****限公司
部审计理制度
第章 总
第条 规范公司部审计工作提高审计工作质量明确审计员 职责发挥审计强化部控制改善营理提高济效益中作根
中华民国公司法中华民国审计法审计署关部审 计工作规定等相关法律法规公司章程规定求结合公司实 际情况特制定制度
第二条 部审计独立监督评价公司属单位财务收支济活动 真实性合法性效益性行促进加强公司济理实现公司济目 标
第三条 公司部审计监督工作实行举报投诉制度员工公司部中高层 理干部关键敏感岗位员违法失职行权进行举报投诉
第四条 公司审计部门审计员公司董事会领导独立客观行 职权董事会负责受部门者干涉
第二章 部审计机构审计员
第五条 根公司章程关规定理监督需公司设立审计部门 董事会领导进行部审计工作工作接受审计机关公司审计委员会 业务指导监督独立行审计职权受部门干涉
第六条 公司审计监察室负责部审计全面工作根业务规模配
备干专职部审计员公司发展规划逐步建立层次功 审计监察体系公司部门属单位必审计项目进行审计监督
第七条 根公司审计工作需董事长批准邀请公司外专业 审计机构职部门专业员参公司审计工作项目
第八条 审计部门应建立效部理制度积极解参公司 部控制建设
第九条 部审计员应具备基条件：
1具备较高财务会计审计业务水必营理电子计算机等专 业知识相工作验熟悉公司营活动部控制断通 续教育保持提高专业胜力
2良职业道德高度工作责心应职业谨慎态度执行 部审计业务
3法审计认真负责忠职守坚持原客观公正廉洁奉公滥 职权徇私舞弊玩忽职守保守秘密审计员应公司签定保密协议
第十条 审计员保持独立性客观性：
1部审计员应保持独立性客观性负责审计单位营 活动部控制决策执行
2部审计员审计单位负责营应该没利害关系 办理审计事项时审计单位审计事项直接利害关系应回避
3部审计员审计计划制定实施审计报告提出程中应受控 制干扰
第十条 部审计员法律法规公司关规章制度行职权受法 律法规公司关规章制度保护部门进行阻挠击报 复
第三章 部审计象
第十二条 部审计象：
1控股公司分公司公司设立机构公司职部门
2公司控股公司分公司公司设立机构派驻聘关
员公司职部门关员工
3董事会认需检查事项关员 第十三条 部审计：
1国家法律法规关政策公司章程
2公司控股公司分公司公司设立机构关规章制度会 议决议规划计划工作目标营方针等
3相关标准
第四章 部审计范围容
第十四条 部审计范围容包括：
1公司控股公司分公司公司设立机构公司职部门：
11法治理评价 评价公司法治理结构建立健全效情况公司董事会决议决
议落实执行情况参公司高绩效考核等
12财务收支审计 审计财务预算执行财务报告会计报表会计账簿相关原始证
真实合法效情况营成果财务收支真实性合法性效益性公 司关联交易费控制等
13部控制审计 审计企业营中计划合施工生产质量技术设备物
资劳动工资供销等方面进行理控制审计部门应重点部控制效 性进行监督检查监督检查中发现部控制重缺陷应直接董事会 审计委员会监事会报告
14理稽查审计 企业发展市场走竞争程度业务活动范围恰性进行评价
投资筹资活动效益性济性进行评价企业目标行性科学性进行 评价资源配置优化组合合理性效性进行检查企业理制度健全 性执行效性进行检查等
15项目工程审计
审计项目研决策设计必性行性合理性审计筹资渠道 成优性等实施招投标审计合理审计设备材料采购审计 工程理审计（包括成控制施工进度施工质量等）工程造价审计（包括 概算预算结算）竣工验收审计工程财务理审计项目理目标责考 核审计等工程项目全程真实性合法性效益性进行监督评价促进工 程项目实现效益速度质量三项目标
2公司控股公司参股公司分公司公司设立机构派驻聘 关员公司职部门关员工：
21执行国家财法律法规情况
22执行部控制制度等规章制度情况
23期（离）济责济责
第五章 部审计职责权限
第十五条 部审计履行职责：
1建立审计监控体系
11负责制定股份公司部审计理制度建立健全审计监控体系报 股份公司董事会批准实施
12负责贯彻执行国家关法律法规股份公司审计理制度
13严格遵守国家部审计基准部审计员职业道德规范 相关准严守公司商业秘密
14负责制定股份公司部审计工作发展规划制定阶段审计工作计划 组织实施
15建立反舞弊机制建立重风险预警机制
2开展具体部审计监督事务
21负责公司控股公司分公司设立机构资产负债损 益营理活动相关环节进行全面审计
22负责公司属企业高层理员职部门项济活动真 实性合理性合法性效益性实施审计监督
23负责公司属企业财务收支生产营活动部理活动进
行定期定期审计
24负责公司属企业预算理财务决算预算外资金 理情况进行审计
25负责公司属企业营理规章制度业务流程健全性合理 性科学性执行严肃性效率性风险理进行评审
26负责公司属企业资产质量固定资产投资关键敏感岗位（包括 采购销售工程分包基建投资等营性活动废品处理等非营性活动 价格招标合协议理等）进行审计监督
27负责公司属企业违反法律法规股份公司理制度行事 件进行监督审查违纪违规行提出强行制止处罚建议
28负责公司属企业高层理员期济责进行审计提交客 观公证实事求审计报告实施公司年度业绩审计工作
3负责举报投诉事件进行调查取证核实提交核查报告提出处理 建议负责举报投诉身份保密
4负责协调配合公司外聘审计机构做外部审计工作评价外部审计工作 质量利外部审计成果
5负责配合公司做审计员岗位技术培训业务考核工作
6负责做部审计关资料收集整理档工作
7负责完成董事会交办审计事项 第十六条 部审计享权利：
1权参加公司生产营财务济理营决策方面关会 议进行行性报告事前审计参研究制定修改关规章制度
2权求审计单位时报送生产营财务收支计划预算执行情 况决算会计报表关文件资料时审计象理拒 绝拖延
3部审计行列权限：
31审计事项涉问题公司相关部门进行调查索取证明资料 时相关部门应予协助拒绝隐匿
32权调阅审核证账表决算等资料检查资金财产调查询
种系统软件资料
33参重济合重投资项目产业结构调整设备更新技术改 造等重济决策活动
34转移隐匿篡改毁弃会计证原始证会计账簿会 计报表财务收支关资料公司领导批准权暂时予封存
35阻挠破坏审计工作拒绝提供资料权董事会提出建议采 取必措施追究关员责
36正进行严重违反财法规严重损失浪费行作出时制止决 定提出纠正处理违反财法规行意见改进济理提高济效益 建议
37审计工作中发现重问题时董事会报告
4根审计象容需部审计部门商请相关部门时抽调专 业员参专项审计工作相关部门应力支持配合保证审计工作利进
行
5部审计部门审计象遵守财法规济效益显著贡献突出 行董事会提出表扬奖励建议
第六章 部审计工作程序
第十七条 部审计工作程序：
1根公司年度营方针制定年度部审计目标计划工作方案力资 源计划财务预算董事会批准组织实施
2董事会批准部审计工作计划工作方案实施授权等做出合理 安排制定详细审计实施时间表
3应提前两工作日审计通知书送达审计单位特殊审计业 务实施审计时送达审计单位应配合部审计提供必工作条件
4实施审计：审计员采审查证账表文件资料检查现金实 物关单位员调查取证等措施深入调查解审计单位情况 部审计员运座谈检查抽样分析程序等审计方法获取充分
相关审计证支持审计结审计建议收集评价审计证
形成审计结审计建议记录审计工作底稿
5审计结束时审计工作进行总结编制审计报告审计报告应包括审计 情况存问题审计结审计建议等容
6审计报告征求审计象意见审计象接收审计报告日起
4 工作日提出书面意见事实数否真实确切审计报告法规 等容提出补充意见法审计部门核实视情况采纳意见 维护报告规定时间未提交书面意见视异议审计部门应作出说 明审计部门拟写审计报告初稿授权员复核呈公司领导签批形 成审计意见书正式审计决定送达审计象执行转交公司职部 门做出处理决定
7审计象必须执行审计处理决定接审计决定日起 七 工作 日审计决定执行情况书面报告审计部果审计决定异议董事 长董事会申诉 审计部门申请复议复议应十五工作日完成遇 特殊情况复议期限适延长审计部门应延长期限原时通知 复议申请复议期间停止原决定执行
8审计部门应审计决定执行情况进行踪必情况进行续审 计复查
9审计项目结束审计员应审计资料进行整理立卷档审计档 案少保存十年具体容国家公司档案理办法规定执行
10审计程中发现需公司法律部门参作进步调查处理违法 违纪行审计部门应规定案件移交公司法律部门处理
第七章 部审计报告
第十八条 部审计员应审计实施结束出具部审计报告部审 计报告编制必须核实审计证做客观准确清晰完 整富建设性体现重性原
第十九条 部审计报告应说明审计时间容范围结建议 包括审计单位负责审计结解释意见
第二十条 审计部门应建立部审计报告审核制度部审计负责应审
查审计证否充分相关审计报告表述否清晰审计结否合 理审计建议否行
第二十条 审计报告应审计单位征求反馈意见审计单位 审计报告异议审计负责相关员应进行研究核实必时应 修改审计报告
第二十二条 部审计报告指部审计员根审计计划审计单位 实施必审计程序审计单位营活动部控制真实性合法性 效性出具书面文件
第二十三条 审计部门部审计报告批准应审计单位达审计意 见书审计决定书
第八章 奖励处罚
第二十四条 审计员工作中应职责全面解情况充分估计审计 风险工作中表现突出善发现问题公司挽回直接济损失数额较 公司予表彰奖励
第二十五条 审计员工作中严重失职滥职权徇私舞弊 收受贿 赂视情节轻重予相应行政处分构成犯罪移交司法部门追究刑事责
第二十六条 公司关部门员列行者予相应行政处分 济处罚情节严重构成犯罪追究刑事责：
1拒绝严重拖延提供审计资料造成审计工作难开展
2意隐瞒事实真相提供虚假材料
3相互推脱责配合审计员工作
4知情员拒绝提供相关证
5蓄意报复诬告陷害扰乱审计工作
6种方式阻挠审计工作开展
7意泄露关审计秘密
8拒执行审计监督决定
9击报复审计监督员
10违反办法行
第二十七条 审计提供直接线索举报等功员予奖励
第九章 附
第二十八条 制度审计监察室负责解释
— END —
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部审计理制度
第章 总
第条 规范公司部审计工作提高审计工作质量明确审计员 职责发挥审计强化部控制改善营理提高济效益中作根
中华民国公司法中华民国审计法审计署关部审 计工作规定等相关法律法规公司章程规定求结合公司实 际情况特制定制度
第二条 部审计独立监督评价公司属单位财务收支济活动 真实性合法性效益性行促进加强公司济理实现公司济目 标
第三条 公司部审计监督工作实行举报投诉制度员工公司部中高层 理干部关键敏感岗位员违法失职行权进行举报投诉
第四条 公司审计部门审计员公司董事会领导独立客观行 职权董事会负责受部门者干涉
第二章 部审计机构审计员
第五条 根公司章程关规定理监督需公司设立审计部门 董事会领导进行部审计工作工作接受审计机关公司审计委员会 业务指导监督独立行审计职权受部门干涉
第六条 公司审计监察室负责部审计全面工作根业务规模配
备干专职部审计员公司发展规划逐步建立层次功 审计监察体系公司部门属单位必审计项目进行审计监督
第七条 根公司审计工作需董事长批准邀请公司外专业 审计机构职部门专业员参公司审计工作项目
第八条 审计部门应建立效部理制度积极解参公司 部控制建设
第九条 部审计员应具备基条件：
1具备较高财务会计审计业务水必营理电子计算机等专 业知识相工作验熟悉公司营活动部控制断通 续教育保持提高专业胜力
2良职业道德高度工作责心应职业谨慎态度执行 部审计业务
3法审计认真负责忠职守坚持原客观公正廉洁奉公滥 职权徇私舞弊玩忽职守保守秘密审计员应公司签定保密协议
第十条 审计员保持独立性客观性：
1部审计员应保持独立性客观性负责审计单位营 活动部控制决策执行
2部审计员审计单位负责营应该没利害关系 办理审计事项时审计单位审计事项直接利害关系应回避
3部审计员审计计划制定实施审计报告提出程中应受控 制干扰
第十条 部审计员法律法规公司关规章制度行职权受法 律法规公司关规章制度保护部门进行阻挠击报 复
第三章 部审计象
第十二条 部审计象：
1控股公司分公司公司设立机构公司职部门
2公司控股公司分公司公司设立机构派驻聘关
员公司职部门关员工
3董事会认需检查事项关员 第十三条 部审计：
1国家法律法规关政策公司章程
2公司控股公司分公司公司设立机构关规章制度会 议决议规划计划工作目标营方针等
3相关标准
第四章 部审计范围容
第十四条 部审计范围容包括：
1公司控股公司分公司公司设立机构公司职部门：
11法治理评价 评价公司法治理结构建立健全效情况公司董事会决议决
议落实执行情况参公司高绩效考核等
12财务收支审计 审计财务预算执行财务报告会计报表会计账簿相关原始证
真实合法效情况营成果财务收支真实性合法性效益性公 司关联交易费控制等
13部控制审计 审计企业营中计划合施工生产质量技术设备物
资劳动工资供销等方面进行理控制审计部门应重点部控制效 性进行监督检查监督检查中发现部控制重缺陷应直接董事会 审计委员会监事会报告
14理稽查审计 企业发展市场走竞争程度业务活动范围恰性进行评价
投资筹资活动效益性济性进行评价企业目标行性科学性进行 评价资源配置优化组合合理性效性进行检查企业理制度健全 性执行效性进行检查等
15项目工程审计
审计项目研决策设计必性行性合理性审计筹资渠道 成优性等实施招投标审计合理审计设备材料采购审计 工程理审计（包括成控制施工进度施工质量等）工程造价审计（包括 概算预算结算）竣工验收审计工程财务理审计项目理目标责考 核审计等工程项目全程真实性合法性效益性进行监督评价促进工 程项目实现效益速度质量三项目标
2公司控股公司参股公司分公司公司设立机构派驻聘 关员公司职部门关员工：
21执行国家财法律法规情况
22执行部控制制度等规章制度情况
23期（离）济责济责
第五章 部审计职责权限
第十五条 部审计履行职责：
1建立审计监控体系
11负责制定股份公司部审计理制度建立健全审计监控体系报 股份公司董事会批准实施
12负责贯彻执行国家关法律法规股份公司审计理制度
13严格遵守国家部审计基准部审计员职业道德规范 相关准严守公司商业秘密
14负责制定股份公司部审计工作发展规划制定阶段审计工作计划 组织实施
15建立反舞弊机制建立重风险预警机制
2开展具体部审计监督事务
21负责公司控股公司分公司设立机构资产负债损 益营理活动相关环节进行全面审计
22负责公司属企业高层理员职部门项济活动真 实性合理性合法性效益性实施审计监督
23负责公司属企业财务收支生产营活动部理活动进
行定期定期审计
24负责公司属企业预算理财务决算预算外资金 理情况进行审计
25负责公司属企业营理规章制度业务流程健全性合理 性科学性执行严肃性效率性风险理进行评审
26负责公司属企业资产质量固定资产投资关键敏感岗位（包括 采购销售工程分包基建投资等营性活动废品处理等非营性活动 价格招标合协议理等）进行审计监督
27负责公司属企业违反法律法规股份公司理制度行事 件进行监督审查违纪违规行提出强行制止处罚建议
28负责公司属企业高层理员期济责进行审计提交客 观公证实事求审计报告实施公司年度业绩审计工作
3负责举报投诉事件进行调查取证核实提交核查报告提出处理 建议负责举报投诉身份保密
4负责协调配合公司外聘审计机构做外部审计工作评价外部审计工作 质量利外部审计成果
5负责配合公司做审计员岗位技术培训业务考核工作
6负责做部审计关资料收集整理档工作
7负责完成董事会交办审计事项 第十六条 部审计享权利：
1权参加公司生产营财务济理营决策方面关会 议进行行性报告事前审计参研究制定修改关规章制度
2权求审计单位时报送生产营财务收支计划预算执行情 况决算会计报表关文件资料时审计象理拒 绝拖延
3部审计行列权限：
31审计事项涉问题公司相关部门进行调查索取证明资料 时相关部门应予协助拒绝隐匿
32权调阅审核证账表决算等资料检查资金财产调查询
种系统软件资料
33参重济合重投资项目产业结构调整设备更新技术改 造等重济决策活动
34转移隐匿篡改毁弃会计证原始证会计账簿会 计报表财务收支关资料公司领导批准权暂时予封存
35阻挠破坏审计工作拒绝提供资料权董事会提出建议采 取必措施追究关员责
36正进行严重违反财法规严重损失浪费行作出时制止决 定提出纠正处理违反财法规行意见改进济理提高济效益 建议
37审计工作中发现重问题时董事会报告
4根审计象容需部审计部门商请相关部门时抽调专 业员参专项审计工作相关部门应力支持配合保证审计工作利进
行
5部审计部门审计象遵守财法规济效益显著贡献突出 行董事会提出表扬奖励建议
第六章 部审计工作程序
第十七条 部审计工作程序：
1根公司年度营方针制定年度部审计目标计划工作方案力资 源计划财务预算董事会批准组织实施
2董事会批准部审计工作计划工作方案实施授权等做出合理 安排制定详细审计实施时间表
3应提前两工作日审计通知书送达审计单位特殊审计业 务实施审计时送达审计单位应配合部审计提供必工作条件
4实施审计：审计员采审查证账表文件资料检查现金实 物关单位员调查取证等措施深入调查解审计单位情况 部审计员运座谈检查抽样分析程序等审计方法获取充分
相关审计证支持审计结审计建议收集评价审计证
形成审计结审计建议记录审计工作底稿
5审计结束时审计工作进行总结编制审计报告审计报告应包括审计 情况存问题审计结审计建议等容
6审计报告征求审计象意见审计象接收审计报告日起
4 工作日提出书面意见事实数否真实确切审计报告法规 等容提出补充意见法审计部门核实视情况采纳意见 维护报告规定时间未提交书面意见视异议审计部门应作出说 明审计部门拟写审计报告初稿授权员复核呈公司领导签批形 成审计意见书正式审计决定送达审计象执行转交公司职部 门做出处理决定
7审计象必须执行审计处理决定接审计决定日起 七 工作 日审计决定执行情况书面报告审计部果审计决定异议董事 长董事会申诉 审计部门申请复议复议应十五工作日完成遇 特殊情况复议期限适延长审计部门应延长期限原时通知 复议申请复议期间停止原决定执行
8审计部门应审计决定执行情况进行踪必情况进行续审 计复查
9审计项目结束审计员应审计资料进行整理立卷档审计档 案少保存十年具体容国家公司档案理办法规定执行
10审计程中发现需公司法律部门参作进步调查处理违法 违纪行审计部门应规定案件移交公司法律部门处理
第七章 部审计报告
第十八条 部审计员应审计实施结束出具部审计报告部审 计报告编制必须核实审计证做客观准确清晰完 整富建设性体现重性原
第十九条 部审计报告应说明审计时间容范围结建议 包括审计单位负责审计结解释意见
第二十条 审计部门应建立部审计报告审核制度部审计负责应审
查审计证否充分相关审计报告表述否清晰审计结否合 理审计建议否行
第二十条 审计报告应审计单位征求反馈意见审计单位 审计报告异议审计负责相关员应进行研究核实必时应 修改审计报告
第二十二条 部审计报告指部审计员根审计计划审计单位 实施必审计程序审计单位营活动部控制真实性合法性 效性出具书面文件
第二十三条 审计部门部审计报告批准应审计单位达审计意 见书审计决定书
第八章 奖励处罚
第二十四条 审计员工作中应职责全面解情况充分估计审计 风险工作中表现突出善发现问题公司挽回直接济损失数额较 公司予表彰奖励
第二十五条 审计员工作中严重失职滥职权徇私舞弊 收受贿 赂视情节轻重予相应行政处分构成犯罪移交司法部门追究刑事责
第二十六条 公司关部门员列行者予相应行政处分 济处罚情节严重构成犯罪追究刑事责：
1拒绝严重拖延提供审计资料造成审计工作难开展
2意隐瞒事实真相提供虚假材料
3相互推脱责配合审计员工作
4知情员拒绝提供相关证
5蓄意报复诬告陷害扰乱审计工作
6种方式阻挠审计工作开展
7意泄露关审计秘密
8拒执行审计监督决定
9击报复审计监督员
10违反办法行
第二十七条 审计提供直接线索举报等功员予奖励
第九章 附
第二十八条 制度审计监察室负责解释
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