部控制─货币资金
目 录
第章 总 2
第二章 岗位分工授权批准 2
第三章 资金收入理 4
第四章 资金支出理 5
第五章 资金结算中心 7
第六章 现金银行存款理 8
第七章 票关印章理 9
第八章 监督检查 10
第九章 附 11
部控制─货币资金
第章 总
第条 加强规范集团公司货币资金部控制理保证资金安全提高资金效率集团公司资金理工作科学化规范化根中华民国会计法等法律法规结合公司实际情况特制定制度
第二条 资金理基务：围绕集团公司营目标国家关方针政策组织实施资金活动提高资金效益
第三条 资金理原：预算控制适度集权分级理收定支统调度防范风险偿
第四条 制度适集团公司部属分公司子公司应制度制定适应公司实际情况资金理办法报集团公司财务部备案
第五条 规范称货币资金指单位拥现金银行存款货币资金等
第二章 岗位分工授权批准
第六条 集团公司资金收支董事会授权总理负责资金收支业务分级授权理授权负责单位资金安全负责
第七条 集团公司财务部负责全面资金调度理等日常工作
第八条 分公司子公司负责身资金理工作集团公司报送必预算报表相关分析报告接受集团公司财务部指导监督检查
第九条 出纳员负责现金银行存款收付业务兼稽核会计档案保收入支出费债权债务登记工作定期进行岗位轮换
现金银行收付票应手续完备出纳员完整合法原始证权拒绝办理收支业务
出纳员核算现金银行存款收支存根收付款证业务发生序逐日逐笔登记现金银行存款日记账结出余额时掌握资金情况
会计员负责监督指导出纳工作
第十条 集团公司资金收支活动建立严格授权审批制度审批应授权范围进行审批越权业务办应职责范围审批批准结果办理货币资金业务未获批准业务办理未授权部门员律办理资金收付业务
第十条 集团公司资金适集中理：
1资金理权集中母公司子公司法层次分公司仅法明确授权办理资金收支业务
2投资权集中母公司子公司必须母公司授权行投资权
3银行贷款担保权集中母公司子公司必须集团公司融资理制度规定母公司审批方办理
第三章 资金收入理
第十二条 集团公司资金收入包括营性资金收入投资性资金收入融资性资金收入关收入必须时入账准设立金库账外资金
1营性收入集团公司资金收入重组成部分包括：销售收入维修服务收入材料物资销售收入工程技术服务收入等
2投资性收入包括集团公司收回外投资金分股利利润取债券利息处置固定资产形资产长期资产收入
3融资性收入包括公司发行股票债券银行等金融机构外部机构入长短期款项
第十三条 资金收入集团公司应建立专催收负责理制度建立完善收款责制实行奖罚制度提高资金周转率催收款营部门财务部门积极配合
投资收益应时清算收回外权益性投资股利债券投资利息时实现项投资回报
第十四条 处置固定资产形资产长期资产应严格履行关审批手续时清收关款项
第十五条 保证资金正常周转集团公司适度控制负债率时进行渠道形式融资筹集银行信贷资金必须严格实行总量控制限额审批理关求集团公司融资理制度执行
第四章 资金支出理
第十六条 集团公司资金支出包括营性资金支出投资性资金支出融资性资金支出
1营性支出集团公司营活动产生现金流出包括：原材料购进成维修服务支出物资采购成营业费理费等
2投资性支出集团公司投资活动产生现金流出包括：工程建设固定资产形资产长期资产支出外投资等
3融资性支出集团公司筹资活动产生现金流出包括：偿债务发生融资费支付利息缴利润等
第十七条 集团公司资金支出实行现金流量预算理保证正常业务活动进行前提严格控制资金支出
1审批纳入预算项资金支出财务部门应予保障
2未纳入预算资金需求应予控制
3未纳入期预算迫切需进行资金支出须追加预算总理批准执行未获追加预算批准资金支出财务部门权拒付
第十八条 集团公司正常营性预算资金支出权限审批
1明确制度标准日常开支总理授权总会计师（副总理）审批
2没明确制度授权外开支总理审批
3集团公司重济事项支出必须根关制度进行会签集体决策审批支笔审批
第十九条 集团公司资金支付程序
1支付申请关部门款时应提前填写货币资金支出单注明款项途金额支付方式等容附效济合相关发票
2支付审批审批根职责权限相应程序进行审批符合制度资金支出单审批应拒绝批准
3支付审核财务部指定专审核批准资金支付单进行审核审核批准范围权限程序否正确手续相关单否合法齐备金额计算否正确支付方式支付单位否妥等
4办理支付出纳员应根审核误资金支付单制度办理资金支付手续时登记现金银行存款日记账
第二十条 集团公司财务部应参公司投资项目行性研究工作相关资金投放纳入现金流量预算理适时进行效监督
分子公司未集团公司批准进行性质形式投资
第二十条 未集团公司批准分子公司理系统外单位提供形式数量资金支持
未集团公司批准禁止级公司间切形式资金调剂调动
第五章 资金结算中心
第二十二条 集团公司根营情况选择资信较高结算便捷办银行设立资金结算中心资金实行集中统理
财务部通网银行系统银行获日存款余额便衡调度银行账户间资金存量整集团公司资金沉淀降低
第二十三条 资金结算中心职：
1集中理分公司资金收入分公司收资金收入时必须转账存入结算中心银行开立帐户挪
2统拨付分公司业务需需货币资金监控货币资金方
3统外融资确保整集团资金需
4办理分公司间结算计算分公司结算中心资金流入净额相关利息成利息收入
5核定分公司日常资金余额
第二十四条 集团财务部负责银行账户日常理监督工作未允许分公司准结算中心外金融机构开立银行账户
第二十五条 实行收支两条线理分公司结算中心分开设收入支出两帐户
1资金收入结算中心实行动划款零余额理集团公司委托授权银行日营业结束分公司收入户中余额全部划结算中心总帐户中
2资金支出根结算中心审核分公司月度款计划分次拨入分公司支出账户时分公司支出户中未完余额应转回结算中心设立总帐户中
第六章 现金银行存款理
第二十六条 现金收入时存入银行坐支白条抵库准超核准库存定额日盘点库存现金做账款相符
第二十七条 指定专月核银行存款余额次月10日前编制银行余额调节表做银行存款账面余额银行账单相符符应查明原时解决
第二十八条 签发支票时必须正确填写日期金额途收款单位密码支票领十日报账
支票作废支票存根支票粘连加盖作废印章发生支票遗失应立办理挂失手续
第二十九条 加强银行账户理规定开立账户定期检查清理银行账户开立情况发现问题时处理
银行账户出租出转单位
银行账户档案资料包括银行开户资料银行预留印鉴国家关部门批准文件银行账单账户关资料妥善保类分登记时存档
第七章 票关印章理
第三十条 银行账户预留印鉴财务专章法定代表名章组成财务专章财务部门负责授权员保法定代表名章公司负责授权员保严禁保支付款项需全部印章
第三十条 加强货币资金相关票理专设登记簿购买保领背书转注销等情况进行记录防止空白票遗失盗
第八章 监督检查
第三十二条 集团公司董事会总理办公会权资金理工作进行定期定期检查监督违规行法进行处罚
第三十三条 货币资金监督检查容包括：
1货币资金业务相关岗位员设置情况重点检查否存货币资金业务相容职务混岗现象
2货币资金授权批准制度执行情况重点检查货币资金支出授权批准手续否健全否存越权审批行
3支付款项印章保情况重点检查否存办理付款业务需全部印章交保现象
4票保情况重点检查票购买领保手续否健全票保否存漏洞
第三十四条 监督检查程中发现货币资金部控制中薄弱环节应时采取措施加纠正完善资金活动中违反关法律法规理制度规定集团公司造成重损失法交司法机关追究事刑事责
第三十五条 行集团公司责令限期纠正追回损失者通报批评
1存相容职务混岗 手续健全支付款项全部印章交保票保漏洞等现象
2未资金理制度规定程序权限支付资金意资金支出化整零逃避监查证属实
3意拖延应缴收益缴周转资金调配超规定期限15天
4未批准擅级公司间进行资金调剂事期货证券等高风险性投资
5设立金库账外资金
6履行义务未规定时间集团公司报送资料漏报瞒报
7具集团公司认定违法违规行
第九章 附
第三十六条 制度集团公司财务部负责制定修改补充
第三十七条 制度集团公司财务部负责解释
第三十八条 制度 年 月 日起执行
******集团公司财务部
2006年 月 日
附件：支出理流程图
附件：支票登记簿
附件：款单
附件：差旅费报销单
附件：收入证
附件：支出证
附件：盘点表
附件：部资金确认单
附件：银行存款现金余额日报表
附件：库存现金清查表
附件：支出理流程图
填写式两联支出单款栏
采购合项目批件
项目申请部门签署意见
会计审核
预支
报销预支
权限日常性支出团工会费直接报销领款
审批权限领导审批
原始票填写单联支出单
(附清单)
济事项办款申请
否 报销
预算
办理预支付款
出纳员
办理预支结算
项目办书面申请（追加预算）
办理报销付款
领导会签
否
审批权限领导审批
项目申请部门签署意见
否重
项目
重金额
否
财务部理审核
附件：支票登记簿
支票登记薄
年
支票号码
银行名称
支票金额
途
期日
开具
备注
月
日
附件：款单
款 单
部门： 年 月 日
款
款原
金 额
（写） ： （写）
种 类
□现金 □支票 （号码） □
说明事项
审 批
董事长
总理
财务总监
会计
审核： 手：
附件：差旅费报销单
差旅费报销单
报销部门： 年 月 日 附单 张
姓 名
职务
出差事
起日
止日
起讫点
项 目
张数
金 额
项 目
天数
金 额
火车费
途中补助
汽车费
住勤补助
市交通费
夜间车
住宿费
邮电费
计
计
合 计
（写） 仟 佰 拾 元 角 分 ：
批准
财务核准
财务审核
部门审核
注：单式两联第联财务部留存第二联报销部门留存
附件：收入证
收入证
编号：
年 月 日
交款单位
总计金额
（写）
百
十
万
千
百
十
元
角
分
摘
（收款单位章）
类
□现金 □支票
卷
数
金额
卷
数
金额
百元
二元
五十元
元
十元
角
五元
分
缴款： 复核： 出纳：
注：单式三联第联财务部留存第二联返缴款第三联缴款报缴款单位财会
附件：支出证
支出证
支出事
金 额
（写） （写）
单
张数
支出种类
批准
部门理
副总
财务总监
总理
办： 日期： 出纳员： 日期：
注：单式两联联部门留存二联交财务报帐
附件：盘点表
盘点员编组表
年 月 日
部门
盘点项目
盘点日期
盘点
会点
复盘
备 注
制表： 审核： 批准：
盘 点 表
部门： 盘点日期： 盘点限时：
物品名称
规格
单位
期初库存
月收入
月支出
实盘
损耗
盈余
备注
合计
部门负责： 盘点： 会点： 复盘：
盘点统计表
物品类： 年 月 日
物品名称
单位
单价
数 量
金 额
备注
实盘
帐面
差量
实盘
帐面
差额
制表： 复核：
盘点盈亏报告
年 月 日
盈亏
物品名称
数量
单价
金额
备注
制表： 复核：
盘点盈亏报告表2
部门
物品类
物品名称
单位
单价
帐面数量
盘点数量
盘盈
盘亏
差异原
数量
金额
数量
金额
说明
策
制表日期： 复核日期： 批准日期：
附件：部资金确认单
****集团公司部单位资金证
年 月 日
付款项目名称
付款项目编号
付款途
付款金额
收款项目名称
收款项目编号
付款项目负责：
部通知单
年 月 日 厂 编号：
会计 科 目
摘
金 额
工 厂
公司
方
贷 方
公司
副理 科长 制单
工厂
科长 制单
附单
付款证 张
单 张
注：单式三联第联：财务处第二联：会计科（记帐）第三联：会计（存根）
附件：银行存款现金余额日报表
银行存款现金余额日报表
编制单位（部门）： 年 月 日 单位：元
帐户名称
前天余额
天收入
天汇出
汇入单位
银 行 帐 天 余 额
银行余额
未帐款
合 计
现 金
合 计
复核： 制表：
附件：库存现金清查表
库存现金清查表
清查时库存现金帐面金额
清查现金实数
1加：已收未入
2减：已付未入
3：
调整帐面余额
清查时间 年 月 日
清查员：
处理意见：
— END —
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第章 总 2
第二章 岗位分工授权批准 2
第三章 资金收入理 4
第四章 资金支出理 5
第五章 资金结算中心 7
第六章 现金银行存款理 8
第七章 票关印章理 9
第八章 监督检查 10
第九章 附 11
部控制─货币资金
第章 总
第条 加强规范集团公司货币资金部控制理保证资金安全提高资金效率集团公司资金理工作科学化规范化根中华民国会计法等法律法规结合公司实际情况特制定制度
第二条 资金理基务：围绕集团公司营目标国家关方针政策组织实施资金活动提高资金效益
第三条 资金理原：预算控制适度集权分级理收定支统调度防范风险偿
第四条 制度适集团公司部属分公司子公司应制度制定适应公司实际情况资金理办法报集团公司财务部备案
第五条 规范称货币资金指单位拥现金银行存款货币资金等
第二章 岗位分工授权批准
第六条 集团公司资金收支董事会授权总理负责资金收支业务分级授权理授权负责单位资金安全负责
第七条 集团公司财务部负责全面资金调度理等日常工作
第八条 分公司子公司负责身资金理工作集团公司报送必预算报表相关分析报告接受集团公司财务部指导监督检查
第九条 出纳员负责现金银行存款收付业务兼稽核会计档案保收入支出费债权债务登记工作定期进行岗位轮换
现金银行收付票应手续完备出纳员完整合法原始证权拒绝办理收支业务
出纳员核算现金银行存款收支存根收付款证业务发生序逐日逐笔登记现金银行存款日记账结出余额时掌握资金情况
会计员负责监督指导出纳工作
第十条 集团公司资金收支活动建立严格授权审批制度审批应授权范围进行审批越权业务办应职责范围审批批准结果办理货币资金业务未获批准业务办理未授权部门员律办理资金收付业务
第十条 集团公司资金适集中理：
1资金理权集中母公司子公司法层次分公司仅法明确授权办理资金收支业务
2投资权集中母公司子公司必须母公司授权行投资权
3银行贷款担保权集中母公司子公司必须集团公司融资理制度规定母公司审批方办理
第三章 资金收入理
第十二条 集团公司资金收入包括营性资金收入投资性资金收入融资性资金收入关收入必须时入账准设立金库账外资金
1营性收入集团公司资金收入重组成部分包括：销售收入维修服务收入材料物资销售收入工程技术服务收入等
2投资性收入包括集团公司收回外投资金分股利利润取债券利息处置固定资产形资产长期资产收入
3融资性收入包括公司发行股票债券银行等金融机构外部机构入长短期款项
第十三条 资金收入集团公司应建立专催收负责理制度建立完善收款责制实行奖罚制度提高资金周转率催收款营部门财务部门积极配合
投资收益应时清算收回外权益性投资股利债券投资利息时实现项投资回报
第十四条 处置固定资产形资产长期资产应严格履行关审批手续时清收关款项
第十五条 保证资金正常周转集团公司适度控制负债率时进行渠道形式融资筹集银行信贷资金必须严格实行总量控制限额审批理关求集团公司融资理制度执行
第四章 资金支出理
第十六条 集团公司资金支出包括营性资金支出投资性资金支出融资性资金支出
1营性支出集团公司营活动产生现金流出包括：原材料购进成维修服务支出物资采购成营业费理费等
2投资性支出集团公司投资活动产生现金流出包括：工程建设固定资产形资产长期资产支出外投资等
3融资性支出集团公司筹资活动产生现金流出包括：偿债务发生融资费支付利息缴利润等
第十七条 集团公司资金支出实行现金流量预算理保证正常业务活动进行前提严格控制资金支出
1审批纳入预算项资金支出财务部门应予保障
2未纳入预算资金需求应予控制
3未纳入期预算迫切需进行资金支出须追加预算总理批准执行未获追加预算批准资金支出财务部门权拒付
第十八条 集团公司正常营性预算资金支出权限审批
1明确制度标准日常开支总理授权总会计师（副总理）审批
2没明确制度授权外开支总理审批
3集团公司重济事项支出必须根关制度进行会签集体决策审批支笔审批
第十九条 集团公司资金支付程序
1支付申请关部门款时应提前填写货币资金支出单注明款项途金额支付方式等容附效济合相关发票
2支付审批审批根职责权限相应程序进行审批符合制度资金支出单审批应拒绝批准
3支付审核财务部指定专审核批准资金支付单进行审核审核批准范围权限程序否正确手续相关单否合法齐备金额计算否正确支付方式支付单位否妥等
4办理支付出纳员应根审核误资金支付单制度办理资金支付手续时登记现金银行存款日记账
第二十条 集团公司财务部应参公司投资项目行性研究工作相关资金投放纳入现金流量预算理适时进行效监督
分子公司未集团公司批准进行性质形式投资
第二十条 未集团公司批准分子公司理系统外单位提供形式数量资金支持
未集团公司批准禁止级公司间切形式资金调剂调动
第五章 资金结算中心
第二十二条 集团公司根营情况选择资信较高结算便捷办银行设立资金结算中心资金实行集中统理
财务部通网银行系统银行获日存款余额便衡调度银行账户间资金存量整集团公司资金沉淀降低
第二十三条 资金结算中心职：
1集中理分公司资金收入分公司收资金收入时必须转账存入结算中心银行开立帐户挪
2统拨付分公司业务需需货币资金监控货币资金方
3统外融资确保整集团资金需
4办理分公司间结算计算分公司结算中心资金流入净额相关利息成利息收入
5核定分公司日常资金余额
第二十四条 集团财务部负责银行账户日常理监督工作未允许分公司准结算中心外金融机构开立银行账户
第二十五条 实行收支两条线理分公司结算中心分开设收入支出两帐户
1资金收入结算中心实行动划款零余额理集团公司委托授权银行日营业结束分公司收入户中余额全部划结算中心总帐户中
2资金支出根结算中心审核分公司月度款计划分次拨入分公司支出账户时分公司支出户中未完余额应转回结算中心设立总帐户中
第六章 现金银行存款理
第二十六条 现金收入时存入银行坐支白条抵库准超核准库存定额日盘点库存现金做账款相符
第二十七条 指定专月核银行存款余额次月10日前编制银行余额调节表做银行存款账面余额银行账单相符符应查明原时解决
第二十八条 签发支票时必须正确填写日期金额途收款单位密码支票领十日报账
支票作废支票存根支票粘连加盖作废印章发生支票遗失应立办理挂失手续
第二十九条 加强银行账户理规定开立账户定期检查清理银行账户开立情况发现问题时处理
银行账户出租出转单位
银行账户档案资料包括银行开户资料银行预留印鉴国家关部门批准文件银行账单账户关资料妥善保类分登记时存档
第七章 票关印章理
第三十条 银行账户预留印鉴财务专章法定代表名章组成财务专章财务部门负责授权员保法定代表名章公司负责授权员保严禁保支付款项需全部印章
第三十条 加强货币资金相关票理专设登记簿购买保领背书转注销等情况进行记录防止空白票遗失盗
第八章 监督检查
第三十二条 集团公司董事会总理办公会权资金理工作进行定期定期检查监督违规行法进行处罚
第三十三条 货币资金监督检查容包括：
1货币资金业务相关岗位员设置情况重点检查否存货币资金业务相容职务混岗现象
2货币资金授权批准制度执行情况重点检查货币资金支出授权批准手续否健全否存越权审批行
3支付款项印章保情况重点检查否存办理付款业务需全部印章交保现象
4票保情况重点检查票购买领保手续否健全票保否存漏洞
第三十四条 监督检查程中发现货币资金部控制中薄弱环节应时采取措施加纠正完善资金活动中违反关法律法规理制度规定集团公司造成重损失法交司法机关追究事刑事责
第三十五条 行集团公司责令限期纠正追回损失者通报批评
1存相容职务混岗 手续健全支付款项全部印章交保票保漏洞等现象
2未资金理制度规定程序权限支付资金意资金支出化整零逃避监查证属实
3意拖延应缴收益缴周转资金调配超规定期限15天
4未批准擅级公司间进行资金调剂事期货证券等高风险性投资
5设立金库账外资金
6履行义务未规定时间集团公司报送资料漏报瞒报
7具集团公司认定违法违规行
第九章 附
第三十六条 制度集团公司财务部负责制定修改补充
第三十七条 制度集团公司财务部负责解释
第三十八条 制度 年 月 日起执行
******集团公司财务部
2006年 月 日
附件：支出理流程图
附件：支票登记簿
附件：款单
附件：差旅费报销单
附件：收入证
附件：支出证
附件：盘点表
附件：部资金确认单
附件：银行存款现金余额日报表
附件：库存现金清查表
附件：支出理流程图
填写式两联支出单款栏
采购合项目批件
项目申请部门签署意见
会计审核
预支
报销预支
权限日常性支出团工会费直接报销领款
审批权限领导审批
原始票填写单联支出单
(附清单)
济事项办款申请
否 报销
预算
办理预支付款
出纳员
办理预支结算
项目办书面申请（追加预算）
办理报销付款
领导会签
否
审批权限领导审批
项目申请部门签署意见
否重
项目
重金额
否
财务部理审核
附件：支票登记簿
支票登记薄
年
支票号码
银行名称
支票金额
途
期日
开具
备注
月
日
附件：款单
款 单
部门： 年 月 日
款
款原
金 额
（写） ： （写）
种 类
□现金 □支票 （号码） □
说明事项
审 批
董事长
总理
财务总监
会计
审核： 手：
附件：差旅费报销单
差旅费报销单
报销部门： 年 月 日 附单 张
姓 名
职务
出差事
起日
止日
起讫点
项 目
张数
金 额
项 目
天数
金 额
火车费
途中补助
汽车费
住勤补助
市交通费
夜间车
住宿费
邮电费
计
计
合 计
（写） 仟 佰 拾 元 角 分 ：
批准
财务核准
财务审核
部门审核
注：单式两联第联财务部留存第二联报销部门留存
附件：收入证
收入证
编号：
年 月 日
交款单位
总计金额
（写）
百
十
万
千
百
十
元
角
分
摘
（收款单位章）
类
□现金 □支票
卷
数
金额
卷
数
金额
百元
二元
五十元
元
十元
角
五元
分
缴款： 复核： 出纳：
注：单式三联第联财务部留存第二联返缴款第三联缴款报缴款单位财会
附件：支出证
支出证
支出事
金 额
（写） （写）
单
张数
支出种类
批准
部门理
副总
财务总监
总理
办： 日期： 出纳员： 日期：
注：单式两联联部门留存二联交财务报帐
附件：盘点表
盘点员编组表
年 月 日
部门
盘点项目
盘点日期
盘点
会点
复盘
备 注
制表： 审核： 批准：
盘 点 表
部门： 盘点日期： 盘点限时：
物品名称
规格
单位
期初库存
月收入
月支出
实盘
损耗
盈余
备注
合计
部门负责： 盘点： 会点： 复盘：
盘点统计表
物品类： 年 月 日
物品名称
单位
单价
数 量
金 额
备注
实盘
帐面
差量
实盘
帐面
差额
制表： 复核：
盘点盈亏报告
年 月 日
盈亏
物品名称
数量
单价
金额
备注
制表： 复核：
盘点盈亏报告表2
部门
物品类
物品名称
单位
单价
帐面数量
盘点数量
盘盈
盘亏
差异原
数量
金额
数量
金额
说明
策
制表日期： 复核日期： 批准日期：
附件：部资金确认单
****集团公司部单位资金证
年 月 日
付款项目名称
付款项目编号
付款途
付款金额
收款项目名称
收款项目编号
付款项目负责：
部通知单
年 月 日 厂 编号：
会计 科 目
摘
金 额
工 厂
公司
方
贷 方
公司
副理 科长 制单
工厂
科长 制单
附单
付款证 张
单 张
注：单式三联第联：财务处第二联：会计科（记帐）第三联：会计（存根）
附件：银行存款现金余额日报表
银行存款现金余额日报表
编制单位（部门）： 年 月 日 单位：元
帐户名称
前天余额
天收入
天汇出
汇入单位
银 行 帐 天 余 额
银行余额
未帐款
合 计
现 金
合 计
复核： 制表：
附件：库存现金清查表
库存现金清查表
清查时库存现金帐面金额
清查现金实数
1加：已收未入
2减：已付未入
3：
调整帐面余额
清查时间 年 月 日
清查员：
处理意见：
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