食堂承包营理方法
加强食堂理提高员工生活水确保员工身体健康特制定理方法
食堂监督理
1求食堂工作员认真学食品卫生法公司规定业员岗前必须体检领取关部门颁发饮食行业健康证明
2工作员必须严格遵守公司项理制度
3餐时间：特殊情况时调整餐时间外均执行时间：
夏季午餐：11：30—12：00晚餐：18：00—19：00
冬季午餐：11：30—12：00晚餐：17：00—18：00
4工作员应搞辖环境卫生工作垃圾污物应指定点放置食堂员讲究卫生供食品时必须手洗干净工作时间必须穿戴整洁工作衣帽
5食堂工作员端正效劳态度服企部工作安排接受员工监督虚心听取意见断提高工作质量：公司班期间须开水供
6严禁出售变质受污染食物厨房品餐具严格实行清洗消毒规程
7根季节变换变化员工食品冬季员工吃热饭热菜夏季制作绿豆汤等防暑降温饮品
8食堂员虚心接受公司检查监督时公司提出合理建议职工意见作出整改
9食品安卫生责造成员工生病食物中毒工作员作出济赔偿公司责员进行严肃处理
三卫生理
1搞区域环境卫生餐厅卫生保持外环境清新整洁消苍蝇老鼠蟑螂害昆虫滋生条件卫生死角做三天扫次余方做天扫次餐环境时清扫
2食堂消毒剂洗净剂应体害餐具饮具直接存放入口食品容器前洗净消毒时清洗
3做库房理常通风部整洁干净防止食物霉烂保证食品安禁止闲杂员进入库房操作间
四食堂监督考核
1菜品考核：工作员提前订出周菜谱核算钱根菜谱提前准备种材料蔬菜等
2环境卫生考核：工作员餐环境食品卫生方面保持清洁始终
3效劳水考核工作员应真正具备效劳意识做饭烧水刷卡方面做时位广告文明
卫生理制度
第条 加强公司办公环境卫生理创立文明整洁优美工作生活环境制定制度
第二条 制度适公司办公环境卫生设施设置建设理维护环境卫生清扫保洁废弃物收运处理食堂卫生理
第三条 公司工作员工外员均应遵守制度
第四条 行政部公司环境卫生理职部门负责全公司环境卫生理工作公司基建绿化生产勤等关部门应职责协做环境卫生理工作
第五条 环境卫生设施开支费行政部提出方案分副总审核总理审批实施
第六条 行政部应加强关环境卫生科学知识宣传提高公司员工环境卫生意识养成良环境卫生惯
第七条 室〔公司统外〕清扫保洁工作者承
第八条 公司公区域〔包括次干道公绿员工宿舍外环境等〕清扫保洁行政部负责作出安排分工公司部门应提案行政部划分卫生责区负责清扫保洁
第九条 公司统办公楼宣传设施会议室公告栏厕行政部负责安排专志部门清扫部门设施办公室等部门行负责保持清洁
第十条 禁止公司部公场倾倒堆放垃圾禁止卫生责区垃圾扫入道路公场禁止厂区燃烧垃圾树叶禁止吐痰乱扔果皮纸屑烟头种废弃物
第十条 排水沟水道应常污秽保持清洁畅通
第十二条 必须公司行政部规定区域位置停放车辆厂区严禁乱放行车汽车
第十三条 厂区树木花草须加强养护整保持鲜活完准损毁攀摘绿化带抛弃垃圾准利树木晾晒衣物
第十四条 部室建立日轮流清扫卫生制度室应保持整洁做面污垢痰迹烟蒂纸屑桌面柜窗台灰尘污迹清洁整齐窗明净室蜘蛛网杂物
第十五条 办公室办公品报纸等摆放整齐序存放工作关物品生活品应放固定柜
第十六条 奖罚
1行政部结合公司具体情况制订具体卫生标准卫生奖惩制度定期先进检查卫生做部门员工表扬奖励
2违反制度规定者行政部责令纠正违规行采取整改措施视情节公司奖惩规定予济处分
员工宿舍理方法
加强宿舍理员工提供清洁安文明生活环境特制定规定
1公司员工提供住宿场房间物品行政事业部统分配理公司相关领导工作需权进入员工宿舍员工应服公司理调配未批准擅调换房间
2 觉保持宿舍安静声喧哗放高音乐音量扰乱休息事间睦相处口争吵架晚22：30停止切娱乐活动
3员工宿舍聚餐喝酒赌博麻良行
4迟应23：30分返回宿舍〔特殊情况外〕：严禁正理外宿
5宿舍员应宿舍卫生理规定标准宿舍卫生做
6保护宿舍公设施物品做宿舍物品责损坏丧失应价赔偿严禁宿舍墙砸钉子需墙挂东西白粘胶贴挂钩吸盘挂钩
7严禁擅撬门擅更换宿舍门锁宿舍钥匙行政事业部保员工丧失钥匙行政事业部取
8公区域衣着整齐文明请勿衣冠整走出房间盥洗室洗涮
9养成文明良卫生惯宿舍区域抛弃果皮纸屑等杂物室饲养宠物便废物垃圾等应集中指定场倾倒
10节约水电完毕关水龙头电开关
11注意防盗出入手关门贵重物品应妥善保
12防火灾宿舍禁止超负荷电私安装电器拉接电源线明火炉具室存放危险违禁物品烟灰烟蒂意丢弃严禁宿舍区储存易爆物品
13发生情况者应立通知部门领导行政事业部：
〔1〕发现违反宿舍理规情节严重者
〔2〕宿舍法行外灾害时
〔3〕员工生病病情严重者
14员工离职时应床位物品等清理干净缴宿舍钥匙行政事业部验收完毕前方进行办理离职手续离职员工应三日迁出宿舍拖延
15公司员工购置公司公寓楼公司职工宿舍安排床位
16外员员工亲属级领导行政事业部批准进住职工宿舍
合法务档案理制度
1总
11加强公司合档案诉讼案卷非诉讼案法律文档理工作提高合理水逐步实现公司合理工作标准化制度化科学化特制定制度
12公司法务部全权负责公司采购销售合存档保工作
2合档案理制度
21制度指合档案指公司业务营中已履行完毕根履行完毕转交法务采购销售合合附件等资料
采购合包括原材料采购合辅助材料采购合销售合包括莠灭净销售合扑草净销售合废旧销售合等
22合档案资料移交
方案理部指定专负责月25号月正式签署合正原件合附件资料移交法务部门
方案理部勤员移交前根移交表求进行整理填具移交表格勤整理合资料属部门负责审核移交表移交处分部门负责勤确实认签字
移交合附件资料移交附件资料包括：合改选程中变更补充封存样品会谈纪勘察记录录音录片电子邮件QQ交谈记录等
法务部指定专接交接交员必须认真交接表容进行审查核误签字确认交接
部移交合档案分门类进行理事档制作档资料目录电子文档必须保护档案资料编号清楚明资料完整损保规律序便查阅
部门需法务部查阅合文档确工作需须出卷宗须部门领导签字意方法务部申请办理阅手续
阅卷宗资料必须出具阅证明法务部进行登记阅期限时资料遗失毁损视情节予处分
阅涂改伪造撕毁损坏合档案材料否视情节予处分
合文档注意防火防潮防蛀防腐蚀等措施确保合文档资料安
3诉讼案卷非诉法务案卷理
31公司诉讼案卷档案指已诉讼仲裁结案尚诉讼仲裁中涉案资料非诉案卷指导未国家执法部门法务处理案件部责事安保卫事件违章违规调查处理等
32法务资料立卷建档工作法务专员负责档案实行案卷立卷原标法务案件合立卷
33诉讼案卷材料包括：事诉讼文书法院仲裁机关法律文书调查笔录庭审笔录书证材料证材料证证言视听资料等
非诉法务案卷资料包括：事陈述材料调查笔录证材料公司会议研究纪处理决定等
34诉讼卷宗非诉法务卷宗律外特殊情况需查阅者法务部负责意法务部门查阅
4档案保期限
41法务部档案资料保级普通案卷〞重案卷〞机密案卷〞三类划分划分原法务部确定报总理批准
42普通案卷保期限五年重案卷保期限十年机密案卷保期限永久
5制度实施
51制度公布日起实施
52制度公司法务部负责解释
法律事务理制度
法律事务理指导思想根原
〔〕工作指导思想
法治企〞重思想指导立足公司身追求公司利益化公司生产营理活动公司法律事务理活动机结合起建立现代企业制度保障公司健康稳定长远开展根出发点效预防控制法律风险根目公司项营理活动法标准法理法运行转变快融入新市场济时代
〔二〕工作根原
1法律预防法律救济辅
2法律公司规章制度规定独立履行职责
3加强完善公司部营风险控制理预防法律风险工作重点
4严格保守公司商业秘密
5公司利益老实信勤勉责严密审慎法维护公司合法权益
二法律事务理总体目标
〔〕逐步建立完善科学法律事务理制度进步提高法决策法营法理建立健全完善符合国家法律法规求整套公司规章制度保障效执行监督体系建立健全标准员工营理活动效控制营理权力责追究制度形成事前法防范事间法踪事法完善现代公司法律事务理方式终实现公司决策营理工作合法化制度化标准化标准化程序化
〔二〕建立企业法律风险认识评估理制度融入企业营理企业法律事务理项制度中
〔三〕建立公司员工普法制度加强员工法律意识员工够根熟悉身职工作相关联法律知识公司全部规章制度作学法知法守法
三法务工作具体容
〔〕强化合等文件理
1统合文减少重复劳动提高合签署审查效率便类合建档理加强履行合监建立断完善集团合数库职部门审核签订合监控合保障合全面正确履行合全程进行监督理重合公司领导相关部门负责集体讨针性出具法律意见书
2起草审核合相关文件法务部负责起草公司类合文书相关文件针实际情况已合文书进行相应调整审核公司合文书出具口头局面法律意见
〔二〕参公司重决策出具法律意见书
1全程参办理公司章程修改针股东会出具公司章程修改意见提出相关法律证出具详实局面法律意见书公司决策层做法务参谋
2全程参公司投资参股转兼等重决策公司提供相关法律证出具法律意见书躲避商业风险法律风险保证公司正常稳定开展参商务谈判适时公司提出法律证法律方面维护公司利益
3建立公司部承诺担保制度预防部员工良行公司营造成风险
〔三〕完善案件等法律事务处理流程
法律事务理系统业务理流程分接收程序调查程序处理程序档程序总结反响程序具体流程分解：
1受理法律事务：法律事务处理公司领导交办关职部门公司规定程序移交
2确定办责：法务部接受法律事务应根处理法务具体情况立指定办责办责负责该法律事务处理果重复杂案件需规定时公司高层会议汇报听取领导批示
3进行调查收集资料：办责法律事务进行分析法律事务关事实进行全面调查收集资料收集资料应该包括容：
〔a〕口部门提供交易交局面资料物证视听资料
〔b〕事方体情况资料
〔c〕关事实间接证材料
〔d〕法律事务处理关资料
〔e〕案件相关法律法规司法解释条文
4集体讨：办责进行调查收集资料应关事实进行详细分析法务部负责口头报告初步处理意见法务部负责收该意见视情况组织集体讨形成集体讨意见
5反响意见补充调查收集资料：法律事务理机构集体讨形成集体意见办责应该意见时反响公司高层会议根公司领导批示进步采取相应措施
6进行处理：办责法务部负责全面掌握关事实法律规定时着手处理法律事务处理程中加强政府相关部门联系维护公司利益
7签署局面意见报提交：局面文件正式报提交关第三方〔包括司法机关行政机关部门〕前必须法务部负责审阅
8案卷整理档：法律事务处理完毕办责应全面悼念关资料进行整理档
9件法律事务处理完毕必须周进行总结提出局面结案报告分析发生原提出部责追究建议视情况提出纠正预防措施报公司领导批准实行
〔四〕建立健全监督监察机制
建立完善公司部监察机构公司生产营状况财务状况营理员职务行行监督权加公司法刑法民法知识产权法等根法律法规宣传公司营理行置法律监督委监督民监督建立行效监督程序公司部落实横两套监督机制套逐级负责〞监督体系套横部门间监督体系发现问题时处理维护公司合法利益
〔五〕制定实施普法宣传规划开展普法教育
1公司全体员工进行普法教育尤公司理员熟知业务相关项法律法规规章制度营理活动中觉遵守运相关法律法规规章制度形成公司法律风险认识评估理制度融入公司营理企业法律事务理项制度中坚持公司新入职员工进行普法教育规章制度学解职工作相关法律规章开始职工建立法律观念
2采种形式实施普法教育根普法规划求精心组织狠抓落实形式样做出实效通法制宣传工作效提升公司干部员工法律意识法律素质
3定期编制法律知识手册注重时法律意识风险意识潜移默化
〔六〕注重公司知识产权保护工作
运中华民国商标法中华民国著作权法中华民国专利法等知识产权法律法规保护公司〔包括属公司〕拥商标专利文字作品计算机软件商业秘密等知识产权公司拥商标创造专利实新型专利等知识产权该申报定时申报发现外单位侵权定动采取法律手段维护公司合法权益
〔七〕健全公司规章制度体系
1制定实施公司规章制度理方法求公司部门属公司需立改废存具体规章制逐项填写建章立制申报表列入立项方案规章制度部门属公司应根公司开展形势结合国家法律法规制定修改条文法务部参审核已完成部规章制度进行汇编
2清理老规章适应市场济环境逐步完善新形势公司步开展带公司竞争挑战具体适应市场竞争形势公司开展规划国家新公布修改法律法规相悖规章制度时进行定修改废止进行清理确保政令统外时俱进
3进行规章制度汇编完善公司规章制度根框架制定完善必须规章制度形成公司科学完善规章制度体系保证公司项活动章循逐步公司部门方面规章制度汇编成册形式牙完善规章制度体系
4严格公司规章制度执行监督完善责追究制度做章执章必严违章必究
会计档案理制度
公司会计档案工作受市财政部门档案行政理部门指导监督检查
二会计档案指会计证会计账簿财务报告等会计核算专业材料记录反映单位济业务史料证具体包括：
〔〕会计证类：原始证记账证汇总证会计证
〔二〕会计账薄类：总账明细账日记账固定资产卡片辅助账簿会计账簿
〔三〕财务报告类：月度季度年度财务报告包括会计报表附表附注文字说明财务报告
〔四〕类：银行存款余额调节表银行账单应保存会计核算专业资料会计档案移交清册会计档案保清册会计档案销毁清册
三公司应加强会计档案理工作领导建立会计档案立卷档保查阅销毁等理制度保证会计档案妥善保序存放方便查阅严防毁损散失泄密
〔〕会议档案立卷档
公司年形成会计档案应财务部门档求负责整理立卷装订成册编制会计档案保清册
〔二〕会计档案保
1公司年形成会计档案会计年度终暂财务部门保年期满应财务部门编制移交清册移交公司档案室统保〔注：未设立档案机构应财务部门部指定专保出纳员兼会计档案〕
2移交公司档案室保密会计档案原应保持原卷册封装需拆封重新整理档案员应会财务部门办员拆封整理分清责
3会计档案保期限分永久定期两类具体保期限见附表
会计档案保期限会计年度终第天算起
〔三〕会计档案查阅
公司保存会计档案出特殊需应总理〔厂长〕批准方提供查阅者复制填写查阅档案申请单〔注明会计档案容阅时间阅〕办理阅手续档案室负责催查阅者复制会计档案员严禁会计档案涂画拆封抽换查阅档案申请单应定期装订成册会计档案保存
〔四〕会计档案销毁
1保期满会计档案公司档案室会财务部门提出销毁意见编制会计档案销毁清册列明销毁会计档案名称卷号册数起止年度档案编号应保期限已保期限销毁时间等容
2董事长〔厂长〕应会计档案销毁清册签署意见
3销毁会计档案时应公司档案员财务部门员监销
4监销销毁会计档案前应会计档案销毁清册列容清点核销毁会计档案销毁应会计档案销毁清册签名盖章监销情况报告董事长〔厂长〕
5保期满未结清债权债务原始证涉未事项原始证销毁应单独抽出立卷保未事项完结时止单独抽出立卷会计档案应会计档案销毁清册会计档案保清册中列明
6假设公司正处工程建设期保期满会计档案销毁
7实行会计电算化单位全套会计电算化系统文档视会计档案理保期截止该系统停止重修改三年
会计档案保期限表
序号
档案名称
保期限
备注
会计证类
1
原始证
15年
2
记帐证
15年
3
汇总证
15年
二
会计帐簿类
4
总帐
15年
包括日记总帐
5
明细帐
15年
6
日记帐
15年
现金银行存款日记账保25年
7
固定资产卡片
固定资产报废清理保年
8
辅助帐薄
15年
三
财务报告类
包括级部门汇总财务报告
9
月季度财务报告
3年
包括文字分析
10
年度财务报告〔决算〕
永久
包括文字分析
四
类
11
会计移交清册
15年
12
会计档案保清册
永久
13
会计档案销毁清册
永久
14
银行余额调节表
5年
15
银行帐单
5年
财务会计报告制度
编制外提供虚假者隐瞒重事实财务会计报告
企业负责〔董事长厂长理〕企业财务会计报告真实性完整性负责
二财务会计报告构成
会计报表会计报表附注财务情况说明书三局部构成
〔〕会计报表分外提供部理需两种报表
1外提供会计报表包括：资产负债表利润表现金流量表应交增值税明细表利润分配表资产减值准备明细表股东权益增减变动表分部报表等
2部理需会计报表包括：销售收入销售钱明细表产品生产钱表存货明细表制造费明细表理费明细表等
〔二〕会计报表附注披露容：
1领域根会计假设说明
2会计政策会计估计变更情况变更原财务状况营成果影响
3事项资产负债表日事项说明
4关联方关系交易披露
5重资产转出售说明
6企业合分立说明
7重投资融资活动说明
8会计报表中重工程明细资料
9助理解分析会计报表需说明事项
〔三〕财务情况说明书情况作出说明：
1企业生产营根情况
2利润实现分配情况
3资金增减周转情况
4企业财务状况营成果现金流量重影响事项
三财务会计报告编制求
1应根真实交易事项完整准确账簿记录等资料国家统会计制度规定编制根底编制编制原方法编制企业财务会计报告
2应国家统会计制度规定会计报表中项会计素进行合理确实认计量意改变会计素确实认计量标准
3制度规定结账日进行结账提前延迟
4编制年度财务会计报表前应开展全面财产清查财务清理核实项债权债务清查中发现盘盈盘亏资产损失应时查明原提出具体处理意见报企业董事会相应机构审批国家统会计制度规定进行相应会计处理轧入年终决算
5应国家统会计制度规定会计报表格式容根登记完整核误会计账簿记录关资料编制会计报表做容完整数字真实计算准确编报意取舍
6会计报表附注财务情况说明书应制度规定会计报表中需说明事项作出真实完整清楚说明
7发生合分立情形应国家统会计制度规定编制相应财务会计报告
8企业终止营业应终止营业时编制年度财务会计报告求全面清查资产核实债务进行结账编制财务会计报告清算期间应国家统会计制度规定编制清算期间财务会计报告
9企业单位投资占该单位资总额50〔含50〕然占该单位注册资总额缺乏50实质控制权应编制合会计报表合会计报表编制原方法合会计报表暂行规定执行
四财务会计报告报送
〔〕报送时间
1报送月度财务会计报告〔包括外报送财务会计报告部理需会计报表〕应月度终8天年度财务会计报告应年度终10天报送企业领导
2外报送月度财务会计报告应月度终10天年度财务会计报告应年度终10天外提供
〔二〕报送象
法律行政法规者国务院企业章程规定应财政税务部门投资者〔股东〕等报送财务会计报告
非法律行政法规者国务院规定求企业提供财务会计报告关数企业权拒绝
〔三〕企业外提供财务会计报告应次编写页数加具封面装订成册加盖公章封面应企业负责会计工作负责会计机构负责〔会计员〕签名盖章设置总会计师企业应总会计师签名盖章
〔四〕企业关方提供财务会计报告编制根底编制编制原方法应致提供数财务会计报告
〔五〕财务会计报告须注册会计师审计企业应注册会计师会计师事务出具审计报告财务会计报告外提供
财产清查制度
财产清查范围
〔〕种机器设备房屋建筑物运输工具等固定资产
〔二〕种原材料产品制半成品产成品〔库存商品〕包装物低值易耗品等流动资产
〔三〕现金银行存款种款
〔四〕途材料发出商品委托单位加工保材料
〔五〕项结算款项缴拨款项
〔六〕受单位委托保项财产物资〔填盘存表备查簿记录相〕
二财产清查根理需分全面清查局面清查
〔〕年终决算前公司合资产重估清产核次改变隶属关系时应公司财产物资款项进行全面清查盘点核实
〔二〕根理需局部财产物资进行盘点核
1原材料产品半成品包装物低值易耗品等年度清查外年进行轮流盘点重点清查
2产成品〔库存商品〕宗原材燃料应进行重点清查
3现金日终时进行清查
4银行存款款月银行核次
5种结算款项年中少方核二次
三财产清查组织
公司财产清查时应成立财产清查组具体负责项财产清查工作清查组应总理总会计师财务科供科生产科销售科等组成
四财产清查方法
〔〕清查前准备工作
1会计员应账实核提供正确账簿资料时取银行存款结算款项核
2仓库保员应截止清查日济业务入账财务科账账核保种财产物资应整理排列清楚
3清查员应准备种必计量器具登记表册
〔二〕财产清查方法
1种实物清查
露天堆放煤石灰石等采技术推算法余实物清查采实盘点法明确济责实物保员必须场参加盘点工作宜单独承财产清查工作发现盘盈盘亏毁损应口理部门核实验收估价盘点结果应登记盘点单〞发现问题〔损坏变质积压等〕应备注栏中注明盘点保员签字盖章
2货币资金清查
〔1〕库存现金清查采实盘点法填制现金盘点报告表〞盘点出纳员签章时注意违反现金理规定白条抵库库存现金超限额等现象
〔2〕银行存款清查银行账单单位银行存款日记账账面余额相核未达账应编制余额调节表进行调节检查未达账项否正常查明账实否真实相符
3款项清查
编制式两联账单方核账目
五财产清查结果处理
〔〕财产清查中发现盘盈盘亏毁损等问题应查明原明确济责审批权限程序予处理
1盘亏毁损存货供部门负责签署原处理意见报公司审批
〔1〕5000元营副总理〔副厂长〕审批
〔2〕5000元总理审批
2盘亏毁损固定资产固定资产口理部门签署原处理意见报总理审批
3存货定额损耗〔包括产品外运途中损耗〕应保员填制存货定额损耗单〞规定审批
〔1〕原材料产成品等存货损耗率03应保部门负责分副总理审批
〔2〕存货损耗率03应总理审批
〔3〕修理备件低值易耗品 存货损耗率5应保部门负责分副总理审批
〔4〕修理备件低值易耗品 存货损耗率5应总理审批
4款项清查中坏账核销申报审批制度应收账款理制度规定执行
〔〕积极处理积压物资加速资金周转
〔二〕时进行账务处理工作做账实相符
〔三〕总结验教训提出改良措施进步健全完善财产理制度
六财产理员奖惩
应建立财产理岗位责制严格考核年终实行精神物资奖惩
钱理制度
钱核算
〔〕钱核算组织
公司钱核算组织形式工业根底级核算〔集中核算〕财务部门钱核算准车间〔厂〕口径配合财务进行钱核算
〔二〕钱核算方法
根公司生产特点工艺流程理求钱核算方法采品种法〔分批法分步法〕
〔三〕钱核算程序
1确定钱核算象：草剂系列产品蒜油系列产品加工钱等
2确定钱核算期：月份钱核算期
3确定钱核算工程：
〔1〕直接材料公司生产营程中实际消耗原材料辅助材料燃料动力包装物直接材料
〔2〕直接工公司直接事产品生产员工资奖金津贴补贴福利费
〔3〕制造费公司生产单位〔厂车间〕组织理生产发生生产单位理员工资福利费折旧费修理费办公费水电费机物料消耗劳动保护费保险费低耗品季节性修理期间停工损失制造费
4产品品种设置登记生产钱明细账
5集分配项费
〔1〕资性支出收益性支出产品生产费支出期间费支出划分标准正确确认计量钱核算工程进入根生产钱〞辅助生产钱〞制造费〞科目期间费分进入理费〞财务费〞营业费〞全部表达期损益
〔2〕会计分期原正确公司生产程中发生项生产费分集会计期间
〔3〕生产费钱核算象间关系正确划分直接费间接费公司辅助生产费制造费采直接分配法完工产品间进行分配
〔4〕钱核算象集生产费全部完工产品中进行分配
6编制钱计算表结转完工产品钱
二钱控制
1公司钱控制总理领导财务部门具体负责组织实施
2供部门负责物资采购钱年方案分月季指标进行控制
3销售部门负责公司营业费年方案分月季指标进行控制
4生产部门负责生产程中原材料消消耗年方案分月季指标进行控制
5办公室负责公司办公费年方案分月季指标进行控制
6生产部门负责车间〔厂〕设备维修费〔修费日常维修费含期间发生公司年度综合方案中技改列项费支出〕年方案分月季指标进行控制
7财务部门负责公司综合钱费年方案分月季指标进行控制
〔二〕钱控制应遵循原
1济原推行钱控制发生钱应超缺少控制丧失利益须重领域中选择关键素〔原材料动力消耗价格等〕加控制
2全面性原全员全程钱控制〔事前事中事〕
3制宜原钱控制制度制定必须适合特定部门求必须适合职务岗位责求必须适合钱工程特点
4例外理原〔1〕重性：金额具重意义差异获重视〔2〕贯性：某项差异未超规定百分率低金额持续相时间〔二月〕应引起注意〔3〕控性：属控差异发生重性差异视例外〞〔4〕特殊性：公司长期获利力重影响钱工程〔煤电消耗差异等〕差异未达重性程度应密切注意迅速补救
〔三〕阶段钱控制方法
1根制宜原制定钱形成前控制方法：
〔1〕根公司年度方案目标结合济责制车间〔厂〕指标考核求财务部门关指标费进行综合测定分产品制定车间〔厂〕目标钱期间费预算总额
〔2〕生产部门钱形成应目标钱考核指标生产程层层分解落实责中心直〔总理车间班组长应通侧重点钱进行控制〕期间费横分解关职部门〔部门部实行费包干〕实行总量控制
〔3〕根钱目标容确定控制措施控制种钱支出
〔4〕建立济责制实行部控制制度分清济责
2根例外理原建立钱形成程中控制方法：
〔1〕记录实际数建立反响出现差异证规定信息反响传递程序处理时间期限
〔2〕定期定期评价钱执行情况统计预算标准脱离偏差
〔3〕追根求源分析关键性差异原点责者制定纠正差异具体措施时反响责中心
〔4〕时关部门领导汇报钱目标执行情况
3钱形成控制方法
〔1〕评价考核：财务部门审核车间〔厂〕月初报钱报表计算分析目标钱差异原报公司考核组月责业绩进行评价考核
〔2〕鼓励：根评价考核结果责中心进行奖惩月资金挂钩
〔3〕制订防止差异发生具体措施
三钱分析
〔〕理机构职责
1总理领导财务部门具体负责组织开展公司钱分析工作
2财务部门钱分析职责
〔1〕季开展产品钱产品钱理费营业费分析活动
〔2〕开展钱分析需聚集整理关统计报表数资料
〔3〕根公司生产营活动需发现问题进行定期专题钱分析
〔4〕次钱分析写出分析报告报公司考核办关领导发关部门
〔5〕负责催促检查指导车间〔厂〕部〔科室〕开展钱分析活动
3车间〔厂〕结合单位实际月进行次钱分析活动根生产营活动存问题进行专题定期开展钱分析次钱分析写出分析报告报财务部门关领导
〔二〕钱分析求
1车间月进行钱分析写出分析报告次月5日前完成
2财务部门月进行钱分析写出分析报告次月10日前完成
3进行钱分析时注意性规定板式〔辅表格〕进行做数分析文字分析材料
4钱分析时应真实数作分析确保钱分析结果信赖性
〔三〕钱分析容
1种产品单位钱方案完成情况全部产品钱方案完成情况
2技术济指标〔材料利率劳动生产率设备利率产量增长率产品合格率等〕产品钱影响
3原材料源动力等价格变化情况影响
4类物耗定额完成情况影响
〔四〕钱分析方法
钱分析报告期项指标基期指标关键性差异注意计算口径计价根底致性指标间性
1报告期方案指标说明钱方案完成情况
2报告期年期解钱升降动态趋势
3报告期历史水找出差距明确方
4报告期行业先进促进企业进步挖掘潜力赶超先进水
存货理制度
存货会计核算方法选择
〔〕采实际钱法〔方案钱法售价核算法〕进行货核算
〔二〕发出存货钱确实定方法：先进先出法加权均法移动移法计价法等选种
〔三〕存货期末计价
1钱变现净值孰低法计量变现净值低钱局部计提存货跌价准备
2货跌价准备计提方法：单存货工程计提
3发生存货报废毁损净损失遭受然灾害等类法抗拒素造成非常损失企业应税务部门求时报税务机关审批作税前列支
〔四〕包装物低值易耗品摊销方法
1包装物：采五五摊销法次性摊销法等进行摊销
2低值易耗品：次摊销法五五摊销法选种
二存货理控制
〔〕物资采购必须供部门负责采购运输仓库保等工作采购时必须根仓库生产部门签发材料请购单方采购宗原材料应采招标〔议标〕形式力求采购钱优化订立全面济合相关权限履行报批手续
〔二〕物资采购交货点原应采公司仓库交货方式检验员应严格公司材料采购质量求认真检验出具检验报告仓库保员应会松树员进行彻底盘点落实区责材料质量责该批次检验员承材料数量责相应仓库保员承货物检验合格数量落实开具入库单递交财务根合规定进行付款
〔三〕加强储藏资金理种原材料必须根生产营方案制定合理储藏量定额供部门采购种材料应安排正确采购批次均衡进货非特殊原超正常储藏财务部门权予拒付货款
〔四〕物资入库仓库保员应严格货物保制度领制度材料出库需领填写车间〔分厂〕领导签字批准领料单方领仓库保员应月采购部门财务部门报月类材料收发存情况
〔五〕公司库存商品〔产成员〕应建立入库理制度生产部门仓库办理全面入库手续入库时应质检部门分批认定盖具生产批号日期标签双方核致交接入库产成品〔库存商品〕发出时仓库应销售部门会签发货指令严格指令列品名规格数量发货单位发货领出签字认货发方公司仓库仓库出仓时应业务员签收业务员货物库取方出具收货确认书回仓库核销
〔六〕产品材料入库发货库存日清月结月分车间核产量做记录全数量清账账相符账物相符
〔七〕存货必须定期盘点月少盘存实物次年终进行全面清查盘盈盘亏报废存货查明原公司财产清查制度规定权限报批准企业会计制度关规定分情况进行账务处理需税务部门批准财务部门时办理报批手续
〔八〕部门加强低值易耗品实物理根类低值易耗品途规定部门口分工理范围专负责购入低值易耗品时应办理验收入库手续建立保台账定期清点核做账实相符低值易耗品领交回必须严格手续明确保济责监督低值易耗品合理防止丧失毁坏
负债理制度
款融资理
〔〕财务部门根股东会〔类似会议〕通营方案投资方案进行资金需量预测资金钱分析合理负债例债务结构情况拟定资金信贷方案
〔二〕企业生产开展需贷款应遵守审批权限
1贷款额超企业净资产5次性贷款超500万元时董事长做出决定
2贷款额累计超企业净资产5次性贷款超500万元时董事会做出决定
〔三〕企业入短期款期金外货币时间价值支付利息正确计算期损益直接根利息通知单数额计入期损益
〔四〕购建固定资产入专门款发生款利息汇兑差额等款费满足资化条件购建固定资产达预定状态前发生应予资化计入购建固定资产钱资产达预定状态发生应发生期直接计入期财务费
二应付票理
〔〕带息应付票企业应票期支付面值利息时利息次计入财务费
〔二〕企业应设置应付票备杳簿〞详细登记应付票种类号数签发日期期日票面金额票面利率合交易号收款姓名单位名称付款日期金额等资料应付票期结清时应备查簿逐笔注销
三应付工资理
〔〕应付工资包括计入工资总额种工资津贴补贴奖金等实行月预提方法〔采方法〕
〔二〕分配时根工资支付象钱核算求编制工资分配表计入钱费等
〔三〕实行部济责制责制考核计算发放应付工资
四应交税金理
〔〕企业应税法规定正确计提项应交税费做提少提
〔二〕应国家统会计制度规定正确核算项应交税款
〔三〕应税务部门规定时缴纳项税收果资金周转确困难应提前税务机关协商时办理缓缴手续
五预计负债理
〔〕企业存外提供债务担保未决诉讼未决仲裁产品质量保证〔含产品安保险〕商业票背书转贴现等事项时符合条件时应确认负债
1该义务企业承现时义务
2该义务履行导致济利益流出企业履行事项产生现时义务时导致济利益流出企业性超50尚未达根确定程度
3该义务金额够计量
〔二〕符合述确认条件事项应事项会计准规定进行相应会计处理资产负债表中单列工程预计负债〞工程反映
〔三〕未决诉讼未决仲裁外担保已贴现商业承兑汇票等常发生企业财务状况营成果较影响负债应年度财务会计报告中予披露
七应付债券理
〔〕企业发行债券应财务部门根企业战略开展生产营需充分考虑筹资公司净资产收益率等相关指标组织关部门专家进行分析证报董事会审议股东会特决议通实施
〔二〕便发行债券进行理应设置应付债券备查簿〞登记企业发行债券票面金额债券票面利率期限方式发行总额发行日期编号委托供销部门等
固定资产理制度
固定资产核算
1资产含义标准
公司固定资产指时具特征形资产
〔1〕生产商品提供劳务出租营理持
〔2〕年限超会计年度
2固定资产折旧政策选择
〔1〕折旧范围：情况外企业应固定资产计提折旧
①房屋建筑物外未需固定资产
②营租赁方式租入固定资产
③提足折旧扔继续固定资产
④规定单独估价作固定资产入账土
〔2〕折旧方法：采年限均法〔工作量法双倍余额递减法年数总法〕
〔3〕固定资产折旧年限折旧率预计净残值率表执行
固定资产目录
固定资产类
折旧年限
年折旧率
净残值
1生产房类
30
333
30
2非生产房类
30
333
30
3建筑物类
30
333
30
4生产机器设备类
15
667
30
5非生产机器设备类
15
667
30
6仪器仪表类
5
20
30
7运输工具类
5
20
30
8工具器具类
5
20
30
3固定资产减值处理
〔1〕企业应期末固定资产进行检查果固定资产发生损坏技术陈旧长期闲置等原导致收回金额低账面价值发生减值应计提相应减值准备
〔2〕固定资产减值准备应单项资产计提
〔3〕果证说明建工程发生减值应计提建工程减值准备
二固定资产理
1建立固定资产口分级理制度
固定资产口理部门见表：
职部门
理 范 围
财务部门
公司固定资产部门负责公司全部固定资产会计核算价值〔货币形态〕理
生产部
负责公司种生产动力设备传导设备工作设备工具器具仪器仪表电子设备生产具等实物形成资产理
行政理
部门
负责交通运输设备实物形成资产理负责厂房办公房建筑物非生产固定资产等形成理
时应固定资产点层层达级单位直班组级单位具体负责
2固定资产理程序容
〔1〕口理部门参固定资产投资决策合理形成公司固定资产年12月份口理部门根公司生产营需编报部门年度固定资产新建改扩建报废修理方案报送公司企部公司领导召集关部门决定年度固定资产添置报废修理方案
〔2〕财务部门协口理部门建立健全固定资产帐卡
①财务部门应根会计制度规定设置固定资产账册固定资产登记薄
②固定资产登记簿应固定资产明细开设账页时设备动力部门设置固定资产卡片〞
③固定资产总账登记簿卡片应定期〔年〕进行核保证账账相符
〔3〕固定资产增加应办理相关手续
①外购增加固定资产应供部门会口理部门购置固定资产进行验收交接编制固定资产交接入库证财务部门根供货单位发票包装费运输费保险费安装钱等固定资产验收交接入库证登记入账根固定资产部门会口理部门签章领料单登记固定资产账册登记簿
②营建造增加固定资产理该固定资产部门会企部营完工固定资产进行验收交接财务部门根验收交接证实际发生全部支出登记固定资产账册登记簿
③包建造增加固定资产财务部门设立建工程〞科目核算工程预付款基建领材料根施工进度测算资金需量合负责建设部门出包完工固定资产进行竣工验收竣工决算书送交关审计机构进行审计根审定造价结转建工程登记固定资产账册登记簿
④部转移固定资产调入部门填写固定资产部转移单调出部门意设备动力理部门批准调出部门销账调入部门登账报财务部门单转账
⑤投资者投入债务重组非货币交易取固定资产仓库会口理部门投入固定资产进行验收交接编制固定资产交接入库证财务部门根双方签订协议固定资产验收交接入库证登记入账根固定资产部门合口理部门签章领料单登记固定资产账册登记簿
〔4〕固定资产修理保证检修质量前提应砺行节约改造更新固定资产新增价值符合资化条件应设备动力部门办理固定资产增值手续报财务部门入账
〔5〕固定资产处置理
①固定资产转报废转报废时部门提出申请填制固定资产清查申报表详细说明固定资产技术状况须进行外转转入报废理口理部门财务部门组织技术鉴定审查签署意见总理审批批准意前方转报废财务部门根批准文件办理会计事项
②闲置报废固定资产撤部门办理转移手续设备动力部门汇总报办理相关转手续财务部门根相关资料纳入固定资产清理账户
③固定资产封存封存时部门提出申请口理部门签署审查意见报公司关领导批准部门方办理封存手续财务部门根领导批准文件办理关会计事项
〔6〕固定资产理部门应根固定资产功特征进行定期检查维修保养
〔7〕规定理程序求固定资产公司固定资产造成损失根情节损失额度予责相应济处分
3固定资产盘点清查
〔1〕固定资产定期进行盘点清查年年终决算前财务部门负责会关口理部门成立清查组全公司固定资产进行次全面清查
〔2〕盘点清查时发现盘盈盘亏毁损应口理部门核实验收估价填制固定资产盘盈盘亏毁损报告表查明原提出处理意见报审批〔具体见财产清查制度〕财务部门根相关资料纳入处理固定资产损益账户批准办理会计事项
〔3〕盘点清查固定资产应达求：
①机器设备名称型号规格制造厂出厂年月启日期编号精度情况附件齐全情况存放点数量等应详细核清楚
②设备账物卡资金等达正确统
利润利润分配理制度
利润预测
利润预测销售预测根底通产品销售数量价格水钱状况进行分析测算预测出企业未定时期利润水利润预测解企业现生产营状况处济环境根底运定科学方法影响利润种素进行全面详细分析预测利润预测方法量利分析法素测算法相关率法等
二税费核算方法
采应付税款法〞〔纳税影响会计法〕核算税费
三税净利润分配
〔〕利润分配序
1弥补前年度亏损〔指弥补超税前利润弥补期限规定税利润弥补亏损〕
2提取10法定公积金达注册资50时提取
3510法定公益金
4提取意盈余公积金企业章程股东会议决议提取提取例金额股东会议确定
5股利分配〔投资者分配利润〕企业前年未分配利润入年度投资者分配
〔二〕利润分配关原
1公司应结合净资产收益率股净资产资产负债率资金筹措钱指标现金偿付力营运资金需量等情况结合公司资结构例合理分析提取意盈余公积金
2公司股利分配应充分考虑公司现金偿付力公司净资产收益率公司长远开展需前提进行决策相应选择现金股票股利方式进行分配
3股东会决议公司法律规定作盈余公积金发放现金股利股票股利发放率高6
4股东发放现金股利时应代扣代缴税
〔三〕利润分配程序
1年年度终公司财务部门根国家关规定身开展需拟定初步利润分配方案
2提出初步分配方案先报总会计师总理审核然提交董事会通股东会审议通予实施
〔四〕企业董事会类似机构决议提请股东会类似机构批准年度利润分配方案〔股票股利分配方案外〕股东会类似机构召开会议前应列入报告年度利润分配表股东会类似机构批准利润分配方案董事会类似机构提请批准报告年度利润分配方案致时差额应调整报告年度会计报表关工程年初数
部稽核部牵制制度
部稽核制度
〔〕稽核工作组织形式具体分工
1财务部门设立名专职兼职稽核员具体负责企业项费支出合规性真实性等审核工作出纳员兼稽核工作
2分副总理线费开支负责规定限额做费审批工作超限额费支出总理董事长审批
〔二〕稽核工作职责权限
1稽核工作职责
稽核员着节约开支原制定项预算钱费指标实际发生济业务会计证等进行审查监督保证会计资料真实合规准确完整
2稽核员权限
〔1〕权检查企业种文件记录会计资料方案预算合文书等
〔2〕权检查清点项财产物资
〔3〕权检查项济活动理活动
〔4〕权制止种违法乱纪行
〔5〕权求关员纠正错误
〔6〕权查处类错弊行提出处理意见等
〔三〕审核会计证方法
1审核原始证记录济业务合法性合理性真实性否企业关方案预算合否符合节约原费开支标准
2审核原始证记录济业务准确性完整性办员取发票等原始证时发票名称日期填制单位姓名等容应具备齐全须盖填制单位公章
3审核记账证否附原始证记录容附原始证容否相符
4会计科目运金额否正确
5工程填列否齐全相关员否已签章
二部牵制制度
〔〕出纳岗位职责限制条件
1关现金银行存款收付事项应关员审核批准办理
2涉收付款记账证须制单稽核记账出纳签章
3出纳员兼稽核会计档案保收入费债权债务账目登记工作
4签发支票种印章出纳保
5出纳员兼银行存款余额调节表编制工作
〔二〕关岗位职责权限
根相容职务离控制求企业应岗位职责权限作出规定：
1授权进行某项业务职务应执行该项业务职务离审核报销意气员时兼出纳
2执行某项业务职务复核该项业务职务离采购员兼实物验收工作记账员兼帐目复核工作
3执行某项业务职务记录该项业务职务离采购员兼记账
4保某项资产职务记录该项业务职务离出纳员兼记总分类账
5保记录某项资产职务账实核职务离登记银行存款日记账时负责编制银行存款余额调节表工作
收入理制度
收入核算
收入指企业销售商品提供劳务渡资产权等日常活动中形成济利益总流入包括销售商品收入劳务收入处处收入费收入租金收入股利收入等包括第三方客户代收款项
〔〕销售商品收入核算
1企业销售商品收入时符合4条件时予确认：
〔1〕企业已商品权风险报酬转移购货方
〔2〕企业没保存通常权相联系继续理权没已售出商品实施控制
〔3〕交易相关济利益够流入企业
〔4〕相关收入钱够计量
述4条件没满足收货款确认收入应确认项负债
2单独反映已发出尚未确认销售收入商品钱企业增设发出商品〞委托代销商品〞分期收款发出商品〞等科目进行核算
〔二〕特殊销售业务核算
1特殊销售业务包括委托代销分期收款销售售回购房产销售商品需安装检验销售附销售退回条件商品销售分期予收款销售租回存现金折扣销售折销售销售退回等
2特殊销售业务企业会计制度相关具体会计准进行会计处理
〔三〕提供劳务取收入核算
1果劳务交易结果够估计完工百分法确认劳务收入劳务完成程度已完工作测量已提供劳务占提供劳务总量例已发生钱占估计总钱例等方法确定
2果劳务交易结果估计应已发生预计够补偿劳务钱金额确认收入补偿局部确认收入
〔四〕企业资产取收入核算
利息收入费收入〔形资产〕租金收入债券投资利息收入股利收入等制度规定进行会计处理
二收入理
〔〕收入理根求
1加强市场预测分析调整企业营战略企业剧烈市场竞争中立败
2根市场预测制定生产营方案组织生产销售保证营业收入实现
3建立销售收款业务岗位责制明确相关部门岗位职责权限确保办理销售收款业务相容岗位相互离制约监督
4积极处理生产营中存种问题提高企业济效益
〔二〕做日常销售控制工作
1销售业务应建立严格预算理制度制定销售目标确立销售理责制
2应建立销售定价控制制度制定价目表折扣政策付款政策等予行
3选择客户时应充分解考虑客户信誉财务状况等关情况降低账款回收中风险
4应加强赊销业务理赊销业务应遵循规定销售政策信政策符合赊销条件客户应审批批准前方办理赊销业务超出销售政策信政策规定赊销业务应实行集体决策审批
5定程序办理销售发货业务
销售谈判销售合订立前应指定专门员销售价格信政策发货收款方式等具体事项客户进行谈判谈判员少应两订立合员相离销售谈判全程应完整局面记录
合订立应授权关员客户签订销售合签订合应符合合法规定金额重销售合订立应征询法律参谋专家意见
合审批应建立健全销售合审批制度审批员应销售价格信政策发货收款方式等严格关
组织销售销售部门应批准销售合编制销售方案发货部门达销售通知单时二进制销售发票通知单审批达财会部门财会部门根销售发票通知单客户开出销售发票填制销售发票通知单员开具销售发票员应相互离
组织发货发货部门应销售发货单进行审核严格销售通知单列发货品种规格发货数量发货时间发货方式组织发货建立货物出库发运等环节岗位责制确保货物安发运
6认真执行销售合提高企业信誉扩产品销售量完成销售方案
7提高效劳质量做售效劳工作减少销货退回减少济纠纷增加企业销售收入
8建立销售退回理制度销售退回必须销售审批前方执行退回货物应质检部门检验仓储部门清点前方入库质检部门应客户退回货物进行检验出具检验证明储部门应清点货物注明退回货物品种数量填制退货接收报告财会部门应检验证明退货接收报告退货方出具退货证等进行审核办理相应垦退款事宜
9时办理结算加快垡回收减少坏账损失发生销售部门负责应收账款催收财会部门催促销售部门加紧催收催收效逾期应收账款通法律程序予解决
10产品销售程中做销售记录信息收集反响工作应销售发货环节设置相关记录填制相应证建立完整销售登记制度加强销售合销售方案销售通知单发货证运货证销售发票等文件证相互核工作
销售部门应设置销售台账时反映种商品劳务等销售开单发货收款情况销售台账应附客户订单销售合客户签收回执
11长期客户应建立起完善客户资料客户资料实行动态理时更新
12销售员应防止接触销售现款
应收款项理制度
债权理中财务部门职责
〔〕参客户资信情况分析客户单位核应收账款余额销售部门反响客户贷款结算情况催促销售部门时未决款项催讨
〔二〕解客户单位资信状况根底作销售安性分析初步决策风险单位协助业务员落实催讨债务必时重风险单位通法律途径予解决力求公司损失化
二应收账款理
〔〕应收账款式理原
事先制定合理应收账款政策信政策包括信标准信条件收款政策三局部
1信标准采5C〞评估法评估客户信状况应考虑客户品质力资抵押条件等
2信条件制定信条件时般信期间现金折扣结合起考虑信标准客户制定等级信条件
3收账政策公司应时注意应收账款周转率信政策制订收益钱影响时修订出合理信政策公司收益化
〔二〕应收账款日常理程序
1开展客户信调查时准确全面通财务报表信评估机构银行客户供债权单位出具信状况证明搜集客户关资料进行信调查
2进行信评估根信调查搜集资料分析评估客户信状况〔通常采前述5C〞分析法〕确定采取种等级信条件
3应收账款时登记入账购置单位象设置明细账交易发生日销售确定时〔商品产品已交付劳务已提供合已履行取收取价款〕确定债权金额予入账
4做应收账款催收工作〔1〕编制账龄分析表中分查明客户付款情况拖欠货款原成坏账性采取收账政策程序加速回笼贷款〔2〕确定合理收账程序催收账款程序般：信函通知： 催收派员面谈法律行动〔3〕确定合理讨债方法
5月末编制单位应收账款余额分析表时反响资金回笼数信息作考核时报送理营副总理销售部门
6建立应收账款定期核制度财务部门结合企业实际情况设立专职清债员岗位负责日常货款账账核工作建立账记录制度形成差异落实业务员协核核工作般根客户采购规模分类进行
7应收账款货款回笼考核严格公司销售济责制相关业务员进行考核
〔三〕建立坏账核销制度
1坏账损失确实认标准
〔1〕债务法宣告破产撤销剩余财产确实缺乏清偿应收款项
〔2〕债务死亡法宣告死亡失踪财产遗产确实缺乏清偿应收款项
〔3〕债务遭受重然灾害意外事损失巨财产〔包括保险赔款等〕确实法清偿应收款项
〔4〕债务逾期未履行偿债义务法院裁决确实法清偿应收款项
〔5〕逾期3年未收回应收款项
2坏账审批程序权限
财务部门提出坏账处理意见销售部门提交损失报告详细说明坏账形成原程便相关责认定假设已提起诉讼应附送关法院调解书裁决书等总理审批核销
3发生坏账考核公司发生坏账应公司年度销售济责制关规定考核销售员销售部门负责
4账销案存关规定
〔1〕已核销坏账应销售部门财务部门设备查簿登记保存继续求相关业务员作出进步催讨努力权利
〔2〕具体视已核销坏账收回难易程度金额账龄长短分销售员专门制定系列奖励标准鼓励催收
〔3〕已核销坏账旦收回时正确入账防止出现报损收回入账情况
〔四〕坏账准备计提
1计提范围
〔1〕计提范围公司应收账款应收款〔执行原行业会计制度企业应收账款〕
〔2〕确凿证说明公司持未期应收票收回收回性时〔票未期前债务单位宣告破产力偿付已承兑商业汇票〕应未期应收票转入应收账款计提相应坏账准备
〔3〕确凿证说明预付账款已符合预付账款性质者供货单位破产撤销等原已收购货物应原计入预付账款金额转入应收款计提相应坏账准备
2计提方法例
〔1〕计提方法：根公司验现客户生产营状况财务状况现金流量情况资信情况等调查分析分采应收账款余额百分法账龄分析法销货百分法认定法等
〔2〕计提例：年末应收账款应收款余额5‰〔账龄分段确定计提例〕
三应收票理
〔〕收商业汇票时应票面容进行初审容包括：
1说明商业承兑汇票〞银行承兑汇票〞字样条件支付委托确定金额付款收款名称出票日期期日出票签章等
2假设接受银行付款承兑商业汇票汇票面应记载承兑〞字样承兑日期签章承兑附条件假设接受背书转商业汇票背书名称应公司假设欠缺记载列事项该汇票效应退回客户票面中金额日期〔出票日期日〕收款名称更改已更改效票〔含反面〕容更改应填写签章证明
〔二〕应设置应收票备查簿〞逐笔登记应收票种类号数出票日期票面金额票面利率交易合号付款承兑背书姓名单位名称期日背书转日贴现日期贴现率贴现净额收款日期收回金额退票情况等资料应收票期结清票款退票应备查簿注销
〔三〕量应收票进行背书转支付原材料货款款项支付防止贴现损失
四应收款理
〔〕应收款包括：1应收种赔款罚款2应收出租包装物租金3应职工收取种垫付款项4备金〔企业职科室车间等拨出备金〕5存出保证金〔租入包装物支付押金〕6预付账款转入7种应收暂付款项
〔二〕企业应定期少年年度终应收款进行检查预计发生坏账损失计提坏账准备
者权益理制度
者权益构成
者权益企业投资企业净资产权企业资产总额减全部负债差额者权益实收资〔股〕资公积盈余公积未分配利润构成
二实收资〔股〕理
1根国公司法规定设立公司必须达法宝资低限额投资者货币资金出资实物资产出资形资产出资投资者形资产方式出资时企业吸收投资者形资产出资总额超注册资总额20遇特殊情况需超20时必须报关部门批准高超30
2外商投资企业投资者投入外币假设合约定汇率合约定汇率折合民币金额计入实收资〔股〕〞差额局部计入资公积〞假设合没约定汇率收出资额日汇率折合民币金额计入实收资〔股〕〞
3企业资〔股〕情况外意变动：符合增资条件关部门批准增资二法定程序报批准减少注册资
4股份收购企业股票时应面值注销股超出面值付出价格首先销原溢价收入〔资公积〕缺乏局部次销盈余公积未分配利润
三资公积理
1资公积应形成类设置明细账进行明细核算
2资公积途：规定程序转增资〔股〕资公积中准备工程转增资〔股〕资公积准备准备工程实现〔接受捐赠非现金资产处置时〕准备作已消失转入资公积明细科目
四盈余公积理
1盈余公积提取
〔1〕法宝盈余公积：净利润10提取假设已达注册资50时提取
〔2〕意盈余公积：公司制企业股东会类似机构批准确定例净利润中提取
〔3〕法定公益金：净利润510提取
2盈余公积
〔1〕般盈余公积〔法定盈余公积意盈余公积〕：途弥补亏损转增资〔股〕外符合规定条件企业盈余公积分派现金股利法定盈余公积转增资〔股〕时转增留盈余公积少注册资25
〔2〕法定公益金：职工集体福利设施方面支出建造职工宿舍食堂浴室医务室托理发室等
3外商投资企业盈余公积提取
〔1〕法律行政法规规定净利润中提取
提取例：合资合作企业企业定例外商独资企业低税利润10累计提取额达注册资50时提取
途：批准弥补亏损增加资
〔2〕企业开展基金：法律行政法规规定净利润中提取
提取例：合资合作企业企业定例外商独资企业规定提取
途：企业生产开展批准增加资
五未分配利润理
1未分配利润两层含义：留年度分配利润二未指定定途利润
2分配利润分配较权
形资产资产理制度
形资产入账价值确实定
1外部购入实际支付价款作实际钱
2投资者投入投资方确认价值作实际钱
3行开发法律程序申请取法取时发生注册费聘请律师费等费作实际钱
4通债务重组非货币性交易等方式取实际钱债务重组非货币性交易准原确定
二形资产摊销期限确实定
形资产应取月起预计年限分期均摊销计入损益预计年限超相关合规定受益年限法律规定效年限该形资产摊销年限原确定：
1合规定受益年限法律没规定效年限超合规定受益年限摊销
2合没规定受益年限法律规定效年限超法律规定效年限摊销
3合规定受益年限法律规定效年限摊销年限应超受益年限效年限两者中较短者
4合没规定受益年限法律没规定效年限营期长10年10年期限摊销
三土权核算
1企业购入支付土出金方式取土权尚未开发建造工程前作形资产核算制度规定期限分期摊销房产开发企业开发商品房时应土权账面价值规划建筑占面积进行摊销逐步分期转入开发钱企业利土建造某工程时应土权账面价值全部转入建工程
2果土权预计年限高房屋建筑物预计年限预计该项房屋建筑物净残值时应考虑该素作净残值预留该项房屋建筑物折旧提足时净净残值中相尚土权价值局部转入形资产进行摊销企业土连房屋建筑物出售账面价值结转固定资产清理
四长期摊费处理
1企业作长期摊费核算费工程权责发生制产生结果企业会计期间受益符合摊性质费工程均作长期摊费处理〔应期负担利息费租金等〕
2已作长期摊销费处理费工程果某项长期摊费已企业会计期间受益应摊余价值次全部转入期损益继续资产负债表资产方反映
3开办费处理购建固定资产外筹建期间发生费先长期摊费中集企业开始生产营开始分五年月均计入生产营月损益
五形资产减值处理
1果形资产企业创造济利益缺乏补偿形资产钱〔摊余钱〕预计收回金额低账面价值说明形资产发生减值应计提减值准备
2计方法某项形资产收回金额低账面价值差额计提
现金理制度
现金理制度
〔1〕钱账分关印鉴章分开理原
〔2〕出纳员收付款必须做复核原
〔3〕出纳员现金日记账应做日清月结〔天发生业务必须天登记入账〕原
〔4〕加强现金理确保现金安原
二现金收入理规定
1现金收入必须坚持做先收款开收做笔清
2现金收入般程序
①审核现金收入源
②面点清现金
③开出收款收〔核销售发票〕加盖现金收讫〞印章
④根收款证登记现金日记账
3坐支现金支付现金应库存现金中支付开户银行提取单位销售产品收取现金中直接支付特殊情况需做支现金应事先报开户银行审查批准
4库存现金必须核定限额开户银行协商结合公司实际情况公司财务部门库存现金高限额5000元库存现金超限额时应时送交开户银行
三现金支出理规定
1报销现金时报销须手审核批准签字
2现金支出般程序
①审核付款证
②审核正确真实合法付款证加盖现金付讫〞印章
③付出现金进行复点
④根付款证登记现金日记账
3现金范围
①职工工资津贴
②劳务报酬
③根国家级部门关规定发种资金种劳保福利费国家规定支出
④收购农副产品物资价款
⑤出差员必须身携带差旅费
⑥结算起点零星支出
⑦中国民银行确定需支付现金支出
4购置专项控制商品应通银行进行转账结算准现金支付
四库存现金理
1库存现金存放保险箱准私挪准白条子价证券抵充库存现金准利银行账户代单位存取现金
2单位现金收入应时存入银行严禁保存账外公款〔金库〕
五现金盘点
1库存现金应日盘点核检查保证做帐实相符月月末出纳员应现金日记帐总帐核相符
2财务部门负责应定期定期抽盘库存现金
六现金失理
1现金收付应力求准确出失旦盘点时发现失应时查找原澄清事实明确责时处理
2果单丧失记账产生失应补办手续入账更正错误
3果工作失职造成应根公司处理决定追究失济责果属观成心造成失〔挪现金〕公司关规定严肃处理构成犯罪法追究刑事责
差旅费报销理规定
第条 总
控制差旅费开支明确差旅费审批权限规定差旅费报销标准结合公司实际情况制定规定
第二条 出差款审批程序
1出差需款员首先填写出差款单注明方案出差时间点事款金额
2出差持款单首先部门理签字然报请总理审批办理款手续
3财务部出纳审批款宴请核实金额办理款
4出差返回日相关出差票进行整理填制差旅费报销单部门理根差旅费报销标准审核签字确认总理签批务部审核出纳根审核单金额进行核销超出审批范围开支律予报销
5出差款报销时需次清拖欠出差返回3日清款第四日起月工资中次扣加收天千分四滞纳金
第三条 差旅费报销标准：
公司员工公出差实报实销
资金支付理方法
第条 加强公司资金理标准公司资金支付行明确资金支付责提高资金效率根会计法会计控制标准等法规制定方法
第二条 方法称资金指现金银行存款时外支付货币资金银行承兑汇票等
第三条 公司资金支付原：方案控制分级负责逐级审批统筹安排资金
第四条 公司实行资金支付预算审批理制度公司项生产营活动日常理事务性资金支出业务均纳入预算理范围
第五条 部门根职权限月度工作方案务合理预计需资金编制资金支付预算资金支付预算编制应较详细反映业务容
支出预算容应详细列明容：
品名途数量单价金额预计支出额〔见附表〕
第六条 部门月25日前编制月支出预算〔供部周五报周采购方案〕分副总审核签字呈总理签批财务部执行
第七条 超出预算范围原材料采购保证正常生产急需设计配件等超预算支出需单独办理支付审批手续
第八条 财务部预算执行建立专门台账进行理月预算执行情况反响部门分副总总理
第九条 公司部门项生产营性日常理事务性预算支出办填写报销单款申请单等关证部门理签字确认公司分副总审批呈总理审批办理付款手续
部门理资金支付方案性真实性审查
分领导资金支付方案性合理性审查
财务部关原始单完整性合法性准确性审核预算执行情况进行监督
第十条 非生产营性支出突发性支出分副总审核签字报总理签批相关部门执行
第十条 公司高员费支出总理签批
第十二条 资金支付应部门领导意分副总审批报总理批准财务部办理付款手续需填制款申请单款申请单应列明收款单位款部门款途款金额开户行账号等
资金支付通银行汇兑银行回单中载明收款单位记入该单位账户银行回单收款没取收款单位合法票责部门限期催收合法票超30天扔未取收款单位合法票日加收责部门负责款额5‰罚金
第十三条 差旅费支出审批程序差旅费报销理规定执行
第十四条 现金采购费支出已办垫付已取收款单位合法票办理入库相关手续报部门理分副总审批呈总理批准财务部办理付款手续
发票中没填写物资名称数量单价等容发票反面详细说明办签字采购品种较办填写材料明细表办理相关手续
第十五条 财务部严禁白条〞作原始证入账结账更正错误记账证附原始证外记账证必须附合法原始证
第十六条 部门理分副总总理出差期间资金支付行进行授权属部门发生资金支付业务时授权授权范围履行职责
银行存款理制度
银行开户理
公司应根中国民银行规定确定家银行营业机构开立根存款账户时根实际需银行开立必存款账户〔般存款帐户时存款帐户专存款帐户〕现金提取通根存款帐户帐户进行转帐结算
二银行存款理原
1严格遵守银行结算纪律原
2关印鉴章分开理原
3收付款业务必须复核原
4出纳员银行存款日记账应日清月结〔天发生业务必须天入账〕原
三银行存款收支审批权限理
1出纳员必须时掌握银行账户收支结余情况
2出纳员应票法支付结算方法关规定正确汇票支票托收承付等种结算方式
3出纳员日常银行存款收付事项必须办员签字关领导审核批准手续齐全具体审批手续见资金审批理制度
4出纳员应认真审核关单证合文件等真实性手续完备性予办理切违反法律法规规章公司关制度规定收支应拒绝办理时报告单位领导进行处理
5加强信卡资金理应单独设账时反映信卡资金情况结算情况结息情况余额时取银行信卡关票登记入账杜绝持卡发生信卡资金挪恶意透支保证资金安
6销售部门月月底前公司财务部门报送月资金源〔回笼〕方案部门月月底前公司财务部门报送月款方案便财务部门统筹掌握现金流量
7准出租出转银行账户单位
四银行存款账制度
1银行名称账号分开设银行存款日记账逐笔登记银行存款收付逐日结出余额逐月银行账单核
2职务离原财务部门高岗位银行存款日记账逐月银行账单相核出现差异应逐笔核查明原编制银行存款余额调节表〞调节应达账单相符
五票理
1票理应遵循相互牵制原出纳员负责购置保领等必须通会计登记备查账簿防止空白票遗失盗员调动时正式移交接交手续月终员记账员应仔细核
2严格遵守银行结算纪律准签发空头支票远期支票准套取银行信
六印章理
1出纳收取现金时定加盖现金收讫章转账印章现金印章混实反映现金收支情况
2企业财务印鉴章必须财务部门指定两分保
3出纳开支票加盖支票印鉴章交指定财务员审核盖支票印鉴章
4出纳员保印鉴员休息时保印鉴交财务负责指定代理员代理员收付款证签字盖章
5财务专章企业法定代表章仅供银行出纳银行预留印鉴签发支票办理收支款项背书时
6印鉴章更换时旧印鉴章应交档案部门永久保存
银行承兑汇票收付理规定
加强银行承兑汇票收付理强化部监督制约机制加强监督检查限度降低采购钱财务费特制定理方法公司销售产品收取银行承兑汇票参理方法二关规定执行
银行承兑汇票票面素必须齐全：日期写金额写致必须银行汇票专章〞钢印红印银行承兑汇票面左边承兑申请盖章〞处必须承兑汇票申请单位〔出票单位〕盖预留银行印鉴出票全称出票签章财务专章必须完全致字漏收款全称账号开户行必须核误
二银行承兑汇票审查：承兑期限长超6月出票签章应出票名称致汇票收款应第背书签章致背书签章应清晰位背书名称致背书转行粘贴单银行统格式骑缝章应清晰标准连续背书转时日期填写应符合逻辑关系
收取票面标明质押〞转〞反面标明委托收款〞字样汇票
三〔1〕根公司实际情况需外收取银行承兑汇票进行支付时须汇票部门公司分领导提出购票申请申请中须详细列明购银行承兑汇票面额期限出票行等素分领导意安排专职财务员办理购票事宜负责银行承兑汇票买卖方商定贴现利率进行票款结算结算中心会计银行承兑汇票收购办负责区分银行承兑汇票真实性效性收取银行承兑汇票城银行开出求结算中心专职员落实该票真实性效性结算中心会计员收取银行承兑汇票进行双面复印存档备查
〔2〕职责权限控制监督：需外购银行承兑汇票票部门联系票收购事宜时接受公司结算中心专职员监督监督员着购银行承兑汇票钱低原渠道核实贴现利率总理进行审核批准
〔3〕公司通银行开出银行承兑汇票贴现业务审批权限参三〔2〕执行
〔4〕银行承兑汇票收购贴现必须坚持两〔含两〕办理原
银行承兑汇票收购票款支付流程
①专门员票进行初审票办员身份证票复印张A4纸求相关员票面注明重印件原件致保证票真实性愿意承票实带切果〞然签字〔手印〕
②专职会计票进行登记计算贴息等事宜
③公司指定专职员进行终审查审查误安排会计员款
四财会结算员应建立汇票收支备查簿时收取银行承兑汇票登记银行承兑汇票收支备查簿银行承兑汇票素备查簿中列示清楚详细注明汇票源支付象时银行承兑票贴现兑换背书转等情况银行承兑汇票备查簿登记清楚种原退回银行汇票财会员时卖票方取联系外汇票妥善保丧失便退回原单位果丧失应立报告作废声明责承切济损失
外担保抵押理制度
外担保理
〔〕外担保原
1公司资产公司股东股东控股子公司股东附属企业者债务提供担保
2公司提供担保应遵循等愿公诚信互利原
〔二〕外担保审批权限
1根公司章程公司提供担保必须董事长股东会批准
2董事长股东会授权额度外担保总额100万元单笔担保金额100万元行外担保权超述限额应股东会批准
〔三〕外担保风险防范
1公司董事长董事财务部企部等应掌握债务资信状况〔企业信等级评定应具AA级〕产品产销情况担保事项利益风险进行充分分析决定否提供担保
2公司提供担保应采反担保等必须措施防范风险担保累计额度原超担保企业净资产〔剔已抵押资产〕10
〔四〕外担保债务追偿
1出现担保债务期十五工作日未履行款义务担保破产清算债权张担保履行担保义务等情况时公司义务时解担保债务情况
2公司债务履行担保义务应采取效措施债务追偿
〔五〕外担保合理
公司担保应订立局面合合应存放股东会企部财务部三处妥善保财务部门专负责登记理
〔六〕外担保信息披露
1担保事项利益风险充分分析应股东会关公告中详披露
2担保事项表决应公告
3公司解担保债务情况知悉应时披露相关信息
4债务追偿情况应时披露
5外担保情况应年度财务会计报告中披露
二抵押融资理
〔〕抵押融资审批权限
1根公司章程公司进行抵押融资必须董事长股东会批准
2股东会授权额度抵押额度100万元董事长行抵押融资审批权超述权限股东会批准
〔二〕抵押手续办理
1公司财务部门应时银行工商部门联系办理抵押手续
2选择登记抵押物抵押物清单须董事长者三分二董事签字
3公司应时抵押贷款防止强制执行生产营带损失
采购方案理制度
采购方案物资供理中心环节合理控制库存保证生产重条件
11采购方案制定
方案数源
〔1〕月度销售方案
〔2〕原料库存
〔3〕生产力
采购方案形成
根3项素计算出月种原材料方案量汇总成原材料月度采购方案表交部门领导
12采购方案落实
订货单形式采购方案进行落实具体步骤：
121根供货商供货力进行分类汇总统计填写订货单
订货单填写必须书写标准容具体原材料名称规格数量金额求货时间等容填写完整
方案员订货单填写完毕报供部理审批加盖供部专章
盖章签字订货单 供货商完成订单达
假设供商办公条件限制法实现 订货单通 形式完成订货单达务
订货单达需订货单注明供货日期前3天供货商联系确认供货事宜变化需立催办
13采购方案调整
采购方案调整原
〔1〕销售方案调整
〔2〕生产力变化
〔3〕突发性抗素
采购方案调整步骤
〔1〕供部解方案调整信息相关部门联系确认调整真实性方案变动幅度
〔2〕确认调整容数量
〔3〕书面形式通知供货商变更订货单〔特殊情况事先 通知〕
14采购方案完成
供货商订货单求时间货物运达方仓库公司组织验收入库等工作
假设公司仓储力限制特种原料分批进货
月25日前原材料库工作员原材料入库汇总表均方案进行核分析差距原供部理汇报
标准采购作业细
□ 请 购
第条 请购部门划分
1属供部采购范围：原材料辅助材料包装材料等
2请购部门：公司方案部生产部
第二条 请购单开立递送
〔〕请购部门办员应存量理基准料预算参酌库存情况开立请购单注明材料品名规格数量需求日期考前须知审核签字附请购清单〞送采购部门
〔二〕紧急请购时申请购部门请购单〞注明原注明紧急采购〞字样急件递送供部
□ 采 购
第三条 采购作业方式
采购部门材料采购特性选择种利方式进行采购
〔〕集中方案采购：具性材料须集中方案办理采购较利者核定材料工程通知请购部门方案提出请购采购部门定期集中办理采购
〔二〕期货采购：根市场货源公司销售市场情况期货方式采购
〔三〕选择实力较雄厚资信力较稳定合作供商进行长期合作
〔四〕加强物资方案理根生产部相关部门报年度需物资方案库存情况年年底统筹做年度物资采购方案
〔五〕根库存产量维护等情况实行分批进货常零星物资根部门需求进行采购做物资积压数量品种充足齐全
〔六〕签定合前应动征求关部门生产部意见量做采购回物资符合质量求货合进行登记便办理提货时付款手续年第季度根年度方案寻找适宜供商签定供货合保证生产正常运转
〔七〕物资供工作必须始终贯彻执行关政策法令严格遵守公司项规章制度做令行禁止树立企业翁思想职责早采购程做廉洁律秉公办事谋私利
第四条 采购作业处理期限
1时采购
2期限相关问题时请购部门通报
第五条 询价价议价单
〔〕采购办员接获请购单〞应请购材料缓急参考市场行情采购记录供商提供资料供商询价价
〔二〕供商报价资料整理办员应深入分析 等联络方式供商议价
〔三〕采购工作员严格旅行职责订货采购工作中实行货三家〞原询价报领导核准供进货重质量守信售效劳前提选购低价货物做质优价廉时实行踪办事负责积压拖延办理关商务帐务工作
〔四〕掌握瞬息万变市场济商品信息价格行情等供部工作必须常觉学业务知识提高业务工作力保质保量完成采购工作
第六条 订购
1议价达成协议供商签订采购合合评审程序进行部合评审
2全程踪采购合履行
3属分批交货者采购办员应请购单〞注明分批交货〞字样资识
第七条 进度控制事务联系
〔〕供部门签订采购合单催货保障合全面履行
〔二〕采购办员未定进度完成作业时应填制进度异常反响单〞注意异常原〞预定完成日期〞呈核示转送请购部门时拟订策进行续处理
〔三〕物资进仓实行质检员仓员采购员联合作业物资质量数量进行严格检查做货物相符握物资进出
第八条 整理付款
〔〕采购办员根合部财务付款程序整理付款
〔二〕时索取进取进货发票
□ 质量异议处理
第九条 采购物品发现质量问题时供商提出质量异议踪处理
第十条 采购质量质量异议处理结果纳入供部阶段性考核
备品备件办公品采购理制度
备品备件办公品采购供部采购员具体负责部门均权行采购标准采购流程采购行特制订制度
31实行备品备件办公品采购方案
提高采购效率降低采购钱备品备件办公品采购实行方案采购方法
备品备件办公品采购方案
〔1〕备品备件采购方案生产部制订
〔2〕生产部负责常消耗性备件方案制订生产维修设备价值较高耗周期较长备件方案制订报
办公品采购方案
办公品采购方案行政部统制订月月底公司行政部部门月度办公品需求情况进行统计汇总报供部统采购〔行政部行采购办公品外〕
32采购方案落实
采购方案落实通种渠道实现：
采购
实现采购物资均需选择供货商争取建立长期稳定关系选择供货商标准原理原材料供商相
外协加工
局部配件假设采购通渠道购置费太高方便采取外协加工〞方法外协加工需生产部出具图纸作加工
323厂家邮购
特殊配件需厂家邮购采购员厂家取联系确定价格发货事宜财务部联系汇款事宜
两公司调拨
备件需两公司部调拨采购员供部理汇报需求方案供部理安排发货
33时性采购
方案外采购公司采取时性采购〞理方法
方案采购量减少方案外采购发生频次
部门假设发生方案采购需需填写物资采购申请单报总理批准交供部进行采购
时性采购渠道方案采购渠道
34采购行完成采购员需时整理帐目办理入库等手续进行报销
35采购员应时备品备件部门进行沟通掌握购备件质量情况发现问题时供商联系采取整改措施
供商理制度
公司供商队伍进行科学效理建立供需双方长期互惠供求关系降低生产钱特制订制度
21供商选择
供商选择标准：
坚持样质量价格样价格质量样质量价格根底理〞选择标准
供商选择原：
〔1〕类原材料少保证两家供商确保选择样性
〔2〕优中选择优优胜劣汰采购原料达性价〞
确定供商步骤：
〔1〕渠道解类原材料行情生产厂家通网络广告展会口碑相传等
〔2〕初步确定意厂家取联系
〔3〕意厂家提供原料样方技术生产部门进行试验
〔4〕样试验通双方协商供货价格合作细节
〔5〕达成意签订合
22供商日常理
建立完善供商档案
1供部专负责供商档案建设理工作
2供商档案容包括局部：
〔1〕供商根底资料：公司名称址 法具体业务联系帐号税号开始合作时间信誉等级等
〔2〕合作历次供货记录包括：供货时间数量金额付款情况退货等
〔3〕公司历次评审记录
〔4〕订货合合作协议历次订货单
供商进行定期评审
1供部年1月6月分组织质检生产方案等部门原材料供商进行评审
2评审工程包括：
〔1〕质量稳定性
〔2〕效劳状况
〔3〕供货时性
〔4〕产品性价
3评审结果评定
〔1〕评审结果出根分情况分优等良合格合格〞四等级
〔2〕评审结果时通报供商记入档案
供商常保持联系沟通产品信息联络双方感情
〔1〕月必须保证供商联络次
〔2〕适重节假日动供商表示节目问候
〔3〕供商提供行业信息动态积极响应
双方合作程中般违约行〔般质量问题供货时间问题等〕积极客户沟通争取通协商解决方争取济利益化
23供商淘汰
淘汰供商原：
〔1〕连续两次评审合格〞者
〔2〕材料出现严重质量问题公司造成重济损失双方协商解决者
〔3〕省级技术监督部门通报产品质量合格者
〔4〕抗素造成供商法正常生产者
〔5〕方产品结构调整需类原料者
淘汰供商程序：
〔1〕符合五项者列淘汰行列
〔2〕确定淘汰日起周供部该供商发出终止合作通知书
〔3〕收方肯定性回复月双方善问题处理完毕〔退货退款赔偿等〕
〔4〕淘汰材料记入档案
员工纪律求
维护公司利益员工义务特制定制度部门员工必须遵守制度
1员工应遵守公司出台项制度
2应遵守班制度提前10分钟工作岗位准迟早退
3员工请假应提前天通知部门理协调请假期间工作容公司规定超三天假期请示总理批准果假期三天外公司公司规定处理扣100元
4工作期间嬉笑闹做工作关事情发现次扣20元通报批评
5工作中蓄意撒谎欺骗领导发现次扣100元
6员工客户 沟通做长话短说防止 会议亲朋友 超三分钟原查出加罚处理扣20元
7员工应部门领导安排工作进行完成汇报相关进度结果
8工作中徇私舞弊侵占公司利益查实扣工资公司公开通报没收非法情节严重交司法部门
9员工月25号月工作总结期建议工作情况交部门理
采购员理方法
采购员须遵守制度：
1采购员天应收集信息厂家报价资源报价情况汇报部门理
2员工做日清日高周日交部门理审批
3部门理达采购方案应积极做出相应采购汇报进展情况遇困难解决方案
4未部门理许采购价格准部门泄漏部门员价格询问部门理负责答复
5联系客户进行统计汇报做客户档案做出合格供商筛选工作
6收集信息进行汇总星期六午进行次信息汇总报告交部门理
7次签订合价格进行货三家做记录时汇报部门理部门理审批合格供商提供规格数量
8签合条款应明白公司利方面进行更正求交货期问题做出相应答复供方协调选择公司利期风险控制低点部门理审批合完成
9签订合成立双方约定进行相应汇款手续订货源情况供方交货情况应时解做出相应报告部门理审批汇款手续
10交货源提方式进行相应配货手续进行配货站报价进行配车提货物应起安措施提货物装车什时间厂积极沟通处理配货车辆签订协议提货物安负责
11出现质量问题采购员应积极生产部相关员问明原情况供商协调供商结果时部门理沟通双方达成协议方出台结果确认达协商求继续沟通处理应做天二次 沟通必须星期处理完毕客户退货应积极货款退入公司帐号防止期帐务混乱出现错误现象
12发票催负责发票出现少开开等问题沟通处理问题时汇报部门理
13签订合数量汇款实际货差异时造成帐面余额应时供方退款三工作日处理完毕
14采购员洁身律严谨利采购业务收受回扣种名义谋取私利查出没收处三五倍罚款
采购勤理方法
1产品出入库负责
2合理发票理发票收应积极帐否出入误时交付财务做交接手续防止出现发票丧失问题误应时采购员沟通供方协商处理否退票手续情况时汇报部门理
3签订合汇款情况进行相应记录利财务帐
4收供方货源时汇款情况进行误时采购员沟通处理
5签订合汇款情况期货合交货周进行次汇总报部门理
6采购员配车辆运费结算记录相关容
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加强食堂理提高员工生活水确保员工身体健康特制定理方法
食堂监督理
1求食堂工作员认真学食品卫生法公司规定业员岗前必须体检领取关部门颁发饮食行业健康证明
2工作员必须严格遵守公司项理制度
3餐时间：特殊情况时调整餐时间外均执行时间：
夏季午餐：11：30—12：00晚餐：18：00—19：00
冬季午餐：11：30—12：00晚餐：17：00—18：00
4工作员应搞辖环境卫生工作垃圾污物应指定点放置食堂员讲究卫生供食品时必须手洗干净工作时间必须穿戴整洁工作衣帽
5食堂工作员端正效劳态度服企部工作安排接受员工监督虚心听取意见断提高工作质量：公司班期间须开水供
6严禁出售变质受污染食物厨房品餐具严格实行清洗消毒规程
7根季节变换变化员工食品冬季员工吃热饭热菜夏季制作绿豆汤等防暑降温饮品
8食堂员虚心接受公司检查监督时公司提出合理建议职工意见作出整改
9食品安卫生责造成员工生病食物中毒工作员作出济赔偿公司责员进行严肃处理
三卫生理
1搞区域环境卫生餐厅卫生保持外环境清新整洁消苍蝇老鼠蟑螂害昆虫滋生条件卫生死角做三天扫次余方做天扫次餐环境时清扫
2食堂消毒剂洗净剂应体害餐具饮具直接存放入口食品容器前洗净消毒时清洗
3做库房理常通风部整洁干净防止食物霉烂保证食品安禁止闲杂员进入库房操作间
四食堂监督考核
1菜品考核：工作员提前订出周菜谱核算钱根菜谱提前准备种材料蔬菜等
2环境卫生考核：工作员餐环境食品卫生方面保持清洁始终
3效劳水考核工作员应真正具备效劳意识做饭烧水刷卡方面做时位广告文明
卫生理制度
第条 加强公司办公环境卫生理创立文明整洁优美工作生活环境制定制度
第二条 制度适公司办公环境卫生设施设置建设理维护环境卫生清扫保洁废弃物收运处理食堂卫生理
第三条 公司工作员工外员均应遵守制度
第四条 行政部公司环境卫生理职部门负责全公司环境卫生理工作公司基建绿化生产勤等关部门应职责协做环境卫生理工作
第五条 环境卫生设施开支费行政部提出方案分副总审核总理审批实施
第六条 行政部应加强关环境卫生科学知识宣传提高公司员工环境卫生意识养成良环境卫生惯
第七条 室〔公司统外〕清扫保洁工作者承
第八条 公司公区域〔包括次干道公绿员工宿舍外环境等〕清扫保洁行政部负责作出安排分工公司部门应提案行政部划分卫生责区负责清扫保洁
第九条 公司统办公楼宣传设施会议室公告栏厕行政部负责安排专志部门清扫部门设施办公室等部门行负责保持清洁
第十条 禁止公司部公场倾倒堆放垃圾禁止卫生责区垃圾扫入道路公场禁止厂区燃烧垃圾树叶禁止吐痰乱扔果皮纸屑烟头种废弃物
第十条 排水沟水道应常污秽保持清洁畅通
第十二条 必须公司行政部规定区域位置停放车辆厂区严禁乱放行车汽车
第十三条 厂区树木花草须加强养护整保持鲜活完准损毁攀摘绿化带抛弃垃圾准利树木晾晒衣物
第十四条 部室建立日轮流清扫卫生制度室应保持整洁做面污垢痰迹烟蒂纸屑桌面柜窗台灰尘污迹清洁整齐窗明净室蜘蛛网杂物
第十五条 办公室办公品报纸等摆放整齐序存放工作关物品生活品应放固定柜
第十六条 奖罚
1行政部结合公司具体情况制订具体卫生标准卫生奖惩制度定期先进检查卫生做部门员工表扬奖励
2违反制度规定者行政部责令纠正违规行采取整改措施视情节公司奖惩规定予济处分
员工宿舍理方法
加强宿舍理员工提供清洁安文明生活环境特制定规定
1公司员工提供住宿场房间物品行政事业部统分配理公司相关领导工作需权进入员工宿舍员工应服公司理调配未批准擅调换房间
2 觉保持宿舍安静声喧哗放高音乐音量扰乱休息事间睦相处口争吵架晚22：30停止切娱乐活动
3员工宿舍聚餐喝酒赌博麻良行
4迟应23：30分返回宿舍〔特殊情况外〕：严禁正理外宿
5宿舍员应宿舍卫生理规定标准宿舍卫生做
6保护宿舍公设施物品做宿舍物品责损坏丧失应价赔偿严禁宿舍墙砸钉子需墙挂东西白粘胶贴挂钩吸盘挂钩
7严禁擅撬门擅更换宿舍门锁宿舍钥匙行政事业部保员工丧失钥匙行政事业部取
8公区域衣着整齐文明请勿衣冠整走出房间盥洗室洗涮
9养成文明良卫生惯宿舍区域抛弃果皮纸屑等杂物室饲养宠物便废物垃圾等应集中指定场倾倒
10节约水电完毕关水龙头电开关
11注意防盗出入手关门贵重物品应妥善保
12防火灾宿舍禁止超负荷电私安装电器拉接电源线明火炉具室存放危险违禁物品烟灰烟蒂意丢弃严禁宿舍区储存易爆物品
13发生情况者应立通知部门领导行政事业部：
〔1〕发现违反宿舍理规情节严重者
〔2〕宿舍法行外灾害时
〔3〕员工生病病情严重者
14员工离职时应床位物品等清理干净缴宿舍钥匙行政事业部验收完毕前方进行办理离职手续离职员工应三日迁出宿舍拖延
15公司员工购置公司公寓楼公司职工宿舍安排床位
16外员员工亲属级领导行政事业部批准进住职工宿舍
合法务档案理制度
1总
11加强公司合档案诉讼案卷非诉讼案法律文档理工作提高合理水逐步实现公司合理工作标准化制度化科学化特制定制度
12公司法务部全权负责公司采购销售合存档保工作
2合档案理制度
21制度指合档案指公司业务营中已履行完毕根履行完毕转交法务采购销售合合附件等资料
采购合包括原材料采购合辅助材料采购合销售合包括莠灭净销售合扑草净销售合废旧销售合等
22合档案资料移交
方案理部指定专负责月25号月正式签署合正原件合附件资料移交法务部门
方案理部勤员移交前根移交表求进行整理填具移交表格勤整理合资料属部门负责审核移交表移交处分部门负责勤确实认签字
移交合附件资料移交附件资料包括：合改选程中变更补充封存样品会谈纪勘察记录录音录片电子邮件QQ交谈记录等
法务部指定专接交接交员必须认真交接表容进行审查核误签字确认交接
部移交合档案分门类进行理事档制作档资料目录电子文档必须保护档案资料编号清楚明资料完整损保规律序便查阅
部门需法务部查阅合文档确工作需须出卷宗须部门领导签字意方法务部申请办理阅手续
阅卷宗资料必须出具阅证明法务部进行登记阅期限时资料遗失毁损视情节予处分
阅涂改伪造撕毁损坏合档案材料否视情节予处分
合文档注意防火防潮防蛀防腐蚀等措施确保合文档资料安
3诉讼案卷非诉法务案卷理
31公司诉讼案卷档案指已诉讼仲裁结案尚诉讼仲裁中涉案资料非诉案卷指导未国家执法部门法务处理案件部责事安保卫事件违章违规调查处理等
32法务资料立卷建档工作法务专员负责档案实行案卷立卷原标法务案件合立卷
33诉讼案卷材料包括：事诉讼文书法院仲裁机关法律文书调查笔录庭审笔录书证材料证材料证证言视听资料等
非诉法务案卷资料包括：事陈述材料调查笔录证材料公司会议研究纪处理决定等
34诉讼卷宗非诉法务卷宗律外特殊情况需查阅者法务部负责意法务部门查阅
4档案保期限
41法务部档案资料保级普通案卷〞重案卷〞机密案卷〞三类划分划分原法务部确定报总理批准
42普通案卷保期限五年重案卷保期限十年机密案卷保期限永久
5制度实施
51制度公布日起实施
52制度公司法务部负责解释
法律事务理制度
法律事务理指导思想根原
〔〕工作指导思想
法治企〞重思想指导立足公司身追求公司利益化公司生产营理活动公司法律事务理活动机结合起建立现代企业制度保障公司健康稳定长远开展根出发点效预防控制法律风险根目公司项营理活动法标准法理法运行转变快融入新市场济时代
〔二〕工作根原
1法律预防法律救济辅
2法律公司规章制度规定独立履行职责
3加强完善公司部营风险控制理预防法律风险工作重点
4严格保守公司商业秘密
5公司利益老实信勤勉责严密审慎法维护公司合法权益
二法律事务理总体目标
〔〕逐步建立完善科学法律事务理制度进步提高法决策法营法理建立健全完善符合国家法律法规求整套公司规章制度保障效执行监督体系建立健全标准员工营理活动效控制营理权力责追究制度形成事前法防范事间法踪事法完善现代公司法律事务理方式终实现公司决策营理工作合法化制度化标准化标准化程序化
〔二〕建立企业法律风险认识评估理制度融入企业营理企业法律事务理项制度中
〔三〕建立公司员工普法制度加强员工法律意识员工够根熟悉身职工作相关联法律知识公司全部规章制度作学法知法守法
三法务工作具体容
〔〕强化合等文件理
1统合文减少重复劳动提高合签署审查效率便类合建档理加强履行合监建立断完善集团合数库职部门审核签订合监控合保障合全面正确履行合全程进行监督理重合公司领导相关部门负责集体讨针性出具法律意见书
2起草审核合相关文件法务部负责起草公司类合文书相关文件针实际情况已合文书进行相应调整审核公司合文书出具口头局面法律意见
〔二〕参公司重决策出具法律意见书
1全程参办理公司章程修改针股东会出具公司章程修改意见提出相关法律证出具详实局面法律意见书公司决策层做法务参谋
2全程参公司投资参股转兼等重决策公司提供相关法律证出具法律意见书躲避商业风险法律风险保证公司正常稳定开展参商务谈判适时公司提出法律证法律方面维护公司利益
3建立公司部承诺担保制度预防部员工良行公司营造成风险
〔三〕完善案件等法律事务处理流程
法律事务理系统业务理流程分接收程序调查程序处理程序档程序总结反响程序具体流程分解：
1受理法律事务：法律事务处理公司领导交办关职部门公司规定程序移交
2确定办责：法务部接受法律事务应根处理法务具体情况立指定办责办责负责该法律事务处理果重复杂案件需规定时公司高层会议汇报听取领导批示
3进行调查收集资料：办责法律事务进行分析法律事务关事实进行全面调查收集资料收集资料应该包括容：
〔a〕口部门提供交易交局面资料物证视听资料
〔b〕事方体情况资料
〔c〕关事实间接证材料
〔d〕法律事务处理关资料
〔e〕案件相关法律法规司法解释条文
4集体讨：办责进行调查收集资料应关事实进行详细分析法务部负责口头报告初步处理意见法务部负责收该意见视情况组织集体讨形成集体讨意见
5反响意见补充调查收集资料：法律事务理机构集体讨形成集体意见办责应该意见时反响公司高层会议根公司领导批示进步采取相应措施
6进行处理：办责法务部负责全面掌握关事实法律规定时着手处理法律事务处理程中加强政府相关部门联系维护公司利益
7签署局面意见报提交：局面文件正式报提交关第三方〔包括司法机关行政机关部门〕前必须法务部负责审阅
8案卷整理档：法律事务处理完毕办责应全面悼念关资料进行整理档
9件法律事务处理完毕必须周进行总结提出局面结案报告分析发生原提出部责追究建议视情况提出纠正预防措施报公司领导批准实行
〔四〕建立健全监督监察机制
建立完善公司部监察机构公司生产营状况财务状况营理员职务行行监督权加公司法刑法民法知识产权法等根法律法规宣传公司营理行置法律监督委监督民监督建立行效监督程序公司部落实横两套监督机制套逐级负责〞监督体系套横部门间监督体系发现问题时处理维护公司合法利益
〔五〕制定实施普法宣传规划开展普法教育
1公司全体员工进行普法教育尤公司理员熟知业务相关项法律法规规章制度营理活动中觉遵守运相关法律法规规章制度形成公司法律风险认识评估理制度融入公司营理企业法律事务理项制度中坚持公司新入职员工进行普法教育规章制度学解职工作相关法律规章开始职工建立法律观念
2采种形式实施普法教育根普法规划求精心组织狠抓落实形式样做出实效通法制宣传工作效提升公司干部员工法律意识法律素质
3定期编制法律知识手册注重时法律意识风险意识潜移默化
〔六〕注重公司知识产权保护工作
运中华民国商标法中华民国著作权法中华民国专利法等知识产权法律法规保护公司〔包括属公司〕拥商标专利文字作品计算机软件商业秘密等知识产权公司拥商标创造专利实新型专利等知识产权该申报定时申报发现外单位侵权定动采取法律手段维护公司合法权益
〔七〕健全公司规章制度体系
1制定实施公司规章制度理方法求公司部门属公司需立改废存具体规章制逐项填写建章立制申报表列入立项方案规章制度部门属公司应根公司开展形势结合国家法律法规制定修改条文法务部参审核已完成部规章制度进行汇编
2清理老规章适应市场济环境逐步完善新形势公司步开展带公司竞争挑战具体适应市场竞争形势公司开展规划国家新公布修改法律法规相悖规章制度时进行定修改废止进行清理确保政令统外时俱进
3进行规章制度汇编完善公司规章制度根框架制定完善必须规章制度形成公司科学完善规章制度体系保证公司项活动章循逐步公司部门方面规章制度汇编成册形式牙完善规章制度体系
4严格公司规章制度执行监督完善责追究制度做章执章必严违章必究
会计档案理制度
公司会计档案工作受市财政部门档案行政理部门指导监督检查
二会计档案指会计证会计账簿财务报告等会计核算专业材料记录反映单位济业务史料证具体包括：
〔〕会计证类：原始证记账证汇总证会计证
〔二〕会计账薄类：总账明细账日记账固定资产卡片辅助账簿会计账簿
〔三〕财务报告类：月度季度年度财务报告包括会计报表附表附注文字说明财务报告
〔四〕类：银行存款余额调节表银行账单应保存会计核算专业资料会计档案移交清册会计档案保清册会计档案销毁清册
三公司应加强会计档案理工作领导建立会计档案立卷档保查阅销毁等理制度保证会计档案妥善保序存放方便查阅严防毁损散失泄密
〔〕会议档案立卷档
公司年形成会计档案应财务部门档求负责整理立卷装订成册编制会计档案保清册
〔二〕会计档案保
1公司年形成会计档案会计年度终暂财务部门保年期满应财务部门编制移交清册移交公司档案室统保〔注：未设立档案机构应财务部门部指定专保出纳员兼会计档案〕
2移交公司档案室保密会计档案原应保持原卷册封装需拆封重新整理档案员应会财务部门办员拆封整理分清责
3会计档案保期限分永久定期两类具体保期限见附表
会计档案保期限会计年度终第天算起
〔三〕会计档案查阅
公司保存会计档案出特殊需应总理〔厂长〕批准方提供查阅者复制填写查阅档案申请单〔注明会计档案容阅时间阅〕办理阅手续档案室负责催查阅者复制会计档案员严禁会计档案涂画拆封抽换查阅档案申请单应定期装订成册会计档案保存
〔四〕会计档案销毁
1保期满会计档案公司档案室会财务部门提出销毁意见编制会计档案销毁清册列明销毁会计档案名称卷号册数起止年度档案编号应保期限已保期限销毁时间等容
2董事长〔厂长〕应会计档案销毁清册签署意见
3销毁会计档案时应公司档案员财务部门员监销
4监销销毁会计档案前应会计档案销毁清册列容清点核销毁会计档案销毁应会计档案销毁清册签名盖章监销情况报告董事长〔厂长〕
5保期满未结清债权债务原始证涉未事项原始证销毁应单独抽出立卷保未事项完结时止单独抽出立卷会计档案应会计档案销毁清册会计档案保清册中列明
6假设公司正处工程建设期保期满会计档案销毁
7实行会计电算化单位全套会计电算化系统文档视会计档案理保期截止该系统停止重修改三年
会计档案保期限表
序号
档案名称
保期限
备注
会计证类
1
原始证
15年
2
记帐证
15年
3
汇总证
15年
二
会计帐簿类
4
总帐
15年
包括日记总帐
5
明细帐
15年
6
日记帐
15年
现金银行存款日记账保25年
7
固定资产卡片
固定资产报废清理保年
8
辅助帐薄
15年
三
财务报告类
包括级部门汇总财务报告
9
月季度财务报告
3年
包括文字分析
10
年度财务报告〔决算〕
永久
包括文字分析
四
类
11
会计移交清册
15年
12
会计档案保清册
永久
13
会计档案销毁清册
永久
14
银行余额调节表
5年
15
银行帐单
5年
财务会计报告制度
编制外提供虚假者隐瞒重事实财务会计报告
企业负责〔董事长厂长理〕企业财务会计报告真实性完整性负责
二财务会计报告构成
会计报表会计报表附注财务情况说明书三局部构成
〔〕会计报表分外提供部理需两种报表
1外提供会计报表包括：资产负债表利润表现金流量表应交增值税明细表利润分配表资产减值准备明细表股东权益增减变动表分部报表等
2部理需会计报表包括：销售收入销售钱明细表产品生产钱表存货明细表制造费明细表理费明细表等
〔二〕会计报表附注披露容：
1领域根会计假设说明
2会计政策会计估计变更情况变更原财务状况营成果影响
3事项资产负债表日事项说明
4关联方关系交易披露
5重资产转出售说明
6企业合分立说明
7重投资融资活动说明
8会计报表中重工程明细资料
9助理解分析会计报表需说明事项
〔三〕财务情况说明书情况作出说明：
1企业生产营根情况
2利润实现分配情况
3资金增减周转情况
4企业财务状况营成果现金流量重影响事项
三财务会计报告编制求
1应根真实交易事项完整准确账簿记录等资料国家统会计制度规定编制根底编制编制原方法编制企业财务会计报告
2应国家统会计制度规定会计报表中项会计素进行合理确实认计量意改变会计素确实认计量标准
3制度规定结账日进行结账提前延迟
4编制年度财务会计报表前应开展全面财产清查财务清理核实项债权债务清查中发现盘盈盘亏资产损失应时查明原提出具体处理意见报企业董事会相应机构审批国家统会计制度规定进行相应会计处理轧入年终决算
5应国家统会计制度规定会计报表格式容根登记完整核误会计账簿记录关资料编制会计报表做容完整数字真实计算准确编报意取舍
6会计报表附注财务情况说明书应制度规定会计报表中需说明事项作出真实完整清楚说明
7发生合分立情形应国家统会计制度规定编制相应财务会计报告
8企业终止营业应终止营业时编制年度财务会计报告求全面清查资产核实债务进行结账编制财务会计报告清算期间应国家统会计制度规定编制清算期间财务会计报告
9企业单位投资占该单位资总额50〔含50〕然占该单位注册资总额缺乏50实质控制权应编制合会计报表合会计报表编制原方法合会计报表暂行规定执行
四财务会计报告报送
〔〕报送时间
1报送月度财务会计报告〔包括外报送财务会计报告部理需会计报表〕应月度终8天年度财务会计报告应年度终10天报送企业领导
2外报送月度财务会计报告应月度终10天年度财务会计报告应年度终10天外提供
〔二〕报送象
法律行政法规者国务院企业章程规定应财政税务部门投资者〔股东〕等报送财务会计报告
非法律行政法规者国务院规定求企业提供财务会计报告关数企业权拒绝
〔三〕企业外提供财务会计报告应次编写页数加具封面装订成册加盖公章封面应企业负责会计工作负责会计机构负责〔会计员〕签名盖章设置总会计师企业应总会计师签名盖章
〔四〕企业关方提供财务会计报告编制根底编制编制原方法应致提供数财务会计报告
〔五〕财务会计报告须注册会计师审计企业应注册会计师会计师事务出具审计报告财务会计报告外提供
财产清查制度
财产清查范围
〔〕种机器设备房屋建筑物运输工具等固定资产
〔二〕种原材料产品制半成品产成品〔库存商品〕包装物低值易耗品等流动资产
〔三〕现金银行存款种款
〔四〕途材料发出商品委托单位加工保材料
〔五〕项结算款项缴拨款项
〔六〕受单位委托保项财产物资〔填盘存表备查簿记录相〕
二财产清查根理需分全面清查局面清查
〔〕年终决算前公司合资产重估清产核次改变隶属关系时应公司财产物资款项进行全面清查盘点核实
〔二〕根理需局部财产物资进行盘点核
1原材料产品半成品包装物低值易耗品等年度清查外年进行轮流盘点重点清查
2产成品〔库存商品〕宗原材燃料应进行重点清查
3现金日终时进行清查
4银行存款款月银行核次
5种结算款项年中少方核二次
三财产清查组织
公司财产清查时应成立财产清查组具体负责项财产清查工作清查组应总理总会计师财务科供科生产科销售科等组成
四财产清查方法
〔〕清查前准备工作
1会计员应账实核提供正确账簿资料时取银行存款结算款项核
2仓库保员应截止清查日济业务入账财务科账账核保种财产物资应整理排列清楚
3清查员应准备种必计量器具登记表册
〔二〕财产清查方法
1种实物清查
露天堆放煤石灰石等采技术推算法余实物清查采实盘点法明确济责实物保员必须场参加盘点工作宜单独承财产清查工作发现盘盈盘亏毁损应口理部门核实验收估价盘点结果应登记盘点单〞发现问题〔损坏变质积压等〕应备注栏中注明盘点保员签字盖章
2货币资金清查
〔1〕库存现金清查采实盘点法填制现金盘点报告表〞盘点出纳员签章时注意违反现金理规定白条抵库库存现金超限额等现象
〔2〕银行存款清查银行账单单位银行存款日记账账面余额相核未达账应编制余额调节表进行调节检查未达账项否正常查明账实否真实相符
3款项清查
编制式两联账单方核账目
五财产清查结果处理
〔〕财产清查中发现盘盈盘亏毁损等问题应查明原明确济责审批权限程序予处理
1盘亏毁损存货供部门负责签署原处理意见报公司审批
〔1〕5000元营副总理〔副厂长〕审批
〔2〕5000元总理审批
2盘亏毁损固定资产固定资产口理部门签署原处理意见报总理审批
3存货定额损耗〔包括产品外运途中损耗〕应保员填制存货定额损耗单〞规定审批
〔1〕原材料产成品等存货损耗率03应保部门负责分副总理审批
〔2〕存货损耗率03应总理审批
〔3〕修理备件低值易耗品 存货损耗率5应保部门负责分副总理审批
〔4〕修理备件低值易耗品 存货损耗率5应总理审批
4款项清查中坏账核销申报审批制度应收账款理制度规定执行
〔〕积极处理积压物资加速资金周转
〔二〕时进行账务处理工作做账实相符
〔三〕总结验教训提出改良措施进步健全完善财产理制度
六财产理员奖惩
应建立财产理岗位责制严格考核年终实行精神物资奖惩
钱理制度
钱核算
〔〕钱核算组织
公司钱核算组织形式工业根底级核算〔集中核算〕财务部门钱核算准车间〔厂〕口径配合财务进行钱核算
〔二〕钱核算方法
根公司生产特点工艺流程理求钱核算方法采品种法〔分批法分步法〕
〔三〕钱核算程序
1确定钱核算象：草剂系列产品蒜油系列产品加工钱等
2确定钱核算期：月份钱核算期
3确定钱核算工程：
〔1〕直接材料公司生产营程中实际消耗原材料辅助材料燃料动力包装物直接材料
〔2〕直接工公司直接事产品生产员工资奖金津贴补贴福利费
〔3〕制造费公司生产单位〔厂车间〕组织理生产发生生产单位理员工资福利费折旧费修理费办公费水电费机物料消耗劳动保护费保险费低耗品季节性修理期间停工损失制造费
4产品品种设置登记生产钱明细账
5集分配项费
〔1〕资性支出收益性支出产品生产费支出期间费支出划分标准正确确认计量钱核算工程进入根生产钱〞辅助生产钱〞制造费〞科目期间费分进入理费〞财务费〞营业费〞全部表达期损益
〔2〕会计分期原正确公司生产程中发生项生产费分集会计期间
〔3〕生产费钱核算象间关系正确划分直接费间接费公司辅助生产费制造费采直接分配法完工产品间进行分配
〔4〕钱核算象集生产费全部完工产品中进行分配
6编制钱计算表结转完工产品钱
二钱控制
1公司钱控制总理领导财务部门具体负责组织实施
2供部门负责物资采购钱年方案分月季指标进行控制
3销售部门负责公司营业费年方案分月季指标进行控制
4生产部门负责生产程中原材料消消耗年方案分月季指标进行控制
5办公室负责公司办公费年方案分月季指标进行控制
6生产部门负责车间〔厂〕设备维修费〔修费日常维修费含期间发生公司年度综合方案中技改列项费支出〕年方案分月季指标进行控制
7财务部门负责公司综合钱费年方案分月季指标进行控制
〔二〕钱控制应遵循原
1济原推行钱控制发生钱应超缺少控制丧失利益须重领域中选择关键素〔原材料动力消耗价格等〕加控制
2全面性原全员全程钱控制〔事前事中事〕
3制宜原钱控制制度制定必须适合特定部门求必须适合职务岗位责求必须适合钱工程特点
4例外理原〔1〕重性：金额具重意义差异获重视〔2〕贯性：某项差异未超规定百分率低金额持续相时间〔二月〕应引起注意〔3〕控性：属控差异发生重性差异视例外〞〔4〕特殊性：公司长期获利力重影响钱工程〔煤电消耗差异等〕差异未达重性程度应密切注意迅速补救
〔三〕阶段钱控制方法
1根制宜原制定钱形成前控制方法：
〔1〕根公司年度方案目标结合济责制车间〔厂〕指标考核求财务部门关指标费进行综合测定分产品制定车间〔厂〕目标钱期间费预算总额
〔2〕生产部门钱形成应目标钱考核指标生产程层层分解落实责中心直〔总理车间班组长应通侧重点钱进行控制〕期间费横分解关职部门〔部门部实行费包干〕实行总量控制
〔3〕根钱目标容确定控制措施控制种钱支出
〔4〕建立济责制实行部控制制度分清济责
2根例外理原建立钱形成程中控制方法：
〔1〕记录实际数建立反响出现差异证规定信息反响传递程序处理时间期限
〔2〕定期定期评价钱执行情况统计预算标准脱离偏差
〔3〕追根求源分析关键性差异原点责者制定纠正差异具体措施时反响责中心
〔4〕时关部门领导汇报钱目标执行情况
3钱形成控制方法
〔1〕评价考核：财务部门审核车间〔厂〕月初报钱报表计算分析目标钱差异原报公司考核组月责业绩进行评价考核
〔2〕鼓励：根评价考核结果责中心进行奖惩月资金挂钩
〔3〕制订防止差异发生具体措施
三钱分析
〔〕理机构职责
1总理领导财务部门具体负责组织开展公司钱分析工作
2财务部门钱分析职责
〔1〕季开展产品钱产品钱理费营业费分析活动
〔2〕开展钱分析需聚集整理关统计报表数资料
〔3〕根公司生产营活动需发现问题进行定期专题钱分析
〔4〕次钱分析写出分析报告报公司考核办关领导发关部门
〔5〕负责催促检查指导车间〔厂〕部〔科室〕开展钱分析活动
3车间〔厂〕结合单位实际月进行次钱分析活动根生产营活动存问题进行专题定期开展钱分析次钱分析写出分析报告报财务部门关领导
〔二〕钱分析求
1车间月进行钱分析写出分析报告次月5日前完成
2财务部门月进行钱分析写出分析报告次月10日前完成
3进行钱分析时注意性规定板式〔辅表格〕进行做数分析文字分析材料
4钱分析时应真实数作分析确保钱分析结果信赖性
〔三〕钱分析容
1种产品单位钱方案完成情况全部产品钱方案完成情况
2技术济指标〔材料利率劳动生产率设备利率产量增长率产品合格率等〕产品钱影响
3原材料源动力等价格变化情况影响
4类物耗定额完成情况影响
〔四〕钱分析方法
钱分析报告期项指标基期指标关键性差异注意计算口径计价根底致性指标间性
1报告期方案指标说明钱方案完成情况
2报告期年期解钱升降动态趋势
3报告期历史水找出差距明确方
4报告期行业先进促进企业进步挖掘潜力赶超先进水
存货理制度
存货会计核算方法选择
〔〕采实际钱法〔方案钱法售价核算法〕进行货核算
〔二〕发出存货钱确实定方法：先进先出法加权均法移动移法计价法等选种
〔三〕存货期末计价
1钱变现净值孰低法计量变现净值低钱局部计提存货跌价准备
2货跌价准备计提方法：单存货工程计提
3发生存货报废毁损净损失遭受然灾害等类法抗拒素造成非常损失企业应税务部门求时报税务机关审批作税前列支
〔四〕包装物低值易耗品摊销方法
1包装物：采五五摊销法次性摊销法等进行摊销
2低值易耗品：次摊销法五五摊销法选种
二存货理控制
〔〕物资采购必须供部门负责采购运输仓库保等工作采购时必须根仓库生产部门签发材料请购单方采购宗原材料应采招标〔议标〕形式力求采购钱优化订立全面济合相关权限履行报批手续
〔二〕物资采购交货点原应采公司仓库交货方式检验员应严格公司材料采购质量求认真检验出具检验报告仓库保员应会松树员进行彻底盘点落实区责材料质量责该批次检验员承材料数量责相应仓库保员承货物检验合格数量落实开具入库单递交财务根合规定进行付款
〔三〕加强储藏资金理种原材料必须根生产营方案制定合理储藏量定额供部门采购种材料应安排正确采购批次均衡进货非特殊原超正常储藏财务部门权予拒付货款
〔四〕物资入库仓库保员应严格货物保制度领制度材料出库需领填写车间〔分厂〕领导签字批准领料单方领仓库保员应月采购部门财务部门报月类材料收发存情况
〔五〕公司库存商品〔产成员〕应建立入库理制度生产部门仓库办理全面入库手续入库时应质检部门分批认定盖具生产批号日期标签双方核致交接入库产成品〔库存商品〕发出时仓库应销售部门会签发货指令严格指令列品名规格数量发货单位发货领出签字认货发方公司仓库仓库出仓时应业务员签收业务员货物库取方出具收货确认书回仓库核销
〔六〕产品材料入库发货库存日清月结月分车间核产量做记录全数量清账账相符账物相符
〔七〕存货必须定期盘点月少盘存实物次年终进行全面清查盘盈盘亏报废存货查明原公司财产清查制度规定权限报批准企业会计制度关规定分情况进行账务处理需税务部门批准财务部门时办理报批手续
〔八〕部门加强低值易耗品实物理根类低值易耗品途规定部门口分工理范围专负责购入低值易耗品时应办理验收入库手续建立保台账定期清点核做账实相符低值易耗品领交回必须严格手续明确保济责监督低值易耗品合理防止丧失毁坏
负债理制度
款融资理
〔〕财务部门根股东会〔类似会议〕通营方案投资方案进行资金需量预测资金钱分析合理负债例债务结构情况拟定资金信贷方案
〔二〕企业生产开展需贷款应遵守审批权限
1贷款额超企业净资产5次性贷款超500万元时董事长做出决定
2贷款额累计超企业净资产5次性贷款超500万元时董事会做出决定
〔三〕企业入短期款期金外货币时间价值支付利息正确计算期损益直接根利息通知单数额计入期损益
〔四〕购建固定资产入专门款发生款利息汇兑差额等款费满足资化条件购建固定资产达预定状态前发生应予资化计入购建固定资产钱资产达预定状态发生应发生期直接计入期财务费
二应付票理
〔〕带息应付票企业应票期支付面值利息时利息次计入财务费
〔二〕企业应设置应付票备杳簿〞详细登记应付票种类号数签发日期期日票面金额票面利率合交易号收款姓名单位名称付款日期金额等资料应付票期结清时应备查簿逐笔注销
三应付工资理
〔〕应付工资包括计入工资总额种工资津贴补贴奖金等实行月预提方法〔采方法〕
〔二〕分配时根工资支付象钱核算求编制工资分配表计入钱费等
〔三〕实行部济责制责制考核计算发放应付工资
四应交税金理
〔〕企业应税法规定正确计提项应交税费做提少提
〔二〕应国家统会计制度规定正确核算项应交税款
〔三〕应税务部门规定时缴纳项税收果资金周转确困难应提前税务机关协商时办理缓缴手续
五预计负债理
〔〕企业存外提供债务担保未决诉讼未决仲裁产品质量保证〔含产品安保险〕商业票背书转贴现等事项时符合条件时应确认负债
1该义务企业承现时义务
2该义务履行导致济利益流出企业履行事项产生现时义务时导致济利益流出企业性超50尚未达根确定程度
3该义务金额够计量
〔二〕符合述确认条件事项应事项会计准规定进行相应会计处理资产负债表中单列工程预计负债〞工程反映
〔三〕未决诉讼未决仲裁外担保已贴现商业承兑汇票等常发生企业财务状况营成果较影响负债应年度财务会计报告中予披露
七应付债券理
〔〕企业发行债券应财务部门根企业战略开展生产营需充分考虑筹资公司净资产收益率等相关指标组织关部门专家进行分析证报董事会审议股东会特决议通实施
〔二〕便发行债券进行理应设置应付债券备查簿〞登记企业发行债券票面金额债券票面利率期限方式发行总额发行日期编号委托供销部门等
固定资产理制度
固定资产核算
1资产含义标准
公司固定资产指时具特征形资产
〔1〕生产商品提供劳务出租营理持
〔2〕年限超会计年度
2固定资产折旧政策选择
〔1〕折旧范围：情况外企业应固定资产计提折旧
①房屋建筑物外未需固定资产
②营租赁方式租入固定资产
③提足折旧扔继续固定资产
④规定单独估价作固定资产入账土
〔2〕折旧方法：采年限均法〔工作量法双倍余额递减法年数总法〕
〔3〕固定资产折旧年限折旧率预计净残值率表执行
固定资产目录
固定资产类
折旧年限
年折旧率
净残值
1生产房类
30
333
30
2非生产房类
30
333
30
3建筑物类
30
333
30
4生产机器设备类
15
667
30
5非生产机器设备类
15
667
30
6仪器仪表类
5
20
30
7运输工具类
5
20
30
8工具器具类
5
20
30
3固定资产减值处理
〔1〕企业应期末固定资产进行检查果固定资产发生损坏技术陈旧长期闲置等原导致收回金额低账面价值发生减值应计提相应减值准备
〔2〕固定资产减值准备应单项资产计提
〔3〕果证说明建工程发生减值应计提建工程减值准备
二固定资产理
1建立固定资产口分级理制度
固定资产口理部门见表：
职部门
理 范 围
财务部门
公司固定资产部门负责公司全部固定资产会计核算价值〔货币形态〕理
生产部
负责公司种生产动力设备传导设备工作设备工具器具仪器仪表电子设备生产具等实物形成资产理
行政理
部门
负责交通运输设备实物形成资产理负责厂房办公房建筑物非生产固定资产等形成理
时应固定资产点层层达级单位直班组级单位具体负责
2固定资产理程序容
〔1〕口理部门参固定资产投资决策合理形成公司固定资产年12月份口理部门根公司生产营需编报部门年度固定资产新建改扩建报废修理方案报送公司企部公司领导召集关部门决定年度固定资产添置报废修理方案
〔2〕财务部门协口理部门建立健全固定资产帐卡
①财务部门应根会计制度规定设置固定资产账册固定资产登记薄
②固定资产登记簿应固定资产明细开设账页时设备动力部门设置固定资产卡片〞
③固定资产总账登记簿卡片应定期〔年〕进行核保证账账相符
〔3〕固定资产增加应办理相关手续
①外购增加固定资产应供部门会口理部门购置固定资产进行验收交接编制固定资产交接入库证财务部门根供货单位发票包装费运输费保险费安装钱等固定资产验收交接入库证登记入账根固定资产部门会口理部门签章领料单登记固定资产账册登记簿
②营建造增加固定资产理该固定资产部门会企部营完工固定资产进行验收交接财务部门根验收交接证实际发生全部支出登记固定资产账册登记簿
③包建造增加固定资产财务部门设立建工程〞科目核算工程预付款基建领材料根施工进度测算资金需量合负责建设部门出包完工固定资产进行竣工验收竣工决算书送交关审计机构进行审计根审定造价结转建工程登记固定资产账册登记簿
④部转移固定资产调入部门填写固定资产部转移单调出部门意设备动力理部门批准调出部门销账调入部门登账报财务部门单转账
⑤投资者投入债务重组非货币交易取固定资产仓库会口理部门投入固定资产进行验收交接编制固定资产交接入库证财务部门根双方签订协议固定资产验收交接入库证登记入账根固定资产部门合口理部门签章领料单登记固定资产账册登记簿
〔4〕固定资产修理保证检修质量前提应砺行节约改造更新固定资产新增价值符合资化条件应设备动力部门办理固定资产增值手续报财务部门入账
〔5〕固定资产处置理
①固定资产转报废转报废时部门提出申请填制固定资产清查申报表详细说明固定资产技术状况须进行外转转入报废理口理部门财务部门组织技术鉴定审查签署意见总理审批批准意前方转报废财务部门根批准文件办理会计事项
②闲置报废固定资产撤部门办理转移手续设备动力部门汇总报办理相关转手续财务部门根相关资料纳入固定资产清理账户
③固定资产封存封存时部门提出申请口理部门签署审查意见报公司关领导批准部门方办理封存手续财务部门根领导批准文件办理关会计事项
〔6〕固定资产理部门应根固定资产功特征进行定期检查维修保养
〔7〕规定理程序求固定资产公司固定资产造成损失根情节损失额度予责相应济处分
3固定资产盘点清查
〔1〕固定资产定期进行盘点清查年年终决算前财务部门负责会关口理部门成立清查组全公司固定资产进行次全面清查
〔2〕盘点清查时发现盘盈盘亏毁损应口理部门核实验收估价填制固定资产盘盈盘亏毁损报告表查明原提出处理意见报审批〔具体见财产清查制度〕财务部门根相关资料纳入处理固定资产损益账户批准办理会计事项
〔3〕盘点清查固定资产应达求：
①机器设备名称型号规格制造厂出厂年月启日期编号精度情况附件齐全情况存放点数量等应详细核清楚
②设备账物卡资金等达正确统
利润利润分配理制度
利润预测
利润预测销售预测根底通产品销售数量价格水钱状况进行分析测算预测出企业未定时期利润水利润预测解企业现生产营状况处济环境根底运定科学方法影响利润种素进行全面详细分析预测利润预测方法量利分析法素测算法相关率法等
二税费核算方法
采应付税款法〞〔纳税影响会计法〕核算税费
三税净利润分配
〔〕利润分配序
1弥补前年度亏损〔指弥补超税前利润弥补期限规定税利润弥补亏损〕
2提取10法定公积金达注册资50时提取
3510法定公益金
4提取意盈余公积金企业章程股东会议决议提取提取例金额股东会议确定
5股利分配〔投资者分配利润〕企业前年未分配利润入年度投资者分配
〔二〕利润分配关原
1公司应结合净资产收益率股净资产资产负债率资金筹措钱指标现金偿付力营运资金需量等情况结合公司资结构例合理分析提取意盈余公积金
2公司股利分配应充分考虑公司现金偿付力公司净资产收益率公司长远开展需前提进行决策相应选择现金股票股利方式进行分配
3股东会决议公司法律规定作盈余公积金发放现金股利股票股利发放率高6
4股东发放现金股利时应代扣代缴税
〔三〕利润分配程序
1年年度终公司财务部门根国家关规定身开展需拟定初步利润分配方案
2提出初步分配方案先报总会计师总理审核然提交董事会通股东会审议通予实施
〔四〕企业董事会类似机构决议提请股东会类似机构批准年度利润分配方案〔股票股利分配方案外〕股东会类似机构召开会议前应列入报告年度利润分配表股东会类似机构批准利润分配方案董事会类似机构提请批准报告年度利润分配方案致时差额应调整报告年度会计报表关工程年初数
部稽核部牵制制度
部稽核制度
〔〕稽核工作组织形式具体分工
1财务部门设立名专职兼职稽核员具体负责企业项费支出合规性真实性等审核工作出纳员兼稽核工作
2分副总理线费开支负责规定限额做费审批工作超限额费支出总理董事长审批
〔二〕稽核工作职责权限
1稽核工作职责
稽核员着节约开支原制定项预算钱费指标实际发生济业务会计证等进行审查监督保证会计资料真实合规准确完整
2稽核员权限
〔1〕权检查企业种文件记录会计资料方案预算合文书等
〔2〕权检查清点项财产物资
〔3〕权检查项济活动理活动
〔4〕权制止种违法乱纪行
〔5〕权求关员纠正错误
〔6〕权查处类错弊行提出处理意见等
〔三〕审核会计证方法
1审核原始证记录济业务合法性合理性真实性否企业关方案预算合否符合节约原费开支标准
2审核原始证记录济业务准确性完整性办员取发票等原始证时发票名称日期填制单位姓名等容应具备齐全须盖填制单位公章
3审核记账证否附原始证记录容附原始证容否相符
4会计科目运金额否正确
5工程填列否齐全相关员否已签章
二部牵制制度
〔〕出纳岗位职责限制条件
1关现金银行存款收付事项应关员审核批准办理
2涉收付款记账证须制单稽核记账出纳签章
3出纳员兼稽核会计档案保收入费债权债务账目登记工作
4签发支票种印章出纳保
5出纳员兼银行存款余额调节表编制工作
〔二〕关岗位职责权限
根相容职务离控制求企业应岗位职责权限作出规定：
1授权进行某项业务职务应执行该项业务职务离审核报销意气员时兼出纳
2执行某项业务职务复核该项业务职务离采购员兼实物验收工作记账员兼帐目复核工作
3执行某项业务职务记录该项业务职务离采购员兼记账
4保某项资产职务记录该项业务职务离出纳员兼记总分类账
5保记录某项资产职务账实核职务离登记银行存款日记账时负责编制银行存款余额调节表工作
收入理制度
收入核算
收入指企业销售商品提供劳务渡资产权等日常活动中形成济利益总流入包括销售商品收入劳务收入处处收入费收入租金收入股利收入等包括第三方客户代收款项
〔〕销售商品收入核算
1企业销售商品收入时符合4条件时予确认：
〔1〕企业已商品权风险报酬转移购货方
〔2〕企业没保存通常权相联系继续理权没已售出商品实施控制
〔3〕交易相关济利益够流入企业
〔4〕相关收入钱够计量
述4条件没满足收货款确认收入应确认项负债
2单独反映已发出尚未确认销售收入商品钱企业增设发出商品〞委托代销商品〞分期收款发出商品〞等科目进行核算
〔二〕特殊销售业务核算
1特殊销售业务包括委托代销分期收款销售售回购房产销售商品需安装检验销售附销售退回条件商品销售分期予收款销售租回存现金折扣销售折销售销售退回等
2特殊销售业务企业会计制度相关具体会计准进行会计处理
〔三〕提供劳务取收入核算
1果劳务交易结果够估计完工百分法确认劳务收入劳务完成程度已完工作测量已提供劳务占提供劳务总量例已发生钱占估计总钱例等方法确定
2果劳务交易结果估计应已发生预计够补偿劳务钱金额确认收入补偿局部确认收入
〔四〕企业资产取收入核算
利息收入费收入〔形资产〕租金收入债券投资利息收入股利收入等制度规定进行会计处理
二收入理
〔〕收入理根求
1加强市场预测分析调整企业营战略企业剧烈市场竞争中立败
2根市场预测制定生产营方案组织生产销售保证营业收入实现
3建立销售收款业务岗位责制明确相关部门岗位职责权限确保办理销售收款业务相容岗位相互离制约监督
4积极处理生产营中存种问题提高企业济效益
〔二〕做日常销售控制工作
1销售业务应建立严格预算理制度制定销售目标确立销售理责制
2应建立销售定价控制制度制定价目表折扣政策付款政策等予行
3选择客户时应充分解考虑客户信誉财务状况等关情况降低账款回收中风险
4应加强赊销业务理赊销业务应遵循规定销售政策信政策符合赊销条件客户应审批批准前方办理赊销业务超出销售政策信政策规定赊销业务应实行集体决策审批
5定程序办理销售发货业务
销售谈判销售合订立前应指定专门员销售价格信政策发货收款方式等具体事项客户进行谈判谈判员少应两订立合员相离销售谈判全程应完整局面记录
合订立应授权关员客户签订销售合签订合应符合合法规定金额重销售合订立应征询法律参谋专家意见
合审批应建立健全销售合审批制度审批员应销售价格信政策发货收款方式等严格关
组织销售销售部门应批准销售合编制销售方案发货部门达销售通知单时二进制销售发票通知单审批达财会部门财会部门根销售发票通知单客户开出销售发票填制销售发票通知单员开具销售发票员应相互离
组织发货发货部门应销售发货单进行审核严格销售通知单列发货品种规格发货数量发货时间发货方式组织发货建立货物出库发运等环节岗位责制确保货物安发运
6认真执行销售合提高企业信誉扩产品销售量完成销售方案
7提高效劳质量做售效劳工作减少销货退回减少济纠纷增加企业销售收入
8建立销售退回理制度销售退回必须销售审批前方执行退回货物应质检部门检验仓储部门清点前方入库质检部门应客户退回货物进行检验出具检验证明储部门应清点货物注明退回货物品种数量填制退货接收报告财会部门应检验证明退货接收报告退货方出具退货证等进行审核办理相应垦退款事宜
9时办理结算加快垡回收减少坏账损失发生销售部门负责应收账款催收财会部门催促销售部门加紧催收催收效逾期应收账款通法律程序予解决
10产品销售程中做销售记录信息收集反响工作应销售发货环节设置相关记录填制相应证建立完整销售登记制度加强销售合销售方案销售通知单发货证运货证销售发票等文件证相互核工作
销售部门应设置销售台账时反映种商品劳务等销售开单发货收款情况销售台账应附客户订单销售合客户签收回执
11长期客户应建立起完善客户资料客户资料实行动态理时更新
12销售员应防止接触销售现款
应收款项理制度
债权理中财务部门职责
〔〕参客户资信情况分析客户单位核应收账款余额销售部门反响客户贷款结算情况催促销售部门时未决款项催讨
〔二〕解客户单位资信状况根底作销售安性分析初步决策风险单位协助业务员落实催讨债务必时重风险单位通法律途径予解决力求公司损失化
二应收账款理
〔〕应收账款式理原
事先制定合理应收账款政策信政策包括信标准信条件收款政策三局部
1信标准采5C〞评估法评估客户信状况应考虑客户品质力资抵押条件等
2信条件制定信条件时般信期间现金折扣结合起考虑信标准客户制定等级信条件
3收账政策公司应时注意应收账款周转率信政策制订收益钱影响时修订出合理信政策公司收益化
〔二〕应收账款日常理程序
1开展客户信调查时准确全面通财务报表信评估机构银行客户供债权单位出具信状况证明搜集客户关资料进行信调查
2进行信评估根信调查搜集资料分析评估客户信状况〔通常采前述5C〞分析法〕确定采取种等级信条件
3应收账款时登记入账购置单位象设置明细账交易发生日销售确定时〔商品产品已交付劳务已提供合已履行取收取价款〕确定债权金额予入账
4做应收账款催收工作〔1〕编制账龄分析表中分查明客户付款情况拖欠货款原成坏账性采取收账政策程序加速回笼贷款〔2〕确定合理收账程序催收账款程序般：信函通知： 催收派员面谈法律行动〔3〕确定合理讨债方法
5月末编制单位应收账款余额分析表时反响资金回笼数信息作考核时报送理营副总理销售部门
6建立应收账款定期核制度财务部门结合企业实际情况设立专职清债员岗位负责日常货款账账核工作建立账记录制度形成差异落实业务员协核核工作般根客户采购规模分类进行
7应收账款货款回笼考核严格公司销售济责制相关业务员进行考核
〔三〕建立坏账核销制度
1坏账损失确实认标准
〔1〕债务法宣告破产撤销剩余财产确实缺乏清偿应收款项
〔2〕债务死亡法宣告死亡失踪财产遗产确实缺乏清偿应收款项
〔3〕债务遭受重然灾害意外事损失巨财产〔包括保险赔款等〕确实法清偿应收款项
〔4〕债务逾期未履行偿债义务法院裁决确实法清偿应收款项
〔5〕逾期3年未收回应收款项
2坏账审批程序权限
财务部门提出坏账处理意见销售部门提交损失报告详细说明坏账形成原程便相关责认定假设已提起诉讼应附送关法院调解书裁决书等总理审批核销
3发生坏账考核公司发生坏账应公司年度销售济责制关规定考核销售员销售部门负责
4账销案存关规定
〔1〕已核销坏账应销售部门财务部门设备查簿登记保存继续求相关业务员作出进步催讨努力权利
〔2〕具体视已核销坏账收回难易程度金额账龄长短分销售员专门制定系列奖励标准鼓励催收
〔3〕已核销坏账旦收回时正确入账防止出现报损收回入账情况
〔四〕坏账准备计提
1计提范围
〔1〕计提范围公司应收账款应收款〔执行原行业会计制度企业应收账款〕
〔2〕确凿证说明公司持未期应收票收回收回性时〔票未期前债务单位宣告破产力偿付已承兑商业汇票〕应未期应收票转入应收账款计提相应坏账准备
〔3〕确凿证说明预付账款已符合预付账款性质者供货单位破产撤销等原已收购货物应原计入预付账款金额转入应收款计提相应坏账准备
2计提方法例
〔1〕计提方法：根公司验现客户生产营状况财务状况现金流量情况资信情况等调查分析分采应收账款余额百分法账龄分析法销货百分法认定法等
〔2〕计提例：年末应收账款应收款余额5‰〔账龄分段确定计提例〕
三应收票理
〔〕收商业汇票时应票面容进行初审容包括：
1说明商业承兑汇票〞银行承兑汇票〞字样条件支付委托确定金额付款收款名称出票日期期日出票签章等
2假设接受银行付款承兑商业汇票汇票面应记载承兑〞字样承兑日期签章承兑附条件假设接受背书转商业汇票背书名称应公司假设欠缺记载列事项该汇票效应退回客户票面中金额日期〔出票日期日〕收款名称更改已更改效票〔含反面〕容更改应填写签章证明
〔二〕应设置应收票备查簿〞逐笔登记应收票种类号数出票日期票面金额票面利率交易合号付款承兑背书姓名单位名称期日背书转日贴现日期贴现率贴现净额收款日期收回金额退票情况等资料应收票期结清票款退票应备查簿注销
〔三〕量应收票进行背书转支付原材料货款款项支付防止贴现损失
四应收款理
〔〕应收款包括：1应收种赔款罚款2应收出租包装物租金3应职工收取种垫付款项4备金〔企业职科室车间等拨出备金〕5存出保证金〔租入包装物支付押金〕6预付账款转入7种应收暂付款项
〔二〕企业应定期少年年度终应收款进行检查预计发生坏账损失计提坏账准备
者权益理制度
者权益构成
者权益企业投资企业净资产权企业资产总额减全部负债差额者权益实收资〔股〕资公积盈余公积未分配利润构成
二实收资〔股〕理
1根国公司法规定设立公司必须达法宝资低限额投资者货币资金出资实物资产出资形资产出资投资者形资产方式出资时企业吸收投资者形资产出资总额超注册资总额20遇特殊情况需超20时必须报关部门批准高超30
2外商投资企业投资者投入外币假设合约定汇率合约定汇率折合民币金额计入实收资〔股〕〞差额局部计入资公积〞假设合没约定汇率收出资额日汇率折合民币金额计入实收资〔股〕〞
3企业资〔股〕情况外意变动：符合增资条件关部门批准增资二法定程序报批准减少注册资
4股份收购企业股票时应面值注销股超出面值付出价格首先销原溢价收入〔资公积〕缺乏局部次销盈余公积未分配利润
三资公积理
1资公积应形成类设置明细账进行明细核算
2资公积途：规定程序转增资〔股〕资公积中准备工程转增资〔股〕资公积准备准备工程实现〔接受捐赠非现金资产处置时〕准备作已消失转入资公积明细科目
四盈余公积理
1盈余公积提取
〔1〕法宝盈余公积：净利润10提取假设已达注册资50时提取
〔2〕意盈余公积：公司制企业股东会类似机构批准确定例净利润中提取
〔3〕法定公益金：净利润510提取
2盈余公积
〔1〕般盈余公积〔法定盈余公积意盈余公积〕：途弥补亏损转增资〔股〕外符合规定条件企业盈余公积分派现金股利法定盈余公积转增资〔股〕时转增留盈余公积少注册资25
〔2〕法定公益金：职工集体福利设施方面支出建造职工宿舍食堂浴室医务室托理发室等
3外商投资企业盈余公积提取
〔1〕法律行政法规规定净利润中提取
提取例：合资合作企业企业定例外商独资企业低税利润10累计提取额达注册资50时提取
途：批准弥补亏损增加资
〔2〕企业开展基金：法律行政法规规定净利润中提取
提取例：合资合作企业企业定例外商独资企业规定提取
途：企业生产开展批准增加资
五未分配利润理
1未分配利润两层含义：留年度分配利润二未指定定途利润
2分配利润分配较权
形资产资产理制度
形资产入账价值确实定
1外部购入实际支付价款作实际钱
2投资者投入投资方确认价值作实际钱
3行开发法律程序申请取法取时发生注册费聘请律师费等费作实际钱
4通债务重组非货币性交易等方式取实际钱债务重组非货币性交易准原确定
二形资产摊销期限确实定
形资产应取月起预计年限分期均摊销计入损益预计年限超相关合规定受益年限法律规定效年限该形资产摊销年限原确定：
1合规定受益年限法律没规定效年限超合规定受益年限摊销
2合没规定受益年限法律规定效年限超法律规定效年限摊销
3合规定受益年限法律规定效年限摊销年限应超受益年限效年限两者中较短者
4合没规定受益年限法律没规定效年限营期长10年10年期限摊销
三土权核算
1企业购入支付土出金方式取土权尚未开发建造工程前作形资产核算制度规定期限分期摊销房产开发企业开发商品房时应土权账面价值规划建筑占面积进行摊销逐步分期转入开发钱企业利土建造某工程时应土权账面价值全部转入建工程
2果土权预计年限高房屋建筑物预计年限预计该项房屋建筑物净残值时应考虑该素作净残值预留该项房屋建筑物折旧提足时净净残值中相尚土权价值局部转入形资产进行摊销企业土连房屋建筑物出售账面价值结转固定资产清理
四长期摊费处理
1企业作长期摊费核算费工程权责发生制产生结果企业会计期间受益符合摊性质费工程均作长期摊费处理〔应期负担利息费租金等〕
2已作长期摊销费处理费工程果某项长期摊费已企业会计期间受益应摊余价值次全部转入期损益继续资产负债表资产方反映
3开办费处理购建固定资产外筹建期间发生费先长期摊费中集企业开始生产营开始分五年月均计入生产营月损益
五形资产减值处理
1果形资产企业创造济利益缺乏补偿形资产钱〔摊余钱〕预计收回金额低账面价值说明形资产发生减值应计提减值准备
2计方法某项形资产收回金额低账面价值差额计提
现金理制度
现金理制度
〔1〕钱账分关印鉴章分开理原
〔2〕出纳员收付款必须做复核原
〔3〕出纳员现金日记账应做日清月结〔天发生业务必须天登记入账〕原
〔4〕加强现金理确保现金安原
二现金收入理规定
1现金收入必须坚持做先收款开收做笔清
2现金收入般程序
①审核现金收入源
②面点清现金
③开出收款收〔核销售发票〕加盖现金收讫〞印章
④根收款证登记现金日记账
3坐支现金支付现金应库存现金中支付开户银行提取单位销售产品收取现金中直接支付特殊情况需做支现金应事先报开户银行审查批准
4库存现金必须核定限额开户银行协商结合公司实际情况公司财务部门库存现金高限额5000元库存现金超限额时应时送交开户银行
三现金支出理规定
1报销现金时报销须手审核批准签字
2现金支出般程序
①审核付款证
②审核正确真实合法付款证加盖现金付讫〞印章
③付出现金进行复点
④根付款证登记现金日记账
3现金范围
①职工工资津贴
②劳务报酬
③根国家级部门关规定发种资金种劳保福利费国家规定支出
④收购农副产品物资价款
⑤出差员必须身携带差旅费
⑥结算起点零星支出
⑦中国民银行确定需支付现金支出
4购置专项控制商品应通银行进行转账结算准现金支付
四库存现金理
1库存现金存放保险箱准私挪准白条子价证券抵充库存现金准利银行账户代单位存取现金
2单位现金收入应时存入银行严禁保存账外公款〔金库〕
五现金盘点
1库存现金应日盘点核检查保证做帐实相符月月末出纳员应现金日记帐总帐核相符
2财务部门负责应定期定期抽盘库存现金
六现金失理
1现金收付应力求准确出失旦盘点时发现失应时查找原澄清事实明确责时处理
2果单丧失记账产生失应补办手续入账更正错误
3果工作失职造成应根公司处理决定追究失济责果属观成心造成失〔挪现金〕公司关规定严肃处理构成犯罪法追究刑事责
差旅费报销理规定
第条 总
控制差旅费开支明确差旅费审批权限规定差旅费报销标准结合公司实际情况制定规定
第二条 出差款审批程序
1出差需款员首先填写出差款单注明方案出差时间点事款金额
2出差持款单首先部门理签字然报请总理审批办理款手续
3财务部出纳审批款宴请核实金额办理款
4出差返回日相关出差票进行整理填制差旅费报销单部门理根差旅费报销标准审核签字确认总理签批务部审核出纳根审核单金额进行核销超出审批范围开支律予报销
5出差款报销时需次清拖欠出差返回3日清款第四日起月工资中次扣加收天千分四滞纳金
第三条 差旅费报销标准：
公司员工公出差实报实销
资金支付理方法
第条 加强公司资金理标准公司资金支付行明确资金支付责提高资金效率根会计法会计控制标准等法规制定方法
第二条 方法称资金指现金银行存款时外支付货币资金银行承兑汇票等
第三条 公司资金支付原：方案控制分级负责逐级审批统筹安排资金
第四条 公司实行资金支付预算审批理制度公司项生产营活动日常理事务性资金支出业务均纳入预算理范围
第五条 部门根职权限月度工作方案务合理预计需资金编制资金支付预算资金支付预算编制应较详细反映业务容
支出预算容应详细列明容：
品名途数量单价金额预计支出额〔见附表〕
第六条 部门月25日前编制月支出预算〔供部周五报周采购方案〕分副总审核签字呈总理签批财务部执行
第七条 超出预算范围原材料采购保证正常生产急需设计配件等超预算支出需单独办理支付审批手续
第八条 财务部预算执行建立专门台账进行理月预算执行情况反响部门分副总总理
第九条 公司部门项生产营性日常理事务性预算支出办填写报销单款申请单等关证部门理签字确认公司分副总审批呈总理审批办理付款手续
部门理资金支付方案性真实性审查
分领导资金支付方案性合理性审查
财务部关原始单完整性合法性准确性审核预算执行情况进行监督
第十条 非生产营性支出突发性支出分副总审核签字报总理签批相关部门执行
第十条 公司高员费支出总理签批
第十二条 资金支付应部门领导意分副总审批报总理批准财务部办理付款手续需填制款申请单款申请单应列明收款单位款部门款途款金额开户行账号等
资金支付通银行汇兑银行回单中载明收款单位记入该单位账户银行回单收款没取收款单位合法票责部门限期催收合法票超30天扔未取收款单位合法票日加收责部门负责款额5‰罚金
第十三条 差旅费支出审批程序差旅费报销理规定执行
第十四条 现金采购费支出已办垫付已取收款单位合法票办理入库相关手续报部门理分副总审批呈总理批准财务部办理付款手续
发票中没填写物资名称数量单价等容发票反面详细说明办签字采购品种较办填写材料明细表办理相关手续
第十五条 财务部严禁白条〞作原始证入账结账更正错误记账证附原始证外记账证必须附合法原始证
第十六条 部门理分副总总理出差期间资金支付行进行授权属部门发生资金支付业务时授权授权范围履行职责
银行存款理制度
银行开户理
公司应根中国民银行规定确定家银行营业机构开立根存款账户时根实际需银行开立必存款账户〔般存款帐户时存款帐户专存款帐户〕现金提取通根存款帐户帐户进行转帐结算
二银行存款理原
1严格遵守银行结算纪律原
2关印鉴章分开理原
3收付款业务必须复核原
4出纳员银行存款日记账应日清月结〔天发生业务必须天入账〕原
三银行存款收支审批权限理
1出纳员必须时掌握银行账户收支结余情况
2出纳员应票法支付结算方法关规定正确汇票支票托收承付等种结算方式
3出纳员日常银行存款收付事项必须办员签字关领导审核批准手续齐全具体审批手续见资金审批理制度
4出纳员应认真审核关单证合文件等真实性手续完备性予办理切违反法律法规规章公司关制度规定收支应拒绝办理时报告单位领导进行处理
5加强信卡资金理应单独设账时反映信卡资金情况结算情况结息情况余额时取银行信卡关票登记入账杜绝持卡发生信卡资金挪恶意透支保证资金安
6销售部门月月底前公司财务部门报送月资金源〔回笼〕方案部门月月底前公司财务部门报送月款方案便财务部门统筹掌握现金流量
7准出租出转银行账户单位
四银行存款账制度
1银行名称账号分开设银行存款日记账逐笔登记银行存款收付逐日结出余额逐月银行账单核
2职务离原财务部门高岗位银行存款日记账逐月银行账单相核出现差异应逐笔核查明原编制银行存款余额调节表〞调节应达账单相符
五票理
1票理应遵循相互牵制原出纳员负责购置保领等必须通会计登记备查账簿防止空白票遗失盗员调动时正式移交接交手续月终员记账员应仔细核
2严格遵守银行结算纪律准签发空头支票远期支票准套取银行信
六印章理
1出纳收取现金时定加盖现金收讫章转账印章现金印章混实反映现金收支情况
2企业财务印鉴章必须财务部门指定两分保
3出纳开支票加盖支票印鉴章交指定财务员审核盖支票印鉴章
4出纳员保印鉴员休息时保印鉴交财务负责指定代理员代理员收付款证签字盖章
5财务专章企业法定代表章仅供银行出纳银行预留印鉴签发支票办理收支款项背书时
6印鉴章更换时旧印鉴章应交档案部门永久保存
银行承兑汇票收付理规定
加强银行承兑汇票收付理强化部监督制约机制加强监督检查限度降低采购钱财务费特制定理方法公司销售产品收取银行承兑汇票参理方法二关规定执行
银行承兑汇票票面素必须齐全：日期写金额写致必须银行汇票专章〞钢印红印银行承兑汇票面左边承兑申请盖章〞处必须承兑汇票申请单位〔出票单位〕盖预留银行印鉴出票全称出票签章财务专章必须完全致字漏收款全称账号开户行必须核误
二银行承兑汇票审查：承兑期限长超6月出票签章应出票名称致汇票收款应第背书签章致背书签章应清晰位背书名称致背书转行粘贴单银行统格式骑缝章应清晰标准连续背书转时日期填写应符合逻辑关系
收取票面标明质押〞转〞反面标明委托收款〞字样汇票
三〔1〕根公司实际情况需外收取银行承兑汇票进行支付时须汇票部门公司分领导提出购票申请申请中须详细列明购银行承兑汇票面额期限出票行等素分领导意安排专职财务员办理购票事宜负责银行承兑汇票买卖方商定贴现利率进行票款结算结算中心会计银行承兑汇票收购办负责区分银行承兑汇票真实性效性收取银行承兑汇票城银行开出求结算中心专职员落实该票真实性效性结算中心会计员收取银行承兑汇票进行双面复印存档备查
〔2〕职责权限控制监督：需外购银行承兑汇票票部门联系票收购事宜时接受公司结算中心专职员监督监督员着购银行承兑汇票钱低原渠道核实贴现利率总理进行审核批准
〔3〕公司通银行开出银行承兑汇票贴现业务审批权限参三〔2〕执行
〔4〕银行承兑汇票收购贴现必须坚持两〔含两〕办理原
银行承兑汇票收购票款支付流程
①专门员票进行初审票办员身份证票复印张A4纸求相关员票面注明重印件原件致保证票真实性愿意承票实带切果〞然签字〔手印〕
②专职会计票进行登记计算贴息等事宜
③公司指定专职员进行终审查审查误安排会计员款
四财会结算员应建立汇票收支备查簿时收取银行承兑汇票登记银行承兑汇票收支备查簿银行承兑汇票素备查簿中列示清楚详细注明汇票源支付象时银行承兑票贴现兑换背书转等情况银行承兑汇票备查簿登记清楚种原退回银行汇票财会员时卖票方取联系外汇票妥善保丧失便退回原单位果丧失应立报告作废声明责承切济损失
外担保抵押理制度
外担保理
〔〕外担保原
1公司资产公司股东股东控股子公司股东附属企业者债务提供担保
2公司提供担保应遵循等愿公诚信互利原
〔二〕外担保审批权限
1根公司章程公司提供担保必须董事长股东会批准
2董事长股东会授权额度外担保总额100万元单笔担保金额100万元行外担保权超述限额应股东会批准
〔三〕外担保风险防范
1公司董事长董事财务部企部等应掌握债务资信状况〔企业信等级评定应具AA级〕产品产销情况担保事项利益风险进行充分分析决定否提供担保
2公司提供担保应采反担保等必须措施防范风险担保累计额度原超担保企业净资产〔剔已抵押资产〕10
〔四〕外担保债务追偿
1出现担保债务期十五工作日未履行款义务担保破产清算债权张担保履行担保义务等情况时公司义务时解担保债务情况
2公司债务履行担保义务应采取效措施债务追偿
〔五〕外担保合理
公司担保应订立局面合合应存放股东会企部财务部三处妥善保财务部门专负责登记理
〔六〕外担保信息披露
1担保事项利益风险充分分析应股东会关公告中详披露
2担保事项表决应公告
3公司解担保债务情况知悉应时披露相关信息
4债务追偿情况应时披露
5外担保情况应年度财务会计报告中披露
二抵押融资理
〔〕抵押融资审批权限
1根公司章程公司进行抵押融资必须董事长股东会批准
2股东会授权额度抵押额度100万元董事长行抵押融资审批权超述权限股东会批准
〔二〕抵押手续办理
1公司财务部门应时银行工商部门联系办理抵押手续
2选择登记抵押物抵押物清单须董事长者三分二董事签字
3公司应时抵押贷款防止强制执行生产营带损失
采购方案理制度
采购方案物资供理中心环节合理控制库存保证生产重条件
11采购方案制定
方案数源
〔1〕月度销售方案
〔2〕原料库存
〔3〕生产力
采购方案形成
根3项素计算出月种原材料方案量汇总成原材料月度采购方案表交部门领导
12采购方案落实
订货单形式采购方案进行落实具体步骤：
121根供货商供货力进行分类汇总统计填写订货单
订货单填写必须书写标准容具体原材料名称规格数量金额求货时间等容填写完整
方案员订货单填写完毕报供部理审批加盖供部专章
盖章签字订货单 供货商完成订单达
假设供商办公条件限制法实现 订货单通 形式完成订货单达务
订货单达需订货单注明供货日期前3天供货商联系确认供货事宜变化需立催办
13采购方案调整
采购方案调整原
〔1〕销售方案调整
〔2〕生产力变化
〔3〕突发性抗素
采购方案调整步骤
〔1〕供部解方案调整信息相关部门联系确认调整真实性方案变动幅度
〔2〕确认调整容数量
〔3〕书面形式通知供货商变更订货单〔特殊情况事先 通知〕
14采购方案完成
供货商订货单求时间货物运达方仓库公司组织验收入库等工作
假设公司仓储力限制特种原料分批进货
月25日前原材料库工作员原材料入库汇总表均方案进行核分析差距原供部理汇报
标准采购作业细
□ 请 购
第条 请购部门划分
1属供部采购范围：原材料辅助材料包装材料等
2请购部门：公司方案部生产部
第二条 请购单开立递送
〔〕请购部门办员应存量理基准料预算参酌库存情况开立请购单注明材料品名规格数量需求日期考前须知审核签字附请购清单〞送采购部门
〔二〕紧急请购时申请购部门请购单〞注明原注明紧急采购〞字样急件递送供部
□ 采 购
第三条 采购作业方式
采购部门材料采购特性选择种利方式进行采购
〔〕集中方案采购：具性材料须集中方案办理采购较利者核定材料工程通知请购部门方案提出请购采购部门定期集中办理采购
〔二〕期货采购：根市场货源公司销售市场情况期货方式采购
〔三〕选择实力较雄厚资信力较稳定合作供商进行长期合作
〔四〕加强物资方案理根生产部相关部门报年度需物资方案库存情况年年底统筹做年度物资采购方案
〔五〕根库存产量维护等情况实行分批进货常零星物资根部门需求进行采购做物资积压数量品种充足齐全
〔六〕签定合前应动征求关部门生产部意见量做采购回物资符合质量求货合进行登记便办理提货时付款手续年第季度根年度方案寻找适宜供商签定供货合保证生产正常运转
〔七〕物资供工作必须始终贯彻执行关政策法令严格遵守公司项规章制度做令行禁止树立企业翁思想职责早采购程做廉洁律秉公办事谋私利
第四条 采购作业处理期限
1时采购
2期限相关问题时请购部门通报
第五条 询价价议价单
〔〕采购办员接获请购单〞应请购材料缓急参考市场行情采购记录供商提供资料供商询价价
〔二〕供商报价资料整理办员应深入分析 等联络方式供商议价
〔三〕采购工作员严格旅行职责订货采购工作中实行货三家〞原询价报领导核准供进货重质量守信售效劳前提选购低价货物做质优价廉时实行踪办事负责积压拖延办理关商务帐务工作
〔四〕掌握瞬息万变市场济商品信息价格行情等供部工作必须常觉学业务知识提高业务工作力保质保量完成采购工作
第六条 订购
1议价达成协议供商签订采购合合评审程序进行部合评审
2全程踪采购合履行
3属分批交货者采购办员应请购单〞注明分批交货〞字样资识
第七条 进度控制事务联系
〔〕供部门签订采购合单催货保障合全面履行
〔二〕采购办员未定进度完成作业时应填制进度异常反响单〞注意异常原〞预定完成日期〞呈核示转送请购部门时拟订策进行续处理
〔三〕物资进仓实行质检员仓员采购员联合作业物资质量数量进行严格检查做货物相符握物资进出
第八条 整理付款
〔〕采购办员根合部财务付款程序整理付款
〔二〕时索取进取进货发票
□ 质量异议处理
第九条 采购物品发现质量问题时供商提出质量异议踪处理
第十条 采购质量质量异议处理结果纳入供部阶段性考核
备品备件办公品采购理制度
备品备件办公品采购供部采购员具体负责部门均权行采购标准采购流程采购行特制订制度
31实行备品备件办公品采购方案
提高采购效率降低采购钱备品备件办公品采购实行方案采购方法
备品备件办公品采购方案
〔1〕备品备件采购方案生产部制订
〔2〕生产部负责常消耗性备件方案制订生产维修设备价值较高耗周期较长备件方案制订报
办公品采购方案
办公品采购方案行政部统制订月月底公司行政部部门月度办公品需求情况进行统计汇总报供部统采购〔行政部行采购办公品外〕
32采购方案落实
采购方案落实通种渠道实现：
采购
实现采购物资均需选择供货商争取建立长期稳定关系选择供货商标准原理原材料供商相
外协加工
局部配件假设采购通渠道购置费太高方便采取外协加工〞方法外协加工需生产部出具图纸作加工
323厂家邮购
特殊配件需厂家邮购采购员厂家取联系确定价格发货事宜财务部联系汇款事宜
两公司调拨
备件需两公司部调拨采购员供部理汇报需求方案供部理安排发货
33时性采购
方案外采购公司采取时性采购〞理方法
方案采购量减少方案外采购发生频次
部门假设发生方案采购需需填写物资采购申请单报总理批准交供部进行采购
时性采购渠道方案采购渠道
34采购行完成采购员需时整理帐目办理入库等手续进行报销
35采购员应时备品备件部门进行沟通掌握购备件质量情况发现问题时供商联系采取整改措施
供商理制度
公司供商队伍进行科学效理建立供需双方长期互惠供求关系降低生产钱特制订制度
21供商选择
供商选择标准：
坚持样质量价格样价格质量样质量价格根底理〞选择标准
供商选择原：
〔1〕类原材料少保证两家供商确保选择样性
〔2〕优中选择优优胜劣汰采购原料达性价〞
确定供商步骤：
〔1〕渠道解类原材料行情生产厂家通网络广告展会口碑相传等
〔2〕初步确定意厂家取联系
〔3〕意厂家提供原料样方技术生产部门进行试验
〔4〕样试验通双方协商供货价格合作细节
〔5〕达成意签订合
22供商日常理
建立完善供商档案
1供部专负责供商档案建设理工作
2供商档案容包括局部：
〔1〕供商根底资料：公司名称址 法具体业务联系帐号税号开始合作时间信誉等级等
〔2〕合作历次供货记录包括：供货时间数量金额付款情况退货等
〔3〕公司历次评审记录
〔4〕订货合合作协议历次订货单
供商进行定期评审
1供部年1月6月分组织质检生产方案等部门原材料供商进行评审
2评审工程包括：
〔1〕质量稳定性
〔2〕效劳状况
〔3〕供货时性
〔4〕产品性价
3评审结果评定
〔1〕评审结果出根分情况分优等良合格合格〞四等级
〔2〕评审结果时通报供商记入档案
供商常保持联系沟通产品信息联络双方感情
〔1〕月必须保证供商联络次
〔2〕适重节假日动供商表示节目问候
〔3〕供商提供行业信息动态积极响应
双方合作程中般违约行〔般质量问题供货时间问题等〕积极客户沟通争取通协商解决方争取济利益化
23供商淘汰
淘汰供商原：
〔1〕连续两次评审合格〞者
〔2〕材料出现严重质量问题公司造成重济损失双方协商解决者
〔3〕省级技术监督部门通报产品质量合格者
〔4〕抗素造成供商法正常生产者
〔5〕方产品结构调整需类原料者
淘汰供商程序：
〔1〕符合五项者列淘汰行列
〔2〕确定淘汰日起周供部该供商发出终止合作通知书
〔3〕收方肯定性回复月双方善问题处理完毕〔退货退款赔偿等〕
〔4〕淘汰材料记入档案
员工纪律求
维护公司利益员工义务特制定制度部门员工必须遵守制度
1员工应遵守公司出台项制度
2应遵守班制度提前10分钟工作岗位准迟早退
3员工请假应提前天通知部门理协调请假期间工作容公司规定超三天假期请示总理批准果假期三天外公司公司规定处理扣100元
4工作期间嬉笑闹做工作关事情发现次扣20元通报批评
5工作中蓄意撒谎欺骗领导发现次扣100元
6员工客户 沟通做长话短说防止 会议亲朋友 超三分钟原查出加罚处理扣20元
7员工应部门领导安排工作进行完成汇报相关进度结果
8工作中徇私舞弊侵占公司利益查实扣工资公司公开通报没收非法情节严重交司法部门
9员工月25号月工作总结期建议工作情况交部门理
采购员理方法
采购员须遵守制度：
1采购员天应收集信息厂家报价资源报价情况汇报部门理
2员工做日清日高周日交部门理审批
3部门理达采购方案应积极做出相应采购汇报进展情况遇困难解决方案
4未部门理许采购价格准部门泄漏部门员价格询问部门理负责答复
5联系客户进行统计汇报做客户档案做出合格供商筛选工作
6收集信息进行汇总星期六午进行次信息汇总报告交部门理
7次签订合价格进行货三家做记录时汇报部门理部门理审批合格供商提供规格数量
8签合条款应明白公司利方面进行更正求交货期问题做出相应答复供方协调选择公司利期风险控制低点部门理审批合完成
9签订合成立双方约定进行相应汇款手续订货源情况供方交货情况应时解做出相应报告部门理审批汇款手续
10交货源提方式进行相应配货手续进行配货站报价进行配车提货物应起安措施提货物装车什时间厂积极沟通处理配货车辆签订协议提货物安负责
11出现质量问题采购员应积极生产部相关员问明原情况供商协调供商结果时部门理沟通双方达成协议方出台结果确认达协商求继续沟通处理应做天二次 沟通必须星期处理完毕客户退货应积极货款退入公司帐号防止期帐务混乱出现错误现象
12发票催负责发票出现少开开等问题沟通处理问题时汇报部门理
13签订合数量汇款实际货差异时造成帐面余额应时供方退款三工作日处理完毕
14采购员洁身律严谨利采购业务收受回扣种名义谋取私利查出没收处三五倍罚款
采购勤理方法
1产品出入库负责
2合理发票理发票收应积极帐否出入误时交付财务做交接手续防止出现发票丧失问题误应时采购员沟通供方协商处理否退票手续情况时汇报部门理
3签订合汇款情况进行相应记录利财务帐
4收供方货源时汇款情况进行误时采购员沟通处理
5签订合汇款情况期货合交货周进行次汇总报部门理
6采购员配车辆运费结算记录相关容
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