ERP中企业预算
知道实际运作中企业部分职相互牵连销售生产仓储采购间存着相互影响制约业务职终会企业带收入成影响整企业济效益种牵连时会变非常复杂特企业规模增产品线增加企业市场变复杂时 更
企业预算整企业运作做全盘计划准确分析职间互动关系抽丝剥茧企业运作全貌展现理者面前
理理认理三职计划（Planning）控制(Controlling)决策(Decisionmaking)企业预算（计划）实现三职重中重企业运作时真实数通ERP反馈回（Feedback）预算计划数做较揭示问题症结理者症药
控制通前瞻（Feedforward）计划预警危险理者时防范考虑种策行性择善者决策希运ERP企业预算工具企业理者幅前瞻性企业全貌时成加强企业控制考核决策科学
预算编制步骤
文介绍更清晰首先设计图1示预算编制六步骤逐步阐述
需指出ERP系统提供灵活工具编制预算预算步骤运工具加组织种项目实施中预算编制步骤设计通深入分析企业体营活动确定
销售量计划
销售量计划企业预算基础步骤企业销售部门准确回答样问题：企业时种方式销售少数量物销售量计划准确必须具备基础：
I．市场细分
期ERP中盈利分析介绍ERP中市场细分盈利分析概念解决企业营问题作般企业说面市场千差万细分市场构成编制销售量计划时出两点考虑直接做整市场计划：
A销售量变化规律存层次产品需求季节性变化空调电视机截然电视机需求增长率省份区关
B生产计划采购计划制定求销售量计划客户区等理相关方式细分
首先市场（家电）种标准划分成市场谓细分市场针细分市场编制出更精确销售量计划汇总出层次统整体计划
II 实际数接收处理
实际业务发生时ERP系统会记录分析出该笔业务相关数（参见期ERP中盈利分析） 企业集成计划说实际数具两作：
A控制营活动业务营实际结果分财务会计理会计信息形式反馈系统通计划数较分析出性质量化差异根差异找发生问题方采取必理手段强化实际营活动控制
B支撑预测作已发生历史数实际数里隐藏着市场规律需预测未销售量时通分析未蓝图
III．计划结构
文中谈市场作角度方位细分种方法细分市场特点规律安排计划审视角度果加组织容易造成计划遗漏重复甚片混乱譬认应该产品类做计划说关注客户做客户销售计划正道时客户做计划客户类区规模等等做市场细分概念安排计划必然遇问题：保证计划致完整？
ERP提供协调计划工具计划结构图2例选取分公司销售组织分销渠道产品类产品客户类客户规模客户作计划基结构市场细分计划值系统根基结构计划值动分析推导获产品设计组（参见期ERP中赢利分析）设计产品销售计划值产品销售量计划值推导获
销售量计划基础构建成功进入计划编制操作阶段ERP系统提供丰富实工具实际操作中根企业需求灵活运工具确定计划编制步骤：
销售量计划编制工具
I复制历史数
全部部分市场细分历史数复制成初步计划数基础结合工具编制终计划
II 建立预测模型预测未计划
历史数基础市场建立预测模型系统动预测出计划销售量图3中根历史数分季节增长模式直线增长模式预测北京空调市场海洗衣机市场销售量
III 计划重估
预测基础根实际情况某市场作进步调整根国家开发西部区规划西部诸省销售数量预测基础统增加5 系统会动调节西部区销量计划
IV 灵活计划填制格式
ERP系统提供灵活定义计划填制格式时年实际数明年预测数等等编入计划填制格式计划编制者作参考较时市场中方便切换必担心计划会致
V 手工调整
述动计划编制工具外ERP系统时提供计划结构层次手工调整计划工具
VI 分配
手工输入调整某层次计划ERP系统根设立规手工输入调整数分摊该层次计划层面图4示果更改北京销售部洗衣机WP830分销计划数量系统根年种洗衣机种类型规模销商里实际销量例更改计划销量分配销商计划
VII 预算版
设立套预算保存系统预算版中图5示利版分析未种乐观悲观通情况模拟支持决策保留历史预算基础编制滚动预算实际数预测数保存预算版中作较数帮助边边做计划数预算版间进行拷贝
综述ERP 系统提供丰富计划工具利工具帮助编制值信赖销售量计划
价格预测
完成销售量计划步制定价格预测价格预测光包括产品售价预测包括类似产品销售税金附加产品销售折扣折佣金手续费等等销售直接相关费率预测影响价格预测素中包括：<1> 政府部门产品限价<2> 公司定价策略<3> 产品历史价格<4> 未市场预期 等等价格预测包含软性素太系统动产生ERP中提供支持价格预测工具：
I．销售分销模块定价数销售分销模块日常工作流程控制中会设定定价策略（Pricing procedure）种产品类客户基售价少销售员折扣权限等等计划部门通执行定价报表采集现行历史定价数支持价格预测
II．理会计模块计算实际价格文中提实际数接收处理销售量计划重基础样道理适价格预测运理会计中盈利分析计算出细分市场历史价格（参见ERP中盈利分析）预测未价格
III．版预测事实然销售量计划价格预测作前两步骤众周知价格影响销量重素时销售量会影响产品成文介绍产品成计划步骤互动运系统中预算版概念制定种定价策略种价格预测保存预算版中分进行预算模拟出结果支持产品定价重决策
IV．细分市场定价两方面含义第细分市场区定价样型号电视机北京市场广州市场价格销商折扣第二定价细分层次销商折扣率三层次设定A 电视机 B 电视机CL4500 C 电视机CL4500国美细分层次说A粗C细果价格预测C 层次进行工作量负荷某重特殊销商会C层预测销商折扣预测B统设定样道理果公司产品线非常复杂折扣率预测更设定产品类必区种产品设定A 层
设计定价战略方案企业营销理重课题限篇幅文赘述总步骤中计划部门需产品售价税金例折扣率佣金率手续费例等容作出预测市场细分输入系统系统动相应细分市场销售量进行估价出销售收入述销售相关费预算
产品标准成计算
完成销售收入相关销售费预算接关注产品销售成预算图6中文中销售量计划ERP理会计盈利分析模块中实现时销售量计划根产品工厂传输生产计划控制模块
图6示产品整生产程实正产品成累积程国会计制度传统产品生产成分成三类：生产成原材料生产成工制造费ERP实施程中设计科目分析成构成
预算阶段根标准生产工艺计划生产量分析计算出产品标准成产品成（Product costing）ERP中较完整较复杂模块限篇幅文做详细介绍单独专题中介绍容涉生产计划模块理会计模块中诸概念物料单（Bill of material）工作中心（Work center）工艺路线（Routing）作业（Activity type）等等
完成产品标准成计算结合销售量计划产品销售成预算
间接费预算
目前止完成销售收入成直接费预算企业说理财务营销等等部门企业缺职部门部门费需严格预算体系加控制通常会计三期间费理费销售费财务费属间接费果文价格预测中已包括销售直接相关费包括
图7中某费折旧工资ERP中专门固定资产力资源模块通系统集成动计算费金额交际应酬费差旅费交通费通讯费等等间接费ERP实施中定义相关预算格式编制预算时相关员直接输入
期ERP中盈利分析类似间接费预算实际发生间接费样分摊市场细分
差距分析预算调整
前文提预算版概念事实预算版重应差距分析预算调整通常预算分两种企业理层设定目标根历史前情况辅统计预测修正公司整体预算运文中分配工具预算分配部组织市场细分程称预算反公司部部门甚制定部门市场细分预算系统动层层汇总终整公司预算预算文前面容基围绕预算展开预算然思路应工具已涵盖文中预测分配等等
般两套预算保存版中两者完成运穿透报表（Drilldown report）工具分析公司层预算差距分析分歧源通适沟通达成识进步调整预算
预算通冻结修改
述五步骤特差距分析预算调整终企业预算达成致意见正式预算获通正式预算版执行时修改允许实际预算修正然维护预算严肃性控制考评功特殊情况具特殊权限员预算解冻修改理角度出发预算修正应明确流程严格执行
结语
预算理企业中应已长历史开财务理书籍会关预算述似理讲理已什难度言然企业实务中仅仅汇总部门预算已件令头疼事更提预算身否圆说准确度究竟高ERP预算领域提供仅种工具种思路市场细分标准成等等然预算终究预算目绝精确毕竟实际偏离计划时需足够信息找偏离原ERP种注重细节（Go to detail）台源仅理更实践
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知道实际运作中企业部分职相互牵连销售生产仓储采购间存着相互影响制约业务职终会企业带收入成影响整企业济效益种牵连时会变非常复杂特企业规模增产品线增加企业市场变复杂时 更
企业预算整企业运作做全盘计划准确分析职间互动关系抽丝剥茧企业运作全貌展现理者面前
理理认理三职计划（Planning）控制(Controlling)决策(Decisionmaking)企业预算（计划）实现三职重中重企业运作时真实数通ERP反馈回（Feedback）预算计划数做较揭示问题症结理者症药
控制通前瞻（Feedforward）计划预警危险理者时防范考虑种策行性择善者决策希运ERP企业预算工具企业理者幅前瞻性企业全貌时成加强企业控制考核决策科学
预算编制步骤
文介绍更清晰首先设计图1示预算编制六步骤逐步阐述
需指出ERP系统提供灵活工具编制预算预算步骤运工具加组织种项目实施中预算编制步骤设计通深入分析企业体营活动确定
销售量计划
销售量计划企业预算基础步骤企业销售部门准确回答样问题：企业时种方式销售少数量物销售量计划准确必须具备基础：
I．市场细分
期ERP中盈利分析介绍ERP中市场细分盈利分析概念解决企业营问题作般企业说面市场千差万细分市场构成编制销售量计划时出两点考虑直接做整市场计划：
A销售量变化规律存层次产品需求季节性变化空调电视机截然电视机需求增长率省份区关
B生产计划采购计划制定求销售量计划客户区等理相关方式细分
首先市场（家电）种标准划分成市场谓细分市场针细分市场编制出更精确销售量计划汇总出层次统整体计划
II 实际数接收处理
实际业务发生时ERP系统会记录分析出该笔业务相关数（参见期ERP中盈利分析） 企业集成计划说实际数具两作：
A控制营活动业务营实际结果分财务会计理会计信息形式反馈系统通计划数较分析出性质量化差异根差异找发生问题方采取必理手段强化实际营活动控制
B支撑预测作已发生历史数实际数里隐藏着市场规律需预测未销售量时通分析未蓝图
III．计划结构
文中谈市场作角度方位细分种方法细分市场特点规律安排计划审视角度果加组织容易造成计划遗漏重复甚片混乱譬认应该产品类做计划说关注客户做客户销售计划正道时客户做计划客户类区规模等等做市场细分概念安排计划必然遇问题：保证计划致完整？
ERP提供协调计划工具计划结构图2例选取分公司销售组织分销渠道产品类产品客户类客户规模客户作计划基结构市场细分计划值系统根基结构计划值动分析推导获产品设计组（参见期ERP中赢利分析）设计产品销售计划值产品销售量计划值推导获
销售量计划基础构建成功进入计划编制操作阶段ERP系统提供丰富实工具实际操作中根企业需求灵活运工具确定计划编制步骤：
销售量计划编制工具
I复制历史数
全部部分市场细分历史数复制成初步计划数基础结合工具编制终计划
II 建立预测模型预测未计划
历史数基础市场建立预测模型系统动预测出计划销售量图3中根历史数分季节增长模式直线增长模式预测北京空调市场海洗衣机市场销售量
III 计划重估
预测基础根实际情况某市场作进步调整根国家开发西部区规划西部诸省销售数量预测基础统增加5 系统会动调节西部区销量计划
IV 灵活计划填制格式
ERP系统提供灵活定义计划填制格式时年实际数明年预测数等等编入计划填制格式计划编制者作参考较时市场中方便切换必担心计划会致
V 手工调整
述动计划编制工具外ERP系统时提供计划结构层次手工调整计划工具
VI 分配
手工输入调整某层次计划ERP系统根设立规手工输入调整数分摊该层次计划层面图4示果更改北京销售部洗衣机WP830分销计划数量系统根年种洗衣机种类型规模销商里实际销量例更改计划销量分配销商计划
VII 预算版
设立套预算保存系统预算版中图5示利版分析未种乐观悲观通情况模拟支持决策保留历史预算基础编制滚动预算实际数预测数保存预算版中作较数帮助边边做计划数预算版间进行拷贝
综述ERP 系统提供丰富计划工具利工具帮助编制值信赖销售量计划
价格预测
完成销售量计划步制定价格预测价格预测光包括产品售价预测包括类似产品销售税金附加产品销售折扣折佣金手续费等等销售直接相关费率预测影响价格预测素中包括：<1> 政府部门产品限价<2> 公司定价策略<3> 产品历史价格<4> 未市场预期 等等价格预测包含软性素太系统动产生ERP中提供支持价格预测工具：
I．销售分销模块定价数销售分销模块日常工作流程控制中会设定定价策略（Pricing procedure）种产品类客户基售价少销售员折扣权限等等计划部门通执行定价报表采集现行历史定价数支持价格预测
II．理会计模块计算实际价格文中提实际数接收处理销售量计划重基础样道理适价格预测运理会计中盈利分析计算出细分市场历史价格（参见ERP中盈利分析）预测未价格
III．版预测事实然销售量计划价格预测作前两步骤众周知价格影响销量重素时销售量会影响产品成文介绍产品成计划步骤互动运系统中预算版概念制定种定价策略种价格预测保存预算版中分进行预算模拟出结果支持产品定价重决策
IV．细分市场定价两方面含义第细分市场区定价样型号电视机北京市场广州市场价格销商折扣第二定价细分层次销商折扣率三层次设定A 电视机 B 电视机CL4500 C 电视机CL4500国美细分层次说A粗C细果价格预测C 层次进行工作量负荷某重特殊销商会C层预测销商折扣预测B统设定样道理果公司产品线非常复杂折扣率预测更设定产品类必区种产品设定A 层
设计定价战略方案企业营销理重课题限篇幅文赘述总步骤中计划部门需产品售价税金例折扣率佣金率手续费例等容作出预测市场细分输入系统系统动相应细分市场销售量进行估价出销售收入述销售相关费预算
产品标准成计算
完成销售收入相关销售费预算接关注产品销售成预算图6中文中销售量计划ERP理会计盈利分析模块中实现时销售量计划根产品工厂传输生产计划控制模块
图6示产品整生产程实正产品成累积程国会计制度传统产品生产成分成三类：生产成原材料生产成工制造费ERP实施程中设计科目分析成构成
预算阶段根标准生产工艺计划生产量分析计算出产品标准成产品成（Product costing）ERP中较完整较复杂模块限篇幅文做详细介绍单独专题中介绍容涉生产计划模块理会计模块中诸概念物料单（Bill of material）工作中心（Work center）工艺路线（Routing）作业（Activity type）等等
完成产品标准成计算结合销售量计划产品销售成预算
间接费预算
目前止完成销售收入成直接费预算企业说理财务营销等等部门企业缺职部门部门费需严格预算体系加控制通常会计三期间费理费销售费财务费属间接费果文价格预测中已包括销售直接相关费包括
图7中某费折旧工资ERP中专门固定资产力资源模块通系统集成动计算费金额交际应酬费差旅费交通费通讯费等等间接费ERP实施中定义相关预算格式编制预算时相关员直接输入
期ERP中盈利分析类似间接费预算实际发生间接费样分摊市场细分
差距分析预算调整
前文提预算版概念事实预算版重应差距分析预算调整通常预算分两种企业理层设定目标根历史前情况辅统计预测修正公司整体预算运文中分配工具预算分配部组织市场细分程称预算反公司部部门甚制定部门市场细分预算系统动层层汇总终整公司预算预算文前面容基围绕预算展开预算然思路应工具已涵盖文中预测分配等等
般两套预算保存版中两者完成运穿透报表（Drilldown report）工具分析公司层预算差距分析分歧源通适沟通达成识进步调整预算
预算通冻结修改
述五步骤特差距分析预算调整终企业预算达成致意见正式预算获通正式预算版执行时修改允许实际预算修正然维护预算严肃性控制考评功特殊情况具特殊权限员预算解冻修改理角度出发预算修正应明确流程严格执行
结语
预算理企业中应已长历史开财务理书籍会关预算述似理讲理已什难度言然企业实务中仅仅汇总部门预算已件令头疼事更提预算身否圆说准确度究竟高ERP预算领域提供仅种工具种思路市场细分标准成等等然预算终究预算目绝精确毕竟实际偏离计划时需足够信息找偏离原ERP种注重细节（Go to detail）台源仅理更实践
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