资金理制度
第章 资金理基求
第条 加强资金理保证生产营正常运行降低资金风险 确保资金安全特制订制度
第二条 资金业务授权审批
（）级审批应授权范围相关制度流程进行审批严禁越权审批
（二）出纳违背审核审批流程资金业务权拒绝支付时镇公司负责汇报
（三）重资金支付业务需村支两委会议研究决议
（四）未授权机构员严禁直接接触资金办理资金业务
第三条 资金业务岗位分工
（）资金收付保出纳负责严格收支两条线先收存支出相应手续完善方支出严禁员私挪公司资金
（二）出纳时负责非资金账户记账工作
（三）出纳时负责总分类账登记保工作
（四）出纳负责资金稽核会计档案保工作
（五）明确专印章票网银支付工具应分开专保没授权允许调印章签章
第四条 资金业务日常理
（）资金收付应日清日结登记日记账日发送资金日记账表相关理员
（二）出纳应严格进行现金盘点包括出纳身时进行日常盘点会计专门财产清查员定期定期盘点月预支月末进行清偿允许账务跨月清
（三）出纳严格进行银行账月少银行账次会计根银行发出银行存款账单等单分析填制银行余额调节表
第二章 收入业务资金理
第五条 销售资金理
（）预付货款客户发货时应财务开具销售通知单发货（注：商品出库单）客户资金足时基应停止发货报相关负责领导处理
（二）零售产品外原货款应通银行转账汇入公司公账户严禁销售员形式直接收取现金
（三）收款票应会计出纳签字收款票出纳应会计日清月结
（四）日收入原日工作结束应送存银行作日记账登记日存入银行第二日送存
第三章 支付业务资金理
第六条 付款审批流程职责权限
报账员填写单
（附件发票收齐全粘贴整齐）
分负责审核
（审核业务真实性费合理性）
会计初审
（复核单填写否规范票否合法效报销金额否附件致）
总理审批
（根公司发展需考核业务必性）
监事会会议决策
（针重额资金支付必须集体决策审批）
出纳付款
（单签字齐全附件齐全）
第七条 备金理
（）理员工作需定额度备金填制备金款单规定审批
（二）核定备金定额核定金额填制款单次性财务部出现金实际审核原始证报销财务部现金补足定额备金理超出定额财务部款
（三）备金报销票应遵守资金理基制度进行严格审核审批方付款记账
（四）备金员应执行现金理制度规定范围开支权限定期月月末报账果特殊业务需跨月报总理该事项处理结束办理财务部应备金建立定期定期相结合清查盘点防止挪滥保证备金安全完整备金员应接受财务部监督
第八条 采购资金支付理
采购资金镇公司进行集中理支付采购员根基需月25日报镇公司药品需求计划饲料需求计划办公耗材需求计划需求计划镇公司收计划时安排采购派送基避免物资位产生必损失收采购物资时计划进行核账处理笔采购款账务账款划拨核销
第九条 费报销理
（）费报销包括办公费差旅费交通费招费水电费运杂费教育培训费设备维护修理费等费
（二）办理述事项需预先款时严格相关制度规定执行
（三）费报销严格付款审批流程规定执行
第四章 账户安全理
第十条 开通网银公账户复核员 U 盾会计保操作员 U 盾出纳保
第十条 银行预留印鉴章应分开保出纳保法私章会计保财务专章般情况两枚印章交时保
第十二条 会计复核员U 盾交保密码告知保请假时镇公司负责安排相关员暂时代交出纳保保回应时收回修改密码
第十三条 出纳操作员U 盾法私章交保密码告知出纳请假时镇公司负责安排员暂时代交复核员 U 盾保保出纳回应时收回操作员U 盾法私章修改密码
第十四条 复核员U 盾财务专章保应配置专保险柜混放出纳保险柜起出纳保险柜中单独抽屉述物品存放该抽屉出纳持该抽屉钥匙
第十五条 出纳外出办理银行额取款业务时般情况应双行
第十六条 银行预留印鉴章需外出办事时应做书面登记手续原两枚印章带出特殊情况应请示镇公司负责意
第五章 报销账务规范
第十七条 实行先报销记账账务模式审批报销单先出纳处报销（交款合）出纳付款加盖已报销印章出纳原始单交接会计入账
第十八条 保证报销单交接时性真实性完整性明晰出纳会计单保责应建立报销单书面交接手续附件齐全应做相关记录
第十九条 资金付款应严格规定付款审批流程办理未审批流程予报销发生济损失出纳承担会计入账时应审批流程完整性进行审核
第二十条 现金付款律加盖现金付讫章领款签字注明领款金额代领代领签名
第二十条 条应时入账款时直接原条款应行开具收办收回款
第二十二条 会计记账时应复核收付款单实际收付款金额否致报销审批流程否完整日编制会计证入账
第六章 收款规范
第二十三条 财务收款时（包括现金银行应收票））收款收（发票）会计负责开具交出纳收款交出纳开
会计出纳收签名确认署名应完整简单姓氏代
第二十四条 收款收应加盖财务专章发票应加盖发票专章开具收时应明确记载收款方式（现金银行抵账等）
第二十五条 现金形式收取保证金押金收回支等款项 财务应定期方账防范未时入账导致资金风险
第二十六条 合约定应收取保证金押金财务应合约定时收取财务应核相关合发现少收时方核催收
第二十七条 开具收会计应核收否已全部账收款入账完整性负责
第七章 出纳日记账规范
第二十八条 出纳应发生款项收付时登记资金日记账日记账采订式账簿手工序时登记电子表格形式表代账
第二十九条 资金日记账收付款序实时登记会计证序进行事补记
第三十条 会计定期出纳日记账登记规范性完整性时性等情况进行检查指导
第八章 资金盘点规范
第三十条 资金（含应收票）监盘工作会计负责
资金监盘（含应收票）月少两次中次月末次月中突击检查盘点应形成书面记录监盘员出纳签名确认报镇公司负责
第三十二条 监盘员应现场进行盘点流形式中现金盘点具体规定：
（） 监盘员监督出纳库存现金进行现场清点核实实际库存现金数监盘员负责实际库存现金记入盘点表
（二）出纳处未交接记账收付款单进行分类汇总反映盘点表未达账项记录中
（三）盘点前会计应已交接现金收付款单全部入账监盘员盘点截止时间现金账面余额填写盘点表账面余额栏备注中注明截止会计证号
盘点表资金账面数应会计账面数取出纳日记账账面数代财务账现金余额表印出作盘点表附件留存
（四）监盘员核盘点结果否账实相符账面现金余额+未入账收现－未入账付现＝账面应存现金余额通库存实盘现金账面应存现金余额较计算出现金盈亏
第三十三条 资金盘点事先盘点表预记账面数交出纳核 应先盘实存数填写核账面数
第三十四条 资金盘点中发现盈亏情况应时查明原分清责形成书面处理意见报镇公司负责处理
第九章 处罚规定
第三十五条 员工应严格执行制度相互监督违反予相应处罚违反制度单位造成损失视情节轻重追究相关责济赔偿责直法律责
第三十六 财务部负责票合规性完整性票附件齐全性负审核责出现白条意报销票规范费超标采购计划报账材料验收手续齐会计予签字次处罚会计50元
第三十七条 出纳规定保收付款项复查审批流程审查领款负责审批手续齐付款现象次处罚出纳员100元
第三十八条 分领导开支必性真实性负责出现虚报领弄虚作假分领导予签字 次处罚分领导 200 元
第三十九条 未规定审核审批审批付款造成资金损失出纳承担未造成资金损失扣收出纳 100 元笔
第四十条 资金监盘位网银印鉴理符合规定等资金理违规情况导致资金损失监责镇公司负责承担 10损失未形成损失扣收监责镇公司负责 100 元次
第十章 附
第四十条 制度财务部负责解释修订
第四十二条 制度发日起执行
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第章 资金理基求
第条 加强资金理保证生产营正常运行降低资金风险 确保资金安全特制订制度
第二条 资金业务授权审批
（）级审批应授权范围相关制度流程进行审批严禁越权审批
（二）出纳违背审核审批流程资金业务权拒绝支付时镇公司负责汇报
（三）重资金支付业务需村支两委会议研究决议
（四）未授权机构员严禁直接接触资金办理资金业务
第三条 资金业务岗位分工
（）资金收付保出纳负责严格收支两条线先收存支出相应手续完善方支出严禁员私挪公司资金
（二）出纳时负责非资金账户记账工作
（三）出纳时负责总分类账登记保工作
（四）出纳负责资金稽核会计档案保工作
（五）明确专印章票网银支付工具应分开专保没授权允许调印章签章
第四条 资金业务日常理
（）资金收付应日清日结登记日记账日发送资金日记账表相关理员
（二）出纳应严格进行现金盘点包括出纳身时进行日常盘点会计专门财产清查员定期定期盘点月预支月末进行清偿允许账务跨月清
（三）出纳严格进行银行账月少银行账次会计根银行发出银行存款账单等单分析填制银行余额调节表
第二章 收入业务资金理
第五条 销售资金理
（）预付货款客户发货时应财务开具销售通知单发货（注：商品出库单）客户资金足时基应停止发货报相关负责领导处理
（二）零售产品外原货款应通银行转账汇入公司公账户严禁销售员形式直接收取现金
（三）收款票应会计出纳签字收款票出纳应会计日清月结
（四）日收入原日工作结束应送存银行作日记账登记日存入银行第二日送存
第三章 支付业务资金理
第六条 付款审批流程职责权限
报账员填写单
（附件发票收齐全粘贴整齐）
分负责审核
（审核业务真实性费合理性）
会计初审
（复核单填写否规范票否合法效报销金额否附件致）
总理审批
（根公司发展需考核业务必性）
监事会会议决策
（针重额资金支付必须集体决策审批）
出纳付款
（单签字齐全附件齐全）
第七条 备金理
（）理员工作需定额度备金填制备金款单规定审批
（二）核定备金定额核定金额填制款单次性财务部出现金实际审核原始证报销财务部现金补足定额备金理超出定额财务部款
（三）备金报销票应遵守资金理基制度进行严格审核审批方付款记账
（四）备金员应执行现金理制度规定范围开支权限定期月月末报账果特殊业务需跨月报总理该事项处理结束办理财务部应备金建立定期定期相结合清查盘点防止挪滥保证备金安全完整备金员应接受财务部监督
第八条 采购资金支付理
采购资金镇公司进行集中理支付采购员根基需月25日报镇公司药品需求计划饲料需求计划办公耗材需求计划需求计划镇公司收计划时安排采购派送基避免物资位产生必损失收采购物资时计划进行核账处理笔采购款账务账款划拨核销
第九条 费报销理
（）费报销包括办公费差旅费交通费招费水电费运杂费教育培训费设备维护修理费等费
（二）办理述事项需预先款时严格相关制度规定执行
（三）费报销严格付款审批流程规定执行
第四章 账户安全理
第十条 开通网银公账户复核员 U 盾会计保操作员 U 盾出纳保
第十条 银行预留印鉴章应分开保出纳保法私章会计保财务专章般情况两枚印章交时保
第十二条 会计复核员U 盾交保密码告知保请假时镇公司负责安排相关员暂时代交出纳保保回应时收回修改密码
第十三条 出纳操作员U 盾法私章交保密码告知出纳请假时镇公司负责安排员暂时代交复核员 U 盾保保出纳回应时收回操作员U 盾法私章修改密码
第十四条 复核员U 盾财务专章保应配置专保险柜混放出纳保险柜起出纳保险柜中单独抽屉述物品存放该抽屉出纳持该抽屉钥匙
第十五条 出纳外出办理银行额取款业务时般情况应双行
第十六条 银行预留印鉴章需外出办事时应做书面登记手续原两枚印章带出特殊情况应请示镇公司负责意
第五章 报销账务规范
第十七条 实行先报销记账账务模式审批报销单先出纳处报销（交款合）出纳付款加盖已报销印章出纳原始单交接会计入账
第十八条 保证报销单交接时性真实性完整性明晰出纳会计单保责应建立报销单书面交接手续附件齐全应做相关记录
第十九条 资金付款应严格规定付款审批流程办理未审批流程予报销发生济损失出纳承担会计入账时应审批流程完整性进行审核
第二十条 现金付款律加盖现金付讫章领款签字注明领款金额代领代领签名
第二十条 条应时入账款时直接原条款应行开具收办收回款
第二十二条 会计记账时应复核收付款单实际收付款金额否致报销审批流程否完整日编制会计证入账
第六章 收款规范
第二十三条 财务收款时（包括现金银行应收票））收款收（发票）会计负责开具交出纳收款交出纳开
会计出纳收签名确认署名应完整简单姓氏代
第二十四条 收款收应加盖财务专章发票应加盖发票专章开具收时应明确记载收款方式（现金银行抵账等）
第二十五条 现金形式收取保证金押金收回支等款项 财务应定期方账防范未时入账导致资金风险
第二十六条 合约定应收取保证金押金财务应合约定时收取财务应核相关合发现少收时方核催收
第二十七条 开具收会计应核收否已全部账收款入账完整性负责
第七章 出纳日记账规范
第二十八条 出纳应发生款项收付时登记资金日记账日记账采订式账簿手工序时登记电子表格形式表代账
第二十九条 资金日记账收付款序实时登记会计证序进行事补记
第三十条 会计定期出纳日记账登记规范性完整性时性等情况进行检查指导
第八章 资金盘点规范
第三十条 资金（含应收票）监盘工作会计负责
资金监盘（含应收票）月少两次中次月末次月中突击检查盘点应形成书面记录监盘员出纳签名确认报镇公司负责
第三十二条 监盘员应现场进行盘点流形式中现金盘点具体规定：
（） 监盘员监督出纳库存现金进行现场清点核实实际库存现金数监盘员负责实际库存现金记入盘点表
（二）出纳处未交接记账收付款单进行分类汇总反映盘点表未达账项记录中
（三）盘点前会计应已交接现金收付款单全部入账监盘员盘点截止时间现金账面余额填写盘点表账面余额栏备注中注明截止会计证号
盘点表资金账面数应会计账面数取出纳日记账账面数代财务账现金余额表印出作盘点表附件留存
（四）监盘员核盘点结果否账实相符账面现金余额+未入账收现－未入账付现＝账面应存现金余额通库存实盘现金账面应存现金余额较计算出现金盈亏
第三十三条 资金盘点事先盘点表预记账面数交出纳核 应先盘实存数填写核账面数
第三十四条 资金盘点中发现盈亏情况应时查明原分清责形成书面处理意见报镇公司负责处理
第九章 处罚规定
第三十五条 员工应严格执行制度相互监督违反予相应处罚违反制度单位造成损失视情节轻重追究相关责济赔偿责直法律责
第三十六 财务部负责票合规性完整性票附件齐全性负审核责出现白条意报销票规范费超标采购计划报账材料验收手续齐会计予签字次处罚会计50元
第三十七条 出纳规定保收付款项复查审批流程审查领款负责审批手续齐付款现象次处罚出纳员100元
第三十八条 分领导开支必性真实性负责出现虚报领弄虚作假分领导予签字 次处罚分领导 200 元
第三十九条 未规定审核审批审批付款造成资金损失出纳承担未造成资金损失扣收出纳 100 元笔
第四十条 资金监盘位网银印鉴理符合规定等资金理违规情况导致资金损失监责镇公司负责承担 10损失未形成损失扣收监责镇公司负责 100 元次
第十章 附
第四十条 制度财务部负责解释修订
第四十二条 制度发日起执行
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