2021年单位预算理部控制制度范文
财务机构财务员职责
（）根会计法规定单位负责单位会计工作会计资料真实性完整性负责
（二）部门员应积极配合财务部门会计员开展工作财务会计活动中做：
1严格遵守国家级关财法律法规规章制度
2
国家统会计制度求取填制原始证时送交财会部门
3提供真实完整会计资料
4严格执行财务计划预算
5确保部门财产物资安全完整
6接受财务部门财会工作指导监督
（三）财会部门部应建立牵制互控制度会计事项处理办理全程必须二员处理具体容包括：
1出纳工作出纳员负责会计兼出纳出纳员外员代收现金时必须财务员指定
2出纳员兼稽核会计档案保收入费债权债务价证券帐目登记编制记帐证兼总帐电算系统维护员理员事银行存款日记帐现金日记帐外明细帐登记财务会计报告编制工作
3出纳员制证员稽核员审批员记帐员兼
4会计员兼财产物资采购保等工作
（四）财会部门部应建立稽核互控制度设置稽核岗位配备专职兼职稽核员稽核员应会计证会计帐簿财务会计报告会计资料进行审核审核容包括：
l审核济业务事项财务收支否符合国家级关财法律法规规章制度财务收支否财务计划预算
2审核会计证帐簿财务会计报告会计资料容否真实完整计算否正确手续否完备
3审核项财产物资增减变动结存情况否财务会计帐簿记录相符
4稽核员应财会员提名报单位负责批准财会岗位责制中予明确
（五）财会员必须符合条件：
1坚持原廉洁奉公具较高政策业务水职业道德水准
2熟悉国家财法律法规规章方针政策掌握单位业务理关知识
3取会计业资格证书外应具备会计师专业技术职务资格者事会计工作三年历
4熟悉会计工作岗位技术操作规程核算方法
5身体状况适应职工作求
财务员免必须报级事财会部门批准
（六）会计员必须符合条件：
1具备中专财会学历必专业知识具备会计业资格持会计业资格证书
2熟悉国家关法律法规规章制度
3已聘（）技术职务会计员掌握计算机力应达铁路初级标准
4坚持原廉洁奉公遵守职业道德
5具良身体素质
（七）（聘）会计员应实行回避制度领导班子成员直系亲属担财会员财会员直系亲属财会部门中职直系亲属关系员财会部门中职
（八）财会员会计员工作调动离职必
须会计工作办理调转手续前全部移交接员没办清交接手续调动离职移交员病特殊原亲办理移交移交员委托代办移交
二会计处理程序
（）采记帐证核算形式流程进行会计处理：
办员济业务事项发生应取填制原始证时送交财会部门会计员审核原始证根审核误原始证原始证汇总表编制收款付款转帐证稽核员审核财务审核出纳员根收款付款证办理收付业务登记库存现金日记帐帐务员根记帐证登记明细分类帐总帐期末总帐库存现金日记帐银行日记帐明细分类帐余额核相符根帐簿记录关资料编制财务会计报告
（二）业务办员必须根实际发生济业务事项国家统—会计制度铁路会计基础工作规范求取填制原始证
1容否填写齐全符合规定济业务容否相符
2接收单位否正确
3收___种类否符合规定否效期写金额否
相符
4裁剪___裁剪金额否写金额相符限额___填写余额否超高限额
5___否税务局统监制章行政事业性收费收否行政事业收费专章外单位取收___否加盖单位财务专章___专章
6收___金额否涂改否发生济业务金额相符
7
购买图书药品实物时___中明细项目否附___总金额相符加盖方公章财务专章明细表
办应时手续完备原始证送交会计机构
（三）制证员应根国家统会计制度铁路会计基础工作规范规定财务收支计划预算合等原始证真实性合法性效性进行审核
制证（报销）员真实合法原始证予接受财会员报告财会员应单位负责报告重真实合法济业务事项财会员应级财会部门报告
制证（报销）员记载准确完整原始证应予退回求办员国家统会计制度规定更正补充
根会计法规定原始证记载项容均涂改原始证错误应出具单位重开原始证更正
三货币资金理
（）货币资金必须集中财会部门统—理货
币资金收文必须纳入财会部门统—核算部门未财会部门授权委托擅办理收付业务开具种收款___设立金库
（二）银行帐户开立必须符合中国民银行银行帐户理办法级财会部门关银行帐户理规定未级财会部门批准开设银行帐户公款私存出租银行帐户
（三）会计员必须严格现金理暂行条例支付结算办法票法等关规定进行货币收付业务理核算
（四）银行提取现金必须实写明途超限额提取备金财务部门必须配备带报警装置防抢劫安全箱（包）取送现金时必须银行存取款时单位必须严格执行派员护送专车接送规定：万元现金取送必须两行万元现金取送必须派专车接送十万元现金取送必须专车接送派保卫员护送
（五）交款财务交纳现金必须填制现金缴款单注明缴款事会计员必须根现金缴款单开具收款收出纳员根收款收清点现金入库收妥现金入库应收款收附原始证空白处加盖收讫戳记
财会员根出纳入员签章加盖收讫戳记收款收收款收加盖财务专章签章
制证员必须根审核误收款收记帐联现金缴款单关资料时编制现金收款证签章
（六）工资奖金应委托金融机构代发必须金融机构出具加盖银行结算章代发清单作支付工资奖金付款证附件
（七）部门应领取工资奖金时发放次月底前签收单交财会部门时交迟交办进行考核交财会部门签收单复印件复写件
（八）银行帐单必须开户银行提供加盖开户银行结算章复印件代银行存款帐户余额必须银行帐单核相符致应查明原：属记帐错误应时调整属未达帐项造成应编制银行存款余额调节表调节相符
（九）财会员应定期定期库存现金银行存款日记帐银行帐单进行抽查月少二次发现问题时处理抽查结果记入库存现金抽查簿银行存款抽查簿
四存货理
（）制度称存货指生产营程中耗销售储存种形资产包括种原材料燃料包装物生产工具低值耗品委托加工物资产品产成品商品等
（二）物资采购业务律部门口办理生产材料工具材料室采购收发登记办公品生产工具外生产生活低值易耗品总务采购收发登记实行分级分权理材料物资采购验收保核算批准员必须相互分开兼材料物资采购必须贯彻谁采购谁负责原采购员采购材料物资价格质量数量交货期安全全程负责
材料物资采购程中产生回扣必须时交单位财部门入帐
（三）物资采购业务流程办理：
编制采购计划——审核批准——签订采购合协议供货物资验收货款结算
（四）物资储备实行定量定额理根情况适时调整库存结构时修改储备定量定额达合理储备效利资金
（五）计划采购部门应根生产计划消耗定额确定物资需量编制计划报采购计划财会技术等关部门审核报批准
（六）选定供应商应建立选定供应商___决策机制招标制度坚持质价采购原属路局规定招标采购范围达批量标准物资必须实行招标采购具备招标采购条件物资采购应组成关生产技术物资财会等部门员参决策___供应商选择进行决策专物资必须铁道部规定定点生产厂家采购采购非定点厂产品
（七）签订采购合协议应财会部门会签订会签部门应检查合否严格合法路局关合理规定明确双方权力义务否授权批准签字购物资品种数量规格金额否订购单相符否符合路局规定采购权限供货单位资质否符合规定
（八）供货物资采购员应督促供应商合协议求时供货
（九）验收采购物资达采购部门应时通知验收员关员购物资进行验收切物资未验收合格入库进帐验收员应严格规定标准程序物资数量质量进行验收检测检验结果承担责验收完毕验收入员应根检验结果出具验收记录验收员交料验收记录签章库员接收材料物资应根验收记录实际收数量填写收料单收料交料
（十）货款结算购货___帐单达采购部门应审核签字交财会部门办理付款会计员办理付款前必须审核容：
1审核物资采购否批准物资采购计划合协议进行
2审核购物___否真实合法完整
3审核入库物资收料证检查否采购员交料验收收料签章容填制否完整采购计划合协议原始证相核
会计员符合规定物资采购业务办理采购结算报告财会财会严重违反规定采购物资应时报告单位负责
（十）库存物资理：
1切材料物资收发保实物核算必须库员时统办理库员应材料质量数量完整性负责
2库员应常检查循环盘点库存材料月少物资理办法规定点率（低___％）贵重物品生活资料应月清点次保证帐物相符库员应保持相稳定性遇工作变动必须保材料物资进行清点离职
3库员财务部门应季少次联合库存物资进行抽查核做抽查记录
4仓库理般物资核算针部门员登记工具领低值易耗品领
第___条低值易耗品理应做：
低值易耗品必须建立台帐制定目录进行实物理领退回调拨修理报废等动态（范）严格办理手续规定程序进行登记纳入理低值易耗品应统编号物号便确认
1低值易耗品应责成专负责理班组物品应指定专负保责未意动部门时应办理手续
2物品交接必须双方交接证签章
3物品保离职时必须保物品进行清点帐卡物核相符办理交接手续否离职
第___条低值易耗品报废注销时应做：
1低值易耗品报废应组成鉴定组进行鉴定编制物品注销记录领导批准方注销注销补充重新办理备品料手续登记理手册
2丢失损坏原短少物品应分析原责列销批准权限规定办理属责失赔偿赔偿金额年限折算
3报废物品应标记时处理防止重复注销
4报废物品必须记入总务帐目领部门
第___条存货清查：___清查组年种物资少进行次清查盘点清查方法：应先清点实物时填列物资盘点清单帐面数核发现浮短少应填制物资清点记录然减量应填制然减量计算表毁损报废应进行技术鉴定填制材质鉴定书
物资清查应根实物性质认真进行计数检斤称丈量逐项规定表格加记录允许条报数进行帐物核时首先应尚未登帐收发证明细帐登记齐全结算出正确库存量实物存量帐记存量处—时日
五固定资产理
（）固定资产新建扩建改建购置：
１加强固定资产购建计划理属固定资产投资项目种资金源应纳入计划理没路局授权单位计划进行购建部局达投资计划应严格指定建设规模批准概算等容___实施未批准行项目间调整投资名顶变更计划容严禁投资挪作
２购建程序：
（1）建设项目程序项目申请行性研究审核批准立项达计划设计编制概预算审批概预算___实施验工计价竣工决算转产进固
（2）购置项目程序报建议计划审核批准达计划编制预算审批预算___实施验工计价竣工决算转产进固
（3）年根生产生活需编制固定资产购建计划报路局计划部门审批
（4）根级批准达计划编制预算报级部门批准
（5）预算批准供货单位施工单位签订合）国家级部门规定购建固定资产应实行招投标方式必须规定进行招投标中标单位签订合国家级部门规定购建固定资产实行招投标方式单位应召开领导会议决定供货单位施工单位供货单位施工单位签订合
（6）固定资产建造项目根工程进度___验收编制验工计价表财会部门根验工计价表支付工程进度款预付工程备料款应控制合价（工程造价）___％工程开工工程进度预付款超工程造价___％注意扣取质保金质保金余款项工程竣工交付时全部次结清
（7）固定资产购置工程完工应合预算进行验收验收合格验收组编制决算报级部门批准
（8）固定资产购建完毕应月办理组固手续单位行发包行施工行购建项目完工业务部门填写组固单交财务室建卡局施工企业承建工程建设施工单位双方签认财务处建设单位转投资尚未正式办理移交已投入固定资产应暂估入帐计提折旧正式移交调整原暂估价值已提折旧
（9）财会部门根计划合___决算等办理结算
（二）固定资产动态（范）理：
1指定专保固定资产造成非正常损失规定追究关员责
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财务机构财务员职责
（）根会计法规定单位负责单位会计工作会计资料真实性完整性负责
（二）部门员应积极配合财务部门会计员开展工作财务会计活动中做：
1严格遵守国家级关财法律法规规章制度
2
国家统会计制度求取填制原始证时送交财会部门
3提供真实完整会计资料
4严格执行财务计划预算
5确保部门财产物资安全完整
6接受财务部门财会工作指导监督
（三）财会部门部应建立牵制互控制度会计事项处理办理全程必须二员处理具体容包括：
1出纳工作出纳员负责会计兼出纳出纳员外员代收现金时必须财务员指定
2出纳员兼稽核会计档案保收入费债权债务价证券帐目登记编制记帐证兼总帐电算系统维护员理员事银行存款日记帐现金日记帐外明细帐登记财务会计报告编制工作
3出纳员制证员稽核员审批员记帐员兼
4会计员兼财产物资采购保等工作
（四）财会部门部应建立稽核互控制度设置稽核岗位配备专职兼职稽核员稽核员应会计证会计帐簿财务会计报告会计资料进行审核审核容包括：
l审核济业务事项财务收支否符合国家级关财法律法规规章制度财务收支否财务计划预算
2审核会计证帐簿财务会计报告会计资料容否真实完整计算否正确手续否完备
3审核项财产物资增减变动结存情况否财务会计帐簿记录相符
4稽核员应财会员提名报单位负责批准财会岗位责制中予明确
（五）财会员必须符合条件：
1坚持原廉洁奉公具较高政策业务水职业道德水准
2熟悉国家财法律法规规章方针政策掌握单位业务理关知识
3取会计业资格证书外应具备会计师专业技术职务资格者事会计工作三年历
4熟悉会计工作岗位技术操作规程核算方法
5身体状况适应职工作求
财务员免必须报级事财会部门批准
（六）会计员必须符合条件：
1具备中专财会学历必专业知识具备会计业资格持会计业资格证书
2熟悉国家关法律法规规章制度
3已聘（）技术职务会计员掌握计算机力应达铁路初级标准
4坚持原廉洁奉公遵守职业道德
5具良身体素质
（七）（聘）会计员应实行回避制度领导班子成员直系亲属担财会员财会员直系亲属财会部门中职直系亲属关系员财会部门中职
（八）财会员会计员工作调动离职必
须会计工作办理调转手续前全部移交接员没办清交接手续调动离职移交员病特殊原亲办理移交移交员委托代办移交
二会计处理程序
（）采记帐证核算形式流程进行会计处理：
办员济业务事项发生应取填制原始证时送交财会部门会计员审核原始证根审核误原始证原始证汇总表编制收款付款转帐证稽核员审核财务审核出纳员根收款付款证办理收付业务登记库存现金日记帐帐务员根记帐证登记明细分类帐总帐期末总帐库存现金日记帐银行日记帐明细分类帐余额核相符根帐簿记录关资料编制财务会计报告
（二）业务办员必须根实际发生济业务事项国家统—会计制度铁路会计基础工作规范求取填制原始证
1容否填写齐全符合规定济业务容否相符
2接收单位否正确
3收___种类否符合规定否效期写金额否
相符
4裁剪___裁剪金额否写金额相符限额___填写余额否超高限额
5___否税务局统监制章行政事业性收费收否行政事业收费专章外单位取收___否加盖单位财务专章___专章
6收___金额否涂改否发生济业务金额相符
7
购买图书药品实物时___中明细项目否附___总金额相符加盖方公章财务专章明细表
办应时手续完备原始证送交会计机构
（三）制证员应根国家统会计制度铁路会计基础工作规范规定财务收支计划预算合等原始证真实性合法性效性进行审核
制证（报销）员真实合法原始证予接受财会员报告财会员应单位负责报告重真实合法济业务事项财会员应级财会部门报告
制证（报销）员记载准确完整原始证应予退回求办员国家统会计制度规定更正补充
根会计法规定原始证记载项容均涂改原始证错误应出具单位重开原始证更正
三货币资金理
（）货币资金必须集中财会部门统—理货
币资金收文必须纳入财会部门统—核算部门未财会部门授权委托擅办理收付业务开具种收款___设立金库
（二）银行帐户开立必须符合中国民银行银行帐户理办法级财会部门关银行帐户理规定未级财会部门批准开设银行帐户公款私存出租银行帐户
（三）会计员必须严格现金理暂行条例支付结算办法票法等关规定进行货币收付业务理核算
（四）银行提取现金必须实写明途超限额提取备金财务部门必须配备带报警装置防抢劫安全箱（包）取送现金时必须银行存取款时单位必须严格执行派员护送专车接送规定：万元现金取送必须两行万元现金取送必须派专车接送十万元现金取送必须专车接送派保卫员护送
（五）交款财务交纳现金必须填制现金缴款单注明缴款事会计员必须根现金缴款单开具收款收出纳员根收款收清点现金入库收妥现金入库应收款收附原始证空白处加盖收讫戳记
财会员根出纳入员签章加盖收讫戳记收款收收款收加盖财务专章签章
制证员必须根审核误收款收记帐联现金缴款单关资料时编制现金收款证签章
（六）工资奖金应委托金融机构代发必须金融机构出具加盖银行结算章代发清单作支付工资奖金付款证附件
（七）部门应领取工资奖金时发放次月底前签收单交财会部门时交迟交办进行考核交财会部门签收单复印件复写件
（八）银行帐单必须开户银行提供加盖开户银行结算章复印件代银行存款帐户余额必须银行帐单核相符致应查明原：属记帐错误应时调整属未达帐项造成应编制银行存款余额调节表调节相符
（九）财会员应定期定期库存现金银行存款日记帐银行帐单进行抽查月少二次发现问题时处理抽查结果记入库存现金抽查簿银行存款抽查簿
四存货理
（）制度称存货指生产营程中耗销售储存种形资产包括种原材料燃料包装物生产工具低值耗品委托加工物资产品产成品商品等
（二）物资采购业务律部门口办理生产材料工具材料室采购收发登记办公品生产工具外生产生活低值易耗品总务采购收发登记实行分级分权理材料物资采购验收保核算批准员必须相互分开兼材料物资采购必须贯彻谁采购谁负责原采购员采购材料物资价格质量数量交货期安全全程负责
材料物资采购程中产生回扣必须时交单位财部门入帐
（三）物资采购业务流程办理：
编制采购计划——审核批准——签订采购合协议供货物资验收货款结算
（四）物资储备实行定量定额理根情况适时调整库存结构时修改储备定量定额达合理储备效利资金
（五）计划采购部门应根生产计划消耗定额确定物资需量编制计划报采购计划财会技术等关部门审核报批准
（六）选定供应商应建立选定供应商___决策机制招标制度坚持质价采购原属路局规定招标采购范围达批量标准物资必须实行招标采购具备招标采购条件物资采购应组成关生产技术物资财会等部门员参决策___供应商选择进行决策专物资必须铁道部规定定点生产厂家采购采购非定点厂产品
（七）签订采购合协议应财会部门会签订会签部门应检查合否严格合法路局关合理规定明确双方权力义务否授权批准签字购物资品种数量规格金额否订购单相符否符合路局规定采购权限供货单位资质否符合规定
（八）供货物资采购员应督促供应商合协议求时供货
（九）验收采购物资达采购部门应时通知验收员关员购物资进行验收切物资未验收合格入库进帐验收员应严格规定标准程序物资数量质量进行验收检测检验结果承担责验收完毕验收入员应根检验结果出具验收记录验收员交料验收记录签章库员接收材料物资应根验收记录实际收数量填写收料单收料交料
（十）货款结算购货___帐单达采购部门应审核签字交财会部门办理付款会计员办理付款前必须审核容：
1审核物资采购否批准物资采购计划合协议进行
2审核购物___否真实合法完整
3审核入库物资收料证检查否采购员交料验收收料签章容填制否完整采购计划合协议原始证相核
会计员符合规定物资采购业务办理采购结算报告财会财会严重违反规定采购物资应时报告单位负责
（十）库存物资理：
1切材料物资收发保实物核算必须库员时统办理库员应材料质量数量完整性负责
2库员应常检查循环盘点库存材料月少物资理办法规定点率（低___％）贵重物品生活资料应月清点次保证帐物相符库员应保持相稳定性遇工作变动必须保材料物资进行清点离职
3库员财务部门应季少次联合库存物资进行抽查核做抽查记录
4仓库理般物资核算针部门员登记工具领低值易耗品领
第___条低值易耗品理应做：
低值易耗品必须建立台帐制定目录进行实物理领退回调拨修理报废等动态（范）严格办理手续规定程序进行登记纳入理低值易耗品应统编号物号便确认
1低值易耗品应责成专负责理班组物品应指定专负保责未意动部门时应办理手续
2物品交接必须双方交接证签章
3物品保离职时必须保物品进行清点帐卡物核相符办理交接手续否离职
第___条低值易耗品报废注销时应做：
1低值易耗品报废应组成鉴定组进行鉴定编制物品注销记录领导批准方注销注销补充重新办理备品料手续登记理手册
2丢失损坏原短少物品应分析原责列销批准权限规定办理属责失赔偿赔偿金额年限折算
3报废物品应标记时处理防止重复注销
4报废物品必须记入总务帐目领部门
第___条存货清查：___清查组年种物资少进行次清查盘点清查方法：应先清点实物时填列物资盘点清单帐面数核发现浮短少应填制物资清点记录然减量应填制然减量计算表毁损报废应进行技术鉴定填制材质鉴定书
物资清查应根实物性质认真进行计数检斤称丈量逐项规定表格加记录允许条报数进行帐物核时首先应尚未登帐收发证明细帐登记齐全结算出正确库存量实物存量帐记存量处—时日
五固定资产理
（）固定资产新建扩建改建购置：
１加强固定资产购建计划理属固定资产投资项目种资金源应纳入计划理没路局授权单位计划进行购建部局达投资计划应严格指定建设规模批准概算等容___实施未批准行项目间调整投资名顶变更计划容严禁投资挪作
２购建程序：
（1）建设项目程序项目申请行性研究审核批准立项达计划设计编制概预算审批概预算___实施验工计价竣工决算转产进固
（2）购置项目程序报建议计划审核批准达计划编制预算审批预算___实施验工计价竣工决算转产进固
（3）年根生产生活需编制固定资产购建计划报路局计划部门审批
（4）根级批准达计划编制预算报级部门批准
（5）预算批准供货单位施工单位签订合）国家级部门规定购建固定资产应实行招投标方式必须规定进行招投标中标单位签订合国家级部门规定购建固定资产实行招投标方式单位应召开领导会议决定供货单位施工单位供货单位施工单位签订合
（6）固定资产建造项目根工程进度___验收编制验工计价表财会部门根验工计价表支付工程进度款预付工程备料款应控制合价（工程造价）___％工程开工工程进度预付款超工程造价___％注意扣取质保金质保金余款项工程竣工交付时全部次结清
（7）固定资产购置工程完工应合预算进行验收验收合格验收组编制决算报级部门批准
（8）固定资产购建完毕应月办理组固手续单位行发包行施工行购建项目完工业务部门填写组固单交财务室建卡局施工企业承建工程建设施工单位双方签认财务处建设单位转投资尚未正式办理移交已投入固定资产应暂估入帐计提折旧正式移交调整原暂估价值已提折旧
（9）财会部门根计划合___决算等办理结算
（二）固定资产动态（范）理：
1指定专保固定资产造成非正常损失规定追究关员责
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