财务理制度
第章 总
第条 加强公司财务理规范财务行保护公司投资者合法权益根中华民国会计法企业会计准财务会计报告条例结合公司章程实际情况制定制度
第二条 制度公司财务理工作基制度适公司总部属分（子）公司
第三条 公司财务理基务
（）筹集效资金监督资金正常运行维护资金安全提高资金综合效益
（二）做财务理基础工作建立健全财务理制度做财务预算控制核算分析考核工作
（三）加强财务核算理提高会计信息时性准确性
（四）监督财产购建保定期进行财产清查
（五）期编制类会计报表财务情况说明书做分析考核工作
第四条 公司财务理工作遵统理分级负责原根制度分（子）公司财务工作进行统理统指导分（子）公司相应职责权限履行财务理职责承担相应责
第五条 公司法定代表财务理工作终负责相关法律法规规定财务会计资料真实性合法性完整性承担终责
分（子）公司法定代表单位财务理工作终负责相关法律法规规定单位财务会计资料真实性合法性完整性承担终责
第六条 公司财务理工作财务行均应严格遵守国家关法律法规接受关部门监事会（监事）纪检监察审计部门检查监督
第二章 集中控
第七条 根发展需公司分（子）公司实行适度集中财务控六统原进行财务理：统会计政策统会计软件统会计科目统会计核算统资金理统财务员理
第八条 统会计政策公司根企业会计准关法律法规执行统会计政策
（）年1月1日12月31日会计年度
（二）会计核算民币记账位币
（三）权责发生制记账原实行贷记账法
第九条 统会计软件公司统网络版金蝶财务软件实现财务系统集中统理
第十条 统会计科目公司会计科目统标准进行设置分（子）公司须严格规定会计科目进行核算二级会计科目核算维度须公司财务部统理
第十条 统会计核算分（子）公司独立设账独立核算盈亏工程项目收入完工百分法进行确认具体核算公司工程建造合核算办法执行
第十二条 统资金理公司拟建立虚拟资金池提高资金综合效率效降低公司部资金成风险发挥资金集中优势严格公司资金集中调剂理暂行办法执行
第十三条 统财务员理公司分（子）公司财务员执行委派理制度委派财务员接受公司总部公司双重理
第三章 流动资产理
第十四条 流动资产指1年者超1年营业周期变现耗资产包括现金银行存款货币资金应收预付款项存货等
第十五条 现金银行存款货币资金等货币资金理公司货币资金理办法执行
第十六条 应收预付款项理
（）应收账款理分（子）公司应加强应收账款理根业务发生关规定时记账时核账目时回收定期做账龄清收情况分析报相关部门公司领导分（子）公司业务部门财务部门应密切配合加强协作做应收账款清收工作避免形成坏账
（二）应收款理应收款包括集团部资金职工款备金项暂付款等分（子）公司应收款账户应项目分类债务设置明细账定期清理时收回
（三）预付款定金理分（子）公司财务部门应根合方单位设置明细账进行明细分类核算定期检查预付款定金监督合履行
第十七条 坏账准备理
坏账准备计提方法计提例：
（）单项金额重客观证表明发生减值应收款项（包括应收账款应收款）应单项计提坏账准备单项金额重指100万元款项
（二）单项金额非重单独测试未减值单项金额重应收款项信风险特征相似性相关性应收款项进行分组资产组合进行减值测试单项测试已确认减值损失应收款项包括具类似信风险特征应收款项组合中进行减值测试
（三）单项金额非重确凿证表明收回金额存明显差异应收款项采单项计提坏账准备
（四）确凿证表明没收款风险应收款项计提坏账准备
（五）账龄分析法计提坏账准备计提例规定：
账 龄
计提例（）
1年（含1年）应收款项
1
1－2年（含2年）应收款项
3
2－3年（含3年）应收款项
10
3－4年（含4年）应收款项
30
4－5年（含5年）应收款项
50
5年应收款项
100
第十八条 存货理
存货包括类材料产品产成品周转材料低值易耗品等财务部应建立定期清查制度定期类存货进行盘点
低值易耗品指单位价值2000元者年限较短作固定资产理核算种具等低值易耗品采次性摊销法
第四章 非流动资产理
第十九条 非流动资产指变现周期1年者营业周期资产包括长期股权投资固定资产形资产投资性房产长期摊费等
第二十条 长期股权投资理
长期股权投资 指够投资单位实施控制产生重影响权益性投资合营企业权益性投资
长期股权投资取方式（控制企业合非控制企业合企业合外方式）进行初始计量否投资单位实施控制采成法权益法进行续计量
公司分（子）公司外投资事项实行集中理分（子）公司投资决策公司委会审议根公司章程履行出资职责机构理相关规定报履行出资职责机构出资审批
第二十条 固定资产理
固定资产包括期限年房屋建筑物机器机械运输工具营关设备器具工具等单位价值3000元（含3000元）寿命超1会计年度型资产
（）固定资产理应做账卡账卡实相符财务部门负责单位固定资产价值核算理建立固定资产明细账资产理部门负责单位固定资产实物记录保卡片登记工作
（二）固定资产购置调入均应实际成入账固定资产折旧采直线法分类计提计算折旧低年限：
1房屋建筑物20年
2飞机火车轮船机器生产设备10年
3生产营活动关器具工具家具等5年
4飞机火车轮船外运输工具4年
5电子设备3年
（三）年度末资产理部门牵头财务部门配合固定资产资产进行集中盘点盘点中发现短缺盈余应时查明原编制盘盈盘亏表单位负责审核报公司批准进行账务处理
（四）公司固定资产处置固定资产处置应相关部
门确认程序报批予处置重固定资产处置应报公司批准意
第二十二条 形资产理
形资产指长期没实物形态资产包括：商标权专利权土权等形资产应实际成入账规定取日起低年限低10年均摊销计入期损益
第二十三条 投资性房产理
投资性房产指赚取租金（）资增值持房产包括已出租土权持准备增值转土权已出租建筑物
持投资性房产应根实际情况采成模式公允价值模式进行续计量
第二十四条 长期摊费理
长期摊费包括租入固定资产改良支出摊销期限超年金额较修理（修缮）费支出等
营租入固定资产改良支出应效租赁期分期摊销长期摊费应根实际均分期摊销
第五章 负债股东权益理
第二十五条 公司分（子）公司重项目融资担保行实行集中理分（子）公司未意行外融资外提供担保出具类似担保承诺书
第二十六条 实收资（股）出资通货币投入划入资产等方式注入资金公司营核心资公司总部分（子）公司应采取时记账核算定期分析报告等方式加强理
第六章 损益理
第二十七条 公司应遵循权责发生制原确认收入成成核算应严格区分期成期成界限成支出营业外支出界限
第二十八条 收入包括营业务收入投资收益业务收入营业外收入等
第二十九条 支出包括营业务成营业税金附加业务成理费财务费资产减值损失公允价值变动损益营业外支出等
第三十条 利润指单位会计年度营成果应序进行利润分配
（）弥补前年度亏损超税法规定弥补期限
（二）缴纳税
（三）税利润10提取法定盈余公积法定盈余公积余额达注册资50时提取
（四）提取意盈余公积提取例公司审议决定
（五）股东分配利润
第三十条 资公积应程序报批转增资盈余公积弥补前年度亏损转增资转增资时转增留存法定盈余公积金少转增前注册资25
第七章 费报销规定审批流程
第三十二条 公司总部分（子）公司应根职责分工制定费审批流程财务部原始证合法合理合规性进行审核
第三十三条 原始证效性规定
（）报销应取真实合法原始证：
1效发票少需印两章：国家相关行政部门税务机关专章+发票专章缺少中章发票效
2财政机关批准统监制行政事业性收
3税收规定部分业务外原费报销需取增值税专发票部分业务包括：福利支出业务招费误餐费停车费免征增值税支出等期国家税收法律法规调整时调整
4特殊原应该取未取专发票取普通发票需说明未取原相应审批程序审批报销
（二）发票报销发票济业务真实性负责财务员发票合法性合规性进行全面审核符合规定发票权拒收予作财务报销证符合规定发票指开具取发票应未税务机关相关政府部门监制填写项目齐全容真实字迹清楚没加盖发票专章加盖发票专章模糊清法识伪造作废符合规定发票
（三）企业生产营相关票律予报销费报销必须提供完整报销包括费报销单发票附件明细报销需支撑性效证
第三十四条 费报销单填写票粘贴求
（）报销单填写应力求整洁美观意涂改
（二）报销单手写部分律黑色钢笔签字笔填写填写签字规范潦草涂改
（三）费报销单应采取机方式办审核审批必须手签外余项目：报销日期附件张数费项目事报销金额等律采机原费报销办证明双签
（四）报销单项目应填写完整写金额致（实际报销金额发票金额请发票注明）否财务员予报销
（五）票应均匀贴报销粘贴单整份报销单部分厚度应量保持致
（六）报销票面积相相似（车票等）需层次序列粘贴
（七）报销单金额类型相（住宿费发票等）应量粘贴起金额排列
（八）报销票粘贴时确保审核够完全清楚审阅报销金额报销项目等信息
（九）实物报销单应附入库单验收入库实物真实性完整性承担责
第三十五条 费报销审批流程规定
（）审批流程应考虑工作分工职责权限进行合理设置审批应根授权批准权限规定严格授权范围进行审批超越审批范围涉三重事项审批应相应证明文件会议记录等做支撑
（二）相关部门审批时必须流程序办理环节审批未完成时提交环节审批特殊情况急需支付费原公司相应审批外出时电话授权报财务部备案公司财务部进行复核公司相应审批回办员立补办签批手续
（三）费报销支付批准方式书面方式费报销律财务部通银行转账方式支付
（四）财务员收报销单应审核报销单否填写粘贴规范否效批准附附件否齐全符合求报销单应时予报销符合求报销单权拒绝报销付款报销说明退回理
第三十六条 报销时间具体规定
（）提高费报销工作效率备金支交回报销单审核财务理部时办理
（二）保证财务部集中时间月末结账准确编制财务报告原月25日财务部停止办理费报销支付业务
（三）办理完毕业务事项时取发票报销支付原超月报销支付年发生业务事项取发票须年度报销支付跨年度原办理
第八章 财务报告财务分析
第三十七条 财务报告财务状况营成果书面总结性文件包括资产负债表利润表现金流量表者权益变动表关附表报表附注
财务报表分月报季报年报月报季报包括资产负债表利润表现金流量表年报包括资产负债表利润表现金流量表者权益变动表
报表附注说明营状况利润实现分配情况资金增减周转情况税金缴纳情况项财产物资变动情况期者期财务状况发生重影响事项资产负债表日财务报告报出前发生单位财务状况重影响事项需说明事项
第三十八条 分（子）公司应次月第五工作日前公司财务部报送月财务报表说明
公司根企业会计准国家相关制度调整变动进行适时调整报表模板
第三十九条 公司总部分（子）公司应次年季度末前编制完成年度财务会计报告聘请会计师事务进行审计
保证公司合报表审计工作利开展公司总部分（子）公司年度财务报告进行审计会计师事务公司财务部统部署选择确定
第九章 会计信息理
第四十条 确保会计信息化工作正常开展分（子）公司应加强硬件设备会计软件维护理会计信息化数理
第四十条 硬件设备维护理
分（子）公司应公司电子设备理相关规定定期会计信息化设备进行检测维护
第四十二条 软件维护理
（）会计软件财务岗员操作明确规定操作员权限严格理操作密码员未授权严禁操作会计软件
（二）会计软件修改版升级公司财务部统实施
第四十三条 会计数理
（）会计数备份工作应公司专负责软件更新修改应时进行备份会计年度结束进行刻录备份
（二）存储会计数介质应做防磁防火防热防霉防潮防尘工作重数档案应时复制份分保
第十章 会计档案理
第四十四条 会计档案指会计证会计账簿会计报表等会计核算专业材料
会计档案记录反映济业务重档案资料证必须设专妥善保出纳岗员兼会计档案
第四十五条 年形成会计档案应单位财务部档求整理立卷装订成册行保3年3年期满应单位财务部兼职档案员编造清册移交单位档案理部门存档
第四十六条 类会计档案保期限会计档案理办法规定执行
序号
档案名称
保期限
备注
会计证
1
原始证
30年
2
记账证
30年
二
会计账簿
3
总账
30年
4
明细账
30年
5
日记账
30年
6
固定资产卡片
固定资产报废清理保5年
7
辅助性账簿
30年
三
财务会计报告
8
月度季度半年度财务会计报告
10年
9
年度财务会计报告
永久
四
会计资料
10
银行存款余额调节表
10年
11
银行账单
10年
12
纳税申报表
10年
13
会计档案移交清册
30年
14
会计档案保清册
永久
15
会计档案销毁清册
永久
16
会计档案鉴定意见书
永久
保期限已届满尚未结清债权债务原始证涉未完事项原始证销毁
第四十七条 纸质会计档案应单独抽出立卷电子会计档案应单独转存保未完事项完结时止单独抽出立卷会计档案应会计档案保清册会计档案销毁清册中列明
第四十八条 会计档案查阅应遵循规定：
（）单位非财务岗员需查阅会计档案应单位财务部负责审批意办理查阅登记手续财务员陪查阅
（二）外单位员需查阅会计档案应持单位介绍信公函单位财务部负责单位负责意办理查阅登记手续财务员陪查阅
查阅复制财务档案员严禁会计档案涂画拆封抽换进行改变
会计档案携带外出须单位财务部负责单位负责批准意方进行复制
第四十九条 会计档案保期限届满应单位档案理部门会财务部编制会计档案销毁清册列明拟销毁会计档案名称卷号册数起止年度档案编号应保期限已保期限销毁时间等容单位档案理部门负责财务部负责审核单位负责审批方进行
销毁时档案理部门财务部应派员监销先销毁清册清点核会计档案销毁清册签名盖章进行销毁
电子会计档案销毁应符合国家关电子档案规定求单位档案理部门财务部信息系统理部门派员监销
第十章 会计岗位设置会计工作交接
第五十条 财务部应完善部控制体系完善会计岗位设置严格执行相容职务相分离原公司领导直系亲属担单位财务部负责会计职务财务部负责会计直系亲属单位事出纳工作
第五十条 财务员应具备良职业道德品行财务专业知识业务技工作验国家规定参加会计职称考试定期定期接受续教育
第五十二条 财务员种原发生工作调动必须规定会计工作全部移交接员做工作交接移交财务资料营资料未办妥交接手续办理岗位调动离职等手续
第五十三条 财务员离职办理移交手续前必须时做工作：
（）整理应移交项资料未完事项书面材料予说明
（二）编制移交清册列明应移交会计证会计账簿会计报表印章现金价证券支票簿发票财务软件密码数磁盘等关资料
第五十四条 财务员办理交接手续时必须监交负责监交般财务员办理交接应财务部门负责负责监交财务部门负责办理交接应公司分领导负责监交
第五十五条 移交员办理移交时移交清册逐项移交接员逐项核查收
移交员事会计电算化工作关电子数实际操作状态进行交接
第五十六条 交接完毕交接双方监交员移交清册签名盖章移交清册应填制式三份交接双方执份存档份
移交办理已移交财务会计资料合法性真实性承担法律责财务会计资料已移交推脱责发生违反财纪律行纠纷公司权继续追究
第五十七条 财务员时离职病暂时工作需接者代工作应规定办理时交接手续
第十二章 附
第五十八条 制度未事宜现行法律法规规章等致相关规定执行
第五十九条 制度财务部负责解释组织修订
第六十条 制度印发日起执行
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第章 总
第条 加强公司财务理规范财务行保护公司投资者合法权益根中华民国会计法企业会计准财务会计报告条例结合公司章程实际情况制定制度
第二条 制度公司财务理工作基制度适公司总部属分（子）公司
第三条 公司财务理基务
（）筹集效资金监督资金正常运行维护资金安全提高资金综合效益
（二）做财务理基础工作建立健全财务理制度做财务预算控制核算分析考核工作
（三）加强财务核算理提高会计信息时性准确性
（四）监督财产购建保定期进行财产清查
（五）期编制类会计报表财务情况说明书做分析考核工作
第四条 公司财务理工作遵统理分级负责原根制度分（子）公司财务工作进行统理统指导分（子）公司相应职责权限履行财务理职责承担相应责
第五条 公司法定代表财务理工作终负责相关法律法规规定财务会计资料真实性合法性完整性承担终责
分（子）公司法定代表单位财务理工作终负责相关法律法规规定单位财务会计资料真实性合法性完整性承担终责
第六条 公司财务理工作财务行均应严格遵守国家关法律法规接受关部门监事会（监事）纪检监察审计部门检查监督
第二章 集中控
第七条 根发展需公司分（子）公司实行适度集中财务控六统原进行财务理：统会计政策统会计软件统会计科目统会计核算统资金理统财务员理
第八条 统会计政策公司根企业会计准关法律法规执行统会计政策
（）年1月1日12月31日会计年度
（二）会计核算民币记账位币
（三）权责发生制记账原实行贷记账法
第九条 统会计软件公司统网络版金蝶财务软件实现财务系统集中统理
第十条 统会计科目公司会计科目统标准进行设置分（子）公司须严格规定会计科目进行核算二级会计科目核算维度须公司财务部统理
第十条 统会计核算分（子）公司独立设账独立核算盈亏工程项目收入完工百分法进行确认具体核算公司工程建造合核算办法执行
第十二条 统资金理公司拟建立虚拟资金池提高资金综合效率效降低公司部资金成风险发挥资金集中优势严格公司资金集中调剂理暂行办法执行
第十三条 统财务员理公司分（子）公司财务员执行委派理制度委派财务员接受公司总部公司双重理
第三章 流动资产理
第十四条 流动资产指1年者超1年营业周期变现耗资产包括现金银行存款货币资金应收预付款项存货等
第十五条 现金银行存款货币资金等货币资金理公司货币资金理办法执行
第十六条 应收预付款项理
（）应收账款理分（子）公司应加强应收账款理根业务发生关规定时记账时核账目时回收定期做账龄清收情况分析报相关部门公司领导分（子）公司业务部门财务部门应密切配合加强协作做应收账款清收工作避免形成坏账
（二）应收款理应收款包括集团部资金职工款备金项暂付款等分（子）公司应收款账户应项目分类债务设置明细账定期清理时收回
（三）预付款定金理分（子）公司财务部门应根合方单位设置明细账进行明细分类核算定期检查预付款定金监督合履行
第十七条 坏账准备理
坏账准备计提方法计提例：
（）单项金额重客观证表明发生减值应收款项（包括应收账款应收款）应单项计提坏账准备单项金额重指100万元款项
（二）单项金额非重单独测试未减值单项金额重应收款项信风险特征相似性相关性应收款项进行分组资产组合进行减值测试单项测试已确认减值损失应收款项包括具类似信风险特征应收款项组合中进行减值测试
（三）单项金额非重确凿证表明收回金额存明显差异应收款项采单项计提坏账准备
（四）确凿证表明没收款风险应收款项计提坏账准备
（五）账龄分析法计提坏账准备计提例规定：
账 龄
计提例（）
1年（含1年）应收款项
1
1－2年（含2年）应收款项
3
2－3年（含3年）应收款项
10
3－4年（含4年）应收款项
30
4－5年（含5年）应收款项
50
5年应收款项
100
第十八条 存货理
存货包括类材料产品产成品周转材料低值易耗品等财务部应建立定期清查制度定期类存货进行盘点
低值易耗品指单位价值2000元者年限较短作固定资产理核算种具等低值易耗品采次性摊销法
第四章 非流动资产理
第十九条 非流动资产指变现周期1年者营业周期资产包括长期股权投资固定资产形资产投资性房产长期摊费等
第二十条 长期股权投资理
长期股权投资 指够投资单位实施控制产生重影响权益性投资合营企业权益性投资
长期股权投资取方式（控制企业合非控制企业合企业合外方式）进行初始计量否投资单位实施控制采成法权益法进行续计量
公司分（子）公司外投资事项实行集中理分（子）公司投资决策公司委会审议根公司章程履行出资职责机构理相关规定报履行出资职责机构出资审批
第二十条 固定资产理
固定资产包括期限年房屋建筑物机器机械运输工具营关设备器具工具等单位价值3000元（含3000元）寿命超1会计年度型资产
（）固定资产理应做账卡账卡实相符财务部门负责单位固定资产价值核算理建立固定资产明细账资产理部门负责单位固定资产实物记录保卡片登记工作
（二）固定资产购置调入均应实际成入账固定资产折旧采直线法分类计提计算折旧低年限：
1房屋建筑物20年
2飞机火车轮船机器生产设备10年
3生产营活动关器具工具家具等5年
4飞机火车轮船外运输工具4年
5电子设备3年
（三）年度末资产理部门牵头财务部门配合固定资产资产进行集中盘点盘点中发现短缺盈余应时查明原编制盘盈盘亏表单位负责审核报公司批准进行账务处理
（四）公司固定资产处置固定资产处置应相关部
门确认程序报批予处置重固定资产处置应报公司批准意
第二十二条 形资产理
形资产指长期没实物形态资产包括：商标权专利权土权等形资产应实际成入账规定取日起低年限低10年均摊销计入期损益
第二十三条 投资性房产理
投资性房产指赚取租金（）资增值持房产包括已出租土权持准备增值转土权已出租建筑物
持投资性房产应根实际情况采成模式公允价值模式进行续计量
第二十四条 长期摊费理
长期摊费包括租入固定资产改良支出摊销期限超年金额较修理（修缮）费支出等
营租入固定资产改良支出应效租赁期分期摊销长期摊费应根实际均分期摊销
第五章 负债股东权益理
第二十五条 公司分（子）公司重项目融资担保行实行集中理分（子）公司未意行外融资外提供担保出具类似担保承诺书
第二十六条 实收资（股）出资通货币投入划入资产等方式注入资金公司营核心资公司总部分（子）公司应采取时记账核算定期分析报告等方式加强理
第六章 损益理
第二十七条 公司应遵循权责发生制原确认收入成成核算应严格区分期成期成界限成支出营业外支出界限
第二十八条 收入包括营业务收入投资收益业务收入营业外收入等
第二十九条 支出包括营业务成营业税金附加业务成理费财务费资产减值损失公允价值变动损益营业外支出等
第三十条 利润指单位会计年度营成果应序进行利润分配
（）弥补前年度亏损超税法规定弥补期限
（二）缴纳税
（三）税利润10提取法定盈余公积法定盈余公积余额达注册资50时提取
（四）提取意盈余公积提取例公司审议决定
（五）股东分配利润
第三十条 资公积应程序报批转增资盈余公积弥补前年度亏损转增资转增资时转增留存法定盈余公积金少转增前注册资25
第七章 费报销规定审批流程
第三十二条 公司总部分（子）公司应根职责分工制定费审批流程财务部原始证合法合理合规性进行审核
第三十三条 原始证效性规定
（）报销应取真实合法原始证：
1效发票少需印两章：国家相关行政部门税务机关专章+发票专章缺少中章发票效
2财政机关批准统监制行政事业性收
3税收规定部分业务外原费报销需取增值税专发票部分业务包括：福利支出业务招费误餐费停车费免征增值税支出等期国家税收法律法规调整时调整
4特殊原应该取未取专发票取普通发票需说明未取原相应审批程序审批报销
（二）发票报销发票济业务真实性负责财务员发票合法性合规性进行全面审核符合规定发票权拒收予作财务报销证符合规定发票指开具取发票应未税务机关相关政府部门监制填写项目齐全容真实字迹清楚没加盖发票专章加盖发票专章模糊清法识伪造作废符合规定发票
（三）企业生产营相关票律予报销费报销必须提供完整报销包括费报销单发票附件明细报销需支撑性效证
第三十四条 费报销单填写票粘贴求
（）报销单填写应力求整洁美观意涂改
（二）报销单手写部分律黑色钢笔签字笔填写填写签字规范潦草涂改
（三）费报销单应采取机方式办审核审批必须手签外余项目：报销日期附件张数费项目事报销金额等律采机原费报销办证明双签
（四）报销单项目应填写完整写金额致（实际报销金额发票金额请发票注明）否财务员予报销
（五）票应均匀贴报销粘贴单整份报销单部分厚度应量保持致
（六）报销票面积相相似（车票等）需层次序列粘贴
（七）报销单金额类型相（住宿费发票等）应量粘贴起金额排列
（八）报销票粘贴时确保审核够完全清楚审阅报销金额报销项目等信息
（九）实物报销单应附入库单验收入库实物真实性完整性承担责
第三十五条 费报销审批流程规定
（）审批流程应考虑工作分工职责权限进行合理设置审批应根授权批准权限规定严格授权范围进行审批超越审批范围涉三重事项审批应相应证明文件会议记录等做支撑
（二）相关部门审批时必须流程序办理环节审批未完成时提交环节审批特殊情况急需支付费原公司相应审批外出时电话授权报财务部备案公司财务部进行复核公司相应审批回办员立补办签批手续
（三）费报销支付批准方式书面方式费报销律财务部通银行转账方式支付
（四）财务员收报销单应审核报销单否填写粘贴规范否效批准附附件否齐全符合求报销单应时予报销符合求报销单权拒绝报销付款报销说明退回理
第三十六条 报销时间具体规定
（）提高费报销工作效率备金支交回报销单审核财务理部时办理
（二）保证财务部集中时间月末结账准确编制财务报告原月25日财务部停止办理费报销支付业务
（三）办理完毕业务事项时取发票报销支付原超月报销支付年发生业务事项取发票须年度报销支付跨年度原办理
第八章 财务报告财务分析
第三十七条 财务报告财务状况营成果书面总结性文件包括资产负债表利润表现金流量表者权益变动表关附表报表附注
财务报表分月报季报年报月报季报包括资产负债表利润表现金流量表年报包括资产负债表利润表现金流量表者权益变动表
报表附注说明营状况利润实现分配情况资金增减周转情况税金缴纳情况项财产物资变动情况期者期财务状况发生重影响事项资产负债表日财务报告报出前发生单位财务状况重影响事项需说明事项
第三十八条 分（子）公司应次月第五工作日前公司财务部报送月财务报表说明
公司根企业会计准国家相关制度调整变动进行适时调整报表模板
第三十九条 公司总部分（子）公司应次年季度末前编制完成年度财务会计报告聘请会计师事务进行审计
保证公司合报表审计工作利开展公司总部分（子）公司年度财务报告进行审计会计师事务公司财务部统部署选择确定
第九章 会计信息理
第四十条 确保会计信息化工作正常开展分（子）公司应加强硬件设备会计软件维护理会计信息化数理
第四十条 硬件设备维护理
分（子）公司应公司电子设备理相关规定定期会计信息化设备进行检测维护
第四十二条 软件维护理
（）会计软件财务岗员操作明确规定操作员权限严格理操作密码员未授权严禁操作会计软件
（二）会计软件修改版升级公司财务部统实施
第四十三条 会计数理
（）会计数备份工作应公司专负责软件更新修改应时进行备份会计年度结束进行刻录备份
（二）存储会计数介质应做防磁防火防热防霉防潮防尘工作重数档案应时复制份分保
第十章 会计档案理
第四十四条 会计档案指会计证会计账簿会计报表等会计核算专业材料
会计档案记录反映济业务重档案资料证必须设专妥善保出纳岗员兼会计档案
第四十五条 年形成会计档案应单位财务部档求整理立卷装订成册行保3年3年期满应单位财务部兼职档案员编造清册移交单位档案理部门存档
第四十六条 类会计档案保期限会计档案理办法规定执行
序号
档案名称
保期限
备注
会计证
1
原始证
30年
2
记账证
30年
二
会计账簿
3
总账
30年
4
明细账
30年
5
日记账
30年
6
固定资产卡片
固定资产报废清理保5年
7
辅助性账簿
30年
三
财务会计报告
8
月度季度半年度财务会计报告
10年
9
年度财务会计报告
永久
四
会计资料
10
银行存款余额调节表
10年
11
银行账单
10年
12
纳税申报表
10年
13
会计档案移交清册
30年
14
会计档案保清册
永久
15
会计档案销毁清册
永久
16
会计档案鉴定意见书
永久
保期限已届满尚未结清债权债务原始证涉未完事项原始证销毁
第四十七条 纸质会计档案应单独抽出立卷电子会计档案应单独转存保未完事项完结时止单独抽出立卷会计档案应会计档案保清册会计档案销毁清册中列明
第四十八条 会计档案查阅应遵循规定：
（）单位非财务岗员需查阅会计档案应单位财务部负责审批意办理查阅登记手续财务员陪查阅
（二）外单位员需查阅会计档案应持单位介绍信公函单位财务部负责单位负责意办理查阅登记手续财务员陪查阅
查阅复制财务档案员严禁会计档案涂画拆封抽换进行改变
会计档案携带外出须单位财务部负责单位负责批准意方进行复制
第四十九条 会计档案保期限届满应单位档案理部门会财务部编制会计档案销毁清册列明拟销毁会计档案名称卷号册数起止年度档案编号应保期限已保期限销毁时间等容单位档案理部门负责财务部负责审核单位负责审批方进行
销毁时档案理部门财务部应派员监销先销毁清册清点核会计档案销毁清册签名盖章进行销毁
电子会计档案销毁应符合国家关电子档案规定求单位档案理部门财务部信息系统理部门派员监销
第十章 会计岗位设置会计工作交接
第五十条 财务部应完善部控制体系完善会计岗位设置严格执行相容职务相分离原公司领导直系亲属担单位财务部负责会计职务财务部负责会计直系亲属单位事出纳工作
第五十条 财务员应具备良职业道德品行财务专业知识业务技工作验国家规定参加会计职称考试定期定期接受续教育
第五十二条 财务员种原发生工作调动必须规定会计工作全部移交接员做工作交接移交财务资料营资料未办妥交接手续办理岗位调动离职等手续
第五十三条 财务员离职办理移交手续前必须时做工作：
（）整理应移交项资料未完事项书面材料予说明
（二）编制移交清册列明应移交会计证会计账簿会计报表印章现金价证券支票簿发票财务软件密码数磁盘等关资料
第五十四条 财务员办理交接手续时必须监交负责监交般财务员办理交接应财务部门负责负责监交财务部门负责办理交接应公司分领导负责监交
第五十五条 移交员办理移交时移交清册逐项移交接员逐项核查收
移交员事会计电算化工作关电子数实际操作状态进行交接
第五十六条 交接完毕交接双方监交员移交清册签名盖章移交清册应填制式三份交接双方执份存档份
移交办理已移交财务会计资料合法性真实性承担法律责财务会计资料已移交推脱责发生违反财纪律行纠纷公司权继续追究
第五十七条 财务员时离职病暂时工作需接者代工作应规定办理时交接手续
第十二章 附
第五十八条 制度未事宜现行法律法规规章等致相关规定执行
第五十九条 制度财务部负责解释组织修订
第六十条 制度印发日起执行
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