酒店餐饮效劳业收进核算
酒店餐饮效劳业业务活动特点
1营型餐饮效劳业般业务单纯餐饮店客店餐旅店客店住宿全部业务收进客餐馆餐点菜吃饭饮酒喝饮料分具体消费容全部营业收进旅店客住宿住房房普通房奢华房路住宿长时间包房居住旅店营业收进样网吧客网时计价收费网吧里饮料消费网吧营业收进茶社喝茶消费外会消费零食吃点心样属茶社营业收进例子说明：获收进情势会构成企业种资源营收进记账时区分收进情势需收进记录便
企业会计准规定企业发生收进收进源情势分营业务收进业务收进现实中型餐饮效劳企业言发生收进盈利目没细分必设置营业务收进账户核算企业发生收进样设置影响企业纳税正确性降企业核算难度
2中型酒店餐饮企业营方式样效劳工程繁包括住宿饮食购物美容沐浴桑相洗涤文娱修理代理等效劳工程营业务营业税税率假设分核算应量分开确认处理酒店营业务容回纳起点：
〔1〕效劳性营业务
效劳性营业务指利定场装备工具提供效劳劳务行业方旅馆住宿美容美发洗涤相等类业务营业税税率通常5外歌厅舞厅等类业务营业税税率通常5~20
〔2〕饮食营业务
饮食营业务指事加工烹制食品立供应顾客食营业务方酒店餐厅酒家营业务定范围酒店企业附属餐饮局部进行酒店住宿配套效劳
〔3〕商品营业务
商品营业务指酒店企业开设商场进行商品购销活动业务酒店企业方便住客购物开设消费者需购置物品商场拓宽效劳领域广开财路发挥现代酒店企业功积极作
二收款开票
述收进收款方式种：收银机收款工收款库存现金收进支票收进库存现金付应收款等酒店餐饮效劳类企业常采购品原料销售收取库存现金活动中离开发票交道效劳业讲触发票普通发票发票购置保牵涉法律题目稍慎会出错
〔1〕领发票企业相干职员持税务登记证副办身份证税务局办税厅发票领购窗口领取申请表规定填写盖章企业办填写申请表资料交发票领购窗口：
①税务登记证副复印件份
②办身份证复印件份
③财务印章发票专印章模型
④企业月销售额月需发票面额数目报告书
⑤营业执原件复印件
发票领购窗口办职员审核资料齐全退回营业执原件税务登记证副办身份证原件纳税开具收件回执纳税纳税回执〔约定时间〕发票领购窗口领取发票领购簿领购发票身份证明卡企业办发票领购簿领购发票身份证明卡窗口领购发票企业领购普通发票时发票领购簿领购发票身份证明卡外需送验次领购已完发票存根联〔已购置发票〕税务局审核加盖查验章方次领购发票
〔2〕开发票留意事项开具普通发票时留意点：
①购货单位应写全称简写
②书写必须清楚明白潦草
③开票时必须填写年月日写月日
④开票金额未达发票位数写数字前符号封顶写栏位数空格空位数均应填零应留空画线
〔3〕发票保企业领购普通发票增值税专发票必须设置登记簿记录发票购存情况设专负责保发票设专柜存放发票税务局查验发票存根联装订成册便税务机关查验
三酒店餐饮企业营业务收进核算
酒店营业务指提供住房生活设施效劳满足旅客需收取定度效劳业务
酒店营业务客房效劳客房业务具三特点第客房种特殊商品出售权行件产品权时期反复销售客买仅某时期客房住宿权客房出租贮存规定时间出租成效然消失销售没法实现第二客房出租率遭旅游季节变换影响旅游旺季客房供应求旅游淡季客房供求客房出租价格弹性第三酒店业务效劳进程消费进程时间空间
酒店营业务客房业务外附设餐厅卖部美容洗衣部健身房等酒店业收进核算包括种营工程获收进核算
〔〕客房业务收进核算
客房业务收进通出租客房获收进客房出租房租收否作已销售处理客房销售进账时间客房实际出租时间进账时间
客房出租旺季淡季分客房出租价格常常着供求关系变化波动通常客房出租价格：标准房价旺季价淡季价团队价合价优惠价等种客房实际出租价格客房出租收进进账价格
客房租金收进通常天数分时段计算旅客住客房日起第二天中午12时止收取天租金第二天中午12时黄昏6时前止加收半天租金第二天凌晨6时加收天租金酒店客房业务总台办理总台通常设酒店堂负责办理客房预订接进住登记查询退房结账营业日记簿登记等工作酒店收款方式先收款住店先住店定期离店时结算收款两种方式采种方式收款两种方式采种方式收款旅客住店首先总台登记旅客住宿登记表第联保存总台第二联交效劳员安排客房
1先收款住店结算方式核算
采先收款住店结算方式核算客房收进采取相应营业日记簿营业收进日报表旅客住店离店进行记录进步客房利率营业日记簿营业收进日报表格式分表示
营业日记簿中日营业收进合计栏中数额应预收房金中日应收栏数额相等日结存栏中数额旅店截止日结余预交款数额日结存＝日结存＋日交付日应收
总台应逐日业务终时营业日记簿栏加计日合计数收进库存现金房金收存根日交付栏数额相核编制营业收进日报表连库存现金送交会计局部进账
营业日记簿
2021年5月7日
房号
姓名
住店
日期
已住天数
日营业收进
预收房金
备注
月
日
房金
床
饮料
食品
合计
日
结存
日
应收
日
交付
日
结存
101
102
马芳
周江
5
5
5
6
2
1
200
200
6
3
5
206
208
400
600
206
208
194
392
201
202
吴杰
徐峰
5
5
4
7
3
250
250
750
250
1000
500
1000
301
302
张铭
王云
5
5
5
6
2
1
150
150
5
3
5
158
155
300
600
158
155
142
445
合计
22000
300
200
22000
52000
22500
20400
49900
出租客房间数：110间 空置客房间数：6间 记账：刘度 陈君
营业收进日报
2021年5月7日
营业收进
预收房金
备注
单房
标准房
套房
合计
房金
加床
钦料
食品
3600
72
48
124000
184
116
6000
44
36
22000
300
200
日结存52000
日应收22500
日交付20400
中：现金16400
信卡签购单4000
合计
3720
12700
6080
22500
日结存 49900
出租客房间数：110间
空置客房间数：6间
长款： 短款：
收款：朱文 交款：陈君 制表：刘芳
例1正保酒店采先收款住宿核算方式收总台交库存现金等关结算单交营业收进日报表表例
〔1〕根营业收进日报表中营业收进栏数额作分录：
答疑编号911050101：针该题发问
：预收账款预收房金22500
贷：营业务收进房金 22000
饮料 300
食品 200
〔2〕信卡结算手续费率3&permil根营业收日报表预收房金栏日交付中工程数额信卡签购单计汇单回单进账单回单作会计分录：
答疑编号911050102：针该题发问
：库存现金16400
贷：预收账款预收房金16400
：银行存款3988
财务度12
贷：预收账款预收房金4000
预收账款负债类账户核算规定客户预收款项预收时记进贷方收进实现时记进方余额贷方表示企业已预收没客户提供效劳款项
2先住店结算方式核算
采先住店结算方式核算客房收进采相应营业日记簿格式〔2021年6月10日〕表示
房号
姓名
住店
日期
已住天数
日营业收进
结欠房金
备
注
月
日
房金
加床
饮料
食品
合计
日
结欠
日
应收
日
交付
日
结欠
101
102
徐芳
王萍
6
6
7
8
3
2
180
180
5
10
185
190
370
180
185
190
555
370
201
202
张铭
李杰
6
6
9
5
1
5
250
250
10
250
260
1025
250
260
1285
250
0
301
302
张云
白青
6
6
8
9
2
1
300
300
10
5
305
310
300
305
310
605
310
合计
35100
600
400
36100
36100
37620
84920
出租客房间数：144间 空置客房间数：12间 记账：刘芳 陈君
表中出前表方：日结欠代日结存日结欠栏中数额截止日累计结欠房金数额日结欠代日结存日结欠日结欠＋日应收－日交付天总台根营业日记簿填列营业收进日报表库存现金送交会计局部进账
例2正保酒店采先住店结算方式客房2021年6月10日营业情况表示总台交库存现金等关结算单报营业收进日报表表示
营业收进日报表
2021年6月10日
营业收进
预收房金
备注
单房
标准房
套房
合计
房金
加床
钦料
食品
5400
80
70
22500
400
250
7200
120
80
35100
600
400
日结存86440
日应收36100
日交付37620
中：现金31620
信卡签购单
支票 6000
合计
5550
23150
7400
36100
日结存 84920
出租客房间数：144间
空置客房间数：12间
长款： 短款：
收款：李兴 交款：洪江 制表：王君君
〔1〕根营业收进日报表中营业收进栏数额作分录：
答疑编号911050103：针该题发问
：应收账款36100
贷：营业务收进房金35100
逐饮料600
食品400
〔2〕根营业收进日报表中旅客结欠房金栏日交付工程中数额进账单回单作分录：
答疑编号911050104：针该题发问
：库存现金31620
贷：应收账款31620
：银行存款6000
贷：应收账款6000
应收账款资产类账户核算企业销售商品提供劳务等业务应消费者收取款项企业营收进发生应收款项时记进方企业收回应收账项发生坏账损失时记进贷方余额方表示企业没收回款项数额
〔二〕餐饮业务收进
1餐饮业务销售货款结算方式
〔1〕柜台售票
顾客餐前先账台购置专定额票格式表示购置固定品名筹马然筹马专定额票领取食品效劳员根票编号顾客手中副联票签号送桌定额票系次性筹马循环加强回收领手续完善营业结束账台收款员填制售货日报表效劳员核签章连营业款齐交财会局部
2021年4月20日
品名
数目
金额
青瓜肉片
蛋花汤
饭
1份
1份
100克
1180元
600元
080元
合计
1860元
收款：王萌萌
副联号
〔2〕效劳员开票收款
效劳员效劳先顾客点菜开票收款然效劳员负责账台结算收款员票签章联效劳员送厨房领菜外联保存营业结束效劳员收款员分统计收金额核误效劳员收款员收款核表签字证明收款核表格式表示
2021年4月27日
工号
效劳员姓名
收金额
效劳员签字
备注
1
张春兰
2200
3
黄胜华
2400
4
王蜀新
1800
5
应眉眉
1400
7
毛春华
1720
8
年
1480
9
张根丰
1800
合计
12800
实收金额〔写〕壹万贰仟捌佰元整
长短款
收款： 王萍
〔3〕先餐结算
顾客入坐点菜效劳员填写票式两联顾客立付款票第联交厨房作取菜证保存顾客进餐效劳员票算账然第二联顾客收款营业结束收款台厨房效劳员分结算销售额发菜额三方核符合汇总表签字证明
〔4〕手交钱手交货
顾客直接货币柜台购置饮食制品法适营品种简单规格化产品类方式手续简便必须进行数目登记食品交效劳员销售时产销双方登记数目业务终时效劳员进行盘存核计算公式：
销售数目＝班结存十班生产提货班末结存
应收回销售金额＝销售数目×单价
应收回销售金额应实收金额进行确定盈亏编制产销核表格式表示
2021年3月25日
品名
应收钱款〔元〕
实收钱款〔元〕
盈〔+〕亏〔〕
备注
寿桃
松糕
240000
400000
240000
400400
+4
合计
640000
640400
+4
生产职员：赵群 销售职员：徐光芒
2餐饮业务般销售收进核算
餐饮业务天营业结束收款员根收款核表收款登记表产销核表等证汇总编制营业收进日报表收库存现金交财会局部营业收进日报表格式表示收款行填写库存现金解款单存银行银行解款单回单财会局部报账销售收进库存现金列支开支非款应营业收进日报表中分填列长补短
营业收进日报表
2021年3月28日
工程
应收金额〔元〕
实收金额〔元〕
溢款〔+〕缺款〔〕〔元〕
备注
1门市收进
2外卖收进
636000
114400
636000
114200
0
2
合计
750400
750200
2
例3正保酒店财务部根营业局部报送营业收进日报表列明应收金额7504元实收库存现金7502元库存现金已解存银行短缺库存现金2元缘查
〔1〕根营业收日报表作会计分录：
答疑编号911050201：针该题发问
：库存现金7502
处理财产损溢处理活动资产损溢2
贷：营业务收7504
〔2〕根解款单回单联作会计分录：
答疑编号911050202：针该题发问
：银行存款7502
贷：库存现金7502
〔3〕查明短缺2元系工作中失批准收款员赔偿作会计分录：
答疑编号911050203：针该题发问
：应收款××2
贷：处理财产损溢处理活动资产损溢2
3宴会销售收进核算
餐饮企业承办宴席先填制定单注明时间数桌数应附菜单定单式两份餐厅顾客双方签字执份预订宴席般预先收取定金防止顾客取消宴席时遭受没必损失维护企业权益宴席销售价格桌计算单位烟酒饮料等实数目行收费
例4某餐馆接受客户预订宴席两桌桌2000元计4000元
〔1〕预收订金400元收转账支票存进银行作会计分录：
答疑编号911050204：针该题发问
：银行存款400
贷：预收账款宴席订金400
〔2〕宴席结束两桌宴席价款4000元外加烟酒饮料800元总计4800元扣定金收库存现金4400元作会计分录：
答疑编号911050205：针该题发问
：库存现金4400
预收账款 400
贷：营业务收进宴席收进4000
烟酒饮料收进800
〔三〕美容营业务核算
般酒店美容美发厅顾客进行美容美发等效劳美容业范围等级理情势通常先效劳收款先收款效劳两种收款方式
1先收款效劳
般中型美容厅均设收款台收款员专门负责收款顾客厅美容时先收款台求效劳工程交款收款员收款发票〔牌〕顾客票〔牌〕序美容顾客意愿挑选效劳职员进行美容营业终收款员应收库存现金效劳职员收票〔牌〕核误填制营业收进日报表格式表示营业收进日报表般式两份份留底份连库存现金送交财会局部记账
工程
效劳次
单价
金额
备注
美容部收进
中：面部护理
纹眼线
修指甲
84
6
30
100
160
40
10560
8400
960
1200
二理发部收进
中：剪发
吹风
烫发
焗油
发质护理
200
56
32
18
20
22
10
100
110
90
11940
4400
560
3200
1980
1800
营业收进合计
22500
实收现金民币贰万贰仟伍佰元整 长款： 短款：
收款：徐文文 交款：李岚
2先效劳收款
中型美容厅专设收款台美容效劳职员先顾客效劳效劳终根效劳工程标准收费采类收款方式效劳职员收费应时登记营业收进台账分登记效劳职员效劳工程收费数逐日营业终专负责根台账统计效劳职员效劳次收进金额库存现金核误填制营业收进日报表采种收款方式财会局部根营业局部交营业收进日报表进账
例5正保酒店美容厅宾馆财务部交库存现金营业收进日报表表示审核误作会计分录：
答疑编号911050206：针该题发问
：库存现金22500
贷：营业务收美容部收进10560
理发部收进11940
〔四〕桑浴室营业务核算
1桑浴室业务效劳收款
浴池业效劳收款方式通常先效劳收款方式
营业局部根收款情况营业终时顾客签单确认效劳工程核误填写营业收进日报表格式表示
工程
效劳次
单价
金额
备注
沐浴收进
20620
〔〕男宾部
中：群众厅
逍远厅
248
140
15
25
7220
3720
3500
〔二〕女宾部
中：淋浴
盆浴
200
100
18
30
6600
3600
3000
〔三〕
中：肋浴
扦脚
括捏脚
头部护理
100
30
72
80
20
20
25
30
6800
2000
600
1800
2400
二收进
略
营业收进合计
20620
实收现金民币贰万零陆佰贰拾元整 长款： 短款：
收款：邹龙 交款：卢欢欢
2浴室桑营业务核算
浴室桑业务效劳收进指浴池浴费收进财会局部业务局部交营业收进日报表核算根分效劳工程核算效劳收进营业收进日报表格式表示
例6正保酒店浴室桑部财务部交库存现金营业收进日报表前表示
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酒店餐饮效劳业业务活动特点
1营型餐饮效劳业般业务单纯餐饮店客店餐旅店客店住宿全部业务收进客餐馆餐点菜吃饭饮酒喝饮料分具体消费容全部营业收进旅店客住宿住房房普通房奢华房路住宿长时间包房居住旅店营业收进样网吧客网时计价收费网吧里饮料消费网吧营业收进茶社喝茶消费外会消费零食吃点心样属茶社营业收进例子说明：获收进情势会构成企业种资源营收进记账时区分收进情势需收进记录便
企业会计准规定企业发生收进收进源情势分营业务收进业务收进现实中型餐饮效劳企业言发生收进盈利目没细分必设置营业务收进账户核算企业发生收进样设置影响企业纳税正确性降企业核算难度
2中型酒店餐饮企业营方式样效劳工程繁包括住宿饮食购物美容沐浴桑相洗涤文娱修理代理等效劳工程营业务营业税税率假设分核算应量分开确认处理酒店营业务容回纳起点：
〔1〕效劳性营业务
效劳性营业务指利定场装备工具提供效劳劳务行业方旅馆住宿美容美发洗涤相等类业务营业税税率通常5外歌厅舞厅等类业务营业税税率通常5~20
〔2〕饮食营业务
饮食营业务指事加工烹制食品立供应顾客食营业务方酒店餐厅酒家营业务定范围酒店企业附属餐饮局部进行酒店住宿配套效劳
〔3〕商品营业务
商品营业务指酒店企业开设商场进行商品购销活动业务酒店企业方便住客购物开设消费者需购置物品商场拓宽效劳领域广开财路发挥现代酒店企业功积极作
二收款开票
述收进收款方式种：收银机收款工收款库存现金收进支票收进库存现金付应收款等酒店餐饮效劳类企业常采购品原料销售收取库存现金活动中离开发票交道效劳业讲触发票普通发票发票购置保牵涉法律题目稍慎会出错
〔1〕领发票企业相干职员持税务登记证副办身份证税务局办税厅发票领购窗口领取申请表规定填写盖章企业办填写申请表资料交发票领购窗口：
①税务登记证副复印件份
②办身份证复印件份
③财务印章发票专印章模型
④企业月销售额月需发票面额数目报告书
⑤营业执原件复印件
发票领购窗口办职员审核资料齐全退回营业执原件税务登记证副办身份证原件纳税开具收件回执纳税纳税回执〔约定时间〕发票领购窗口领取发票领购簿领购发票身份证明卡企业办发票领购簿领购发票身份证明卡窗口领购发票企业领购普通发票时发票领购簿领购发票身份证明卡外需送验次领购已完发票存根联〔已购置发票〕税务局审核加盖查验章方次领购发票
〔2〕开发票留意事项开具普通发票时留意点：
①购货单位应写全称简写
②书写必须清楚明白潦草
③开票时必须填写年月日写月日
④开票金额未达发票位数写数字前符号封顶写栏位数空格空位数均应填零应留空画线
〔3〕发票保企业领购普通发票增值税专发票必须设置登记簿记录发票购存情况设专负责保发票设专柜存放发票税务局查验发票存根联装订成册便税务机关查验
三酒店餐饮企业营业务收进核算
酒店营业务指提供住房生活设施效劳满足旅客需收取定度效劳业务
酒店营业务客房效劳客房业务具三特点第客房种特殊商品出售权行件产品权时期反复销售客买仅某时期客房住宿权客房出租贮存规定时间出租成效然消失销售没法实现第二客房出租率遭旅游季节变换影响旅游旺季客房供应求旅游淡季客房供求客房出租价格弹性第三酒店业务效劳进程消费进程时间空间
酒店营业务客房业务外附设餐厅卖部美容洗衣部健身房等酒店业收进核算包括种营工程获收进核算
〔〕客房业务收进核算
客房业务收进通出租客房获收进客房出租房租收否作已销售处理客房销售进账时间客房实际出租时间进账时间
客房出租旺季淡季分客房出租价格常常着供求关系变化波动通常客房出租价格：标准房价旺季价淡季价团队价合价优惠价等种客房实际出租价格客房出租收进进账价格
客房租金收进通常天数分时段计算旅客住客房日起第二天中午12时止收取天租金第二天中午12时黄昏6时前止加收半天租金第二天凌晨6时加收天租金酒店客房业务总台办理总台通常设酒店堂负责办理客房预订接进住登记查询退房结账营业日记簿登记等工作酒店收款方式先收款住店先住店定期离店时结算收款两种方式采种方式收款两种方式采种方式收款旅客住店首先总台登记旅客住宿登记表第联保存总台第二联交效劳员安排客房
1先收款住店结算方式核算
采先收款住店结算方式核算客房收进采取相应营业日记簿营业收进日报表旅客住店离店进行记录进步客房利率营业日记簿营业收进日报表格式分表示
营业日记簿中日营业收进合计栏中数额应预收房金中日应收栏数额相等日结存栏中数额旅店截止日结余预交款数额日结存＝日结存＋日交付日应收
总台应逐日业务终时营业日记簿栏加计日合计数收进库存现金房金收存根日交付栏数额相核编制营业收进日报表连库存现金送交会计局部进账
营业日记簿
2021年5月7日
房号
姓名
住店
日期
已住天数
日营业收进
预收房金
备注
月
日
房金
床
饮料
食品
合计
日
结存
日
应收
日
交付
日
结存
101
102
马芳
周江
5
5
5
6
2
1
200
200
6
3
5
206
208
400
600
206
208
194
392
201
202
吴杰
徐峰
5
5
4
7
3
250
250
750
250
1000
500
1000
301
302
张铭
王云
5
5
5
6
2
1
150
150
5
3
5
158
155
300
600
158
155
142
445
合计
22000
300
200
22000
52000
22500
20400
49900
出租客房间数：110间 空置客房间数：6间 记账：刘度 陈君
营业收进日报
2021年5月7日
营业收进
预收房金
备注
单房
标准房
套房
合计
房金
加床
钦料
食品
3600
72
48
124000
184
116
6000
44
36
22000
300
200
日结存52000
日应收22500
日交付20400
中：现金16400
信卡签购单4000
合计
3720
12700
6080
22500
日结存 49900
出租客房间数：110间
空置客房间数：6间
长款： 短款：
收款：朱文 交款：陈君 制表：刘芳
例1正保酒店采先收款住宿核算方式收总台交库存现金等关结算单交营业收进日报表表例
〔1〕根营业收进日报表中营业收进栏数额作分录：
答疑编号911050101：针该题发问
：预收账款预收房金22500
贷：营业务收进房金 22000
饮料 300
食品 200
〔2〕信卡结算手续费率3&permil根营业收日报表预收房金栏日交付中工程数额信卡签购单计汇单回单进账单回单作会计分录：
答疑编号911050102：针该题发问
：库存现金16400
贷：预收账款预收房金16400
：银行存款3988
财务度12
贷：预收账款预收房金4000
预收账款负债类账户核算规定客户预收款项预收时记进贷方收进实现时记进方余额贷方表示企业已预收没客户提供效劳款项
2先住店结算方式核算
采先住店结算方式核算客房收进采相应营业日记簿格式〔2021年6月10日〕表示
房号
姓名
住店
日期
已住天数
日营业收进
结欠房金
备
注
月
日
房金
加床
饮料
食品
合计
日
结欠
日
应收
日
交付
日
结欠
101
102
徐芳
王萍
6
6
7
8
3
2
180
180
5
10
185
190
370
180
185
190
555
370
201
202
张铭
李杰
6
6
9
5
1
5
250
250
10
250
260
1025
250
260
1285
250
0
301
302
张云
白青
6
6
8
9
2
1
300
300
10
5
305
310
300
305
310
605
310
合计
35100
600
400
36100
36100
37620
84920
出租客房间数：144间 空置客房间数：12间 记账：刘芳 陈君
表中出前表方：日结欠代日结存日结欠栏中数额截止日累计结欠房金数额日结欠代日结存日结欠日结欠＋日应收－日交付天总台根营业日记簿填列营业收进日报表库存现金送交会计局部进账
例2正保酒店采先住店结算方式客房2021年6月10日营业情况表示总台交库存现金等关结算单报营业收进日报表表示
营业收进日报表
2021年6月10日
营业收进
预收房金
备注
单房
标准房
套房
合计
房金
加床
钦料
食品
5400
80
70
22500
400
250
7200
120
80
35100
600
400
日结存86440
日应收36100
日交付37620
中：现金31620
信卡签购单
支票 6000
合计
5550
23150
7400
36100
日结存 84920
出租客房间数：144间
空置客房间数：12间
长款： 短款：
收款：李兴 交款：洪江 制表：王君君
〔1〕根营业收进日报表中营业收进栏数额作分录：
答疑编号911050103：针该题发问
：应收账款36100
贷：营业务收进房金35100
逐饮料600
食品400
〔2〕根营业收进日报表中旅客结欠房金栏日交付工程中数额进账单回单作分录：
答疑编号911050104：针该题发问
：库存现金31620
贷：应收账款31620
：银行存款6000
贷：应收账款6000
应收账款资产类账户核算企业销售商品提供劳务等业务应消费者收取款项企业营收进发生应收款项时记进方企业收回应收账项发生坏账损失时记进贷方余额方表示企业没收回款项数额
〔二〕餐饮业务收进
1餐饮业务销售货款结算方式
〔1〕柜台售票
顾客餐前先账台购置专定额票格式表示购置固定品名筹马然筹马专定额票领取食品效劳员根票编号顾客手中副联票签号送桌定额票系次性筹马循环加强回收领手续完善营业结束账台收款员填制售货日报表效劳员核签章连营业款齐交财会局部
2021年4月20日
品名
数目
金额
青瓜肉片
蛋花汤
饭
1份
1份
100克
1180元
600元
080元
合计
1860元
收款：王萌萌
副联号
〔2〕效劳员开票收款
效劳员效劳先顾客点菜开票收款然效劳员负责账台结算收款员票签章联效劳员送厨房领菜外联保存营业结束效劳员收款员分统计收金额核误效劳员收款员收款核表签字证明收款核表格式表示
2021年4月27日
工号
效劳员姓名
收金额
效劳员签字
备注
1
张春兰
2200
3
黄胜华
2400
4
王蜀新
1800
5
应眉眉
1400
7
毛春华
1720
8
年
1480
9
张根丰
1800
合计
12800
实收金额〔写〕壹万贰仟捌佰元整
长短款
收款： 王萍
〔3〕先餐结算
顾客入坐点菜效劳员填写票式两联顾客立付款票第联交厨房作取菜证保存顾客进餐效劳员票算账然第二联顾客收款营业结束收款台厨房效劳员分结算销售额发菜额三方核符合汇总表签字证明
〔4〕手交钱手交货
顾客直接货币柜台购置饮食制品法适营品种简单规格化产品类方式手续简便必须进行数目登记食品交效劳员销售时产销双方登记数目业务终时效劳员进行盘存核计算公式：
销售数目＝班结存十班生产提货班末结存
应收回销售金额＝销售数目×单价
应收回销售金额应实收金额进行确定盈亏编制产销核表格式表示
2021年3月25日
品名
应收钱款〔元〕
实收钱款〔元〕
盈〔+〕亏〔〕
备注
寿桃
松糕
240000
400000
240000
400400
+4
合计
640000
640400
+4
生产职员：赵群 销售职员：徐光芒
2餐饮业务般销售收进核算
餐饮业务天营业结束收款员根收款核表收款登记表产销核表等证汇总编制营业收进日报表收库存现金交财会局部营业收进日报表格式表示收款行填写库存现金解款单存银行银行解款单回单财会局部报账销售收进库存现金列支开支非款应营业收进日报表中分填列长补短
营业收进日报表
2021年3月28日
工程
应收金额〔元〕
实收金额〔元〕
溢款〔+〕缺款〔〕〔元〕
备注
1门市收进
2外卖收进
636000
114400
636000
114200
0
2
合计
750400
750200
2
例3正保酒店财务部根营业局部报送营业收进日报表列明应收金额7504元实收库存现金7502元库存现金已解存银行短缺库存现金2元缘查
〔1〕根营业收日报表作会计分录：
答疑编号911050201：针该题发问
：库存现金7502
处理财产损溢处理活动资产损溢2
贷：营业务收7504
〔2〕根解款单回单联作会计分录：
答疑编号911050202：针该题发问
：银行存款7502
贷：库存现金7502
〔3〕查明短缺2元系工作中失批准收款员赔偿作会计分录：
答疑编号911050203：针该题发问
：应收款××2
贷：处理财产损溢处理活动资产损溢2
3宴会销售收进核算
餐饮企业承办宴席先填制定单注明时间数桌数应附菜单定单式两份餐厅顾客双方签字执份预订宴席般预先收取定金防止顾客取消宴席时遭受没必损失维护企业权益宴席销售价格桌计算单位烟酒饮料等实数目行收费
例4某餐馆接受客户预订宴席两桌桌2000元计4000元
〔1〕预收订金400元收转账支票存进银行作会计分录：
答疑编号911050204：针该题发问
：银行存款400
贷：预收账款宴席订金400
〔2〕宴席结束两桌宴席价款4000元外加烟酒饮料800元总计4800元扣定金收库存现金4400元作会计分录：
答疑编号911050205：针该题发问
：库存现金4400
预收账款 400
贷：营业务收进宴席收进4000
烟酒饮料收进800
〔三〕美容营业务核算
般酒店美容美发厅顾客进行美容美发等效劳美容业范围等级理情势通常先效劳收款先收款效劳两种收款方式
1先收款效劳
般中型美容厅均设收款台收款员专门负责收款顾客厅美容时先收款台求效劳工程交款收款员收款发票〔牌〕顾客票〔牌〕序美容顾客意愿挑选效劳职员进行美容营业终收款员应收库存现金效劳职员收票〔牌〕核误填制营业收进日报表格式表示营业收进日报表般式两份份留底份连库存现金送交财会局部记账
工程
效劳次
单价
金额
备注
美容部收进
中：面部护理
纹眼线
修指甲
84
6
30
100
160
40
10560
8400
960
1200
二理发部收进
中：剪发
吹风
烫发
焗油
发质护理
200
56
32
18
20
22
10
100
110
90
11940
4400
560
3200
1980
1800
营业收进合计
22500
实收现金民币贰万贰仟伍佰元整 长款： 短款：
收款：徐文文 交款：李岚
2先效劳收款
中型美容厅专设收款台美容效劳职员先顾客效劳效劳终根效劳工程标准收费采类收款方式效劳职员收费应时登记营业收进台账分登记效劳职员效劳工程收费数逐日营业终专负责根台账统计效劳职员效劳次收进金额库存现金核误填制营业收进日报表采种收款方式财会局部根营业局部交营业收进日报表进账
例5正保酒店美容厅宾馆财务部交库存现金营业收进日报表表示审核误作会计分录：
答疑编号911050206：针该题发问
：库存现金22500
贷：营业务收美容部收进10560
理发部收进11940
〔四〕桑浴室营业务核算
1桑浴室业务效劳收款
浴池业效劳收款方式通常先效劳收款方式
营业局部根收款情况营业终时顾客签单确认效劳工程核误填写营业收进日报表格式表示
工程
效劳次
单价
金额
备注
沐浴收进
20620
〔〕男宾部
中：群众厅
逍远厅
248
140
15
25
7220
3720
3500
〔二〕女宾部
中：淋浴
盆浴
200
100
18
30
6600
3600
3000
〔三〕
中：肋浴
扦脚
括捏脚
头部护理
100
30
72
80
20
20
25
30
6800
2000
600
1800
2400
二收进
略
营业收进合计
20620
实收现金民币贰万零陆佰贰拾元整 长款： 短款：
收款：邹龙 交款：卢欢欢
2浴室桑营业务核算
浴室桑业务效劳收进指浴池浴费收进财会局部业务局部交营业收进日报表核算根分效劳工程核算效劳收进营业收进日报表格式表示
例6正保酒店浴室桑部财务部交库存现金营业收进日报表前表示
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