烟草行业调研报告：某市烟草商业预算理思考—调研报告
摘现代理学父彼•德鲁克(PeterFDrucker)说：预算场数字游戏围绕战略目标设立进行思考程
2001年国烟草商业导入预算理机制该方法已成企业标准作业程序文针xx烟草商业预算理中存问题提出全面预算实施程中必须注重预算编制质量加强事前事中事监督调控时采取效措施纠正偏差预算理发挥应作
关键词：烟草商业预算理思考
预算理企业科学市场预测决策基础定营目标程序企业未部生产营活动总体安排年xx烟草积极探索适合烟草商业实际预算理运作模式预算理逐步实现单预算全面预算转变提升部理水提高企业济效益起积极作然预算理整体水提高运行中凸显问题容忽视
亟解决薄弱环节
1编制时间较滞运行时效相较低
说市年10月份便着手安排部署次年预算编制工作作战略层投资中心没时确定年度预算总目标预算编制工作实际次年元月份正式开始市烟草系统辖9县级营销部
结合编制流程次反复整预算编制工作历时长达半年久全部预算审批达完毕时间已4月份迟5月份完成半年预算没效控制特部分控费超进度开支现象特严重半年预算执行带巨压力编制时效成高
2预算分解偏离实际方法科学合理
年度预算指标分解中历史业绩权重较达县营销部销售预算指标效益预算指标时没完全省烟草局推行素分配法进行历史素占权重然较某指标没设立公允值惯采取刀切方式全市保持统增长幅度年预算指标完成较单位持续实行鞭快牛政策定程度影响基层积极性
二季度预算分解简单化费预算分解销售预算样前两年季度实际发生数占全年重作权数进行分解没考虑某费发生特殊性导致部分项目季度预算严重超支
3执行程盲目服预算调整弹性
市场变化反应迟钝执行程中受市场环境营条件政策法规部体制改革营方调整等素影响预算基础发生变化时预算责体严格预算运作纸谈兵缺乏应变力
二预算调整机制够完善表现年度预算调整意性较没根预算调整原进行预算执行中偏差预算理委员会没充分客观分析产生原常规事项产生预算执行差异预算责体没行采取措施加解决盲目求追加预算指标
4成考核唯手段博弈愈演愈烈
预算理程中强调级垂直命令控制预算执行结果作唯考核考评指标重结果轻程忽略预算执行差异分析责中心较低业绩评价标准意提供虚假预算数风险报预算时讨价价留余实行宽窄防止年鞭快牛虚报年预算指标策导致预算理流形式业绩考核失公性
二问题成分析
述问题综合起集中表现预算目标确立预算体系构建预算程控制预算考评机制等四环节存缺陷突出表现四够：
1预算目标定位够准
方面预算企业十•五战略目标等起定位高说预算企业发展战略相配合战略保障体系两者密切联系等十•五规划时间跨度五年侧重企业中长期目标战略实施涉外部环境中长期趋势变化企业作出反映预算时间般年关注中短期特定目标务完成涉企业部运作公司战略预算理目标导引导年度预算目标确定预算目标战略目标期财务具体化战略规划实施提供必保证
方面预算目标制定甚科学预算目标制定中编制预算基础许假设尚未充分证作战略层投资中心没深入分析处市场位市场环境国家政策变动预算目标带影响没认真查找xx省区间济理交通环境差距味级求追求卷烟均销量销售均价等指标达全省行业均水预算高成低失预算性
2全员参意识够高
互动协作程度高部分县营销部理位义意识较严重精力集中部门务效率提高预算编制工作持消极态度仅费预算表现出极热情千方百计争宽余支出指标忽视企业整体奋斗目标
二预算中心职责没履行位许部门认预算理仅仅财务部门职责预算理委员会分配工作作额外负担次催促质量高预算报执行程中责中心理位预算执行中异常现象没采取应措施甚听导致部分控费支出失控岗位编制偏紧财务部门预算理中
单独斗某工作采取应付方式难实现预算精细化理
3程控制措施够实
首先预算信息反馈制度尚未健全预算信息反馈预算执行程中预算调控职实现前提基础包括定期书面报告时书面报告例会时碰头会等种方式具时性灵活性特点仅仅采书面报告形式预算执行差异形成原更深入分析控制措施全面信息反馈时定程度影响调控效果
次预算调控措施没落实位财务审计济运行等部门预算执行差异进行分析责界定基础提出调控意见建议相关责体没认真抓落实未积极制定操作性较强措施加实施实际业绩预算执行偏差没时发现纠正预算监控形虚设预算目标利实现必保证
4评价考核体系够全
方面设年度综合考评月（季）动态考评没设立动态考评作事中控制服务预算调控预算执行程中发生预算差异予时确认时处理预算利实施提供保障方面考评中没遵循预算考评控性原该原责体责权范围限仅应控制预算差异负责考评考核中忽视原控预算差异全部包责中心负责埋单
预算理PDCA循环改进程预算考评循环中处承启关键环节改进理方式提升理水起着重作果考评仅仅作发放奖金工具发奖考评没事差异调查分析没改进措施落实充分发挥持续改进工作作
三全面预算理策建议
全面预算理程实际企业目标分解实施控制实现程针理中存问题具体抓五提高：
1加强预算理组织体系建设提高预算编制时效
提高级员工预算理认识度参度预算理种全员参全方位渗透全程监控全量化考核理方法没单位部门级员工致重视参难实施位级负责必须全面预算理作手工程抓抓实切实加强预算理组织领导公司高层理员常深入预算运行环节时解决执行中遇问题切实推动预算理措施落实
二建立预算责网络预算实行分级口理市公司级预算指标性质实行口理县级营销部授权制度实行分级控制责体积极参预算编制预算项目反复权衡精细算编制出预算更加符合企业实际实施中分级口理办法求努力增加销售收入严格控制费支出预算真正起控制成费提高济效益作
2加快信息资源整合步伐提高预算编制质量
代会计学家汤谷良先生认：预算整公司业务流资金流信息流力资源流求相致营指标体系实现物流资金流信息流力资源流高效合提高全面预算理前提基础目前xx烟草商业物流资金流已整合位力资源改革基结束信息资源整合尚处初始设计阶段现卷烟营销烟叶生产专卖理财务理等电子商务系统相独立种数没效整合济运行数信息分析发展趋势预测方式相较原始基停留半动化状态信息化程度高必须立足现信息台加快数中心建设建立分析预测模型科学决策提供
时预算理项十分繁杂系统工程编制执行控制工作量非常急需先进科学信息系统支持金蝶财务理信息系统基础积极开发预算理子系统实现预算编制执行控制线审批执行情况分析等预算理功通预算信息网络系统实现预算信息时传递提高预算理质量效率预算理工作提高新起点
3实行编制方式样化提高预算理效率
预算编制中注重抓三结合：固定预算弹性预算相结合增量预算零基预算相结合定期预算滚动预算相结合传统预算编制方法基础针固定预算足卷烟销量3％左右间隔费利润采弹性预算增强预算适性实际结果预算较提供动态基础年部分完成全部完成项目采零基预算切
零开始通项目重新进行审查分析考核消增量预算中合理素长期袭影响外预算执行程中采滚动预算进行辅助季度滚动做长计划短安排季度第三月中旬着手季度滚动预算工作预算期始终保持固定期间保持预算理连续性完整性
4强化全程控制监督提高预算执行力度
预算日常营理程相渗透行规范标准体系提高预算约束力调控力利实现预算目标关键
首先健全预算报告制度构建相关时信息反馈系统月季（年）度终财务部门应采报表数分析文字说明等种形式时预算责体报告期预算执行情况分析揭示预算重差异产生原提出改进意见建议预算反馈报告突出程结果重原月报反馈重点相关责项目预算执行程便动态掌握预算运行状况季（年）度预算报告着重反映时期预算执行结果便考核
次建立全方位预算控制体系预算实行事前事中事监控预算控制渗透企业业务程生产营环节覆盖企业部门岗位业务流资金流监控重点财务审计济运行生产营等部门控制监督责预算监控权责预算编制执行调整考评奖惩实行全程监控时解决修正执行程中出现问题偏差
5加考核评价力度提高预算运行质量
预算期终总结相关业绩评价奖惩体系没预算基础考核预算会流形式会失控制力考评程中注重考评集体考评相结合动态考评综合考评相结合科学合理评价营业绩基础严格奖惩办法进行兑现
健全月度绩效联酬考核办法卷烟销量贡献毛益控费营业利润等月度预算指标月工作计划完成质量分预算责体全体员工月绩效工资挂钩月末预算理考核组县级营销部级部门预算执行情况预算指标间差异进行确认然根绩效联酬考核办法进行奖惩
二预算考评年度济运行综合绩效考核相关联年度终年度卷烟销量烟叶收购量目标利润成费利润率均劳动效率等预算指标容结合中央企业综合绩效评价理暂行办法求组织进行县级营销部领导班子综合考评成绩优胜者予适奖励
文档香网(httpswwwxiangdangnet)户传
《香当网》用户分享的内容，不代表《香当网》观点或立场，请自行判断内容的真实性和可靠性！
该内容是文档的文本内容，更好的格式请下载文档
摘现代理学父彼•德鲁克(PeterFDrucker)说：预算场数字游戏围绕战略目标设立进行思考程
2001年国烟草商业导入预算理机制该方法已成企业标准作业程序文针xx烟草商业预算理中存问题提出全面预算实施程中必须注重预算编制质量加强事前事中事监督调控时采取效措施纠正偏差预算理发挥应作
关键词：烟草商业预算理思考
预算理企业科学市场预测决策基础定营目标程序企业未部生产营活动总体安排年xx烟草积极探索适合烟草商业实际预算理运作模式预算理逐步实现单预算全面预算转变提升部理水提高企业济效益起积极作然预算理整体水提高运行中凸显问题容忽视
亟解决薄弱环节
1编制时间较滞运行时效相较低
说市年10月份便着手安排部署次年预算编制工作作战略层投资中心没时确定年度预算总目标预算编制工作实际次年元月份正式开始市烟草系统辖9县级营销部
结合编制流程次反复整预算编制工作历时长达半年久全部预算审批达完毕时间已4月份迟5月份完成半年预算没效控制特部分控费超进度开支现象特严重半年预算执行带巨压力编制时效成高
2预算分解偏离实际方法科学合理
年度预算指标分解中历史业绩权重较达县营销部销售预算指标效益预算指标时没完全省烟草局推行素分配法进行历史素占权重然较某指标没设立公允值惯采取刀切方式全市保持统增长幅度年预算指标完成较单位持续实行鞭快牛政策定程度影响基层积极性
二季度预算分解简单化费预算分解销售预算样前两年季度实际发生数占全年重作权数进行分解没考虑某费发生特殊性导致部分项目季度预算严重超支
3执行程盲目服预算调整弹性
市场变化反应迟钝执行程中受市场环境营条件政策法规部体制改革营方调整等素影响预算基础发生变化时预算责体严格预算运作纸谈兵缺乏应变力
二预算调整机制够完善表现年度预算调整意性较没根预算调整原进行预算执行中偏差预算理委员会没充分客观分析产生原常规事项产生预算执行差异预算责体没行采取措施加解决盲目求追加预算指标
4成考核唯手段博弈愈演愈烈
预算理程中强调级垂直命令控制预算执行结果作唯考核考评指标重结果轻程忽略预算执行差异分析责中心较低业绩评价标准意提供虚假预算数风险报预算时讨价价留余实行宽窄防止年鞭快牛虚报年预算指标策导致预算理流形式业绩考核失公性
二问题成分析
述问题综合起集中表现预算目标确立预算体系构建预算程控制预算考评机制等四环节存缺陷突出表现四够：
1预算目标定位够准
方面预算企业十•五战略目标等起定位高说预算企业发展战略相配合战略保障体系两者密切联系等十•五规划时间跨度五年侧重企业中长期目标战略实施涉外部环境中长期趋势变化企业作出反映预算时间般年关注中短期特定目标务完成涉企业部运作公司战略预算理目标导引导年度预算目标确定预算目标战略目标期财务具体化战略规划实施提供必保证
方面预算目标制定甚科学预算目标制定中编制预算基础许假设尚未充分证作战略层投资中心没深入分析处市场位市场环境国家政策变动预算目标带影响没认真查找xx省区间济理交通环境差距味级求追求卷烟均销量销售均价等指标达全省行业均水预算高成低失预算性
2全员参意识够高
互动协作程度高部分县营销部理位义意识较严重精力集中部门务效率提高预算编制工作持消极态度仅费预算表现出极热情千方百计争宽余支出指标忽视企业整体奋斗目标
二预算中心职责没履行位许部门认预算理仅仅财务部门职责预算理委员会分配工作作额外负担次催促质量高预算报执行程中责中心理位预算执行中异常现象没采取应措施甚听导致部分控费支出失控岗位编制偏紧财务部门预算理中
单独斗某工作采取应付方式难实现预算精细化理
3程控制措施够实
首先预算信息反馈制度尚未健全预算信息反馈预算执行程中预算调控职实现前提基础包括定期书面报告时书面报告例会时碰头会等种方式具时性灵活性特点仅仅采书面报告形式预算执行差异形成原更深入分析控制措施全面信息反馈时定程度影响调控效果
次预算调控措施没落实位财务审计济运行等部门预算执行差异进行分析责界定基础提出调控意见建议相关责体没认真抓落实未积极制定操作性较强措施加实施实际业绩预算执行偏差没时发现纠正预算监控形虚设预算目标利实现必保证
4评价考核体系够全
方面设年度综合考评月（季）动态考评没设立动态考评作事中控制服务预算调控预算执行程中发生预算差异予时确认时处理预算利实施提供保障方面考评中没遵循预算考评控性原该原责体责权范围限仅应控制预算差异负责考评考核中忽视原控预算差异全部包责中心负责埋单
预算理PDCA循环改进程预算考评循环中处承启关键环节改进理方式提升理水起着重作果考评仅仅作发放奖金工具发奖考评没事差异调查分析没改进措施落实充分发挥持续改进工作作
三全面预算理策建议
全面预算理程实际企业目标分解实施控制实现程针理中存问题具体抓五提高：
1加强预算理组织体系建设提高预算编制时效
提高级员工预算理认识度参度预算理种全员参全方位渗透全程监控全量化考核理方法没单位部门级员工致重视参难实施位级负责必须全面预算理作手工程抓抓实切实加强预算理组织领导公司高层理员常深入预算运行环节时解决执行中遇问题切实推动预算理措施落实
二建立预算责网络预算实行分级口理市公司级预算指标性质实行口理县级营销部授权制度实行分级控制责体积极参预算编制预算项目反复权衡精细算编制出预算更加符合企业实际实施中分级口理办法求努力增加销售收入严格控制费支出预算真正起控制成费提高济效益作
2加快信息资源整合步伐提高预算编制质量
代会计学家汤谷良先生认：预算整公司业务流资金流信息流力资源流求相致营指标体系实现物流资金流信息流力资源流高效合提高全面预算理前提基础目前xx烟草商业物流资金流已整合位力资源改革基结束信息资源整合尚处初始设计阶段现卷烟营销烟叶生产专卖理财务理等电子商务系统相独立种数没效整合济运行数信息分析发展趋势预测方式相较原始基停留半动化状态信息化程度高必须立足现信息台加快数中心建设建立分析预测模型科学决策提供
时预算理项十分繁杂系统工程编制执行控制工作量非常急需先进科学信息系统支持金蝶财务理信息系统基础积极开发预算理子系统实现预算编制执行控制线审批执行情况分析等预算理功通预算信息网络系统实现预算信息时传递提高预算理质量效率预算理工作提高新起点
3实行编制方式样化提高预算理效率
预算编制中注重抓三结合：固定预算弹性预算相结合增量预算零基预算相结合定期预算滚动预算相结合传统预算编制方法基础针固定预算足卷烟销量3％左右间隔费利润采弹性预算增强预算适性实际结果预算较提供动态基础年部分完成全部完成项目采零基预算切
零开始通项目重新进行审查分析考核消增量预算中合理素长期袭影响外预算执行程中采滚动预算进行辅助季度滚动做长计划短安排季度第三月中旬着手季度滚动预算工作预算期始终保持固定期间保持预算理连续性完整性
4强化全程控制监督提高预算执行力度
预算日常营理程相渗透行规范标准体系提高预算约束力调控力利实现预算目标关键
首先健全预算报告制度构建相关时信息反馈系统月季（年）度终财务部门应采报表数分析文字说明等种形式时预算责体报告期预算执行情况分析揭示预算重差异产生原提出改进意见建议预算反馈报告突出程结果重原月报反馈重点相关责项目预算执行程便动态掌握预算运行状况季（年）度预算报告着重反映时期预算执行结果便考核
次建立全方位预算控制体系预算实行事前事中事监控预算控制渗透企业业务程生产营环节覆盖企业部门岗位业务流资金流监控重点财务审计济运行生产营等部门控制监督责预算监控权责预算编制执行调整考评奖惩实行全程监控时解决修正执行程中出现问题偏差
5加考核评价力度提高预算运行质量
预算期终总结相关业绩评价奖惩体系没预算基础考核预算会流形式会失控制力考评程中注重考评集体考评相结合动态考评综合考评相结合科学合理评价营业绩基础严格奖惩办法进行兑现
健全月度绩效联酬考核办法卷烟销量贡献毛益控费营业利润等月度预算指标月工作计划完成质量分预算责体全体员工月绩效工资挂钩月末预算理考核组县级营销部级部门预算执行情况预算指标间差异进行确认然根绩效联酬考核办法进行奖惩
二预算考评年度济运行综合绩效考核相关联年度终年度卷烟销量烟叶收购量目标利润成费利润率均劳动效率等预算指标容结合中央企业综合绩效评价理暂行办法求组织进行县级营销部领导班子综合考评成绩优胜者予适奖励
文档香网(httpswwwxiangdangnet)户传
《香当网》用户分享的内容，不代表《香当网》观点或立场，请自行判断内容的真实性和可靠性！
该内容是文档的文本内容，更好的格式请下载文档