黑龙江省完达山乳业股份限公司
货币资金理办法
目 录
第1章 总
第2章 货币资金理
第3章 资金决策理
第4章 资金计划理
第5章 资金控制理
第6章 附
第章 总
第条 适应市场济发展求加强公司属企业货币资金理加速企业资金周转减少合理占提高企业济效益结合股份公司属企业生产营特点理求特制定办法
第二条 办法适黑龙江省完达山股份限公司属企业公司控股公司属单位
第二章 货币资金理
第三条 货币资金指生产营活动中停留货币形态部分资金包括现金种银行存款
第四条 现金理
（）必须国务院现金理暂行条例规定现金范围现金
1．职工工资津贴
2．劳务报酬
3．根国家规定颁发科学技术文化艺术体育等种奖金
4．种劳保福利费国家规定支出
5．收购农副产品物资价款
6．出差员必须身携带差旅费
7．结算起点零星支出
8．中国民银行确定需支付现金支出
前提结算起点定1000元结算起点调整中国民银行确定
（二）建立健全现金收支业务会计处理程序部控制制度实施现金核算理合理分工现金岗位记帐岗位（包括现金日记帐）分开设置坚持钱账分部牵制原
（三）必须银行核定库存限额保现金超限额部分必须送交银行坐支现金必须银行批准
（四）严格现金收支核算做先证收付收付款证必须稽核员签字方办理收付款项时认真审核原始单记账证符合制度规定手续完善律予办理收入现金必须验钞机检测防止伪币收入
（五）企业空白现金支票转账支票等结算证现金出纳保险柜中保印鉴实行分理空白支票结算证予盖印鉴备
（六）企业采购材料点固定交通方便特殊原必须现金开户银行意支付现金
（七）出纳员必须逐日逐笔根现金收支业务登记现金日记账天必须库存现金日记账余额核相符月终总帐核相符做日清月结确保账款致
（八）财务部门定期定期库存现金进行检查防止白条抵库贪污挪公款私存等现象发生述行查出严肃处理触犯刑律追究法律责
（九）单位律准私设金库切现金收入包括废旧物资出售现金收入必须交回财务部单位准私截留行处理更贪污挪发现视贪污法处理
（十）出纳员银行派出监督现金理执行情况检查员应动配合积极提供资料实反映情况
（十）现金价证券保定符合公安部门关部门规定确保现金价证券安全完整
第五条 银行存款理
（）企业发生济现金理暂行条例规定现金外必须通银行转帐结算
（二）企业应根开户银行存款种类等分设置银行存款日记帐银行存款进行明细核算时设置银行存款总帐进行总分类核算
（三）银行出纳发生结算业务根合法正确完整收支证业务发生先序登记入帐日终应结出余额银行出纳工作银行存款帐工作担月份终银行存款日记帐必须银行帐单核编制银行存款余额调节表未达帐项均应时查明原妥善做出处理防止差错
（四）企业必须严格支付结算办法银行帐户理办法中华民国票法等关规定办理银行开户银行结算票结算等业务准违规开立帐户准签发空头支票远期支票准理拒付准签发取转债权债务真实交易票
（五）办空白转帐支票必须财务负责批准出纳员空白支票登记簿写清支票号码途收款单位等项目办签名方办理办必须业务结算三日办理关手续财务部门核销
（六）结算证（汇票支票等）丢失办必须立报告财务部门便财务部门时采取挂失止付等补救措施防止领诈骗发生果造成济损失事行负责
（七）预付款应填制款申请单必须已签订合付款关条款单位领导办签字审批付款手续办理
（八）办理予付款手续单位款项付出办单位承办应督促款项落实情况业务结算时余款清回否造成呆（死）帐损失追究承办责
（九）违反银行结算法律法规制度贪污挪公款否查出严肃处理触犯刑律律法追究事刑事责
（十）财务负责定期组织现金银行存款余额进行抽查
第六条 货币资金理
（）外发生济现金银行存款结算外采货币资金结算办法包括：外埠存款银行汇票存款银行票存款途货币资金信证存款等
（二）述结算形式必须建立健全登记制度专负责责应常财务部门核余额业务结束应立清理余款退回银行账户
（三）允许办理信卡原已办理组织进行清理通知办理关业务报销手续信卡余额限期交回财务部
（四）取消办理企业信卡原已办理企业信卡限期进行清理取消
第七条 帐户资金结算理
（）企业结算发生业务分情况分科目设立账户核算
（二）账户必须逐笔进行登记注明办形成原办负责帐户清理工作
（三）出差款出差员出差十日办理报销手续逾期办者款额加收利息逐月工资中扣回
（四）业务户必须月终列出分户余额清单办造成款项长期拖欠查明原酌情处理
（五）季度进行次帐必须明细帐确认函差错法确认业务派进行核
（六）超二年应收款逐笔进行分析确实法收回规定程序报批准坏帐损失处理帐龄较长属坏帐责成专负责限期清理
第八条 应收票理
（）应收票采银行承兑汇票商业汇票结算方式时销售商品等收银行承兑汇票商业承兑汇票
（二）财务部应设置应收票备查账逐笔登记应收票种类号数出票日期票面金额交易合号付款承兑单位名称期日利率贴现日期贴现率贴现净额收款日期收回余额等资料应收票期结清应备查帐逐笔注销
（三）财务部收销售部门交银行承兑汇票商业汇票必须时银行办理电查认证手续防假伪票发生
（四）财务部根月度资金收支计划合理安排资金应时收银行承兑汇票商业汇票背书转提高现资金效率
第九条 工资结算理
（）企业职工工资奖金津贴工资性收入应纳入工资总额
（二）统发放工资项目严格执行国家统规定工资制度标准
（三）企业事部门根年度生产营纲测算年度工资计划必须报股份公司批准执行
（四）企业财务部根股份公司批准工资计划月安排资金保证职工工资时发放
（五）单位年初事部门核定工资计划严格控制节约月事部门关求规定时间提供单位员编制实数工资标准代扣款项等数计算应发工资实发工资报事部门审核误交财务部
（六）财务部根事部门核定单位编制实数工资额编制发放工资汇总表计算代扣款项列出工资发放清单单位必须职工提供应发工资代扣款项明细清单职工领取工资时必须工资卡签名盖章
（七）实行银行代发工资企业应银行签订代发工资合代发工资银行公司行选择
第三章 资金决策理
第十条 资金决策企业理局（股份公司）根企业中长期发展目标规划企业面外部环境企业实际营状况通收集情报设计方案抉择筛选审查结果等程形成关资金筹集分配方案
第十条 企业负责必须亲抓资金决策理工作制定责制定期检查执行情况
第十二条 企业负责企业财务负责（财务总监总会计师）财务部门生产销售供应等部门领导参讨研究资金筹划决策工作制定切实行佳方案
第十三条 资金决策筹划坚持统筹兼顾综合衡原防止杜绝资金沉淀资金短缺
第十四条 企业领导常深入实际解掌握市场信息实际变化根变化实际情况时调整完善资金决策方案确保资金决策效执行
第四章 资金计划理
第十五条 资金计划企业全部计划部分企业财务部门理局资金决策方案企业年度生产营计划制定资金理预算
第十六条 财务部门组织做资金计划编制工作关部门必须积极予配合
（）货币资金预算：现金流量表项目分类编制坚持节约挖潜方针做量入出收支衡加快资金周转
（二）短期投资收益目标预算：项目分类制定期收回投资收益增加效益
（三）予付账款回收预算：预付账款均占额应严格控制存货总额5左右预付账款时账避免重复付款防止发生收回情况严格落实责情况量减少预付款项降低营风险
（四）应收账款回收预算：应收账款应控制销售收入10—15做年回收防止长期拖欠已形成长期拖欠制定催收计划专负责催收应收账款占企业应企业领导亲挂帅销售部门负责负责限期收回回收困难通种方法包括通法律程序加解决
（五）应收款回收预算必须严格控制应收款发生财务部门通分析年初余额形成原逐项清理业务办部门应季度月度制定应收款回收计划专负责时回收企业财务负责应亲检查项工作时企业负责汇报工作进展情况
（六）存货预算：加强存货理节约控潜增效原建立存货定额理制度供产销部门严格核定资金占定额进行部门存货理加强存货占资金控制防止积压超储财务部门核定定额进行考核根定额执行情况规定例予奖惩
第十七条 企业编制资金计划时注意调整安排资金结构
（）必须重视安排流动资产占结构提高营资金重压缩结算资金占减少沉淀资金总额盘活存量资产
（二）必须重视安排净资产投资规模结构企业量力行参投资外投资效益踪理效益佳项目时采措施投资收回
（三）必须重视安排资产负债结构通种途补充资金降低资产负债水中尤安排流动资产流动负债结构
（四）必须重视安排商品库存结构根市场销售情况安排库存额度商品品种结构做销定进少留留库存
第五章 资金控制理
第十八条 资金控制指企业部门应予定资金计划运种行方法进行资金收支实际收支计划收支较衡量资金计划执行情况营成绩效果时严格限制利差异达予期目
第十九条 企业供产销等部门协配合财务部门加强监督搞资金运重环节理控制
（）强化商品采购环节资金理控制建立商品进货价采购制度真正做货三家择优选择完善进货合理工作
（二）强化资金支付环节理控制严格执行分级口理权限规定审核付款制度
（三）强化商品销售环节理控制严格控制赊销商品理权限通商品优质服务做现销工作加强收入票理防止票企业带损失
（四）强化货款回笼环节理控制严格落实货款回笼责制谁手赊销谁负责收回货款发生问题必须追究手责催收货款回笼手济利益挂钩列入单位济责制考核
（五）强化财务监督环节理控制财务部门加强企业资金监督理符合手续制度款项做坚决付违反资金理制度事项做坚决予办理
第二十条 企业针目前市场济条件资金理中出现新问题断修改补充资金理关规定进步完善资金理制度
（）企业定期召开资金占情况分析会议关部门分资金占情况做出详细分析存问题提出合理化建议措施
（二）建立资金衡会议制度额资金支付总会计师直接审批计划外项目超数额资金调度外投资款外提供贷款担保应建立企业负责总会计师联合审批制度
（三）严格完善资金体循环制度资金收支必须统企业财务部门进行允许发生资金分流体外循环问题
（四）建立企业银行开户登记备查制度加强企业银行开户行理没财务部门登记账户拨付款项集团公司原允许企业头开户
第二十条 财务部门严费开支关关部门积极予配合确保资金计划效执行促济效益断增长
（）加强理费理始终坚持费开支支笔审批制度单位开支领导审批项费开支计划审批程序计划制度形式予明确部门做心中数严格控制杜绝超计划支出
（二）加强营费理种营费开支做支出度严格营费计划执行完成计划创造效益部门员应予适奖励超计划分析原采取措施济责制挂钩
（三） 加强财务费理利息开支方面精细算财务员应充分发挥会计理监督职努力减少资金浪费节约财务费开支充分发挥资金效率
第六章 附
第二十二条 办法 年 月 日起执行
第二十三条 办法解释权股份公司财务部
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货币资金理办法
目 录
第1章 总
第2章 货币资金理
第3章 资金决策理
第4章 资金计划理
第5章 资金控制理
第6章 附
第章 总
第条 适应市场济发展求加强公司属企业货币资金理加速企业资金周转减少合理占提高企业济效益结合股份公司属企业生产营特点理求特制定办法
第二条 办法适黑龙江省完达山股份限公司属企业公司控股公司属单位
第二章 货币资金理
第三条 货币资金指生产营活动中停留货币形态部分资金包括现金种银行存款
第四条 现金理
（）必须国务院现金理暂行条例规定现金范围现金
1．职工工资津贴
2．劳务报酬
3．根国家规定颁发科学技术文化艺术体育等种奖金
4．种劳保福利费国家规定支出
5．收购农副产品物资价款
6．出差员必须身携带差旅费
7．结算起点零星支出
8．中国民银行确定需支付现金支出
前提结算起点定1000元结算起点调整中国民银行确定
（二）建立健全现金收支业务会计处理程序部控制制度实施现金核算理合理分工现金岗位记帐岗位（包括现金日记帐）分开设置坚持钱账分部牵制原
（三）必须银行核定库存限额保现金超限额部分必须送交银行坐支现金必须银行批准
（四）严格现金收支核算做先证收付收付款证必须稽核员签字方办理收付款项时认真审核原始单记账证符合制度规定手续完善律予办理收入现金必须验钞机检测防止伪币收入
（五）企业空白现金支票转账支票等结算证现金出纳保险柜中保印鉴实行分理空白支票结算证予盖印鉴备
（六）企业采购材料点固定交通方便特殊原必须现金开户银行意支付现金
（七）出纳员必须逐日逐笔根现金收支业务登记现金日记账天必须库存现金日记账余额核相符月终总帐核相符做日清月结确保账款致
（八）财务部门定期定期库存现金进行检查防止白条抵库贪污挪公款私存等现象发生述行查出严肃处理触犯刑律追究法律责
（九）单位律准私设金库切现金收入包括废旧物资出售现金收入必须交回财务部单位准私截留行处理更贪污挪发现视贪污法处理
（十）出纳员银行派出监督现金理执行情况检查员应动配合积极提供资料实反映情况
（十）现金价证券保定符合公安部门关部门规定确保现金价证券安全完整
第五条 银行存款理
（）企业发生济现金理暂行条例规定现金外必须通银行转帐结算
（二）企业应根开户银行存款种类等分设置银行存款日记帐银行存款进行明细核算时设置银行存款总帐进行总分类核算
（三）银行出纳发生结算业务根合法正确完整收支证业务发生先序登记入帐日终应结出余额银行出纳工作银行存款帐工作担月份终银行存款日记帐必须银行帐单核编制银行存款余额调节表未达帐项均应时查明原妥善做出处理防止差错
（四）企业必须严格支付结算办法银行帐户理办法中华民国票法等关规定办理银行开户银行结算票结算等业务准违规开立帐户准签发空头支票远期支票准理拒付准签发取转债权债务真实交易票
（五）办空白转帐支票必须财务负责批准出纳员空白支票登记簿写清支票号码途收款单位等项目办签名方办理办必须业务结算三日办理关手续财务部门核销
（六）结算证（汇票支票等）丢失办必须立报告财务部门便财务部门时采取挂失止付等补救措施防止领诈骗发生果造成济损失事行负责
（七）预付款应填制款申请单必须已签订合付款关条款单位领导办签字审批付款手续办理
（八）办理予付款手续单位款项付出办单位承办应督促款项落实情况业务结算时余款清回否造成呆（死）帐损失追究承办责
（九）违反银行结算法律法规制度贪污挪公款否查出严肃处理触犯刑律律法追究事刑事责
（十）财务负责定期组织现金银行存款余额进行抽查
第六条 货币资金理
（）外发生济现金银行存款结算外采货币资金结算办法包括：外埠存款银行汇票存款银行票存款途货币资金信证存款等
（二）述结算形式必须建立健全登记制度专负责责应常财务部门核余额业务结束应立清理余款退回银行账户
（三）允许办理信卡原已办理组织进行清理通知办理关业务报销手续信卡余额限期交回财务部
（四）取消办理企业信卡原已办理企业信卡限期进行清理取消
第七条 帐户资金结算理
（）企业结算发生业务分情况分科目设立账户核算
（二）账户必须逐笔进行登记注明办形成原办负责帐户清理工作
（三）出差款出差员出差十日办理报销手续逾期办者款额加收利息逐月工资中扣回
（四）业务户必须月终列出分户余额清单办造成款项长期拖欠查明原酌情处理
（五）季度进行次帐必须明细帐确认函差错法确认业务派进行核
（六）超二年应收款逐笔进行分析确实法收回规定程序报批准坏帐损失处理帐龄较长属坏帐责成专负责限期清理
第八条 应收票理
（）应收票采银行承兑汇票商业汇票结算方式时销售商品等收银行承兑汇票商业承兑汇票
（二）财务部应设置应收票备查账逐笔登记应收票种类号数出票日期票面金额交易合号付款承兑单位名称期日利率贴现日期贴现率贴现净额收款日期收回余额等资料应收票期结清应备查帐逐笔注销
（三）财务部收销售部门交银行承兑汇票商业汇票必须时银行办理电查认证手续防假伪票发生
（四）财务部根月度资金收支计划合理安排资金应时收银行承兑汇票商业汇票背书转提高现资金效率
第九条 工资结算理
（）企业职工工资奖金津贴工资性收入应纳入工资总额
（二）统发放工资项目严格执行国家统规定工资制度标准
（三）企业事部门根年度生产营纲测算年度工资计划必须报股份公司批准执行
（四）企业财务部根股份公司批准工资计划月安排资金保证职工工资时发放
（五）单位年初事部门核定工资计划严格控制节约月事部门关求规定时间提供单位员编制实数工资标准代扣款项等数计算应发工资实发工资报事部门审核误交财务部
（六）财务部根事部门核定单位编制实数工资额编制发放工资汇总表计算代扣款项列出工资发放清单单位必须职工提供应发工资代扣款项明细清单职工领取工资时必须工资卡签名盖章
（七）实行银行代发工资企业应银行签订代发工资合代发工资银行公司行选择
第三章 资金决策理
第十条 资金决策企业理局（股份公司）根企业中长期发展目标规划企业面外部环境企业实际营状况通收集情报设计方案抉择筛选审查结果等程形成关资金筹集分配方案
第十条 企业负责必须亲抓资金决策理工作制定责制定期检查执行情况
第十二条 企业负责企业财务负责（财务总监总会计师）财务部门生产销售供应等部门领导参讨研究资金筹划决策工作制定切实行佳方案
第十三条 资金决策筹划坚持统筹兼顾综合衡原防止杜绝资金沉淀资金短缺
第十四条 企业领导常深入实际解掌握市场信息实际变化根变化实际情况时调整完善资金决策方案确保资金决策效执行
第四章 资金计划理
第十五条 资金计划企业全部计划部分企业财务部门理局资金决策方案企业年度生产营计划制定资金理预算
第十六条 财务部门组织做资金计划编制工作关部门必须积极予配合
（）货币资金预算：现金流量表项目分类编制坚持节约挖潜方针做量入出收支衡加快资金周转
（二）短期投资收益目标预算：项目分类制定期收回投资收益增加效益
（三）予付账款回收预算：预付账款均占额应严格控制存货总额5左右预付账款时账避免重复付款防止发生收回情况严格落实责情况量减少预付款项降低营风险
（四）应收账款回收预算：应收账款应控制销售收入10—15做年回收防止长期拖欠已形成长期拖欠制定催收计划专负责催收应收账款占企业应企业领导亲挂帅销售部门负责负责限期收回回收困难通种方法包括通法律程序加解决
（五）应收款回收预算必须严格控制应收款发生财务部门通分析年初余额形成原逐项清理业务办部门应季度月度制定应收款回收计划专负责时回收企业财务负责应亲检查项工作时企业负责汇报工作进展情况
（六）存货预算：加强存货理节约控潜增效原建立存货定额理制度供产销部门严格核定资金占定额进行部门存货理加强存货占资金控制防止积压超储财务部门核定定额进行考核根定额执行情况规定例予奖惩
第十七条 企业编制资金计划时注意调整安排资金结构
（）必须重视安排流动资产占结构提高营资金重压缩结算资金占减少沉淀资金总额盘活存量资产
（二）必须重视安排净资产投资规模结构企业量力行参投资外投资效益踪理效益佳项目时采措施投资收回
（三）必须重视安排资产负债结构通种途补充资金降低资产负债水中尤安排流动资产流动负债结构
（四）必须重视安排商品库存结构根市场销售情况安排库存额度商品品种结构做销定进少留留库存
第五章 资金控制理
第十八条 资金控制指企业部门应予定资金计划运种行方法进行资金收支实际收支计划收支较衡量资金计划执行情况营成绩效果时严格限制利差异达予期目
第十九条 企业供产销等部门协配合财务部门加强监督搞资金运重环节理控制
（）强化商品采购环节资金理控制建立商品进货价采购制度真正做货三家择优选择完善进货合理工作
（二）强化资金支付环节理控制严格执行分级口理权限规定审核付款制度
（三）强化商品销售环节理控制严格控制赊销商品理权限通商品优质服务做现销工作加强收入票理防止票企业带损失
（四）强化货款回笼环节理控制严格落实货款回笼责制谁手赊销谁负责收回货款发生问题必须追究手责催收货款回笼手济利益挂钩列入单位济责制考核
（五）强化财务监督环节理控制财务部门加强企业资金监督理符合手续制度款项做坚决付违反资金理制度事项做坚决予办理
第二十条 企业针目前市场济条件资金理中出现新问题断修改补充资金理关规定进步完善资金理制度
（）企业定期召开资金占情况分析会议关部门分资金占情况做出详细分析存问题提出合理化建议措施
（二）建立资金衡会议制度额资金支付总会计师直接审批计划外项目超数额资金调度外投资款外提供贷款担保应建立企业负责总会计师联合审批制度
（三）严格完善资金体循环制度资金收支必须统企业财务部门进行允许发生资金分流体外循环问题
（四）建立企业银行开户登记备查制度加强企业银行开户行理没财务部门登记账户拨付款项集团公司原允许企业头开户
第二十条 财务部门严费开支关关部门积极予配合确保资金计划效执行促济效益断增长
（）加强理费理始终坚持费开支支笔审批制度单位开支领导审批项费开支计划审批程序计划制度形式予明确部门做心中数严格控制杜绝超计划支出
（二）加强营费理种营费开支做支出度严格营费计划执行完成计划创造效益部门员应予适奖励超计划分析原采取措施济责制挂钩
（三） 加强财务费理利息开支方面精细算财务员应充分发挥会计理监督职努力减少资金浪费节约财务费开支充分发挥资金效率
第六章 附
第二十二条 办法 年 月 日起执行
第二十三条 办法解释权股份公司财务部
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