第十七章 项目资金理税务实施计划
1工程基概况
项目合额计价方式付款方式 付款额度垫资额度保留金支付方式等
2项目资金理税务理组织机构
21资金理税务理组织机构图
根项目实际机构设置情况画出项目资金理组织机构图
22资金理税务理岗位职责
根项目岗位设置职责分工情况列出岗位资金理税务理职责
般情况项目资金理税务理岗位职责：
221项目理职责
1）负责授权范围项目资金收付工作税务理实施办法
2）审核项目资金收付实施计划税务理
3）根理需确定岗位资金理税务理职责
222项目资金理税务理（财务）负责
1）协助项目理开展项目资金理税务理实施计划工作
2）组织项目部部门编制项目资金收付计划税务理实施计划
3）协助项目理审核项目资金收付计划税务理计划报级批准
223岗位职责
根理需项目理确定
3法规求
31法规文件求
种税务法规方性税务理办法公司颁布项目资金支付审批办法资金预算资金付款计划执行规定等
32求
包括时性资金支付审批权限办法非常态资金支付办法等
4资金理原
级理资金集中求实行集中收取审批支付原分公司总部设置结算专户项目设立新结算专户确需设立结算户项目部提出书面申请报告分公司审核报公司批准
41资金审批办法
资金支付计划付款原月批资金支付计划分公司总会计师拟订报请总理批准
411分公司机关日常费资金支付审批机关日常费分公司总会计师根月费预算拟订资金需求计划报总理批准款项支付单笔万元总会计师直接审批资金支付万元万元间总会计师总理联合审批单笔支付金额超万元分公司领导班子会议确定总会计师总理联合审批专门款项关规定办理
412项目资金支付审批项目应根分公司领导指令编制期项目付款计划报送公司项目资金支付计划分公司总会计师总理根分公司资金需求计划审批财务部项目资金支付计划单项票付款申请执行项目资金支付计划付款受单笔资金审批限额约束项目付款计划发生变更情况应重新办理审批手续
413专门款项资金支付审批投标保证金支付（退）市场部统办理分领导总理联合审批支付职工奖金总理直接审批支付公司缴款项职工工资工程税款办理工程保函等支付押金总会计师审批直接支付
42办法未明确款项支付审批程序总会计师实际状况制定审批流程
5资金预算资金付款计划执行规定
51级关规定结合公司生产营状况资金预算资金付款计划执行情况作出规定
511年月日起公司工程项目均需编制年资金预算时间年月日前编制完成
512新开工项目资金预算应实际进场施工月编制完成
513已完工程财务部统填写建工程项目部填写2010年16月月完成工程量月合预计收款已发生月统计报量月实际收款填写
514表解释指导工作分公司财务部负责附表1
公司2010年度资金预算（预计）
编制单位：中建四局公司分公司
序
号
工程名称
预计决算合额
工程款回收
全年合计
项目性质
2009年已完
工程量
2009年年累计已收工程款
2010年月份
2010年二月份
…
2010年十月份
2010年十二月份
月完成工程量
月合预计收款
月完成工程量
月合预计收款
…
月完成工程量
月合预计收款
月完成工程量
月合预计收款
完成工程量
合预计收款
1
2
3
4
5
6
7
8
9
……
52资金付款计划
521付款计划表逐月编制应次月10日前报分公司关部门传递程序分公司合约部物资部成部财务部分公司审批部门审批复核时间超两工作日
522表适新开工程项目表类素填写必须准确真实单位名称合盖章单位保持致工作容合约定条款保持致累计成财务帐面合成保持致尚欠余额财务帐面关科目余额保持致合约付款该单位累计发生成合规定付款例扣累计付款数填写次实付栏须填写
523分公司权审批部门分针招投标理合约理结算理财务理等事项进行审核该项目存违反述理规定行请该部门该单位应备注栏签署具体审批意见分未办手续予付款手续补办建议付款
524零星款项外聘工资支付职工费报销款项支付受计划约束
525解释指导分公司财务部负责附表2
项目年 月份付款计划表
年 月 日
编号
单位名称（全称）
工作容
期累计
期发生
累计成
累计付款
尚欠余额
合约付款
次实付
开户银行
银行帐号
联系电话
付款条件
备注
A
B
C
D
E
F
G
H
I
J
K
L
M
N
外聘员支出
工支出计
材料支出计
分建支出计
支出计
费支出计
合计
000
000
项目理：
合约部：
物资部：
财务部：
中现金支付 元网银支付 元支付 元
成部
总会计师：
总理：
6工程项目税务实施计划
6．1工程项目属原国家关建筑营业税企业税税征政策分确定工程项目企业注册税收征差异
6．2建筑营业税税应征政策时申报企业税应项目税务机关求项目特点确定查账征收价代征模式型项目应聘请税务咨询机构提供辅导
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1工程基概况
项目合额计价方式付款方式 付款额度垫资额度保留金支付方式等
2项目资金理税务理组织机构
21资金理税务理组织机构图
根项目实际机构设置情况画出项目资金理组织机构图
22资金理税务理岗位职责
根项目岗位设置职责分工情况列出岗位资金理税务理职责
般情况项目资金理税务理岗位职责：
221项目理职责
1）负责授权范围项目资金收付工作税务理实施办法
2）审核项目资金收付实施计划税务理
3）根理需确定岗位资金理税务理职责
222项目资金理税务理（财务）负责
1）协助项目理开展项目资金理税务理实施计划工作
2）组织项目部部门编制项目资金收付计划税务理实施计划
3）协助项目理审核项目资金收付计划税务理计划报级批准
223岗位职责
根理需项目理确定
3法规求
31法规文件求
种税务法规方性税务理办法公司颁布项目资金支付审批办法资金预算资金付款计划执行规定等
32求
包括时性资金支付审批权限办法非常态资金支付办法等
4资金理原
级理资金集中求实行集中收取审批支付原分公司总部设置结算专户项目设立新结算专户确需设立结算户项目部提出书面申请报告分公司审核报公司批准
41资金审批办法
资金支付计划付款原月批资金支付计划分公司总会计师拟订报请总理批准
411分公司机关日常费资金支付审批机关日常费分公司总会计师根月费预算拟订资金需求计划报总理批准款项支付单笔万元总会计师直接审批资金支付万元万元间总会计师总理联合审批单笔支付金额超万元分公司领导班子会议确定总会计师总理联合审批专门款项关规定办理
412项目资金支付审批项目应根分公司领导指令编制期项目付款计划报送公司项目资金支付计划分公司总会计师总理根分公司资金需求计划审批财务部项目资金支付计划单项票付款申请执行项目资金支付计划付款受单笔资金审批限额约束项目付款计划发生变更情况应重新办理审批手续
413专门款项资金支付审批投标保证金支付（退）市场部统办理分领导总理联合审批支付职工奖金总理直接审批支付公司缴款项职工工资工程税款办理工程保函等支付押金总会计师审批直接支付
42办法未明确款项支付审批程序总会计师实际状况制定审批流程
5资金预算资金付款计划执行规定
51级关规定结合公司生产营状况资金预算资金付款计划执行情况作出规定
511年月日起公司工程项目均需编制年资金预算时间年月日前编制完成
512新开工项目资金预算应实际进场施工月编制完成
513已完工程财务部统填写建工程项目部填写2010年16月月完成工程量月合预计收款已发生月统计报量月实际收款填写
514表解释指导工作分公司财务部负责附表1
公司2010年度资金预算（预计）
编制单位：中建四局公司分公司
序
号
工程名称
预计决算合额
工程款回收
全年合计
项目性质
2009年已完
工程量
2009年年累计已收工程款
2010年月份
2010年二月份
…
2010年十月份
2010年十二月份
月完成工程量
月合预计收款
月完成工程量
月合预计收款
…
月完成工程量
月合预计收款
月完成工程量
月合预计收款
完成工程量
合预计收款
1
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……
52资金付款计划
521付款计划表逐月编制应次月10日前报分公司关部门传递程序分公司合约部物资部成部财务部分公司审批部门审批复核时间超两工作日
522表适新开工程项目表类素填写必须准确真实单位名称合盖章单位保持致工作容合约定条款保持致累计成财务帐面合成保持致尚欠余额财务帐面关科目余额保持致合约付款该单位累计发生成合规定付款例扣累计付款数填写次实付栏须填写
523分公司权审批部门分针招投标理合约理结算理财务理等事项进行审核该项目存违反述理规定行请该部门该单位应备注栏签署具体审批意见分未办手续予付款手续补办建议付款
524零星款项外聘工资支付职工费报销款项支付受计划约束
525解释指导分公司财务部负责附表2
项目年 月份付款计划表
年 月 日
编号
单位名称（全称）
工作容
期累计
期发生
累计成
累计付款
尚欠余额
合约付款
次实付
开户银行
银行帐号
联系电话
付款条件
备注
A
B
C
D
E
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G
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I
J
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M
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外聘员支出
工支出计
材料支出计
分建支出计
支出计
费支出计
合计
000
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项目理：
合约部：
物资部：
财务部：
中现金支付 元网银支付 元支付 元
成部
总会计师：
总理：
6工程项目税务实施计划
6．1工程项目属原国家关建筑营业税企业税税征政策分确定工程项目企业注册税收征差异
6．2建筑营业税税应征政策时申报企业税应项目税务机关求项目特点确定查账征收价代征模式型项目应聘请税务咨询机构提供辅导
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