《内部借款管理制度》

部款理制度
1总
11目
加强******公司暂款备金理明确暂款备金支程序保护公司合法权益提高现金利效率降低资金风险
12适范围
制度适******公司（简称公司）
13制定
131中华民国会计法
132企业部控制基规范
133企业部控制应指引第6号—资金活动
14定义
141部款包括暂款备金
142暂款指公司员工原需时性取款项
143备金指部门工作业务方面需取款项备金般差旅费业务招费等日常费支出现场采购需支备金必须办员写出书面申请公司采购部门意公司财务总监批准方支备金
2暂款理
21暂款支基程序
211公司员工办理暂款首先款书面报告形式公司报告写明款原款额度时注明清款项方式期限
212款公司规定权限审批流程公司签订款协议规定填写款单
213出纳员必须款手续审核误方支付款项般情况款应转入款银行账户出纳员款手续审核点包括：书面报告否规定审批否签定款协议款单审批手续否齐全等
214会计员根书面报告款协议款单进行会计核算
22暂款日常控制
221原公司允许员工办理暂款需办理暂款款款项必须清偿力范围
222公司财务部门分子公司财务部门根款协议款期日期前七日通知款偿款
223款未协议款工资中扣
224员工跨单位调动离职必须先暂款方办理调动离职手续
3备金理
31备金支基程序
311公司员工支备金首先款填写款单公司规定权限审批流程进行审批款单应详细填列款部门款名称款事款金额等容
312出纳员必须款手续审核误方支付款项般情况款应转入款银行账户出纳员款单审核点包括：款单容填写否完整审批手续否齐全否符合公司规定权限
313会计员根款单进行会计核算
32备金日常控制
321原公司允许支备金发生费时应先垫付公司规定程序进行报销
322备金支取应严格费预算进行控制超出费预算支备金
323严禁单位名义外单位款形成款款造成果承担公司律予承认类款业务承担责
324备金必须专款专款款项擅挪作情况变化需改变款项途时款必须款程序重新办理款手续
325员工试期支备金
33备金清理
331备金理财务部门应坚持前款未清款原前次备金尚未报销款财务部门应拒绝次支备金特殊情况款写出书面报告公司分总监财务总监批准方次支备金
332款必须业务事项完成七工作日公司付款理制度关费报销规定办理报销事宜
333年终时备金员工必须进行清账款项未律清
334员工跨单位调动离职必须先清理原单位备金方办理调动离职手续
4暂款备金责
41备金款业务完成七天必须报销款超月报销款时间超1月未规定办理报销款手续财务部门权款工资中扣
42暂款款款期未期期银行贷款利率收取利息款合规定收取违约金
5附
51理制度发日起执行前理制度相违背相抵触制度规定理制度准
52制度公司财务部门负责解释







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