企业部控制10种方法
会计法明确提出单位应建立健全单位部会计监督制度求提出会计工作中职务离重事项决策执行程序财产清查定期部审计等规定求规定实质容讲加强单位部控制目建立完善符合现代理求部组织结构形成科学决策机制执行机制监督机制确保单位营理目标实现建立行效风险控制系统强化风险理确保单位项业务活动健康运行堵塞漏洞消隐患防止时发现纠正种欺诈舞弊行保护单位财产安完整标准单位会计行保证会计资料真实完整提高会计信息质量确保国家关法律法规单位部规章制度贯彻执行实现述目标笔者认部控制结构部控制成分根底运种部控制方法真正部控制落实处
加强部控制贯彻会计法提高企业理水增强企业竞争力客观求研究运部控制种方法建立完善部控制制度项极重容
组织规划控制
组织规划企业组织机构设置职务分工合理性效性进行控制企业组织机构两层面：法治理结构问题涉董事会监事会理设置相关关系二理部门设置关系财务理说确定财务理广度深度产生集权理分级理组织模式职务分工解决相容职务离谓相容职务离指担发生错误弊端掩盖错误弊端职务企业部相容职务：授权批准职务业务办职务财产保职务会计记录职务审核监督职务五种职务间应实行离：〔1〕授权批准职务执行业务职务相离〔2〕业务办职务审核监督职务离〔3〕业务办职务会计记录职务离〔4〕财产保职务会计记录职务离〔5〕业务办职务财产保职务相离
建立健全组织规划控制目前必须解决两问题：〔1〕设立理控制机构例目前市公司中身营特点设立审计委员会价格委员会报酬委员会等完善部控制机制益尝试机构设置单位营特点营规模异难找通模式方设立价格委员会企业规模采集中采购方式采购价格变动较企业企业设立价格委员会够效加强采购环节价格监督控制方规模技术含量高高知员云集劳取酬企业通设立报酬委员会进行理层持股股票期权问题研究够提高报酬方案劳取酬科学性加强报酬方案执行中透明度监控力度〔2〕推行职务兼容制度杜绝高层理员交叉职交叉职表达董事长总理董事会总理班子员重叠市公司中问题较改变公司制企业总体普遍存种交叉职果董事会总理班子间权责清制衡力度锐减关键权独揽具控制权常常集控制权执行权监督权身较意性交叉职违背部控制根原必然带权责模糊易造成办事程序操现象出现事实资金调拨资产处置外投资等方面出现问题重原交叉职董事会缺乏独立性建立部控制框架首先组织机构设置员配备方面做董事长总理分设董事会总理班子分设防止员重叠
二授权批准控制
授权批准指企业处理济业务时必须授权批准便进行控制授权批准形式分般授权特殊授权谓般授权指办理常规业务时权力条件责规定般授权时效性较长特殊授权办理例外业务时权力条件责规定般时效性较短采种授权批准方式企业必须建立授权批准体系中包括：〔1〕授权批准范围通常企业营活动应纳入范围〔2〕授权批准层次应根济活动重性金额确定授权批准层次保证理层权责〔3〕授权批准责应明确授权者履行权力时应方面负责应防止责清旦出现问题难咎责情况发生〔4〕授权批准程序应规定类济业务审批程序便程序办理审批防止越级审批违规审批情况发生单位部级理层必须授权范围行相应职权办员必须授权范围办理济业务
三会计系统控制
会计系统控制求单位必须会计法国家统会计制度等法规制定适合单位会计制度会计证会计账簿财务会计报告处理程序实行会计员岗位责制建立严密会计控制系统会计系统控制包括：〔1〕建立健全部会计理标准监督制度充分表达权责明确相互制约时进行部审计求〔2〕统会计政策国家制定统会计制度中某会计政策选企业部理求出发必须统执行确定会计政策便统核算汇总分析考核企业会计政策专门文件方式予公布〔3〕统会计科目实行国家统级会计科目根底企业应根营理需统设定明细科目特集团性公司更必统级公司会计明细科目便统口径统核算〔4〕明确会计证会计账簿财务会计报告处理程序方法遵循会计制度规定条核算原会计真正实现国家宏观济调控理提供信息企业部营理提供信息企业外部关方面解财务状况营成果提供信息目标
四全面预算控制
全面预算企业财务理重组成局部达企业定目标编制营资财务等年度收支总体方案某种意义讲全面预算企业济业务规划授权批准全面预算控制应抓环节：〔1〕预算体系建立包括预算工程标准程序〔2〕预算编制审定〔3〕预算指标达相关责部门落实〔4〕预算执行授权〔5〕预算执行程监控〔6〕预算差异分析调整〔7〕预算业绩考核全面预算集体性工作需企业部门员相关合作条件企业应设立预算委员会组织领导企业全面预算工作确保预算执行
五财产保全控制
财产保全控制包括：〔1〕限制直接接触限制直接接触指严格限制关员实物资产直接接触授权批准员够接触资产限制直接接触象包括限制接触现金易变现资产存货〔2〕定期盘点建立资产定期盘点制度保证盘点时资产安性通常采先盘点实物核账册防止盘盈资产流失性盘点中出现差异应进行调查盘亏资产应分析原查明责完善相关制度〔3〕记录保护应企业种文件资料〔尤资产财务会计等资料〕妥善保防止记录受损盗毁某重资料应留备记录便遭受意外损失毁坏时重新恢复前计算机处理条件尤重〔4〕财产保险通资产投保〔火灾险盗窃险责险切险〕增加实物受损补偿时机保护实物安〔5〕财产记录监控企业建立资产体档案资产增减变动应时全面予记录加强财产权证理改革现低值易耗品等核销模式减少备查簿形式价值纳入财务报表体系保证账实致性
六力资源控制
作济运行微观根底企业言力资源素数量质量状况力资源具忠诚心力创造力企业兴旺兴旺活力强推动力充分调动企业力资源积极性动性创造性发挥力资源潜已成企业理中心务力资源控制应包括：〔1〕建立严格招聘程序保证应聘员符合招聘求〔2〕制定员工工作标准引导考核员工行〔3〕定期员工进行培训帮助提高业务素质更完成规定务〔4〕加强考核奖惩力度应定期职工业绩进行考核奖惩清楚〔5〕重岗位员工〔销售采购出纳〕应建立职业信保险机制签订信承诺书保荐推荐办理商业信保险〔6〕工作岗位轮换定期定期进行工作岗位轮换通轮换时发现存错弊情况时挖掘职工潜力〔7〕提高工资福利遇加强员工间沟通增强凝聚力
七风险防范控制
企业市场济环境中防止会遇种风险风险控制求单位树立风险意识针风险控制点建立效风险理系统通风险预警风险识风险评估风险报告等措施财务风险营风险进行全面防范控制企业风险评估容：〔1〕筹资风险评估企业财务结构确实定筹资结构安排筹资币种金额期限制定筹资钱估算筹资方案等应事先评估事中监督事考核〔2〕投资风险评估企业种债权投资股权投资作行性研究根工程金额确定审批权限投资程中出现负面素应制定应预案〔3〕信风险评估企业应制定客户信评估指标体系确定信授予标准规定客户信审批程序进行信实施中实时踪信活动规模企业建立独立信部门理信活动控制信风险〔4〕合风险评估企业建立合起草审批签订履行监督违约时采取应措施控制科学试验必时聘请律师参风险防范控制企业项根底性常性工作企业必时设置风险评估部门岗位专门负责关风险识躲避控制
八部报告控制
满足企业部理时效性针性企业应建立部理报告体系全面反映济活动时提供业务活动中重信息部报告体系建立应表达：反映部门责符合例外理求报告形式容简明易懂统筹规划防止重复部报告根理层次设计报告频率容详简通常高层理者报告时间间隔时间长容重简反报告时间间隔短容全详常部报告：〔1〕资金分析报告包括资金日报款进度表贷款担保抵押表银行账户印鉴理表等〔2〕营分析报告〔3〕费分析报告〔4〕资产分析报告〔5〕投资分析报告〔6〕财务分析报告等
九理信息系统控制
理信息系统控制包括两方面容方面加强电子信息系统身控制着电子信息技术开展企业利计算机事营理方式手段越越普遍会计电算化电子商务开展外企业生产营购销储运离开计算机必须加强电子信息系统控制包括：系统组织理控制系统开发维护控制文件资料控制系统设备数程序网络安控制日常应控制方面运电子信息技术手段建立控制系统减少消部控制影响确保部控制效实施
十部审计控制
部审计控制部控制种特殊形式企业部济活动理制度否合规合理效独立评价机构某种意义讲部控制控制部审计容十分广泛目分财务审计营审计理审计部审计企业应保持相独立性应独立营理部门受董事会属审计委员会领导
总采种部控制方法建立公司治理结构应确立董事会部控制系统中核心位国公司法规定董事会股东会总理间权责划分董事会公司理中居核心位董事会应该公司部控制建立完善效运行负责原：〔1〕董事会言建立部控制系统通丧失控制授权保证公司效运行完成公司目标〔2〕部控制董事会抑制理员获取短期盈利时机中时机义倾保证法律公司政策董事会决议切实贯彻实施手段〔3〕部控制涉部控制信息流动构成解决信息称保证会计信息真实行重手段确保信息质量董事会推卸责
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会计法明确提出单位应建立健全单位部会计监督制度求提出会计工作中职务离重事项决策执行程序财产清查定期部审计等规定求规定实质容讲加强单位部控制目建立完善符合现代理求部组织结构形成科学决策机制执行机制监督机制确保单位营理目标实现建立行效风险控制系统强化风险理确保单位项业务活动健康运行堵塞漏洞消隐患防止时发现纠正种欺诈舞弊行保护单位财产安完整标准单位会计行保证会计资料真实完整提高会计信息质量确保国家关法律法规单位部规章制度贯彻执行实现述目标笔者认部控制结构部控制成分根底运种部控制方法真正部控制落实处
加强部控制贯彻会计法提高企业理水增强企业竞争力客观求研究运部控制种方法建立完善部控制制度项极重容
组织规划控制
组织规划企业组织机构设置职务分工合理性效性进行控制企业组织机构两层面：法治理结构问题涉董事会监事会理设置相关关系二理部门设置关系财务理说确定财务理广度深度产生集权理分级理组织模式职务分工解决相容职务离谓相容职务离指担发生错误弊端掩盖错误弊端职务企业部相容职务：授权批准职务业务办职务财产保职务会计记录职务审核监督职务五种职务间应实行离：〔1〕授权批准职务执行业务职务相离〔2〕业务办职务审核监督职务离〔3〕业务办职务会计记录职务离〔4〕财产保职务会计记录职务离〔5〕业务办职务财产保职务相离
建立健全组织规划控制目前必须解决两问题：〔1〕设立理控制机构例目前市公司中身营特点设立审计委员会价格委员会报酬委员会等完善部控制机制益尝试机构设置单位营特点营规模异难找通模式方设立价格委员会企业规模采集中采购方式采购价格变动较企业企业设立价格委员会够效加强采购环节价格监督控制方规模技术含量高高知员云集劳取酬企业通设立报酬委员会进行理层持股股票期权问题研究够提高报酬方案劳取酬科学性加强报酬方案执行中透明度监控力度〔2〕推行职务兼容制度杜绝高层理员交叉职交叉职表达董事长总理董事会总理班子员重叠市公司中问题较改变公司制企业总体普遍存种交叉职果董事会总理班子间权责清制衡力度锐减关键权独揽具控制权常常集控制权执行权监督权身较意性交叉职违背部控制根原必然带权责模糊易造成办事程序操现象出现事实资金调拨资产处置外投资等方面出现问题重原交叉职董事会缺乏独立性建立部控制框架首先组织机构设置员配备方面做董事长总理分设董事会总理班子分设防止员重叠
二授权批准控制
授权批准指企业处理济业务时必须授权批准便进行控制授权批准形式分般授权特殊授权谓般授权指办理常规业务时权力条件责规定般授权时效性较长特殊授权办理例外业务时权力条件责规定般时效性较短采种授权批准方式企业必须建立授权批准体系中包括：〔1〕授权批准范围通常企业营活动应纳入范围〔2〕授权批准层次应根济活动重性金额确定授权批准层次保证理层权责〔3〕授权批准责应明确授权者履行权力时应方面负责应防止责清旦出现问题难咎责情况发生〔4〕授权批准程序应规定类济业务审批程序便程序办理审批防止越级审批违规审批情况发生单位部级理层必须授权范围行相应职权办员必须授权范围办理济业务
三会计系统控制
会计系统控制求单位必须会计法国家统会计制度等法规制定适合单位会计制度会计证会计账簿财务会计报告处理程序实行会计员岗位责制建立严密会计控制系统会计系统控制包括：〔1〕建立健全部会计理标准监督制度充分表达权责明确相互制约时进行部审计求〔2〕统会计政策国家制定统会计制度中某会计政策选企业部理求出发必须统执行确定会计政策便统核算汇总分析考核企业会计政策专门文件方式予公布〔3〕统会计科目实行国家统级会计科目根底企业应根营理需统设定明细科目特集团性公司更必统级公司会计明细科目便统口径统核算〔4〕明确会计证会计账簿财务会计报告处理程序方法遵循会计制度规定条核算原会计真正实现国家宏观济调控理提供信息企业部营理提供信息企业外部关方面解财务状况营成果提供信息目标
四全面预算控制
全面预算企业财务理重组成局部达企业定目标编制营资财务等年度收支总体方案某种意义讲全面预算企业济业务规划授权批准全面预算控制应抓环节：〔1〕预算体系建立包括预算工程标准程序〔2〕预算编制审定〔3〕预算指标达相关责部门落实〔4〕预算执行授权〔5〕预算执行程监控〔6〕预算差异分析调整〔7〕预算业绩考核全面预算集体性工作需企业部门员相关合作条件企业应设立预算委员会组织领导企业全面预算工作确保预算执行
五财产保全控制
财产保全控制包括：〔1〕限制直接接触限制直接接触指严格限制关员实物资产直接接触授权批准员够接触资产限制直接接触象包括限制接触现金易变现资产存货〔2〕定期盘点建立资产定期盘点制度保证盘点时资产安性通常采先盘点实物核账册防止盘盈资产流失性盘点中出现差异应进行调查盘亏资产应分析原查明责完善相关制度〔3〕记录保护应企业种文件资料〔尤资产财务会计等资料〕妥善保防止记录受损盗毁某重资料应留备记录便遭受意外损失毁坏时重新恢复前计算机处理条件尤重〔4〕财产保险通资产投保〔火灾险盗窃险责险切险〕增加实物受损补偿时机保护实物安〔5〕财产记录监控企业建立资产体档案资产增减变动应时全面予记录加强财产权证理改革现低值易耗品等核销模式减少备查簿形式价值纳入财务报表体系保证账实致性
六力资源控制
作济运行微观根底企业言力资源素数量质量状况力资源具忠诚心力创造力企业兴旺兴旺活力强推动力充分调动企业力资源积极性动性创造性发挥力资源潜已成企业理中心务力资源控制应包括：〔1〕建立严格招聘程序保证应聘员符合招聘求〔2〕制定员工工作标准引导考核员工行〔3〕定期员工进行培训帮助提高业务素质更完成规定务〔4〕加强考核奖惩力度应定期职工业绩进行考核奖惩清楚〔5〕重岗位员工〔销售采购出纳〕应建立职业信保险机制签订信承诺书保荐推荐办理商业信保险〔6〕工作岗位轮换定期定期进行工作岗位轮换通轮换时发现存错弊情况时挖掘职工潜力〔7〕提高工资福利遇加强员工间沟通增强凝聚力
七风险防范控制
企业市场济环境中防止会遇种风险风险控制求单位树立风险意识针风险控制点建立效风险理系统通风险预警风险识风险评估风险报告等措施财务风险营风险进行全面防范控制企业风险评估容：〔1〕筹资风险评估企业财务结构确实定筹资结构安排筹资币种金额期限制定筹资钱估算筹资方案等应事先评估事中监督事考核〔2〕投资风险评估企业种债权投资股权投资作行性研究根工程金额确定审批权限投资程中出现负面素应制定应预案〔3〕信风险评估企业应制定客户信评估指标体系确定信授予标准规定客户信审批程序进行信实施中实时踪信活动规模企业建立独立信部门理信活动控制信风险〔4〕合风险评估企业建立合起草审批签订履行监督违约时采取应措施控制科学试验必时聘请律师参风险防范控制企业项根底性常性工作企业必时设置风险评估部门岗位专门负责关风险识躲避控制
八部报告控制
满足企业部理时效性针性企业应建立部理报告体系全面反映济活动时提供业务活动中重信息部报告体系建立应表达：反映部门责符合例外理求报告形式容简明易懂统筹规划防止重复部报告根理层次设计报告频率容详简通常高层理者报告时间间隔时间长容重简反报告时间间隔短容全详常部报告：〔1〕资金分析报告包括资金日报款进度表贷款担保抵押表银行账户印鉴理表等〔2〕营分析报告〔3〕费分析报告〔4〕资产分析报告〔5〕投资分析报告〔6〕财务分析报告等
九理信息系统控制
理信息系统控制包括两方面容方面加强电子信息系统身控制着电子信息技术开展企业利计算机事营理方式手段越越普遍会计电算化电子商务开展外企业生产营购销储运离开计算机必须加强电子信息系统控制包括：系统组织理控制系统开发维护控制文件资料控制系统设备数程序网络安控制日常应控制方面运电子信息技术手段建立控制系统减少消部控制影响确保部控制效实施
十部审计控制
部审计控制部控制种特殊形式企业部济活动理制度否合规合理效独立评价机构某种意义讲部控制控制部审计容十分广泛目分财务审计营审计理审计部审计企业应保持相独立性应独立营理部门受董事会属审计委员会领导
总采种部控制方法建立公司治理结构应确立董事会部控制系统中核心位国公司法规定董事会股东会总理间权责划分董事会公司理中居核心位董事会应该公司部控制建立完善效运行负责原：〔1〕董事会言建立部控制系统通丧失控制授权保证公司效运行完成公司目标〔2〕部控制董事会抑制理员获取短期盈利时机中时机义倾保证法律公司政策董事会决议切实贯彻实施手段〔3〕部控制涉部控制信息流动构成解决信息称保证会计信息真实行重手段确保信息质量董事会推卸责
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