开题报告
机械制造企业货币资金部控制设计
立
1研究意义预期目标
研究意义：
着中国改革开放社会济环境断发生翻天覆变化尤2001年中国加入WTO科学技术断加快中国企业机械断远销欧美期间机械制造行业迅速发展壮企业部控制断受重视企业部控制中货币资金流动性强资产容易贪污盗窃挪样特点疑成企业部控制中关重项文货币资金强流动性特点出发结合国机械制造企业特殊背景通国质性企业货币资金部控制执行情况述中家较代表性企业制度中存缺陷予完善希研究员提供参考期间根中国机械制造企业特点酌量参考国相关中型企业执行情况相关制度该企业设计套较合理行货币资金部控制制度完善控中存足
预期目标：
文通实证研究方式探讨国机械制造企业货币资金部控制情况希通分析选定典型机械制造企业出国般中型机械制造企业货币资金控足文充分研究货币资金控关理基础国机械制造企业背景选定企业样分析年货币资金控制度执行存足参国质性企业执行情况提出相应改进方案希完善国中型机械制造企业货币资金控制度提供参考方面希研究企业货币资金部控制学者起参考作
2国外研究现状
国外研究现状
（1）部控制理研究
关企业部控制美国Steven J Root（2004）认货币资金部控制早类出现济活动初期已产生没确定部控制起源AICPA(美国注册会计师学会)1949年首次正式阐述部控制定义部控制包括组织机构设计企业部采取协调方法措施旨保护资产检查会计信息准确性性提高营效率促进定理政策贯彻执行
1985年美国成立反虚假财务报告委员会属AAA(美国会计学会)IIA(国际部注册会计师学会)FEI(财务理学会)IMA(理会计学会)等专业团体组织参COSO委员会1992年发布部控制——整体框架研究报告中次提出关部控制定义COSO委员会认部控制构成素应该源理阶层营企业方式理程相结合 年英国卡德伯利报告全称公司治理财务面（The Financial Aspects of Corporate Governance1992）财务角度研究公司治理部控制置公司治理框架部控制财务报告质量公司治理间关系前提明确求公司改善部控制机制
（2）设计货币资金控制度中关键点研究
目前国际通货币资金部控制制度COSO模型种制度强调点：
①强调软控制功相前部控制言框架更加强调属理文化层面软性理素（张惠玲2008）
②强调部控制应企业营理程相结合框架认营程指通规划执行监督等基理程企业加理部控制企业营理程部分营程结合起凌驾企业基活动营达预期效果监督企业营程持续进行部控制理种工具取代理
③突出强调信息系统作框架认完备信息处理系统实现部控制目标重保障信息系统仅处理企业部产生营信息处理企业外部类济法律行政信息（宋健博2004）
④明确部控制责COSO框架第次明确阐述部控制制定实施责问题框架指出仅仅董事会理员部审计员组织中部控制环节负责
⑤部控制做合理保证框架认：设计执行完善完整部控制理阶层股东达成企业营目标提供合理保证目标终否达成受部控制身限制性制约等条件
二 国研究现状
（1）部控制理研究
国学者中企业部控制定义种见解：李敏（2003）认部控制指企业实现营目标保障严格遵循关法律法规规章制度确保信息真实完整提高企业运营济性效率性效果性制定实施相关政策程序程目企业具防止错误发生断发现错误修复功
吴秋生余春宏1999年第6期财政研究发表题强化企业货币资金部控制探讨文时国企业货币资金部控制存问题产生原进行较详细分析提出改善公司治理结构政府制定指导企业进行货币资金部控制指导规范等建议
中企业部控制问题宗秀松（2006）认中型企业产出规模员较少般身兼数职资技术构成较低资金薄弱等素理缺乏部控制观念者部控制制度视纸空谈部控制成中企业理工作盲点
张梅（2006）文章中指出20世纪90年代起国开始加政府部控制推动作现法律法规中项涉部控制容时应国部控制刚刚开始
（2）设计货币资金控制度中关键点研究
①相容职务相互分离制度单位应建立货币资金业务岗位责制明确相关部门岗位职责权限确保办理货币资金业务相容职务相互分离制约监督（孙庆2007）出纳员兼稽核会计档案保收入支出费债权债务帐目登记工作企业应配备合格员办理货币资金业务结合企业实际情况办理货币资金业务员定期进行岗位轮换出纳等关键财务岗位实行强制休假制度保证长超五年时间进行岗位轮换
②授权批准制度单位应建立完善货币资金授权制度审核批准制度规定权限程序办理货币资金支付业务
③现金银行存款控制制度单位定期检查清理银行帐户开立情况发现未审批擅开立银行帐户者规定时清理撤消银行帐户等问题应时处理追究关责责单位加强银行结算证填制传递保等环节理控制（王世定2007）
④票关印章理制度单位加强货币资金相关票理明确种票购买保领背书转注销等环节职责权限处理程序专设登记簿进行记录防止空白票遗失盗
3参考文献
[1]王世豪．济全球化背景区机械制造业现状问题剖析[J]软科学2005（19）
[2]卢冰清．国型外资制造企业部控制问题探讨——外资企业W公司部控制案例分析[J]复旦学2004
[3]秦海霞．中国机械制造落30年[J]康2006（3）
[4]宋健博．企业部控制[M]北京：中国民学出版社2004
[5]马浚伟．国机械制造业信息化发展现状趋势研究[J]资治文摘理版2009（1）
[6]赵恩波．浅谈国机械制造业发展趋势信息化特点[J]赤子2009（14）
[7]Steven J Root著付涛译．加强公司治理部控制[M]清华学出版社2004
[8]宋蕾．中企业心患控疲软症[EBOL]．httpwwwcnbmnetcnarticlevj34151862html2005
[9]李敏．部会计控制规范监控技术[M]海财学出版社2003
[10]吴秋生余春宏．强化企业货币资金部控制探讨[J]财政研究1999（2）
[11]宗秀松．谈中企业部控制制度[J]会计友2005（3）
[12]张梅．广深铁路股份限公司货币资金部控制研究——萨班斯—奥克斯利法案404条款视角[D] 北京：北京交通学2006
[13]COSOInternal Control over Financial Reporting Guidance for Smaller Public Companies Volume II：Guidance[S]2006
[14]王世定货币资金控制实务案例[M]北京：济科学出版社2007
[15]孙庆谈货币资金部控制方法[J]铁道财会2007（4）
二研究方案
1研究容（预期章节安排）
1导
11 课题提出
12 文研究方法文结构
2机械制造业货币资金部控制特点问题
21 机械制造业特点
22 部控制国外理研究
3安吉响铃公司货币资金部控制制度研究
31 安吉响铃公司基情况介绍
32安吉响铃公司货币资金部控制
321 收款控制环节
322 付款控制环节
323储备金理环节
33安吉响铃公司货币资金部控制分析
331 收款控制环节
332 付款控制环节
333 储备金理环节
4完善安吉响铃竹木机械公司货币资金部控制
41 收款控制环节
42 付款控制环节
43 储备金理环节
5结
2实施方案进度计划
实施方案：
（1）指导老师联系确定研究路线
（2）查阅相关文献种途径收集资料
（3）整理收集资料收集相关文献整理
（4）制定写作计划写作纲
（5）确定研究样
（6）国政策分析样企业控情况
（7）分析结果进行思考
（8）提出样企业存货币资金控问题
（9）提出相应改进措施该企业制定相完善货币资金部控制制度
进度计划：
第6学期第1920周第7学期第15周：指导教师指导广泛收集研究相关文献完成毕业文选题
第7学期第612周：导师指导完成外文翻译文献综述开题报告撰写参加开题答辩进步证选题价值确立研究容证研究方案合理性行性
第7学期第1314周：撰写文详细提纲交导师批阅反复修改保证文结构合理性
第7学期1520周：开始写作毕业文完成初稿
第7学期寒假：结合毕业文选题开展调查研究
第8学期第12周：导师指导进步写作完善毕业文
第8学期第36周：导师指导充分利毕业实机会开展进步调查研究完成文
第8学期第7周：导师指导进步修改完善毕业文定稿交
第8学期第911周：参加毕业文答辩
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机械制造企业货币资金部控制设计
立
1研究意义预期目标
研究意义：
着中国改革开放社会济环境断发生翻天覆变化尤2001年中国加入WTO科学技术断加快中国企业机械断远销欧美期间机械制造行业迅速发展壮企业部控制断受重视企业部控制中货币资金流动性强资产容易贪污盗窃挪样特点疑成企业部控制中关重项文货币资金强流动性特点出发结合国机械制造企业特殊背景通国质性企业货币资金部控制执行情况述中家较代表性企业制度中存缺陷予完善希研究员提供参考期间根中国机械制造企业特点酌量参考国相关中型企业执行情况相关制度该企业设计套较合理行货币资金部控制制度完善控中存足
预期目标：
文通实证研究方式探讨国机械制造企业货币资金部控制情况希通分析选定典型机械制造企业出国般中型机械制造企业货币资金控足文充分研究货币资金控关理基础国机械制造企业背景选定企业样分析年货币资金控制度执行存足参国质性企业执行情况提出相应改进方案希完善国中型机械制造企业货币资金控制度提供参考方面希研究企业货币资金部控制学者起参考作
2国外研究现状
国外研究现状
（1）部控制理研究
关企业部控制美国Steven J Root（2004）认货币资金部控制早类出现济活动初期已产生没确定部控制起源AICPA(美国注册会计师学会)1949年首次正式阐述部控制定义部控制包括组织机构设计企业部采取协调方法措施旨保护资产检查会计信息准确性性提高营效率促进定理政策贯彻执行
1985年美国成立反虚假财务报告委员会属AAA(美国会计学会)IIA(国际部注册会计师学会)FEI(财务理学会)IMA(理会计学会)等专业团体组织参COSO委员会1992年发布部控制——整体框架研究报告中次提出关部控制定义COSO委员会认部控制构成素应该源理阶层营企业方式理程相结合 年英国卡德伯利报告全称公司治理财务面（The Financial Aspects of Corporate Governance1992）财务角度研究公司治理部控制置公司治理框架部控制财务报告质量公司治理间关系前提明确求公司改善部控制机制
（2）设计货币资金控制度中关键点研究
目前国际通货币资金部控制制度COSO模型种制度强调点：
①强调软控制功相前部控制言框架更加强调属理文化层面软性理素（张惠玲2008）
②强调部控制应企业营理程相结合框架认营程指通规划执行监督等基理程企业加理部控制企业营理程部分营程结合起凌驾企业基活动营达预期效果监督企业营程持续进行部控制理种工具取代理
③突出强调信息系统作框架认完备信息处理系统实现部控制目标重保障信息系统仅处理企业部产生营信息处理企业外部类济法律行政信息（宋健博2004）
④明确部控制责COSO框架第次明确阐述部控制制定实施责问题框架指出仅仅董事会理员部审计员组织中部控制环节负责
⑤部控制做合理保证框架认：设计执行完善完整部控制理阶层股东达成企业营目标提供合理保证目标终否达成受部控制身限制性制约等条件
二 国研究现状
（1）部控制理研究
国学者中企业部控制定义种见解：李敏（2003）认部控制指企业实现营目标保障严格遵循关法律法规规章制度确保信息真实完整提高企业运营济性效率性效果性制定实施相关政策程序程目企业具防止错误发生断发现错误修复功
吴秋生余春宏1999年第6期财政研究发表题强化企业货币资金部控制探讨文时国企业货币资金部控制存问题产生原进行较详细分析提出改善公司治理结构政府制定指导企业进行货币资金部控制指导规范等建议
中企业部控制问题宗秀松（2006）认中型企业产出规模员较少般身兼数职资技术构成较低资金薄弱等素理缺乏部控制观念者部控制制度视纸空谈部控制成中企业理工作盲点
张梅（2006）文章中指出20世纪90年代起国开始加政府部控制推动作现法律法规中项涉部控制容时应国部控制刚刚开始
（2）设计货币资金控制度中关键点研究
①相容职务相互分离制度单位应建立货币资金业务岗位责制明确相关部门岗位职责权限确保办理货币资金业务相容职务相互分离制约监督（孙庆2007）出纳员兼稽核会计档案保收入支出费债权债务帐目登记工作企业应配备合格员办理货币资金业务结合企业实际情况办理货币资金业务员定期进行岗位轮换出纳等关键财务岗位实行强制休假制度保证长超五年时间进行岗位轮换
②授权批准制度单位应建立完善货币资金授权制度审核批准制度规定权限程序办理货币资金支付业务
③现金银行存款控制制度单位定期检查清理银行帐户开立情况发现未审批擅开立银行帐户者规定时清理撤消银行帐户等问题应时处理追究关责责单位加强银行结算证填制传递保等环节理控制（王世定2007）
④票关印章理制度单位加强货币资金相关票理明确种票购买保领背书转注销等环节职责权限处理程序专设登记簿进行记录防止空白票遗失盗
3参考文献
[1]王世豪．济全球化背景区机械制造业现状问题剖析[J]软科学2005（19）
[2]卢冰清．国型外资制造企业部控制问题探讨——外资企业W公司部控制案例分析[J]复旦学2004
[3]秦海霞．中国机械制造落30年[J]康2006（3）
[4]宋健博．企业部控制[M]北京：中国民学出版社2004
[5]马浚伟．国机械制造业信息化发展现状趋势研究[J]资治文摘理版2009（1）
[6]赵恩波．浅谈国机械制造业发展趋势信息化特点[J]赤子2009（14）
[7]Steven J Root著付涛译．加强公司治理部控制[M]清华学出版社2004
[8]宋蕾．中企业心患控疲软症[EBOL]．httpwwwcnbmnetcnarticlevj34151862html2005
[9]李敏．部会计控制规范监控技术[M]海财学出版社2003
[10]吴秋生余春宏．强化企业货币资金部控制探讨[J]财政研究1999（2）
[11]宗秀松．谈中企业部控制制度[J]会计友2005（3）
[12]张梅．广深铁路股份限公司货币资金部控制研究——萨班斯—奥克斯利法案404条款视角[D] 北京：北京交通学2006
[13]COSOInternal Control over Financial Reporting Guidance for Smaller Public Companies Volume II：Guidance[S]2006
[14]王世定货币资金控制实务案例[M]北京：济科学出版社2007
[15]孙庆谈货币资金部控制方法[J]铁道财会2007（4）
二研究方案
1研究容（预期章节安排）
1导
11 课题提出
12 文研究方法文结构
2机械制造业货币资金部控制特点问题
21 机械制造业特点
22 部控制国外理研究
3安吉响铃公司货币资金部控制制度研究
31 安吉响铃公司基情况介绍
32安吉响铃公司货币资金部控制
321 收款控制环节
322 付款控制环节
323储备金理环节
33安吉响铃公司货币资金部控制分析
331 收款控制环节
332 付款控制环节
333 储备金理环节
4完善安吉响铃竹木机械公司货币资金部控制
41 收款控制环节
42 付款控制环节
43 储备金理环节
5结
2实施方案进度计划
实施方案：
（1）指导老师联系确定研究路线
（2）查阅相关文献种途径收集资料
（3）整理收集资料收集相关文献整理
（4）制定写作计划写作纲
（5）确定研究样
（6）国政策分析样企业控情况
（7）分析结果进行思考
（8）提出样企业存货币资金控问题
（9）提出相应改进措施该企业制定相完善货币资金部控制制度
进度计划：
第6学期第1920周第7学期第15周：指导教师指导广泛收集研究相关文献完成毕业文选题
第7学期第612周：导师指导完成外文翻译文献综述开题报告撰写参加开题答辩进步证选题价值确立研究容证研究方案合理性行性
第7学期第1314周：撰写文详细提纲交导师批阅反复修改保证文结构合理性
第7学期1520周：开始写作毕业文完成初稿
第7学期寒假：结合毕业文选题开展调查研究
第8学期第12周：导师指导进步写作完善毕业文
第8学期第36周：导师指导充分利毕业实机会开展进步调查研究完成文
第8学期第7周：导师指导进步修改完善毕业文定稿交
第8学期第911周：参加毕业文答辩
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