预算理办法
（2021年）
总
（） 强化预算理加强医院济宏观调控力规范济秩序根中华民国预算法财政部等部委关加强中央部门单位行政事业性收费等收入收支两条线理通知现行医院财务制度规定特修订办法
（二） 办法称医院预算指医院国家关规定根事业发展计划目标编制年度财务收支计划医院财务活动基
（三） 医院设立预算理委员会负责预算方案审查执行理协调督促等事务
（四） 医院预算收入预算支出预算组成收入预算包括财政补助收入医疗收入科教项目收入收入支出预算包括财政项目补助支出医疗业务成理费科教项目支出支出
（五） 预算年度公历1月1日起12月31日
二 预算编制
（）预算编制原
1 收入统原 医院项收入必须纳入医院预算实行统核算统理
2 收定支原 指医院支出应收入源安排收入源超出收入规模支出
3 收支衡原 指定时期医院预算收入预算支出间应体现应衡关系
4 统筹兼顾保证重点原 类资金统筹安排保证重点兼顾般合理安排项支出
（二）预算编制
1 相关法律法规
2 医院科室职责医疗务发展计划
3 医院项定员定额标准
4 医院科室年度预算执行情况预算年度收支变化情况
（三）预算编制审批流程
医院预算编制发般两两程序进行科室医院报年度预算建议数指预算理办公室科室达预算控制数二科室根达核定数进行调整反馈报医院确认汇总二指医院预算方案医院政联席会议审议批准分解达科室年度预算
预算理办公室年10月旬发编制年预算通知科室应严格通知具体求两两程序时完成预算编报工作
（四） 预算编制
1 收入预算编制
（1）医疗收入：门诊收入住院收入组成
门诊收入计划门诊次*预计门诊次收费水
住院收入计划出院次*预计住院次收费水
（2） 财政补助收入：基补助收入项目补助收入组成
基补助收入：根科室核定定额补助定补助数编制
项目补助收入：根科室已审批通项目拨款额确定
（3）科教项目收入：根具体收入项目容关业务计划预计填列
（4）收入：根具体收入项目容关业务计划预计填列房租收入进修培训收入利息收入等
2 支出预算编制
（1）财政项目补助支出：专项拨款具体项目支出预算编列
（2）科教项目支出：根科教项目支出计划编列
（3）医疗支出理费支出预算：科室支出预算项目包括员费办公费差旅费材料费低值易耗品洗涤费维修费水电费计提折旧费等
1）员费工资奖金夜班费时工工资等组成
工资年年末均工资水*12+计划调资增资额
2）办公费包括电话费邮电费网费办公品印刷品费等
办公费定额*科室数
差旅费定额*数
3）材料费指医院患者提供医疗服务程中次价值转化费医物质行政勤等科室发生类材料费
材料费编制参年材料占收入例计算结合预算年度新材料确定
4） 低值易耗品指次改变实物形态单位价值低固定资产起点单位价值达固定资产标准年限较短易损坏物品
低值易耗品费参年低值易耗费占收入例计算结合预算年度情况确定
5） 洗涤费参年实际发生数洗涤价格调整情况确定
6） 水电费总务部根实际量根科室床位数面积资产数住院次等情况分配计算确定
7） 维修费房屋改造修缮费科室提出申请分报国资产理办公室总务部国资产理办公室总务部会审报医院医院根财力需进行预算安排
8） 固定资产折旧费根年末固定资产总额计划年度拟增加固定资产采相应折旧方法计算编列
（4）支出参年度实际开支情况考虑计划年度发生相关素预计填列
3 专项预算编制 专项业务开支采项目理方式进行预算申报执行项目支出分科室项目预算医院统项目预算科室项目预算科室独立开展身业务时需费预算科室分编列医院统项目预算指职辖原行政勤科室辖业务发生费口理科室统编列项目预算中应明确支出容般包括日常科目预算容职科室编制科室公务预算外应编制职辖业务预算
（五）科室编制预算时应求认真客观申报预算理办公室负责科室预算审核汇总衡编制医院总体预算
三预算执行调整
（）预算执行
笔资金支付均需预算资金保障办理超支预算超计划支出项费须严格审批容执行擅改变支出途项费开支审批流程须遵款保障通
（二） 理责
预算理办公室批准年度预算划拨科室费执行情况进行客观真实记录反映月科室提供预算执行情况报表通加强预算执行分析发现问题时院方科室提出建议利采取措施保证预算执行
科室遵守物价政策合规收费遵守财务制度保证支出真实性合法性擅扩支出范围提高支出标准严格预算规定支出途资金努力提高资金效益
（三） 预算调整追加
预算调整追加指院政联席会议审议批准年预算执行程中实际情况出现较差异时预算做变更包括追加调项目变更等预算调整原致分两类：国家相关政策变化制定预算改变预算执行发生偏差二漏报预算年度出现例外事件突发事件
预算调整方案业务科室提出应列明调整原项目数额措施关说明预算理办公室审查根金额相应审批权限报批准执行
四 预算监督考核
（）预算监督
1 审计部门负责财务预算执行情况进行审计
2 预算理办公室院务公开求通职代会方式年度预算执行情况进行报告
（二）预算考核
1 考核象 年度预算明确年度医院济工作目标理者收支理责科室科室预算目标务责预算考核医院综合考核部分根实际情况采预算指标单独考核
2 考核原
（1）控性原：列入考核目标必须考核控范围
（2）目标致性原：预算执行基础确保实现医院目标
（3）激励性原：预算考评程体现激励性采取奖励扣罚辅原
（4）时效原：预算考核分时间段进行采取分月季度年度等阶段考核
（5）例外原：预算执行程中出现事先法估算情形预算执行影响重考核时作特殊情况处理
3 考核指标
（1）程序性指标预算文件遵性出发进行考核指标包括否时申报预算进行预算反馈预算申报否合理等程序性指标作预算考核单项否决指标
（2）目标性指标济指标医疗指标执行结果预算目标符合性进行考核济性指标考核根科室性质分收入类考核费类考核收入类考核适医疗医技等收入科室指标包括收入预算完成百分均净结余收支结余率成控制指标工作效率指标等费类考核适职科室指标包括项目实施率项目绩效达标率费节约率等
4 考核形式 预算考核形式时间分月季度年度考核指标选取采单项指标考核采综合指标考核预算理办公室负责预算考核科室基础资料收集分析终政联席会议审议确定考核结果
五年度决算
（）年度终末医院应应财政部门决算编制求真实完整准确时编制决算
（二）编制决算前财政部应发决算通知书明确决算工作项求科室责求提供相关资料做年收入年入账真实全面反映预算年度财务状况
（三）医院应加强结余费理财政结转（余）资金应严格财政部关规定理运医院资金安排科室预算费余额医疗医技科室差旅费外项目余额结转年行政科室费余额办公费（含追加）差旅费等定额编制项目外项目余额结转年未执行完项目余额科室结转年未执行项目年需执行视作新增项目需重新申报预算
（四）决算草案总会计师院长审批报级部门审查批准
— END —
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（2021年）
总
（） 强化预算理加强医院济宏观调控力规范济秩序根中华民国预算法财政部等部委关加强中央部门单位行政事业性收费等收入收支两条线理通知现行医院财务制度规定特修订办法
（二） 办法称医院预算指医院国家关规定根事业发展计划目标编制年度财务收支计划医院财务活动基
（三） 医院设立预算理委员会负责预算方案审查执行理协调督促等事务
（四） 医院预算收入预算支出预算组成收入预算包括财政补助收入医疗收入科教项目收入收入支出预算包括财政项目补助支出医疗业务成理费科教项目支出支出
（五） 预算年度公历1月1日起12月31日
二 预算编制
（）预算编制原
1 收入统原 医院项收入必须纳入医院预算实行统核算统理
2 收定支原 指医院支出应收入源安排收入源超出收入规模支出
3 收支衡原 指定时期医院预算收入预算支出间应体现应衡关系
4 统筹兼顾保证重点原 类资金统筹安排保证重点兼顾般合理安排项支出
（二）预算编制
1 相关法律法规
2 医院科室职责医疗务发展计划
3 医院项定员定额标准
4 医院科室年度预算执行情况预算年度收支变化情况
（三）预算编制审批流程
医院预算编制发般两两程序进行科室医院报年度预算建议数指预算理办公室科室达预算控制数二科室根达核定数进行调整反馈报医院确认汇总二指医院预算方案医院政联席会议审议批准分解达科室年度预算
预算理办公室年10月旬发编制年预算通知科室应严格通知具体求两两程序时完成预算编报工作
（四） 预算编制
1 收入预算编制
（1）医疗收入：门诊收入住院收入组成
门诊收入计划门诊次*预计门诊次收费水
住院收入计划出院次*预计住院次收费水
（2） 财政补助收入：基补助收入项目补助收入组成
基补助收入：根科室核定定额补助定补助数编制
项目补助收入：根科室已审批通项目拨款额确定
（3）科教项目收入：根具体收入项目容关业务计划预计填列
（4）收入：根具体收入项目容关业务计划预计填列房租收入进修培训收入利息收入等
2 支出预算编制
（1）财政项目补助支出：专项拨款具体项目支出预算编列
（2）科教项目支出：根科教项目支出计划编列
（3）医疗支出理费支出预算：科室支出预算项目包括员费办公费差旅费材料费低值易耗品洗涤费维修费水电费计提折旧费等
1）员费工资奖金夜班费时工工资等组成
工资年年末均工资水*12+计划调资增资额
2）办公费包括电话费邮电费网费办公品印刷品费等
办公费定额*科室数
差旅费定额*数
3）材料费指医院患者提供医疗服务程中次价值转化费医物质行政勤等科室发生类材料费
材料费编制参年材料占收入例计算结合预算年度新材料确定
4） 低值易耗品指次改变实物形态单位价值低固定资产起点单位价值达固定资产标准年限较短易损坏物品
低值易耗品费参年低值易耗费占收入例计算结合预算年度情况确定
5） 洗涤费参年实际发生数洗涤价格调整情况确定
6） 水电费总务部根实际量根科室床位数面积资产数住院次等情况分配计算确定
7） 维修费房屋改造修缮费科室提出申请分报国资产理办公室总务部国资产理办公室总务部会审报医院医院根财力需进行预算安排
8） 固定资产折旧费根年末固定资产总额计划年度拟增加固定资产采相应折旧方法计算编列
（4）支出参年度实际开支情况考虑计划年度发生相关素预计填列
3 专项预算编制 专项业务开支采项目理方式进行预算申报执行项目支出分科室项目预算医院统项目预算科室项目预算科室独立开展身业务时需费预算科室分编列医院统项目预算指职辖原行政勤科室辖业务发生费口理科室统编列项目预算中应明确支出容般包括日常科目预算容职科室编制科室公务预算外应编制职辖业务预算
（五）科室编制预算时应求认真客观申报预算理办公室负责科室预算审核汇总衡编制医院总体预算
三预算执行调整
（）预算执行
笔资金支付均需预算资金保障办理超支预算超计划支出项费须严格审批容执行擅改变支出途项费开支审批流程须遵款保障通
（二） 理责
预算理办公室批准年度预算划拨科室费执行情况进行客观真实记录反映月科室提供预算执行情况报表通加强预算执行分析发现问题时院方科室提出建议利采取措施保证预算执行
科室遵守物价政策合规收费遵守财务制度保证支出真实性合法性擅扩支出范围提高支出标准严格预算规定支出途资金努力提高资金效益
（三） 预算调整追加
预算调整追加指院政联席会议审议批准年预算执行程中实际情况出现较差异时预算做变更包括追加调项目变更等预算调整原致分两类：国家相关政策变化制定预算改变预算执行发生偏差二漏报预算年度出现例外事件突发事件
预算调整方案业务科室提出应列明调整原项目数额措施关说明预算理办公室审查根金额相应审批权限报批准执行
四 预算监督考核
（）预算监督
1 审计部门负责财务预算执行情况进行审计
2 预算理办公室院务公开求通职代会方式年度预算执行情况进行报告
（二）预算考核
1 考核象 年度预算明确年度医院济工作目标理者收支理责科室科室预算目标务责预算考核医院综合考核部分根实际情况采预算指标单独考核
2 考核原
（1）控性原：列入考核目标必须考核控范围
（2）目标致性原：预算执行基础确保实现医院目标
（3）激励性原：预算考评程体现激励性采取奖励扣罚辅原
（4）时效原：预算考核分时间段进行采取分月季度年度等阶段考核
（5）例外原：预算执行程中出现事先法估算情形预算执行影响重考核时作特殊情况处理
3 考核指标
（1）程序性指标预算文件遵性出发进行考核指标包括否时申报预算进行预算反馈预算申报否合理等程序性指标作预算考核单项否决指标
（2）目标性指标济指标医疗指标执行结果预算目标符合性进行考核济性指标考核根科室性质分收入类考核费类考核收入类考核适医疗医技等收入科室指标包括收入预算完成百分均净结余收支结余率成控制指标工作效率指标等费类考核适职科室指标包括项目实施率项目绩效达标率费节约率等
4 考核形式 预算考核形式时间分月季度年度考核指标选取采单项指标考核采综合指标考核预算理办公室负责预算考核科室基础资料收集分析终政联席会议审议确定考核结果
五年度决算
（）年度终末医院应应财政部门决算编制求真实完整准确时编制决算
（二）编制决算前财政部应发决算通知书明确决算工作项求科室责求提供相关资料做年收入年入账真实全面反映预算年度财务状况
（三）医院应加强结余费理财政结转（余）资金应严格财政部关规定理运医院资金安排科室预算费余额医疗医技科室差旅费外项目余额结转年行政科室费余额办公费（含追加）差旅费等定额编制项目外项目余额结转年未执行完项目余额科室结转年未执行项目年需执行视作新增项目需重新申报预算
（四）决算草案总会计师院长审批报级部门审查批准
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