2021年公司全面预算理制度
第1章总
第条加强公司全面预算理工作减少营风险生产营活动序化提高理工作效率效益全面提高企业整体济效益结合公司实际情况制定制度
第二条制度适公司属分(子)公司
第三条全面预算理企业制定发展战略目标确定年度营目标逐层分解达企业部济单位系列预算控制协调考核容始终济单位营目标企业发展战略目标联系起分工负责营活动全程进行控制理实现业绩进行考核评价部控制理系统全面预算理预算编制审核执行控制调整考核监督等理方式总称
第四条全面预算理基务
1根企业战略目标确定企业年度营目标___实施
2明确公司部门预算理职责权限发挥级预算分部门预算责单位职作
3合理配置企业项资源
4企业济活动进行理控制分析监督
5考核评价企业营财务业绩提供效
第2章全面预算项目
第五条全面预算预算理工作程序销售预算测算企业生产总预算企业整体资源效分配运综合表现形式包括销售预算生产预算部门预算财务预算
第六条营预算反映业务发展目标项构成素根业务发展户需求市场竞争情况确定业务发展目标包括分产品业务量业务收入市场占率等目标
第七条资性支出预算指固定资产投资预算反映全年建设投资支出根市场需求资金承受状况确定全年建设投资规模投资时间投资项目金额筹资方式
第八条财务预算分利润表预算资产负债表预算投资预算融资预算财务预算根营预算资性支出预算专业预算具体金额反映企业现金收支营成果财务状况关项济指标包括销售收入预算销售成预算销售费预算理费预算财务费预算投资收益预算营业外收支预算资产负债预算融资预算等
第3章全面预算理职责分工
第九条成立公司预算理委员会作企业部预算终决策部门总理财务总监销售副总生产副总采购副总事行政负责技术负责投融资负责相关部门部长员组成职责
1负责制定关预算理制度政策程序确定专业预算牵头部门制定部门预算理中职责等
2根集团公司预算指导思想公司年度发展规划确定年度预算关键指标
3审议批复年度预算草案审议批复年度预算调整方案
4监督检查预算执行情况
5协调解决预算编制执行中出现问题
第十条成立预算理办公室销售生产财务等部门员组成财务部全面预算理综合理部门职责
1___制定预算理关制定等落实全面预算理制定具体实施
2___拟定年度预算具体编制手册达年度预算编制总体求
3___公司预算编制工作进行专业预算汇总审核综合衡调整拟定公司年度预算方案提交公司预算理委员会审批办理报手续
4已批准年度预算分解达执行
5部门监督检查项预算执行情况定期汇总预算执行情况信息资料提出预算考核意见
6收集整理预算编制种资料建立健全预算理项基础工作
第十条专业部门负责编制专业预算职责
1根年度预算编制总体求提出专业预算编制求
2___办理专业预算编制工作拟定年度专业预算方案
3参项预算综合衡工作
4检查分析专业预算执行情况定期汇总专业预算执行情况信息资料分送财务部
5提出专业预算调整方案
6提出专业预算执行结果考核意见
第4章全面预算编报审批程序
第十二条全面预算编制
1国家关部门法规政策
2公司营发展战略目标
3公司投融资协议
4公司改组改制收购兼资营等重营事项安排
5公司财务政策会计制度
6集团公司预算编制具体求
第十三条全面预算编制程序
1公司预算委员会根企业长期规划提出年度战略总目标达规划指标
2财务部提供年实际收支资料供部门参考
3研发部门根长期投资决策编制购置固定资产形资产等活动资支出预算时财务部门研发部协助编制确定研发费预算
4销售部门根企业长期规划编制年度销售计划销售预算销售预算容销量单价销售收入分月度品种销售员进行预算编制销售预算中应包括分月预计回收货款逾期货款分月回款
5生产部根销售部门销售预算编制月生产预算
6技术部根生产计划确定产品BOM
7供应部生产计划BOM清单编制月生产材料成根库存应付账款账龄编制月资金支出计划
8力资源部根力架构部门提供计划编制工资保险等预算发放部门预算联络员
9部门参年实际事部门提供工资预算编制分月费预算固定资产预算
10财务部汇总编制现金预算年度财务收支计划财务费预算制造费预算销售费预算损益表资产负债表现金流量表
11预算委员会讨___衡预算确定公司总预算报总理批准
12批准预算达部门严格执行
第十四条年度预算编制时间求年___月旬公司预算理委员会根集团公司年度发展目标达年度预算编制务提出具体编制求专业部门相关部门应年___月初根关求填报预算模板年度负责预算编制说___财务部财务部审核汇总综合衡预算草案___月中旬提交公司预算理委员会审定反复修改财务部预算理委员会批准预算数达部门进行执行
第十五条预算报审批达程中预算次衡财务部部门紧密配合做预算编制调整工作
第十六条部门实际执行中应月末编制月份资金计划表月份资金计划应月份预算进行详细分解项目编制细化做操作考核
第十七条月月初财务部部门实际费发部门助理处部门应实际差异较加分析___日前回复财务部财务部编制理报告提交总理
第5章利润表预算
第十八条销售预算关预算期销售量销售收入规划销售核心预算理模式预算体系起点销售预算编制关键环节便预算期销售情况预测
第十九条生产预算生产预算编制销售预算基础环节生产产品应编制环节半成品预算产品预测生产量根预测销售量定根企业销售渠道销售力相应理技术水定
第二十条保证生产利进行进项项资源供配置预算确定相应预算成具体包括直接工预算根生产需安排适岗位工作员确定相应工成岗位工资率应该先岗位分计算然汇总计算直接工费直接材料采购预算根期预算产量材料需求考虑期初期末存货变化确定材料采购量相应采购支出制造费预算确定产品生产程中相应发生制造费包括变动制造费固定制造费
第二十条成费预算首先确定单位产品生产成次预计发生理费财务费销售费成费预算充分考虑外部市场价格企业营压力企业历史成情况外环境变动等素基础进行部挖潜预算先进合理
第二十二条利润预算述销售预算成费预算基础确定预算产品业务预算期获取利润预算利润否实现受外部市场异常变动影响外受企业营销策略否成功成控制否效等素影响
第6章投资预算
第二十三条投资预算编制基原投资项目必须符合公司重点发展战略需根身实力量入出投资项目留资金缺口
第二十四条项目已董事会讨通计划预算期进行投资公司须报投资预算投资期超___年投资项目须时提交长期预算年度预算长期预算须完整投资期(包括筹建期建期运营期)进行综合预算年度预算须配合长期预算预算年度投资进度投资项目收支资金安排做出预算长期预算容需包括投资项目名称类型投资资金源筹建期建期运营期资金需求融资安排建议等
第二十五条公司完成投资预算须期报总公司预算委员会财务部财务部会关部门预算进行综合审核总公司项目投资预算财务部负责编制
第7章固定资产预算
第二十六条部门计划预算期购置固定资产须先公司报固定资产预算固定资产预算须计划购置固定资产名称计划购置价格数量金额详细列明固定资产预算中国预算单位须单价___万元民币项目逐项说明购置原
第8章资金需求现金流量预算
第二十七条公司综合营预算投资预算固定资产预算基础编制资金需求预算营风险控制性预算基础财务部部门年度资金需求进行确定资金部门根资金需求量确定资金供应计划结构种类方式资金预算包括贷款信预算贸易信预算贷款信包括短期贷款长期贷款出口包贷款等额度贸易信包括承兑汇票免保开证贴现等信形式
第9章预算执行分析
第二十八条预算单位月报预算完成情况月报财务部月总裁办公会提交财务预算月报
第二十九条财务部年度结束___月总裁办公会预算委员会呈交年全公司预算完成综合情况报告全面预算执行分析
第三十条加强预算执行情况分析建立预算定期公告制度责部门月编制预算执行情况报告掌握预算执行情况动态（范）差异预算执行中异常情况进行重点分析提交公司领导层决策时调整营措施保证公司预算目标完成
第三十条保证预算严肃性已批复预算意调整预算执行程中特殊情况须现行预算进行调整时必须预算委员会提出书面预算修改申请预算调整容原做出详细说明预算委员会审核预算修改申请结合总体预算完成情况报总裁办公会批准方调整预算
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第1章总
第条加强公司全面预算理工作减少营风险生产营活动序化提高理工作效率效益全面提高企业整体济效益结合公司实际情况制定制度
第二条制度适公司属分(子)公司
第三条全面预算理企业制定发展战略目标确定年度营目标逐层分解达企业部济单位系列预算控制协调考核容始终济单位营目标企业发展战略目标联系起分工负责营活动全程进行控制理实现业绩进行考核评价部控制理系统全面预算理预算编制审核执行控制调整考核监督等理方式总称
第四条全面预算理基务
1根企业战略目标确定企业年度营目标___实施
2明确公司部门预算理职责权限发挥级预算分部门预算责单位职作
3合理配置企业项资源
4企业济活动进行理控制分析监督
5考核评价企业营财务业绩提供效
第2章全面预算项目
第五条全面预算预算理工作程序销售预算测算企业生产总预算企业整体资源效分配运综合表现形式包括销售预算生产预算部门预算财务预算
第六条营预算反映业务发展目标项构成素根业务发展户需求市场竞争情况确定业务发展目标包括分产品业务量业务收入市场占率等目标
第七条资性支出预算指固定资产投资预算反映全年建设投资支出根市场需求资金承受状况确定全年建设投资规模投资时间投资项目金额筹资方式
第八条财务预算分利润表预算资产负债表预算投资预算融资预算财务预算根营预算资性支出预算专业预算具体金额反映企业现金收支营成果财务状况关项济指标包括销售收入预算销售成预算销售费预算理费预算财务费预算投资收益预算营业外收支预算资产负债预算融资预算等
第3章全面预算理职责分工
第九条成立公司预算理委员会作企业部预算终决策部门总理财务总监销售副总生产副总采购副总事行政负责技术负责投融资负责相关部门部长员组成职责
1负责制定关预算理制度政策程序确定专业预算牵头部门制定部门预算理中职责等
2根集团公司预算指导思想公司年度发展规划确定年度预算关键指标
3审议批复年度预算草案审议批复年度预算调整方案
4监督检查预算执行情况
5协调解决预算编制执行中出现问题
第十条成立预算理办公室销售生产财务等部门员组成财务部全面预算理综合理部门职责
1___制定预算理关制定等落实全面预算理制定具体实施
2___拟定年度预算具体编制手册达年度预算编制总体求
3___公司预算编制工作进行专业预算汇总审核综合衡调整拟定公司年度预算方案提交公司预算理委员会审批办理报手续
4已批准年度预算分解达执行
5部门监督检查项预算执行情况定期汇总预算执行情况信息资料提出预算考核意见
6收集整理预算编制种资料建立健全预算理项基础工作
第十条专业部门负责编制专业预算职责
1根年度预算编制总体求提出专业预算编制求
2___办理专业预算编制工作拟定年度专业预算方案
3参项预算综合衡工作
4检查分析专业预算执行情况定期汇总专业预算执行情况信息资料分送财务部
5提出专业预算调整方案
6提出专业预算执行结果考核意见
第4章全面预算编报审批程序
第十二条全面预算编制
1国家关部门法规政策
2公司营发展战略目标
3公司投融资协议
4公司改组改制收购兼资营等重营事项安排
5公司财务政策会计制度
6集团公司预算编制具体求
第十三条全面预算编制程序
1公司预算委员会根企业长期规划提出年度战略总目标达规划指标
2财务部提供年实际收支资料供部门参考
3研发部门根长期投资决策编制购置固定资产形资产等活动资支出预算时财务部门研发部协助编制确定研发费预算
4销售部门根企业长期规划编制年度销售计划销售预算销售预算容销量单价销售收入分月度品种销售员进行预算编制销售预算中应包括分月预计回收货款逾期货款分月回款
5生产部根销售部门销售预算编制月生产预算
6技术部根生产计划确定产品BOM
7供应部生产计划BOM清单编制月生产材料成根库存应付账款账龄编制月资金支出计划
8力资源部根力架构部门提供计划编制工资保险等预算发放部门预算联络员
9部门参年实际事部门提供工资预算编制分月费预算固定资产预算
10财务部汇总编制现金预算年度财务收支计划财务费预算制造费预算销售费预算损益表资产负债表现金流量表
11预算委员会讨___衡预算确定公司总预算报总理批准
12批准预算达部门严格执行
第十四条年度预算编制时间求年___月旬公司预算理委员会根集团公司年度发展目标达年度预算编制务提出具体编制求专业部门相关部门应年___月初根关求填报预算模板年度负责预算编制说___财务部财务部审核汇总综合衡预算草案___月中旬提交公司预算理委员会审定反复修改财务部预算理委员会批准预算数达部门进行执行
第十五条预算报审批达程中预算次衡财务部部门紧密配合做预算编制调整工作
第十六条部门实际执行中应月末编制月份资金计划表月份资金计划应月份预算进行详细分解项目编制细化做操作考核
第十七条月月初财务部部门实际费发部门助理处部门应实际差异较加分析___日前回复财务部财务部编制理报告提交总理
第5章利润表预算
第十八条销售预算关预算期销售量销售收入规划销售核心预算理模式预算体系起点销售预算编制关键环节便预算期销售情况预测
第十九条生产预算生产预算编制销售预算基础环节生产产品应编制环节半成品预算产品预测生产量根预测销售量定根企业销售渠道销售力相应理技术水定
第二十条保证生产利进行进项项资源供配置预算确定相应预算成具体包括直接工预算根生产需安排适岗位工作员确定相应工成岗位工资率应该先岗位分计算然汇总计算直接工费直接材料采购预算根期预算产量材料需求考虑期初期末存货变化确定材料采购量相应采购支出制造费预算确定产品生产程中相应发生制造费包括变动制造费固定制造费
第二十条成费预算首先确定单位产品生产成次预计发生理费财务费销售费成费预算充分考虑外部市场价格企业营压力企业历史成情况外环境变动等素基础进行部挖潜预算先进合理
第二十二条利润预算述销售预算成费预算基础确定预算产品业务预算期获取利润预算利润否实现受外部市场异常变动影响外受企业营销策略否成功成控制否效等素影响
第6章投资预算
第二十三条投资预算编制基原投资项目必须符合公司重点发展战略需根身实力量入出投资项目留资金缺口
第二十四条项目已董事会讨通计划预算期进行投资公司须报投资预算投资期超___年投资项目须时提交长期预算年度预算长期预算须完整投资期(包括筹建期建期运营期)进行综合预算年度预算须配合长期预算预算年度投资进度投资项目收支资金安排做出预算长期预算容需包括投资项目名称类型投资资金源筹建期建期运营期资金需求融资安排建议等
第二十五条公司完成投资预算须期报总公司预算委员会财务部财务部会关部门预算进行综合审核总公司项目投资预算财务部负责编制
第7章固定资产预算
第二十六条部门计划预算期购置固定资产须先公司报固定资产预算固定资产预算须计划购置固定资产名称计划购置价格数量金额详细列明固定资产预算中国预算单位须单价___万元民币项目逐项说明购置原
第8章资金需求现金流量预算
第二十七条公司综合营预算投资预算固定资产预算基础编制资金需求预算营风险控制性预算基础财务部部门年度资金需求进行确定资金部门根资金需求量确定资金供应计划结构种类方式资金预算包括贷款信预算贸易信预算贷款信包括短期贷款长期贷款出口包贷款等额度贸易信包括承兑汇票免保开证贴现等信形式
第9章预算执行分析
第二十八条预算单位月报预算完成情况月报财务部月总裁办公会提交财务预算月报
第二十九条财务部年度结束___月总裁办公会预算委员会呈交年全公司预算完成综合情况报告全面预算执行分析
第三十条加强预算执行情况分析建立预算定期公告制度责部门月编制预算执行情况报告掌握预算执行情况动态（范）差异预算执行中异常情况进行重点分析提交公司领导层决策时调整营措施保证公司预算目标完成
第三十条保证预算严肃性已批复预算意调整预算执行程中特殊情况须现行预算进行调整时必须预算委员会提出书面预算修改申请预算调整容原做出详细说明预算委员会审核预算修改申请结合总体预算完成情况报总裁办公会批准方调整预算
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