部控制制度
——部审计
第章 总
第条 加强公司部审计监督根中华民国审计法中华民国审计法实施条例审计署关部审计工作规定结合公司实际情况制定制度
第二条 制度称部审计指公司审计部集团公司部门全资控股子公司等进行审计
第三条 公司法实行部审计制度建立健全部约束机制加强部理监督遵守国家财法规反腐败促进廉政建设维护公司合法权益改善营理提高济效益
第二章 审计范围权限
第四条 审计部公司总裁董事局领导国家法律法规集团公司关规章制度公司职部门全资子公司控股子公司等单位财务收支部控制济效益进行审计监督独立行部审计监督权
第五条 审计部公司全资子公司控股子公司单位列事项进行审计：
1财务预算编制执行情况进行审计
2资金资产保进行检查审查资产负债损益关财务收支活动真实性合法性
3进行济效益审计评价企业营成果投资效益财务状况
4公司属企业营情况济利益分配否真实合法合规进行审计
5基建设投资项目委外加工修理项目工程预算招投标工程发包资金工程成竣工决算等进行审计
6公司财法规执行情况部控制制度进行评价参公司关规章制度研究制订工作
7子公司理期济责进行审计（包括期期中期期满调离晋升免职辞职离退休）
8根公司需重问题进行调查种专项资金提取进行审计配合关单位进行济案案调查
9公司境外济组织举办合资合作营企业合作项目等合执行情况投入资金财产营情况效益关规定进行审计
10必时配合监事局外部审计组织开展监察审计工作
11公司领导求办理审计事项
第六条 审计部权限：
1根部审计工作需求关部门单位时报送计划预算决算报表关文件资料等
2审核证账表检查资金财产检测相关软件查阅关文件资料
3参加关会议
4审计涉关事项进行调查索取关文件资料等证明材料
5正进行严重违反财法规会造成损失浪费行关单位负责意做出时制止决定
6阻挠妨碍审计工作拒绝提供关资料情况关单位负责批准采取必时措施提出追究关员责建议
7提出改进理提高效益建议纠正处理违规行意见
8严重违反财法规造成严重损失浪费直接责员提出处理建议情节特严重建议移送司法机关法追究刑事责
第七条 公司授予审计部实施济处理处罚权力：
1全资子公司控股子公司法定代表国资产保值增值指标未审计部审计兑现年终效益奖
2 没收账外资金缴公司
3 严重违反财法规行予通报
第八条 部审计员审计程中知悉商业秘密负保密义务
第九条 部审计工作结果档案资料未总裁批准外披露
第三章 审计工作程序
第十条 部审计员开展工作必须遵循列标准工作程序：
1根领导部署公司具体情况采风险评估方法拟订年度审计工作计划总理董事局批准实施
2审计部根批准审计工作计划公司领导时安排审计务确定具体审计象制定项目审计实施计划（审计工作方案）重项目审计实施计划需总裁批准实施
审计项目实施计划容包括：
（1）审计项目名称
（2）审计目容范围重点
（3）审计方式
（4）员组织
（5）计划审计时间
（6）应准备事项
3成立审计工作组明确审计分工实行审计组组长负责制
4审计组收集审计事项关背景资料相关审计资料
5实施审计三天前审计组审计单位部门发审计通知书特殊情况发审计通知书电话通知直接进点通知书容包括：
（1）审计单位名称
（2）审计范围容时间
（3）审计组长审计员
（4）审计单位配合审计工作求
（5）工作求
审计单位应审计通知求积极配合审计提供必工作条件
6实施审计时采审计送达审计辅方式通核财务账簿报表证资料相关济资料核查实物调查访问等方法进行审计实施程中应做工作：
（1）核实问题事项做调查记录取关证实材料取重证实材料应相关员签章认证
（2）准确编写审计工作底稿
（3）听取审计单位意见审计工作底稿注明
7审计工作底稿应审计组长审核编制者审核者应审计工作底稿签署姓名日期
8审计员发现问题关单位员询问审计中争议应迅速实审计部审单位领导反映
9审计终结审计组编写审计报告审计部领导审核征求审计单位意见形成正式审计报告总裁办公会根审计部提交审计报告形成审计意见决定送达审计单位执行
10征求审计单位审计报告意见时审计单位事实数否确切提出补充意见审计部查明修改补充审计报告法规处理建议容提出法审计部采纳意见维持报告
11审计部必须重项目进行续审计检查执行审计意见决定情况效果
12审计单位审计意见书审计决定异议接审计意见书审计决定七天公司分副总提出公司未做出修改决定前审计单位必须执行审计意见审计决定
13审计员必须审计项目结束月审计报告审计工作底稿审计通知书审计报告征求意见书审计中资料整理装订成册档备查审计档案保指定专门部审计员负责
14审计档案阅必须总裁批准加记录
第十条 审计部进行离审计时应遵循列离审计程序：
1企业负责期终结干部理权限力资源部提出离济责审计通知书审计部列入年工作计划
2审计单位接离济责审计通知书求准备关
材料包括：公司批准国资产增值保值责书离职报告期济指标完成情况资料期审计机构做出审计报告关部门做出调查报告期重营理计划决策种财产盘点表等
3审计结束审计组应提交离济责审计报告审计工作业绩济责审计通知中规定容作出客观公正评价
4审计报告应审计签署意见
5离济责审计报告应报送集团公司总裁抄送力资源部审计单位
6审计离济责审计报告异议接审计报告十五日集团公司总裁提出申诉
7离济责审计报告考核干部重
第四章 工程审计
第十二条 审计部工程审计工作范围：
1负责贯彻执行关工程审计方面方针政策规定概(预)算定额取费标准结合公司具体情况制定必补充实施办法
2负责公司工程预结算审计造价50万元（含50万元）项目预结算审计部负责审计50万元项目预结算律审计部负责委托审计事务审计审计事务审定甲乙双方办理工程总结算
3检查预算执行情况帮助解决预算执行程中存问题
4 监督检查基建程序否合规合法
5 参工程投标招标会议协助关部门制定招标文件
6 参工程图纸会审竣工验收
7时编报工程审计统计报表定期公司总裁汇报审计工作情况
第十三条 工程审计工作流程：
1根公司工程审计特点工程审计采报送审计方法项工程概预算工程理职部门负责报送审计部审计该项工程部门负责理部门报送原进行报送前工程理职部门办员工员必须先
行审核(重点审核工程量)签署意见送审计部审计
2审计部接工程概预算首先报送资料报建审批手续进行审核资料报建手续全者退回重新补办属巧立名目未批准擅定项工程通知送审单位取消该项目报告公司总裁资料齐全手续完备工程受理登记员时受理交专审计
3审计员审计程中深入现场审计员审计完毕签署审计意见通知审计单位审计单位没意见加盖审计专章生效
4审计结束应时通知送审单位领回概预算较重概预算审计部应复印件存档般概预算审计部登记受理记录备查
5工程竣工应时办理竣工结算结算书施工单位编制送审方法送审求第1条相
6审计部接结算书必须先结算资料进行审核资料全者退回补办未竣工竣工验收没通工程予结算资料齐全已竣工验收通工程时登记受理交专审计
7结算审计程第34条相
8工程竣工验收图纸会审必须审计员参加
9工程开标会议必须审计员参加
第十四条 送审预结算资料求：
1根审计工作需送审预结算时必须报送关资料
2送审预算时必须提供资料：施工合设计图纸关设计补充材料关部门批准项目建议书行性研究报告投资计划工程量计算书甲供材料清单等外单位施工工程第次进公司施工应提供施工单位营业执企业级证明资料
3送审结算时必须提供资料：关员签署竣工验收报告原审定预算书设计变更资料现场施工签证材料采购发票复印件仓库领料单实物量完成表施工组织设计文件等
第十五条 争议裁定
1 属公司部争议报总裁裁定
2涉外单位审计部提出方意见报公司总裁审阅总裁方单位领导协商解决解决时考虑送关仲裁机关裁定
第五章 审计员
第十六条 部审计员应具备必专业知识部员专业技术职务资格考评聘国家公司关规定执行
第十七条 部审计员应法审计忠职守坚持原客观公正廉洁奉公保守秘密滥职权徇私舞弊泄露秘密玩忽职守审员法行职权受法律保护组织击报复
第十八条 集团公司实行部审计回避制度部审计员参审计济活动两年必须回避该活动审计工作
第十九条 违反审计工作规定单位关部门法定职权范围根情节轻重予行政处分济处罚
第六章 附
第二十条 公司属企业独立设置审计机构开展部审计工作参制度关条款执行
第二十条 制度公司审计部负责解释
第二十二条 制度发布日起执行
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——部审计
第章 总
第条 加强公司部审计监督根中华民国审计法中华民国审计法实施条例审计署关部审计工作规定结合公司实际情况制定制度
第二条 制度称部审计指公司审计部集团公司部门全资控股子公司等进行审计
第三条 公司法实行部审计制度建立健全部约束机制加强部理监督遵守国家财法规反腐败促进廉政建设维护公司合法权益改善营理提高济效益
第二章 审计范围权限
第四条 审计部公司总裁董事局领导国家法律法规集团公司关规章制度公司职部门全资子公司控股子公司等单位财务收支部控制济效益进行审计监督独立行部审计监督权
第五条 审计部公司全资子公司控股子公司单位列事项进行审计：
1财务预算编制执行情况进行审计
2资金资产保进行检查审查资产负债损益关财务收支活动真实性合法性
3进行济效益审计评价企业营成果投资效益财务状况
4公司属企业营情况济利益分配否真实合法合规进行审计
5基建设投资项目委外加工修理项目工程预算招投标工程发包资金工程成竣工决算等进行审计
6公司财法规执行情况部控制制度进行评价参公司关规章制度研究制订工作
7子公司理期济责进行审计（包括期期中期期满调离晋升免职辞职离退休）
8根公司需重问题进行调查种专项资金提取进行审计配合关单位进行济案案调查
9公司境外济组织举办合资合作营企业合作项目等合执行情况投入资金财产营情况效益关规定进行审计
10必时配合监事局外部审计组织开展监察审计工作
11公司领导求办理审计事项
第六条 审计部权限：
1根部审计工作需求关部门单位时报送计划预算决算报表关文件资料等
2审核证账表检查资金财产检测相关软件查阅关文件资料
3参加关会议
4审计涉关事项进行调查索取关文件资料等证明材料
5正进行严重违反财法规会造成损失浪费行关单位负责意做出时制止决定
6阻挠妨碍审计工作拒绝提供关资料情况关单位负责批准采取必时措施提出追究关员责建议
7提出改进理提高效益建议纠正处理违规行意见
8严重违反财法规造成严重损失浪费直接责员提出处理建议情节特严重建议移送司法机关法追究刑事责
第七条 公司授予审计部实施济处理处罚权力：
1全资子公司控股子公司法定代表国资产保值增值指标未审计部审计兑现年终效益奖
2 没收账外资金缴公司
3 严重违反财法规行予通报
第八条 部审计员审计程中知悉商业秘密负保密义务
第九条 部审计工作结果档案资料未总裁批准外披露
第三章 审计工作程序
第十条 部审计员开展工作必须遵循列标准工作程序：
1根领导部署公司具体情况采风险评估方法拟订年度审计工作计划总理董事局批准实施
2审计部根批准审计工作计划公司领导时安排审计务确定具体审计象制定项目审计实施计划（审计工作方案）重项目审计实施计划需总裁批准实施
审计项目实施计划容包括：
（1）审计项目名称
（2）审计目容范围重点
（3）审计方式
（4）员组织
（5）计划审计时间
（6）应准备事项
3成立审计工作组明确审计分工实行审计组组长负责制
4审计组收集审计事项关背景资料相关审计资料
5实施审计三天前审计组审计单位部门发审计通知书特殊情况发审计通知书电话通知直接进点通知书容包括：
（1）审计单位名称
（2）审计范围容时间
（3）审计组长审计员
（4）审计单位配合审计工作求
（5）工作求
审计单位应审计通知求积极配合审计提供必工作条件
6实施审计时采审计送达审计辅方式通核财务账簿报表证资料相关济资料核查实物调查访问等方法进行审计实施程中应做工作：
（1）核实问题事项做调查记录取关证实材料取重证实材料应相关员签章认证
（2）准确编写审计工作底稿
（3）听取审计单位意见审计工作底稿注明
7审计工作底稿应审计组长审核编制者审核者应审计工作底稿签署姓名日期
8审计员发现问题关单位员询问审计中争议应迅速实审计部审单位领导反映
9审计终结审计组编写审计报告审计部领导审核征求审计单位意见形成正式审计报告总裁办公会根审计部提交审计报告形成审计意见决定送达审计单位执行
10征求审计单位审计报告意见时审计单位事实数否确切提出补充意见审计部查明修改补充审计报告法规处理建议容提出法审计部采纳意见维持报告
11审计部必须重项目进行续审计检查执行审计意见决定情况效果
12审计单位审计意见书审计决定异议接审计意见书审计决定七天公司分副总提出公司未做出修改决定前审计单位必须执行审计意见审计决定
13审计员必须审计项目结束月审计报告审计工作底稿审计通知书审计报告征求意见书审计中资料整理装订成册档备查审计档案保指定专门部审计员负责
14审计档案阅必须总裁批准加记录
第十条 审计部进行离审计时应遵循列离审计程序：
1企业负责期终结干部理权限力资源部提出离济责审计通知书审计部列入年工作计划
2审计单位接离济责审计通知书求准备关
材料包括：公司批准国资产增值保值责书离职报告期济指标完成情况资料期审计机构做出审计报告关部门做出调查报告期重营理计划决策种财产盘点表等
3审计结束审计组应提交离济责审计报告审计工作业绩济责审计通知中规定容作出客观公正评价
4审计报告应审计签署意见
5离济责审计报告应报送集团公司总裁抄送力资源部审计单位
6审计离济责审计报告异议接审计报告十五日集团公司总裁提出申诉
7离济责审计报告考核干部重
第四章 工程审计
第十二条 审计部工程审计工作范围：
1负责贯彻执行关工程审计方面方针政策规定概(预)算定额取费标准结合公司具体情况制定必补充实施办法
2负责公司工程预结算审计造价50万元（含50万元）项目预结算审计部负责审计50万元项目预结算律审计部负责委托审计事务审计审计事务审定甲乙双方办理工程总结算
3检查预算执行情况帮助解决预算执行程中存问题
4 监督检查基建程序否合规合法
5 参工程投标招标会议协助关部门制定招标文件
6 参工程图纸会审竣工验收
7时编报工程审计统计报表定期公司总裁汇报审计工作情况
第十三条 工程审计工作流程：
1根公司工程审计特点工程审计采报送审计方法项工程概预算工程理职部门负责报送审计部审计该项工程部门负责理部门报送原进行报送前工程理职部门办员工员必须先
行审核(重点审核工程量)签署意见送审计部审计
2审计部接工程概预算首先报送资料报建审批手续进行审核资料报建手续全者退回重新补办属巧立名目未批准擅定项工程通知送审单位取消该项目报告公司总裁资料齐全手续完备工程受理登记员时受理交专审计
3审计员审计程中深入现场审计员审计完毕签署审计意见通知审计单位审计单位没意见加盖审计专章生效
4审计结束应时通知送审单位领回概预算较重概预算审计部应复印件存档般概预算审计部登记受理记录备查
5工程竣工应时办理竣工结算结算书施工单位编制送审方法送审求第1条相
6审计部接结算书必须先结算资料进行审核资料全者退回补办未竣工竣工验收没通工程予结算资料齐全已竣工验收通工程时登记受理交专审计
7结算审计程第34条相
8工程竣工验收图纸会审必须审计员参加
9工程开标会议必须审计员参加
第十四条 送审预结算资料求：
1根审计工作需送审预结算时必须报送关资料
2送审预算时必须提供资料：施工合设计图纸关设计补充材料关部门批准项目建议书行性研究报告投资计划工程量计算书甲供材料清单等外单位施工工程第次进公司施工应提供施工单位营业执企业级证明资料
3送审结算时必须提供资料：关员签署竣工验收报告原审定预算书设计变更资料现场施工签证材料采购发票复印件仓库领料单实物量完成表施工组织设计文件等
第十五条 争议裁定
1 属公司部争议报总裁裁定
2涉外单位审计部提出方意见报公司总裁审阅总裁方单位领导协商解决解决时考虑送关仲裁机关裁定
第五章 审计员
第十六条 部审计员应具备必专业知识部员专业技术职务资格考评聘国家公司关规定执行
第十七条 部审计员应法审计忠职守坚持原客观公正廉洁奉公保守秘密滥职权徇私舞弊泄露秘密玩忽职守审员法行职权受法律保护组织击报复
第十八条 集团公司实行部审计回避制度部审计员参审计济活动两年必须回避该活动审计工作
第十九条 违反审计工作规定单位关部门法定职权范围根情节轻重予行政处分济处罚
第六章 附
第二十条 公司属企业独立设置审计机构开展部审计工作参制度关条款执行
第二十条 制度公司审计部负责解释
第二十二条 制度发布日起执行
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