1 目
加强审计督察部审计督察职维护公司营理秩序稳定确保实现公司营战略目标
2 适范围
21审计督察部部门职责公司职部门驻外机构进行审计督察
22审计督察工作分类致分财务审计业务督察法务三类财务审计分常规审计专项审计业务督察分常规督察专项督察法务分奖惩刑事案件处理
3 术语
程序采GBT 19000—2000 idt ISO9000：2000质量理体系基础术语GBT 19001—2000 idt ISO9001：2000质量理体系求质量手册中相关部分术语
4 工作职责
41常规审计职责：
411半年分支机构计财部进行财务审计
412年职部门进行业务常规审计次
42专项审计职责：
421重岗位离职离审计
422清欠款物质价格审计
423安装工程预决算审计
424专项审计
43常规督察职责：
431督察公司项理制度否贯彻执行
432检查落实公司类工作计划专项工作执行情况
433公司部门方面进行巡视检查
434公司部单位岗位职级理员岗位职责基层操作员操作规范执行状况进行督察
435生产物流产品质量稽查抽查产品质量抽查详见成品库产品质量抽查办法
44专项督察职责
441督察销售员未批准擅低价哄抬价格销售公司产品公司造成负面影响济损失
442督察销售公关业务中泄露公司商业机密公司产品投标底价等
443督察虚报挪甚侵占客户佣金设计费回扣
444督察销售员兼职行兼做公司产品行
445督察未授权擅公司法名义公司名义进行活动公司造成负面影响济损失
446督察销售员认真遵守合理规定规定格式签定销售合合理员未认真核实合件致签合已公司造成损失
447督察发生生产质量安全事
448督察总理交办专项
45法务职责
451查处公司部类违纪违规事件奖惩条例进行奖惩
452总理交办专项法务
5工作程序
51财务审计：
511审计操作流程图
审计控制度
审计组确定审计务组成
分析整理
全面开展工作
制定审计方案
编制审计报告
制定工作容
三终结阶段
二实施阶段
准备审计
做审计记录
制定工作制度
提出处理意见
编制审计底稿
设计工作表格
整理档
签发通知书
检查核实汇总
512财务审计作业流程
5121财务审计准备
A根公司营方针审计督察部门审计工作安排结合公司审计求制订年度审计工作计划确定审计项目报公司总理批准实施
B审计督察部门审计项目确定应组成审计组审计督察部门负责委审计组长实行审计组长负责制
C审计组少应二员组成应具备事审计项目相适应专业知识业务力审计组应明确分工责
D审计组实施审计前应编制审计方案
E编制审计方案前应做工作：
a)收集资料解审计部门（单位）基情况求审计督察部门（单位）提供关情况相关资料
b)学收集解审计事项相关法律法规规章政策文件资料
c)审计单位（部门）调阅研究注意利原审计档案资料
F审计方案容包括：
a)编制审计方案
b)审计单位名称基情况
c)审计范围容目标重点实施步骤预定时间
d)审计组组长审计督察组成员分工
审计方案应审计组编写审计组长审计督察部门负责核稿报公司总理批准审计组长具体组织实施
G审计组应实施审计前审计部门（单位）发送审计通知书审计通知书直接送达传真（特快专递）特殊情况总理批准审计通知书审计组进入审计单位时送达
H审计通知书容包括：
a)审计单位名称
b)审计范围容方式时间
c)审计组长成员名单
d)审计单位配合审计工作具体求
e)审计单位签章签发日期
审计组认需审单位查应审计通知书中注明查容求期限
5122审计实施
A审计组进入审计单位应动审部门说明审计意图提出需审计单位支持配合审计工作相关求听取相关负责关员情况介绍
B审计组应进步解审计单位理体系职责（分支机构包括机构设置业务规模资产状况）部控制制度等情况审计单位部控制制度进行测试确定审计督察重点进行符合性测试实质性测试时般应采审计抽样方法
C．审计组通审查审计单位会计证会计帐簿会计报表查阅审计事项关文件资料检查现金实物资产关单位调查等方式进行审计督察
D．审计组实施审计督察时应审计工作进行记录编制审计工作底稿审计工作底稿应反映审计工作全程应记载审计督察员审计中获取证明材料名称源时间等附证明材料
E．审计工作底稿应编制序分分项目审计工作底稿汇总审计工作底稿F分项目审计工作底稿应审计督察员根审计方案确定容逐步逐事编制形成做项稿事稿 汇总审计工作底稿应分项目审计工作底稿编制完成基础分项目审计工作底稿性质容进行分类集综合编制
G审计工作底稿容包括：
a)审计单位名称
b)审计项目名称实施审计督察时间
c)审计程记录
d)编制者复核者姓名编制复核日期
e)索引号页次
f)应说明问题
H审计组审计程中应收集说明审计事项真相作审计结基础证明材料作证明材料原始资料关文件实物等审计员进行复印复制摘录现场拍录相审计督察员现场收集审计证复核交审计单位签名签章
I审计员调查取审计证应注明源提供者签名签章审计调查单位关员出具审计证拒绝签名签章审计员应审计证附材料注明拒绝签名签章原日期拒绝签名盖章原影响事实存该证作审计证
J审计工作底稿应审计督察组长部门负责专职复核分审计中审计报告形成前期审计报告提交总理审定前复核审计工作底稿擅删减修改
K审计组审计程中发现审计单位严重违纪违规问题超出次审计方案外范围应报请公司总理意改变审计方案转入专项审计次审计工作中完成应列入次审计工作计划
5123审计终结
A审计组应审计查证已确定审计事实审计部门初步形成审计处理意见审计单位口头交换意见听取审计单位审计事实初步处理意见反映实审计部门公司总理汇报
B审计应现场审计程结束十日提出审计报告审计报告应审计组集体研究讨审计组长审计部门负责应审计报告容质量负责
C审计报告容应包括：
a)审计容范围方式时间
b)审计单位关情况
c)实施审计关情况
d)审计评价意见
e)审计单位违纪违规行定性处理处罚整改建议
D审计报告交公司总理审定前审计组应发出审计报告征求意见书（附审计报告）书面征求审计单位意见审计单位应收审计报告5日审计报告提出书面意见规定期限未提出书面意见视审计报告没异议
E审计单位规定期限审计报告提出异议时审计组认真核实研究必时审计组应修改审计报告
F审计报告应报请公司总理审定公司总理应收审计报告10日审定
G审计报告审定审计部门应根审计督察单位情况分作出处理：
a)审计事项作出评价出具审计意见书审计单位违反国家法规公司规章制度规定财务收支行情节显著轻微审计意见书中予指明令纠正
b)审计单位违反国家法规公司规章制度规定财务收支行须
贪污规定予处理处罚应审计事项作出评价出具审计意见
书应违纪违规行授权范围作出处理处罚审计决定
H审计意见书审计决定（统称审计处理决定）公司总理审定签署意时达审计单位执行
I审计意见书容应包括：
a)审计范围容方式时间
b)审计事项评价意见评价
c)责令审计单位行纠正事项
d)改进审计单位财务收支理提高效益意见建议
e)应该加强关事项
J审计决定容应包括：
a)审计范围容方式时间
b)审计单位违反规定财务收支行
c)定性处理处罚决定
d)处理处罚规定执行期限求
e)申请复议期限复议部门
5124审计处理决定执行
A审计处理决定送达审计单位日起生效审计单位应收审计处理决定30日执行结果书面报告形式报告审计督察部门审计部门应时督促检查落实执行情况
B审计单位审计处理决定异议收审计处理决定日起10日审计部门提出书面意见审计部门报公司总理30日作出处理意见提出异议期间原审计处理决定然效
5125审计档案理事项：
A审计督察部门审计事项必须建立审计督察档案理制度明确专负责
B审计督察部门审计事项原应统审计督察工作文书（审计工作文书格式附）
C审计督察部门审计方案制定审计证取证审计工作底稿编制审计事项评价审计报告编审等工作容标准应参中国审计规范中关准执行
52业务督察：
参财务审计工作程序执行
53法务工作程序
531奖励程序
5311申报：
A职工作关直接级提出
B职工作关见证提出
C总理办公会会议决定
D均须填写奖励表
5312核实部门：审计督察部
5313批准：总理
5314执行部门：行政事部
532惩处程序
5321检举：权发现问题
5322审计核实部门：审计督察部
5323批准：总理
5324执行部门：行政事部
533操作流程
奖励操作流程 惩处操作流程
检举
检举
申报
申报单位
行政事部
审计督察部
总理
填单（审计决定书）
回执
执行
批准
签字
审计核实
总理
审计督察部
行政事部
回执
执行
批准
签字
核实
填单
534涉审计表格附件：盘点表银行调节表分支机构控表基情况表分支机构台帐费情况览表应收帐款征询函
6 相关文件
61中国审计规范
62成品库产品质量抽查办法
7质量记录
71审计工作方案
72审计通知书
73审计工作底稿
74审计意见书
75审计决定书
76审计意见采纳
77审计决定执行情况
78审计文书送达回证
79生产车间5S检查表
710投诉举报受理表
711奖罚申请表
712质检督察通告
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加强审计督察部审计督察职维护公司营理秩序稳定确保实现公司营战略目标
2 适范围
21审计督察部部门职责公司职部门驻外机构进行审计督察
22审计督察工作分类致分财务审计业务督察法务三类财务审计分常规审计专项审计业务督察分常规督察专项督察法务分奖惩刑事案件处理
3 术语
程序采GBT 19000—2000 idt ISO9000：2000质量理体系基础术语GBT 19001—2000 idt ISO9001：2000质量理体系求质量手册中相关部分术语
4 工作职责
41常规审计职责：
411半年分支机构计财部进行财务审计
412年职部门进行业务常规审计次
42专项审计职责：
421重岗位离职离审计
422清欠款物质价格审计
423安装工程预决算审计
424专项审计
43常规督察职责：
431督察公司项理制度否贯彻执行
432检查落实公司类工作计划专项工作执行情况
433公司部门方面进行巡视检查
434公司部单位岗位职级理员岗位职责基层操作员操作规范执行状况进行督察
435生产物流产品质量稽查抽查产品质量抽查详见成品库产品质量抽查办法
44专项督察职责
441督察销售员未批准擅低价哄抬价格销售公司产品公司造成负面影响济损失
442督察销售公关业务中泄露公司商业机密公司产品投标底价等
443督察虚报挪甚侵占客户佣金设计费回扣
444督察销售员兼职行兼做公司产品行
445督察未授权擅公司法名义公司名义进行活动公司造成负面影响济损失
446督察销售员认真遵守合理规定规定格式签定销售合合理员未认真核实合件致签合已公司造成损失
447督察发生生产质量安全事
448督察总理交办专项
45法务职责
451查处公司部类违纪违规事件奖惩条例进行奖惩
452总理交办专项法务
5工作程序
51财务审计：
511审计操作流程图
审计控制度
审计组确定审计务组成
分析整理
全面开展工作
制定审计方案
编制审计报告
制定工作容
三终结阶段
二实施阶段
准备审计
做审计记录
制定工作制度
提出处理意见
编制审计底稿
设计工作表格
整理档
签发通知书
检查核实汇总
512财务审计作业流程
5121财务审计准备
A根公司营方针审计督察部门审计工作安排结合公司审计求制订年度审计工作计划确定审计项目报公司总理批准实施
B审计督察部门审计项目确定应组成审计组审计督察部门负责委审计组长实行审计组长负责制
C审计组少应二员组成应具备事审计项目相适应专业知识业务力审计组应明确分工责
D审计组实施审计前应编制审计方案
E编制审计方案前应做工作：
a)收集资料解审计部门（单位）基情况求审计督察部门（单位）提供关情况相关资料
b)学收集解审计事项相关法律法规规章政策文件资料
c)审计单位（部门）调阅研究注意利原审计档案资料
F审计方案容包括：
a)编制审计方案
b)审计单位名称基情况
c)审计范围容目标重点实施步骤预定时间
d)审计组组长审计督察组成员分工
审计方案应审计组编写审计组长审计督察部门负责核稿报公司总理批准审计组长具体组织实施
G审计组应实施审计前审计部门（单位）发送审计通知书审计通知书直接送达传真（特快专递）特殊情况总理批准审计通知书审计组进入审计单位时送达
H审计通知书容包括：
a)审计单位名称
b)审计范围容方式时间
c)审计组长成员名单
d)审计单位配合审计工作具体求
e)审计单位签章签发日期
审计组认需审单位查应审计通知书中注明查容求期限
5122审计实施
A审计组进入审计单位应动审部门说明审计意图提出需审计单位支持配合审计工作相关求听取相关负责关员情况介绍
B审计组应进步解审计单位理体系职责（分支机构包括机构设置业务规模资产状况）部控制制度等情况审计单位部控制制度进行测试确定审计督察重点进行符合性测试实质性测试时般应采审计抽样方法
C．审计组通审查审计单位会计证会计帐簿会计报表查阅审计事项关文件资料检查现金实物资产关单位调查等方式进行审计督察
D．审计组实施审计督察时应审计工作进行记录编制审计工作底稿审计工作底稿应反映审计工作全程应记载审计督察员审计中获取证明材料名称源时间等附证明材料
E．审计工作底稿应编制序分分项目审计工作底稿汇总审计工作底稿F分项目审计工作底稿应审计督察员根审计方案确定容逐步逐事编制形成做项稿事稿 汇总审计工作底稿应分项目审计工作底稿编制完成基础分项目审计工作底稿性质容进行分类集综合编制
G审计工作底稿容包括：
a)审计单位名称
b)审计项目名称实施审计督察时间
c)审计程记录
d)编制者复核者姓名编制复核日期
e)索引号页次
f)应说明问题
H审计组审计程中应收集说明审计事项真相作审计结基础证明材料作证明材料原始资料关文件实物等审计员进行复印复制摘录现场拍录相审计督察员现场收集审计证复核交审计单位签名签章
I审计员调查取审计证应注明源提供者签名签章审计调查单位关员出具审计证拒绝签名签章审计员应审计证附材料注明拒绝签名签章原日期拒绝签名盖章原影响事实存该证作审计证
J审计工作底稿应审计督察组长部门负责专职复核分审计中审计报告形成前期审计报告提交总理审定前复核审计工作底稿擅删减修改
K审计组审计程中发现审计单位严重违纪违规问题超出次审计方案外范围应报请公司总理意改变审计方案转入专项审计次审计工作中完成应列入次审计工作计划
5123审计终结
A审计组应审计查证已确定审计事实审计部门初步形成审计处理意见审计单位口头交换意见听取审计单位审计事实初步处理意见反映实审计部门公司总理汇报
B审计应现场审计程结束十日提出审计报告审计报告应审计组集体研究讨审计组长审计部门负责应审计报告容质量负责
C审计报告容应包括：
a)审计容范围方式时间
b)审计单位关情况
c)实施审计关情况
d)审计评价意见
e)审计单位违纪违规行定性处理处罚整改建议
D审计报告交公司总理审定前审计组应发出审计报告征求意见书（附审计报告）书面征求审计单位意见审计单位应收审计报告5日审计报告提出书面意见规定期限未提出书面意见视审计报告没异议
E审计单位规定期限审计报告提出异议时审计组认真核实研究必时审计组应修改审计报告
F审计报告应报请公司总理审定公司总理应收审计报告10日审定
G审计报告审定审计部门应根审计督察单位情况分作出处理：
a)审计事项作出评价出具审计意见书审计单位违反国家法规公司规章制度规定财务收支行情节显著轻微审计意见书中予指明令纠正
b)审计单位违反国家法规公司规章制度规定财务收支行须
贪污规定予处理处罚应审计事项作出评价出具审计意见
书应违纪违规行授权范围作出处理处罚审计决定
H审计意见书审计决定（统称审计处理决定）公司总理审定签署意时达审计单位执行
I审计意见书容应包括：
a)审计范围容方式时间
b)审计事项评价意见评价
c)责令审计单位行纠正事项
d)改进审计单位财务收支理提高效益意见建议
e)应该加强关事项
J审计决定容应包括：
a)审计范围容方式时间
b)审计单位违反规定财务收支行
c)定性处理处罚决定
d)处理处罚规定执行期限求
e)申请复议期限复议部门
5124审计处理决定执行
A审计处理决定送达审计单位日起生效审计单位应收审计处理决定30日执行结果书面报告形式报告审计督察部门审计部门应时督促检查落实执行情况
B审计单位审计处理决定异议收审计处理决定日起10日审计部门提出书面意见审计部门报公司总理30日作出处理意见提出异议期间原审计处理决定然效
5125审计档案理事项：
A审计督察部门审计事项必须建立审计督察档案理制度明确专负责
B审计督察部门审计事项原应统审计督察工作文书（审计工作文书格式附）
C审计督察部门审计方案制定审计证取证审计工作底稿编制审计事项评价审计报告编审等工作容标准应参中国审计规范中关准执行
52业务督察：
参财务审计工作程序执行
53法务工作程序
531奖励程序
5311申报：
A职工作关直接级提出
B职工作关见证提出
C总理办公会会议决定
D均须填写奖励表
5312核实部门：审计督察部
5313批准：总理
5314执行部门：行政事部
532惩处程序
5321检举：权发现问题
5322审计核实部门：审计督察部
5323批准：总理
5324执行部门：行政事部
533操作流程
奖励操作流程 惩处操作流程
检举
检举
申报
申报单位
行政事部
审计督察部
总理
填单（审计决定书）
回执
执行
批准
签字
审计核实
总理
审计督察部
行政事部
回执
执行
批准
签字
核实
填单
534涉审计表格附件：盘点表银行调节表分支机构控表基情况表分支机构台帐费情况览表应收帐款征询函
6 相关文件
61中国审计规范
62成品库产品质量抽查办法
7质量记录
71审计工作方案
72审计通知书
73审计工作底稿
74审计意见书
75审计决定书
76审计意见采纳
77审计决定执行情况
78审计文书送达回证
79生产车间5S检查表
710投诉举报受理表
711奖罚申请表
712质检督察通告
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