通绩效考评配合必奖惩措施部门工作目标工作目标紧密联系起部门工作目标通工作目标实现实现
2针信息系统控制活动信息系统日常中信息系统产生舞弊现象手工操作更具隐蔽性信息系统控制十分重具体应通采取权限控制数录入输出控制手工证控制等方式岗位应通设置密码口令防止越权权限没权限绝允许数进行查阅修改
(三)加强企业部牵制制度
部牵制指具体业务进行分工时部门完成项业务全程必须部门员参衔接部门动前面已完成工作进行正确性检查适授权相容工作责分工证记录接控制独立检查等环节组成种制约包括级间互相制约相关部门间相互制约会计信息收集类程中制单外必须复核财会审批现金流转业务中现金收支审批收入支出印鉴保记账等业务应分工理互相牵制
部牵制中必须采取工作轮换制样更达牵制效果工作轮换制指根岗位理系统中重程度明确规定严格控制员工某岗位履职时间 关键岗位应频繁轮换次岗位少轮换中暴露出存问题揭示出制度缺陷理缺陷
(四)加强企业部稽核制度部审计制度
切实提高企业部稽核部审计认识切实加强考核监督制约机制发挥企业部审计作部审计员会计财务员中分离出直接董事会负责样真正发挥审员作监督保护企业资产财产安全监督企业着合理合法良性方面发展部监督评审应遵循原
1日常工作中断监督评审控总体效果风险监督评审应公司日常活动部分
2控系统应进行效全面部审计审独立进行审员应适培训配备称职力员审作控系统监督评审部分应董事会审计委员会直接报告工作
3营层控制员发现控缺陷应时适理层报告果断处理树立全员控制意识帮助企业更效实现预期控制目标促进企业控制环境建立改进控制度提供建设性建议实现预期控目标
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