**部控制手册**部控制手册
第部分 导 言
手册编制说明
**市**技术限公司（简称公司）成立九八八年现员工5000中85员工拥学学历60员工硕士博士高级技术理员公司目前产品：容量数字交换机商业网智网户接入网SDH(步数字系列产品)光传输系统线接入系统图象媒体通讯宽带通讯高频开关电源监控工程集成电路等
适应公司高速发展需提高营理水先引入运MRPⅡ（Manufacturing Resource Planning）理模式ISO900质量理质量保证体系
着公司外部环境断变化部会计控制理中作更显重保护公司财产检查公司会计信息准确性性提高营效率推动公司坚持执行定营理方针目标部会计控制制度（简称制度）制定成必然
1．制定部会计控制制度原理
控制工作发挥效作制定制度时遵循基原理
11 组织适宜性原理
组织适宜性原理：组织结构设计越明确完整完善设计控制系统越符合组织机构中职责职务求越助纠正脱离计划偏差
控制反映组织结构类型组织结构组织成员担什职务种规定明确执行计划纠正偏差职责
12 控制关键点原理
控制关键点原理：进行效控制需特注意根种计划衡量工作成效时关键意义素（关键点）
求员注意力集中计划执行中影响素应时注意计划执行情况细节控制住关键点控制住全局
13 例外原理
例外原理：员应注意重例外偏差控制注意力集中超出般情况特特坏情况实现高效率控制
例外原理必须控制关键点原理相结合应注意力集中关键点例外情况
14 控制趋势原理
控制趋势原理：控制全局员应着重注意现状预示趋势现状身
控制变化趋势仅仅改善现状重趋势种复杂素综合作结果段较长时期逐渐形成理工作成效起着长期制约作趋势容易现象掩盖易觉察易控制扭转趋势明显描绘成条曲线描述某种数学模型时进行控制关键现状中揭示倾特趋势刚显露苗头时进行控制
15 反映计划求原理
反映计划求原理：控制实现计划保证控制目实现计划计划越明确全面完整设计控制系统越反映样计划控制工作越效
项计划种工作特点控制标准确定控制关键点参数选择需信息种类收集方式评定工作成效方法等必须根计划特殊求具体情况确定
2．部会计控制制度类型选择
部会计控制制度分类型：
21 反馈控制
反馈控制指根某项工作实际业绩标准进行较确定偏差分析造成
偏差原采取措施纠正偏差达控制目
反馈控制系统工作原理图示：
输入
操作程
标准尺度
调节器
计量
调整 较
输出
制度中预算控制责会计反馈控制系统
22 前馈控制
前馈控制指某项工作进行前计量预测影响工作馈效种素定期标准进行较利素工作馈效产生影响前采取纠正措施达控制目
前馈控制系统工作原理图示
输入
预测系统
操作程
预测
预测
标准尺度
调节器
较
输出
23 防护性控制
防护性控制系统工作原理图示：
控程——济业
务处理记录程
信息输入 信息规定求
控制措施
控制措施
控制措施
防护性控制前二种控制前两种控制控制程外附加调节器 计量扰动信息反馈信息帮助形成控制信号产生控制作防护性控制般程部设置约束机制防止差错发生事先产生差错原进行缜密分析找出导致差错种种根源设计出相应防止差错控制措施然控制措施融合日常业务活动处理程序成程序组成部分
制度防护性控制类型反馈控制前馈控制相结合互补结构
3．部会计控制制度基容
31 组织机构控制
组织机构控制指公司组织机构设置合理性效性进行控制
制度采方法：
采合理组织方案组织结构形式组织方案划分组织成员间权力责明确公司职部门职权责组织结构组织层次部门职权进行合理划分文字图表等形式予确定
建立公司组织理系统图公司组织理系统图反映公司部部门间垂直领导横协作关系反映公司部系统部科处位相互关系司职负责
32 授权批准控制
授权批准控制指公司级员必须获授权批准执行关济业务
控制措施类济业务发生际加控制公司级员授权限办事位谋政
授权般授权特定授权两种般授权指授予处理正常济业务权力特定授权指授予处理特定济业务权力
33 职务分离控制
职务分离控制 相容职务分掌相互牵制
相容职务指某种担发生差错舞弊掩盖相互关职务（销货收取货款仓库保明细帐记录等）
34 目标计划控制
目标计划控制财务成等目标计划执行情况进行控制
财务目标计划包括目标销售额目标利润流动资金周转计划天数等成目标计划包括原材料消耗定额工时定额产品目标成制造费理费预算等目标计划控制生产营环节加控制做层层关时揭示实际目标计划差异原进行反馈控制
35 信息质量控制
信息质量控制采定方法保证反映公司济活动信息全面性时性公允性性
公司会计信息系统重文件记录体系信息质量控制容建立健全会计信息系统
36 财产安全控制
财产安全控制指确保财产安全完整采取控制措施
包括：
发生济业务时入帐
财产物资实行永续盘存制便帐时反映财产物资收发结存情况
定期进行财产清查发生财产物资盘盈盘亏查明原规定进行处理
财产物资进行科学理
财务会计档案妥善保编造清册定期清查
37 业务程序控制
业务程序控制公司中财务会计关重复出现济业务客观求文字流程图方式规定处理程序业务处理规范化标准化
38 部审计控制
部审计控制指部审计部门员公司济活动行济监督职
部审计部会计控制制度特殊组成部分部会计控制制度设计实施进行控制通部审计评价公司部会计控制制度控制环节控制点设置员分工职责划分否合理项控制措施否实现营目标提出改进建议进步完善部会计控制制度
三**公司基法
第章 公司宗旨
核心价值观
追求
第条 追求电子信息领域实现顾客梦想点点滴滴持恒艰苦追求成世界级领先企业
员工
第二条 认真负责理效员工公司财富尊重知识尊重格遵重性坚持团队协作集体奋斗决迁功落员工事业持续成长求
技术
第三条 广泛吸收世界电子信息领域新研究成果虚心国外优秀企业学独立创造性发展核心技术产品系列卓越技术产品立世界通信列强林
精神
第四条 爱祖国爱民爱事业爱生活凝聚力源泉企业家精神创新精神敬业精神团结合作精神企业文化精髓决雷锋焦裕禄吃亏奉献者定合理回报
利益
第五条 张顾客员工合作者间结成利益体力图顾客满意员工满意合作者满意
社会责
第六条 产业报国科教兴国公司发展社区作出贡献伟祖国繁荣昌盛中华民族振兴家幸福懈努力
二基目标
顾客
第七条 目标优异产品质量优越终生效费周服务满足顾客高需求赢行业普遍赞誉顾客长期信赖确立起稳固竞争优势
力资
第八条 强调力资断增值目标优先财务资增值目标具价值观具专长律员工公司力资断提高员工精神境界相互间协作技巧断提高员工独特精湛技专长验公司财务资资源增值基础
核心技术
第九条 目标开放基础独立发展具世界领先水通信信息技术支撑体系通吸收世界国现代文明吸收前行竞争手切优点组织创新形成代核心技术专长持续步骤开发出具竞争优势高附加值新产品
利润
第十条 事业持续成长求设立时期足够高利润率利润目标单纯追求利润化
三公司成长
成长领域
第十条 准时机新构想确信够该领域中顾客作出众贡献时进入新相关领域
公司进入新成长领域应利提升核心技术水利增强已市场位利享吸引更资源应技术发展趋势应市场变化趋势应社会发展趋势避免风险
成长牵引
第十二条 机会技术产品公司成长牵引力四种力量间存着相互作机会牵引牵引技术技术牵引产品产品牵引更更机会加四种力量牵引力度促进间良性循环落实公司高层组织形态会加快公司成长
成长速度
第十三条 追求定利润率水成长化必须达保持高行业均增长速度行业中竞争手增长速度增强企业活力吸引优秀实现公司种营资源佳配置电子信息产业中成领先者淘汰没第三条路走
成长理
第十四条 单纯追求规模扩展变更优秀高层领导必须警惕长期高速增长公司组织造成紧张脆弱隐藏缺点必须成长进行效理促进公司迅速成规模企业时必须更理努力促公司更加灵活更效始终保持造势做实协调发展
必须快速成长作财务规划防止公司成长程中陷入财务困境成长遭受挫折财务战略成长重性亚技术战略产品战略市场战略
必须技术组织分配制度等方面时作规划开发储备改革公司获持续成长
四价值分配
价值创造
第十五条 认劳动知识企业家资创造公司全部价值
价值分配
第十六条 价值分配责贡献工作态度风险承诺
价值分配形式
第十七条 公司分配价值组织权力济利益分配形式机会职权工资奖金股权红利福利事遇
转化资种形式劳动知识企业家理风险累积贡献体现报偿利股权安排形成公司中坚力量保持公司效控制公司持续成长资知识化适应技术社会变化活力产权制度断探索目标
价值分配原
第十八条 实行劳（包括知识劳动）分配资（包括企业家理风险）分配相结合原劳分配资分配保持合理例分配数量环境公司状况变化具弹性
劳分配充分拉开差距分配曲线保持连续出现拐点工资奖金福利等通组织系统制度化方式分配公司实行员工持股政策时断责心成公司中坚力量拥重股权股权安排遵循贡献责时间积分
劳分配资分配数量例公司总裁力资源委员会协商决定
价值分配合理性
第十九条 遵循价值规律坚持实事求公司部引入公竞争机制树立价值观建立公正客观价值评价体系断完善价值分配制度价值分配基合理衡量价值分配合理性终标准公司成全体员工士气公
司属意识
第二章 基营政策
营重心
战略领域
第二十条 公司中短期营方集中通信技术质量重点突破系统领先改变低层次市场角逐动局面时发展相关产品公司选择资源享项目产品营项目元化紧紧围绕资源享展开进行诱惑力项目避免分散限力量限资金
成功说明市场孵化企业选择市场然产业选择基原成功总位引导走未导严格控制进入领域
项目公司鼓励员工部创业活动拨出定资源部创业者实行合股营
营模式
第二十条 营模式抓住机遇R&D高投入获产品技术领先优势通规模席卷式市场营销短时间里形成正反馈循环籍压倒竞争手充分获取机会窗超额利润市场低成竞争开始时时转新战略产品战略市场营模式求建立组织结构队伍断提高公司整体运作力
R & D政策
第二十二条 技术开发遵循开放合作基础开发原选择R&D项目时敢破常规走没走路善利节制混沌状态寻求未知领域研究突破完善竞争性理性选择程序确保开发程成功
保证销售额10拨付研究费必时加拨付率
战略联盟
第二十三条 认高科技产业中没家独立公司够完全控制关键技术技术素公司重视国外行进行等技术合作交换专技术吸引外界新技术形成新技术产品充分发挥公司独特技术潜力
公司积极探索互利基础种外部合作形式包括竞争手合作
研究系统
第二十四条 建立互相行符合公司战略三研究系统产品技术发展战略研究系统产品中央系统规划集成研究系统中间试验系统着公司发展会国外具资源优势区建立分支研究机构相关科技领域中断窄频带高振幅求培养批R&D带头予合理配置公司R&D项目产品商品化保持绝领先技术攻关力量
中间试验
第二十五条 十分重视新产品新器件新工艺品质证中间试验环节建立装备精良测试手段先进宽频带高振幅优秀工程专家组成型试验中心全世界建立样中心集中严格筛选滤新产品新器件通断品质证提高产品性常年累月开展容差设计试验改进工艺降低产品成加快技术开发成果商品化进程
二 市场拓展
市场位
第二十六条 市场位市场营销核心目标满足总体销售额增长必须清楚公司种导产品市场份额应该达特公司断市场推出新产品时市场位更重没足够市场位没量生产获规模济性处会公司整营系统失稳定性均衡性导致组织理紧张脆弱
市场开拓
第二十七条 具潜力新产品市场新相关市场开发应作段时期市场营销重点实现公司中短期高速增长目标R&D高投入产生效益应认识越高技术公司越赖市场扩张力
逐步进入国际市场采取技术换市场策略开拓国际市场时通参国际竞争促进公司整体营水队伍素质全面提升
营销资源享
第二十八条 市场变化机性市场布局分散性公司产品样性求前方营销队伍必须时强综合支援求必须够迅速调度组织量资源抢夺市场天机市场部必须采取矩阵式灵活运作方式通事先策划现场求助相结合实现资源优配置享
营销队伍建设
第二十九条 公司重视培育支高素质销售员加工程师队伍营销现场理者队伍重视发现培养战略营销理国际营销
强调培育独特营销力包括握市场变化信息收集分析力覆盖市场分销力开拓市场策划促销力影响市场推广推销力巩固市场售服务力通优秀营销员部流动达技术信息验决窍广泛传播享提升营销队伍整体素质
顾客服务
第三十条 建立时完善售服务体系巩固老市场开拓新市场具战略意义顾客利益生存发展根利益
认识资源会枯竭唯文化生生息顾客提供仅仅服务公司独特文化顾客间实现沟通理解信
世界级通信企业服务基准建立顾客服务标准推行标准化服务
三 生产方式
发展趋势
第三十条 应公司通信产品元化顾客需求日趋批量短交货期趋势必须围绕提高质量降低成缩短交货期制定未生产战略持续断改进采购外协制造分配流程提高生产系统整体运作水
生产战略
第三十二条 生产战略追踪世界制造业生产战略新发展制宜推行全面质量理准时生产柔性制造理等世界级制造方式推行ISO9000族MRPⅡ等世界通行理标准理系统公司制造水生产理水逐步达世界级公司基准
四 资源分配
资源配置原
第三十三条 公司坚持压强原成功关键素选定战略生长点超竞争手强度配置资源做做极集中力物力财力实现系统实破资源分配公司力做财物衡努力消资源合理配置效利障碍公司认识财物三种关键资源分配首先优秀分配公司方针优秀权拥必资源实现分配务
五 财务战略
投资战略
第三十四条 中短期投资战略坚持产品营期限度集中资源迅速增强公司技术实力市场位理力产权投资金融投资符合公司战略资源分配优先次序原事分散公司资源高层理精力非相关元化营
三五年产品营转资营完成种转变取决技术实力营销实力理实力时机现作资营正更规模展开资营现起技术输出资营作必准备
筹资战略
第三十五条 努力筹资方式金融服务方式样化继续稳妥推行负债营认识公司战略规划实现取决否抓住机遇否抓住机遇程度取决否时筹集足够资金没筹资方式金融服务方式样化灵活性量调动资源想迅速发展成公司
第三章 基组织政策
基组织规定
组织建立方针
第三十六条 公司组织建立健全必须利实现命目标必须确保作正确事正确做事公司组织应具述基功：
1． 利实现公司目标战略
2． 利聚集优秀限度发挥潜
3． 利范围提高协作合作效率效果降低协作成
4． 利进行组织创新
5． 利培养公司未理公司持续成长
组织结构建立原
第三十七条 战略决定结构建立公司组织结构基原具战略意义关键业务新事业生长点应组织明确落脚点部门公司组织基构成素组织结构演变应种发程发展具阶段性组织结构定时期相稳定稳定政策稳定干部队伍提高理水条件提高效率效果保证
职务设立原
第三十八条 理职务设立活动合理分工实现组织目标必须事项常性工作职务范围应设计足够减少协调提高职挑战性成感设立职务权限应集中
职务职务说明书形式职务性质包含工作容职务隶属关系职权职资格作出明确规定
理者职责
第三十九条 理者基职责公司宗旨动负责开展工作公司富前途工作富成效员工富成理者履行三项基职责程度决定权威合法性必属接受程度
组织扩张
第四十条 组织成长营元化必然求外扩张组织扩张抓住机遇否抓住机遇组织够扩张什程度取决公司干部队伍素质理控制力组织扩张效提高组织效率效果时公司放缓外扩张步伐转致力组织理力提高
二 组织结构
直线职制
第四十条 职专业化原建立理部门基原提高效率加强控制目标 业务活动领域般应原划分部门
公司体业务领域职专业化原组织实行集中理形成公司组织结构干
事业部制
第四十二条 象专业化原建立新事业部门基原具相独立市场营已达定规模相独立运作更利事业发展强化终成果责产品业务领域般应原成立事业部事业部利润中心应控制效原具备开展独立营需必职充分授权实行分权化理推行事业部制应采取积极稳妥方针
矩阵结构
第四十三条 职专业化原划分部门象专业化原划分部门交叉运作时组织形成矩阵结构公司营性质决定新产品新市场重项目开发需采矩阵结构组织运作方式
矩阵结构维护统指挥原责权等原减少组织确定性提高组织效率必须方面加强理力度：
1． 建立效高层理组织
2． 加强计划统性权威性
3． 加强部门间协调
4． 完善考核体系
5． 培育团队精神
求助网络
第四十四条 公司等级结构中适引入横逆网络运作方式激活整组织限度利享资源确保正直线职制定实施决策政令畅通逆求助系统作出时灵活响应贴顾客先觉察变化机会高度负责基层员工够时组织支援组织目标作出众贡献
组织层次
第四十五条 基方针减少组织层次提高组织灵活性减少组织层次方面减少部门层次方面减少理层次
三高层理组织
高层理组织
第四十六条 高层理组织基结构两部分高层决策层高层理委员会
公司高层理委员会：产品技术战略发展规划委员会财理委员会力资源委员会
高层理务
第四十七条 高层决策层负责公司重问题进行决策确定公司未命战略目标确保公司生存推动公司持续成长
高层理委员会高层决策参谋机构政策制定机构负责制定战略规划基政策审批规划政策实施方案高层理务应项目形式予落实
高层理项目
第四十八条 高层理项目立项原第企业生存成功极端重高层理做特殊务第二整体状态改观具普遍意义高层理作出决策特殊事情
高层理项目完成形成具体计划制度入某职部门职责
决策制度
第四十九条 遵循民决策权威理原
公司总裁高决策者拥终决策权高层重决策须高层理委员会充分讨决策公司宗旨目标基政策决策原贤众
部门首长职权范围决策决策果承担责方面部门首长隶属专业协调委员会委员会议事事负监督权形成决议部门首长执行防止长制中片面性
高层理者行准
第五十条 高层理者应做：
1． 坚持公司利益高部门利益利益
2． 公司未重营决策承担风险
3． 团结切团结
4． 断学
第四章 基事政策
基事准
基目
第五十条 公司持续成长根组织建设文化建议事理基目建立支宏高素质高境界高度团结队伍创造种鼓励约束机制公司快速成长高效运作提供保障
基准
第五十二条 公司全体员工职位高低格等事理基准公正公公开
公正
第五十三条 价值观员工工作态度作出公正评价准员工提出明确挑战性目标务员工工作成果作出公正评价员工完成职工作中表现出力潜力学历更重评价力公正标准
公
第五十四条 公司推行效益优先兼顾公原鼓励员工真诚合作责承诺基础展开竞争员工工作中竞争晋升提供公机会条件员工应身努力干争取公司提供机会工作身学提高身素质力创造性完成职工作满足成愿根否定评价价值分配短视攀均义
公开
第五十五条 认遵循公开原保障事政策事理公正公必条件公司重政策制度制定均公开方式充分征求意见协商提高制度执行透明度保守营秘密尊重格前提公开公开制度执行结果确保制度够普遍遵守员工权利制度性保障公司根否定政府组织纪律义行
力资源理体制
第五十六条 搞终身雇佣制等终身公司工作张雇佣制脱离中国实际
部劳动力市场
第五十七条 通建立部劳动力市场事理中引入竞争选择机制通部劳动力市场外部劳动力市场置换促进优秀脱颖出实现力资源合理配置激活沉淀层适合职务职务适合
事理责者
第五十八条 事理事理部门工作全体理者职责级理者责记录掌握指导支持协调评价约束激励属员工作负促进属员合作帮助成长责属员干发挥整体素质提高决定理者升迁事遇重素
二 员工义务权利
员工义务
第五十九条 鼓励员工组织目标职工作翁意识行员工义务越级报告实事求揭露理中弊端错误行允许员工紧急情况便宜行事公司握机会躲避风险减轻灾情作贡献种情况越级报告者便宜行事者必须行果承担责
坚守职协作
第六十条 员工首先通干职工作整组织目标工作做贡献坚持职责间制约关系避免越俎代庖避免部门职务推卸责提供条件节制暴露职责清掩盖理漏洞问题时员工应努力扩职务视野深入领会组织目标求养成作贡献思维方式深化协作水提高协作技巧
员工权利
第六十条 实现事理目确保基事准贯彻员工拥基权利咨询权建议权申诉权保留意见权
咨询权
第六十二条 员工确保工作业务利开展前提权利司提出咨询解某项事决策做工作承担职务意义关系司责作出合理解释说明
建议权
第六十三条 员工公司营理决策形成程具建议权改善营理工作具合理化建议权司制定决策时动关键员工提出征询倾听属员工建议予评价答复
申诉权
第六十四条 属权认公正处理直接司提出申诉申请必须实事求书面形式提出越级申诉影响职工作干扰组织正常运作直接司属员工申诉必须早予明确答复申诉答复呈递级
保留权
第六十五条 属权保留意见信仰观念政治倾影响工作司属保留意见歧视
三 事制度规范
招聘录
第六十六条 公司宗旨文化成机会政策遇吸引招揽流招聘录中注重学历素质潜品格次验双选择原培养发展提供客观等承诺
解聘辞退
第六十七条 公司利部劳动力市场竞争淘汰机制建立例行员工解聘辞退程序违反公司纪律牟取私利公司造成严重损害员工根关制度强行辞退
考核评价
第六十八条 建立客观公正价值评价体系公司事理长期务
员工干部考评工作目标求员工干部工作态度工作业绩工作力种例行性考核评价外定期员工干部进行适应性评价潜测量力资源开发级履行事理责提供信息员工干部考评实行二级考评体系考评者级进行级考评考评者级级进行二级考评时考评者具申诉权利
断进行考核评价位干部建立记录确保干部责胜
层级间建立定期述职制度
报酬遇
第六十九条 谋求公司员工整体利益化考核评价结果进行利益分配
工资分配实行基力义职工资制奖金提取公司事业部利润挂钩奖金分配贡献责退休金等福利分配工作态度考评结果医疗保险贡献高级理技术员般员工实行差遇高级理技术员享受医疗保险外享受医疗保健等健康遇
会牺牲公司长期利益满足员工短期利益分配化公司保证济景气时期事业发展良阶段员工均年收入高行业高水
动降薪
第七十条 公司济景气时期事业成长暂时受挫阶段根事业发展需启动降薪制度避免度裁员流失确保公司渡难关
晋升降格
第七十条 员工通努力工作工作中积累干获职务职资格晋升相应保留职务公竞争机制职资格升降机制公司遵循成长规律客观公正考评结果明白权责心担负责公司拘泥资历级公司组织目标事业机会求制度性甄程序突出干突出贡献者实施破格晋升
职务轮换专长培养
第七十二条 中高级实行职务轮换政策没周边工作验担部门没基层工作验担科长技术员操作员实行岗位相固定政策提倡爱行干行干行专行
力资源开发培训
第七十三条 公司持续力资源开发作持续成长重条件实行职培训脱产培训相结合开发教育开发相结合开发方式级员工年培训时间脱产培训条件作出制度规定
公司逐步建立起四套培训系统：新员工培训系统理者力开发评估系统专业技培训系统户培训系统评价力资源开发效果建立力资源开发投入产出评价体系
公司根发展求制定理力资源规划建立理力资源专项理
第五章 基控制政策
理控制方针
方针
第七十四条 通建立健全理控制系统必制度确保公司战略政策文化统性基础级充分授权造成种目标牵引利益驱动程序制度保证活跃高效稳定局面
目标
第七十五条 公司理控制系统进步完善中短期目标：建立健全全面预算控制系统成控制系统质量理质量保证体系审计系统项目理系统质量成（费）新产品开发进度现金流量关键业务流程等关系公司生存发展重领域实行效控制建立起公司规范运作模式
原
第七十六条 公司理控制遵循述原：
组织适宜性原理控制系统必须公司组织结构相适应划分合理权责明确组织结构实施效控制前提条件
分层原理控制必须分层实施越级越权控制破坏理控制赖建立责基础
例外原够级实施效控制务应授权级控制
分类控制原针部门务性质实行分类控制高中层营理部门实行目标责制考绩控制基层作业部门实行计量责制定额控制职行政理部门实行务责制考事控制
成果导原理控制系统部门绩效考核应促部门够公司整体利益化求进行决策
公司坚决张强化理控制时认识偏离预算（标准）行动未必定错误奖励节约开支办法定种办法公司鼓励员工部门理控制系统完善方环境条件发生变化时候公司宗旨目标求动采取积极负责行动
周密策划研究实施程中受挫折应受鼓励发生失败应受指责
二全面预算控制
务
第七十七条 全面预算公司年度全部营活动驾驭外部环境确定性减少决策盲目性意性提高公司整体绩效理水重途径
全面预算务：
1． 协调部门目标活动
2． 预计年度营计划财务效果现金流量影响
3． 优化资源配置
4． 确定部门营责
5． 控制部门日常营活动评价部门绩效提供
责
第七十八条 公司全面预算财理委员会审批财务部负责编制监督实施考核实施效果全面预算编制修改必须规定程序进行公司财务部应定期财务理委员会提交全面预算执行情况分析报告根预算目标实现程度预算实现偏离程度考核财务部预算编制质量预算控制效果
财务分析
第七十九条 公司财务分析辅助营决策理分析模式企业财务状况营成果进行评价企业未发展进行预测通系列分析指标文字说明公司决策层理层提供辅助决策理具针性信息
财务分析指标方法企业财务通国际惯例
三成控制
位
第八十条 质量成时间公司产品竞争力三利刃产品成水决定选择竞争性价格策略度决定利润水投入规模决定公司成长速度员工切身利益着国通信市场日渐饱着逐步进入国际市场成作种致胜素位日益关键
控制机制
第八十条 效成控制基础工作二组织落实三利益驱动必须成指标纳入部门绩效考核体系建立觉动降低成机制
成控制重点
第八十二条 鉴公司目前工作正处快速增长阶段产品版断更新业务流程尚未稳定加强成核算基础工作建立成责中心时应重点控制住成驱动素成驱动素包括：
1设计成
2原材料元器件采购成
3质量成
4库存费
5期间费中浪费
四质量理质量保证体系
质量形成
第八十三条 优越性质量通信产品竞争力关键公司认质量形成产品寿命周期全程包括研究设计中试制造分销服务全程必须产品寿命周期全程中影响产品质量种素始终处受控状态必须实行全流程全体员工参加全面质量理公司力持续提供符合质量标准产品
质量方针
第八十四条 公司质量方针：
1树立品质超群企业形象全心全意顾客服务
2产品设计中构建质量
3合规格生产
4合格供应商
5提供安全工作环境
6质量系统符合ISO9001求
质量目标
第八十五条 公司质量目标：
1技术保持世界潮流步
2创造性设计生产具佳性价格产品
3产品运行实现障均2000天
4细微方做起充分保证户方面求满足
5准确误交货期完善售服务细致户培训真诚热情订货退货
贯彻国际标准
第八十六条 公司通推行ISO9001定期通ISO9001国际认证复审建立质量保证体系进ISO9004系列标准求建立健全全公司范围质量理体系质量保证体系质量理国际接轨基础继续追踪ISO9000族新版公司理领域确立效坚实标准化基础支撑公司实现国际通信领域中成流公司宏伟目标
五项目理
项目定义
第八十七条 项目理象公司高层理委员会批准立项具次性跨部门特征新产品开发新市场开发重合等影响重项目
必然性
第八十八条 公司高速增长目标高技术企业性质决定必须新技术新产品新市场新领域等方面断提出新项目关系公司生存发展项目已职理系统例行方式理难完成必须实行跨部门团队运作项目理项目理应职理构成公司基理方式
理重点
第八十九条 项目理项目生命周期全程理项系统工程项目理期务参世界级公司理模式建立整套规范项目理制度纳入全面预算体系项目理进步改进重点完善项目立项审批预算控制进度控制作基础费定额标准成制定工作
防止项目拖延膨胀控制项目数量便集中资源提高组织整体运作效率项目组织实行日落法控制项目完成验收定程序转入例行组织理系统
六审计制度
位
第九十条 公司部审计公司部门济活动真实性合法性效益性种部控制制度科学性效性进行审查核实评价种监控活动
效计划力贯彻执行需审计缺陷计划时纠正需审计考核计划实施效益需审计
体系
第九十条 坚持推行计划统计审计相互独立运作整体闭合循环优化生系统种三角循环贯穿部门环节件事种众循环基础组成中循环足够中循环组成循环公司理流程闭合形成理反馈制约机制断优化净化
重点
第九十二条 公司实行级审计制审计部门履行财务审计投资项目审计合评审付款审单审计等基部审计职外紧紧抓住流程审计制度审计部门紧紧抓住业务审计部审计业务进步结合起
通全公司审计员流动形成更加开放透明审计系统促进审计方法传播审计水提高正确计划效实行提供服务保障
权限
第九十三条 公司审计机构基权限包括：
1直接总裁负责报告工作受部门干涉
2具履行审计职切必权限
三．手册名词释义
手册中非文义指列词语具列意义：
部控制
指包括组织机构设计公司部采取相互协调方法措施方法措施保护公司财产检查公司会计信息准确性性提高营效率推动公司坚持执行定营理方针
MRPII
制造资源计划（Manufacturing Resource Planning）简称MRP（物料需求计划Materials Requirement Planning）第二代产品MRP种计算机基础物料计划库存控制相结合系统理方法美国著名生产理计算机应专家欧威特乔伯劳士60年代20家公司进行研究提出
ISO9000
国际标准化组织（ISO—International Organization for Standardization）1987年颁布第套理性质国际标准称ISO9000系列标准
关键点
指影响业务流程素控制关键点控制整
业务流程
授权
指授予特定员执行特定济业务权力授权分般授权特
定授权两种
责中心
指分权化理思想承担营决策权相适应济责部
门基特征权责利结合基形式四种：收入中心
成中心利润中心利润中心
部转移价格
指公司部责中心间提供产品劳务时相互间结算价格
制订利正确评价公司部公司责中心营业绩调动 类责中心积极性
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**部控制手册**部控制手册
第部分 导 言
手册编制说明
**市**技术限公司（简称公司）成立九八八年现员工5000中85员工拥学学历60员工硕士博士高级技术理员公司目前产品：容量数字交换机商业网智网户接入网SDH(步数字系列产品)光传输系统线接入系统图象媒体通讯宽带通讯高频开关电源监控工程集成电路等
适应公司高速发展需提高营理水先引入运MRPⅡ（Manufacturing Resource Planning）理模式ISO900质量理质量保证体系
着公司外部环境断变化部会计控制理中作更显重保护公司财产检查公司会计信息准确性性提高营效率推动公司坚持执行定营理方针目标部会计控制制度（简称制度）制定成必然
1．制定部会计控制制度原理
控制工作发挥效作制定制度时遵循基原理
11 组织适宜性原理
组织适宜性原理：组织结构设计越明确完整完善设计控制系统越符合组织机构中职责职务求越助纠正脱离计划偏差
控制反映组织结构类型组织结构组织成员担什职务种规定明确执行计划纠正偏差职责
12 控制关键点原理
控制关键点原理：进行效控制需特注意根种计划衡量工作成效时关键意义素（关键点）
求员注意力集中计划执行中影响素应时注意计划执行情况细节控制住关键点控制住全局
13 例外原理
例外原理：员应注意重例外偏差控制注意力集中超出般情况特特坏情况实现高效率控制
例外原理必须控制关键点原理相结合应注意力集中关键点例外情况
14 控制趋势原理
控制趋势原理：控制全局员应着重注意现状预示趋势现状身
控制变化趋势仅仅改善现状重趋势种复杂素综合作结果段较长时期逐渐形成理工作成效起着长期制约作趋势容易现象掩盖易觉察易控制扭转趋势明显描绘成条曲线描述某种数学模型时进行控制关键现状中揭示倾特趋势刚显露苗头时进行控制
15 反映计划求原理
反映计划求原理：控制实现计划保证控制目实现计划计划越明确全面完整设计控制系统越反映样计划控制工作越效
项计划种工作特点控制标准确定控制关键点参数选择需信息种类收集方式评定工作成效方法等必须根计划特殊求具体情况确定
2．部会计控制制度类型选择
部会计控制制度分类型：
21 反馈控制
反馈控制指根某项工作实际业绩标准进行较确定偏差分析造成
偏差原采取措施纠正偏差达控制目
反馈控制系统工作原理图示：
输入
操作程
标准尺度
调节器
计量
调整 较
输出
制度中预算控制责会计反馈控制系统
22 前馈控制
前馈控制指某项工作进行前计量预测影响工作馈效种素定期标准进行较利素工作馈效产生影响前采取纠正措施达控制目
前馈控制系统工作原理图示
输入
预测系统
操作程
预测
预测
标准尺度
调节器
较
输出
23 防护性控制
防护性控制系统工作原理图示：
控程——济业
务处理记录程
信息输入 信息规定求
控制措施
控制措施
控制措施
防护性控制前二种控制前两种控制控制程外附加调节器 计量扰动信息反馈信息帮助形成控制信号产生控制作防护性控制般程部设置约束机制防止差错发生事先产生差错原进行缜密分析找出导致差错种种根源设计出相应防止差错控制措施然控制措施融合日常业务活动处理程序成程序组成部分
制度防护性控制类型反馈控制前馈控制相结合互补结构
3．部会计控制制度基容
31 组织机构控制
组织机构控制指公司组织机构设置合理性效性进行控制
制度采方法：
采合理组织方案组织结构形式组织方案划分组织成员间权力责明确公司职部门职权责组织结构组织层次部门职权进行合理划分文字图表等形式予确定
建立公司组织理系统图公司组织理系统图反映公司部部门间垂直领导横协作关系反映公司部系统部科处位相互关系司职负责
32 授权批准控制
授权批准控制指公司级员必须获授权批准执行关济业务
控制措施类济业务发生际加控制公司级员授权限办事位谋政
授权般授权特定授权两种般授权指授予处理正常济业务权力特定授权指授予处理特定济业务权力
33 职务分离控制
职务分离控制 相容职务分掌相互牵制
相容职务指某种担发生差错舞弊掩盖相互关职务（销货收取货款仓库保明细帐记录等）
34 目标计划控制
目标计划控制财务成等目标计划执行情况进行控制
财务目标计划包括目标销售额目标利润流动资金周转计划天数等成目标计划包括原材料消耗定额工时定额产品目标成制造费理费预算等目标计划控制生产营环节加控制做层层关时揭示实际目标计划差异原进行反馈控制
35 信息质量控制
信息质量控制采定方法保证反映公司济活动信息全面性时性公允性性
公司会计信息系统重文件记录体系信息质量控制容建立健全会计信息系统
36 财产安全控制
财产安全控制指确保财产安全完整采取控制措施
包括：
发生济业务时入帐
财产物资实行永续盘存制便帐时反映财产物资收发结存情况
定期进行财产清查发生财产物资盘盈盘亏查明原规定进行处理
财产物资进行科学理
财务会计档案妥善保编造清册定期清查
37 业务程序控制
业务程序控制公司中财务会计关重复出现济业务客观求文字流程图方式规定处理程序业务处理规范化标准化
38 部审计控制
部审计控制指部审计部门员公司济活动行济监督职
部审计部会计控制制度特殊组成部分部会计控制制度设计实施进行控制通部审计评价公司部会计控制制度控制环节控制点设置员分工职责划分否合理项控制措施否实现营目标提出改进建议进步完善部会计控制制度
三**公司基法
第章 公司宗旨
核心价值观
追求
第条 追求电子信息领域实现顾客梦想点点滴滴持恒艰苦追求成世界级领先企业
员工
第二条 认真负责理效员工公司财富尊重知识尊重格遵重性坚持团队协作集体奋斗决迁功落员工事业持续成长求
技术
第三条 广泛吸收世界电子信息领域新研究成果虚心国外优秀企业学独立创造性发展核心技术产品系列卓越技术产品立世界通信列强林
精神
第四条 爱祖国爱民爱事业爱生活凝聚力源泉企业家精神创新精神敬业精神团结合作精神企业文化精髓决雷锋焦裕禄吃亏奉献者定合理回报
利益
第五条 张顾客员工合作者间结成利益体力图顾客满意员工满意合作者满意
社会责
第六条 产业报国科教兴国公司发展社区作出贡献伟祖国繁荣昌盛中华民族振兴家幸福懈努力
二基目标
顾客
第七条 目标优异产品质量优越终生效费周服务满足顾客高需求赢行业普遍赞誉顾客长期信赖确立起稳固竞争优势
力资
第八条 强调力资断增值目标优先财务资增值目标具价值观具专长律员工公司力资断提高员工精神境界相互间协作技巧断提高员工独特精湛技专长验公司财务资资源增值基础
核心技术
第九条 目标开放基础独立发展具世界领先水通信信息技术支撑体系通吸收世界国现代文明吸收前行竞争手切优点组织创新形成代核心技术专长持续步骤开发出具竞争优势高附加值新产品
利润
第十条 事业持续成长求设立时期足够高利润率利润目标单纯追求利润化
三公司成长
成长领域
第十条 准时机新构想确信够该领域中顾客作出众贡献时进入新相关领域
公司进入新成长领域应利提升核心技术水利增强已市场位利享吸引更资源应技术发展趋势应市场变化趋势应社会发展趋势避免风险
成长牵引
第十二条 机会技术产品公司成长牵引力四种力量间存着相互作机会牵引牵引技术技术牵引产品产品牵引更更机会加四种力量牵引力度促进间良性循环落实公司高层组织形态会加快公司成长
成长速度
第十三条 追求定利润率水成长化必须达保持高行业均增长速度行业中竞争手增长速度增强企业活力吸引优秀实现公司种营资源佳配置电子信息产业中成领先者淘汰没第三条路走
成长理
第十四条 单纯追求规模扩展变更优秀高层领导必须警惕长期高速增长公司组织造成紧张脆弱隐藏缺点必须成长进行效理促进公司迅速成规模企业时必须更理努力促公司更加灵活更效始终保持造势做实协调发展
必须快速成长作财务规划防止公司成长程中陷入财务困境成长遭受挫折财务战略成长重性亚技术战略产品战略市场战略
必须技术组织分配制度等方面时作规划开发储备改革公司获持续成长
四价值分配
价值创造
第十五条 认劳动知识企业家资创造公司全部价值
价值分配
第十六条 价值分配责贡献工作态度风险承诺
价值分配形式
第十七条 公司分配价值组织权力济利益分配形式机会职权工资奖金股权红利福利事遇
转化资种形式劳动知识企业家理风险累积贡献体现报偿利股权安排形成公司中坚力量保持公司效控制公司持续成长资知识化适应技术社会变化活力产权制度断探索目标
价值分配原
第十八条 实行劳（包括知识劳动）分配资（包括企业家理风险）分配相结合原劳分配资分配保持合理例分配数量环境公司状况变化具弹性
劳分配充分拉开差距分配曲线保持连续出现拐点工资奖金福利等通组织系统制度化方式分配公司实行员工持股政策时断责心成公司中坚力量拥重股权股权安排遵循贡献责时间积分
劳分配资分配数量例公司总裁力资源委员会协商决定
价值分配合理性
第十九条 遵循价值规律坚持实事求公司部引入公竞争机制树立价值观建立公正客观价值评价体系断完善价值分配制度价值分配基合理衡量价值分配合理性终标准公司成全体员工士气公
司属意识
第二章 基营政策
营重心
战略领域
第二十条 公司中短期营方集中通信技术质量重点突破系统领先改变低层次市场角逐动局面时发展相关产品公司选择资源享项目产品营项目元化紧紧围绕资源享展开进行诱惑力项目避免分散限力量限资金
成功说明市场孵化企业选择市场然产业选择基原成功总位引导走未导严格控制进入领域
项目公司鼓励员工部创业活动拨出定资源部创业者实行合股营
营模式
第二十条 营模式抓住机遇R&D高投入获产品技术领先优势通规模席卷式市场营销短时间里形成正反馈循环籍压倒竞争手充分获取机会窗超额利润市场低成竞争开始时时转新战略产品战略市场营模式求建立组织结构队伍断提高公司整体运作力
R & D政策
第二十二条 技术开发遵循开放合作基础开发原选择R&D项目时敢破常规走没走路善利节制混沌状态寻求未知领域研究突破完善竞争性理性选择程序确保开发程成功
保证销售额10拨付研究费必时加拨付率
战略联盟
第二十三条 认高科技产业中没家独立公司够完全控制关键技术技术素公司重视国外行进行等技术合作交换专技术吸引外界新技术形成新技术产品充分发挥公司独特技术潜力
公司积极探索互利基础种外部合作形式包括竞争手合作
研究系统
第二十四条 建立互相行符合公司战略三研究系统产品技术发展战略研究系统产品中央系统规划集成研究系统中间试验系统着公司发展会国外具资源优势区建立分支研究机构相关科技领域中断窄频带高振幅求培养批R&D带头予合理配置公司R&D项目产品商品化保持绝领先技术攻关力量
中间试验
第二十五条 十分重视新产品新器件新工艺品质证中间试验环节建立装备精良测试手段先进宽频带高振幅优秀工程专家组成型试验中心全世界建立样中心集中严格筛选滤新产品新器件通断品质证提高产品性常年累月开展容差设计试验改进工艺降低产品成加快技术开发成果商品化进程
二 市场拓展
市场位
第二十六条 市场位市场营销核心目标满足总体销售额增长必须清楚公司种导产品市场份额应该达特公司断市场推出新产品时市场位更重没足够市场位没量生产获规模济性处会公司整营系统失稳定性均衡性导致组织理紧张脆弱
市场开拓
第二十七条 具潜力新产品市场新相关市场开发应作段时期市场营销重点实现公司中短期高速增长目标R&D高投入产生效益应认识越高技术公司越赖市场扩张力
逐步进入国际市场采取技术换市场策略开拓国际市场时通参国际竞争促进公司整体营水队伍素质全面提升
营销资源享
第二十八条 市场变化机性市场布局分散性公司产品样性求前方营销队伍必须时强综合支援求必须够迅速调度组织量资源抢夺市场天机市场部必须采取矩阵式灵活运作方式通事先策划现场求助相结合实现资源优配置享
营销队伍建设
第二十九条 公司重视培育支高素质销售员加工程师队伍营销现场理者队伍重视发现培养战略营销理国际营销
强调培育独特营销力包括握市场变化信息收集分析力覆盖市场分销力开拓市场策划促销力影响市场推广推销力巩固市场售服务力通优秀营销员部流动达技术信息验决窍广泛传播享提升营销队伍整体素质
顾客服务
第三十条 建立时完善售服务体系巩固老市场开拓新市场具战略意义顾客利益生存发展根利益
认识资源会枯竭唯文化生生息顾客提供仅仅服务公司独特文化顾客间实现沟通理解信
世界级通信企业服务基准建立顾客服务标准推行标准化服务
三 生产方式
发展趋势
第三十条 应公司通信产品元化顾客需求日趋批量短交货期趋势必须围绕提高质量降低成缩短交货期制定未生产战略持续断改进采购外协制造分配流程提高生产系统整体运作水
生产战略
第三十二条 生产战略追踪世界制造业生产战略新发展制宜推行全面质量理准时生产柔性制造理等世界级制造方式推行ISO9000族MRPⅡ等世界通行理标准理系统公司制造水生产理水逐步达世界级公司基准
四 资源分配
资源配置原
第三十三条 公司坚持压强原成功关键素选定战略生长点超竞争手强度配置资源做做极集中力物力财力实现系统实破资源分配公司力做财物衡努力消资源合理配置效利障碍公司认识财物三种关键资源分配首先优秀分配公司方针优秀权拥必资源实现分配务
五 财务战略
投资战略
第三十四条 中短期投资战略坚持产品营期限度集中资源迅速增强公司技术实力市场位理力产权投资金融投资符合公司战略资源分配优先次序原事分散公司资源高层理精力非相关元化营
三五年产品营转资营完成种转变取决技术实力营销实力理实力时机现作资营正更规模展开资营现起技术输出资营作必准备
筹资战略
第三十五条 努力筹资方式金融服务方式样化继续稳妥推行负债营认识公司战略规划实现取决否抓住机遇否抓住机遇程度取决否时筹集足够资金没筹资方式金融服务方式样化灵活性量调动资源想迅速发展成公司
第三章 基组织政策
基组织规定
组织建立方针
第三十六条 公司组织建立健全必须利实现命目标必须确保作正确事正确做事公司组织应具述基功：
1． 利实现公司目标战略
2． 利聚集优秀限度发挥潜
3． 利范围提高协作合作效率效果降低协作成
4． 利进行组织创新
5． 利培养公司未理公司持续成长
组织结构建立原
第三十七条 战略决定结构建立公司组织结构基原具战略意义关键业务新事业生长点应组织明确落脚点部门公司组织基构成素组织结构演变应种发程发展具阶段性组织结构定时期相稳定稳定政策稳定干部队伍提高理水条件提高效率效果保证
职务设立原
第三十八条 理职务设立活动合理分工实现组织目标必须事项常性工作职务范围应设计足够减少协调提高职挑战性成感设立职务权限应集中
职务职务说明书形式职务性质包含工作容职务隶属关系职权职资格作出明确规定
理者职责
第三十九条 理者基职责公司宗旨动负责开展工作公司富前途工作富成效员工富成理者履行三项基职责程度决定权威合法性必属接受程度
组织扩张
第四十条 组织成长营元化必然求外扩张组织扩张抓住机遇否抓住机遇组织够扩张什程度取决公司干部队伍素质理控制力组织扩张效提高组织效率效果时公司放缓外扩张步伐转致力组织理力提高
二 组织结构
直线职制
第四十条 职专业化原建立理部门基原提高效率加强控制目标 业务活动领域般应原划分部门
公司体业务领域职专业化原组织实行集中理形成公司组织结构干
事业部制
第四十二条 象专业化原建立新事业部门基原具相独立市场营已达定规模相独立运作更利事业发展强化终成果责产品业务领域般应原成立事业部事业部利润中心应控制效原具备开展独立营需必职充分授权实行分权化理推行事业部制应采取积极稳妥方针
矩阵结构
第四十三条 职专业化原划分部门象专业化原划分部门交叉运作时组织形成矩阵结构公司营性质决定新产品新市场重项目开发需采矩阵结构组织运作方式
矩阵结构维护统指挥原责权等原减少组织确定性提高组织效率必须方面加强理力度：
1． 建立效高层理组织
2． 加强计划统性权威性
3． 加强部门间协调
4． 完善考核体系
5． 培育团队精神
求助网络
第四十四条 公司等级结构中适引入横逆网络运作方式激活整组织限度利享资源确保正直线职制定实施决策政令畅通逆求助系统作出时灵活响应贴顾客先觉察变化机会高度负责基层员工够时组织支援组织目标作出众贡献
组织层次
第四十五条 基方针减少组织层次提高组织灵活性减少组织层次方面减少部门层次方面减少理层次
三高层理组织
高层理组织
第四十六条 高层理组织基结构两部分高层决策层高层理委员会
公司高层理委员会：产品技术战略发展规划委员会财理委员会力资源委员会
高层理务
第四十七条 高层决策层负责公司重问题进行决策确定公司未命战略目标确保公司生存推动公司持续成长
高层理委员会高层决策参谋机构政策制定机构负责制定战略规划基政策审批规划政策实施方案高层理务应项目形式予落实
高层理项目
第四十八条 高层理项目立项原第企业生存成功极端重高层理做特殊务第二整体状态改观具普遍意义高层理作出决策特殊事情
高层理项目完成形成具体计划制度入某职部门职责
决策制度
第四十九条 遵循民决策权威理原
公司总裁高决策者拥终决策权高层重决策须高层理委员会充分讨决策公司宗旨目标基政策决策原贤众
部门首长职权范围决策决策果承担责方面部门首长隶属专业协调委员会委员会议事事负监督权形成决议部门首长执行防止长制中片面性
高层理者行准
第五十条 高层理者应做：
1． 坚持公司利益高部门利益利益
2． 公司未重营决策承担风险
3． 团结切团结
4． 断学
第四章 基事政策
基事准
基目
第五十条 公司持续成长根组织建设文化建议事理基目建立支宏高素质高境界高度团结队伍创造种鼓励约束机制公司快速成长高效运作提供保障
基准
第五十二条 公司全体员工职位高低格等事理基准公正公公开
公正
第五十三条 价值观员工工作态度作出公正评价准员工提出明确挑战性目标务员工工作成果作出公正评价员工完成职工作中表现出力潜力学历更重评价力公正标准
公
第五十四条 公司推行效益优先兼顾公原鼓励员工真诚合作责承诺基础展开竞争员工工作中竞争晋升提供公机会条件员工应身努力干争取公司提供机会工作身学提高身素质力创造性完成职工作满足成愿根否定评价价值分配短视攀均义
公开
第五十五条 认遵循公开原保障事政策事理公正公必条件公司重政策制度制定均公开方式充分征求意见协商提高制度执行透明度保守营秘密尊重格前提公开公开制度执行结果确保制度够普遍遵守员工权利制度性保障公司根否定政府组织纪律义行
力资源理体制
第五十六条 搞终身雇佣制等终身公司工作张雇佣制脱离中国实际
部劳动力市场
第五十七条 通建立部劳动力市场事理中引入竞争选择机制通部劳动力市场外部劳动力市场置换促进优秀脱颖出实现力资源合理配置激活沉淀层适合职务职务适合
事理责者
第五十八条 事理事理部门工作全体理者职责级理者责记录掌握指导支持协调评价约束激励属员工作负促进属员合作帮助成长责属员干发挥整体素质提高决定理者升迁事遇重素
二 员工义务权利
员工义务
第五十九条 鼓励员工组织目标职工作翁意识行员工义务越级报告实事求揭露理中弊端错误行允许员工紧急情况便宜行事公司握机会躲避风险减轻灾情作贡献种情况越级报告者便宜行事者必须行果承担责
坚守职协作
第六十条 员工首先通干职工作整组织目标工作做贡献坚持职责间制约关系避免越俎代庖避免部门职务推卸责提供条件节制暴露职责清掩盖理漏洞问题时员工应努力扩职务视野深入领会组织目标求养成作贡献思维方式深化协作水提高协作技巧
员工权利
第六十条 实现事理目确保基事准贯彻员工拥基权利咨询权建议权申诉权保留意见权
咨询权
第六十二条 员工确保工作业务利开展前提权利司提出咨询解某项事决策做工作承担职务意义关系司责作出合理解释说明
建议权
第六十三条 员工公司营理决策形成程具建议权改善营理工作具合理化建议权司制定决策时动关键员工提出征询倾听属员工建议予评价答复
申诉权
第六十四条 属权认公正处理直接司提出申诉申请必须实事求书面形式提出越级申诉影响职工作干扰组织正常运作直接司属员工申诉必须早予明确答复申诉答复呈递级
保留权
第六十五条 属权保留意见信仰观念政治倾影响工作司属保留意见歧视
三 事制度规范
招聘录
第六十六条 公司宗旨文化成机会政策遇吸引招揽流招聘录中注重学历素质潜品格次验双选择原培养发展提供客观等承诺
解聘辞退
第六十七条 公司利部劳动力市场竞争淘汰机制建立例行员工解聘辞退程序违反公司纪律牟取私利公司造成严重损害员工根关制度强行辞退
考核评价
第六十八条 建立客观公正价值评价体系公司事理长期务
员工干部考评工作目标求员工干部工作态度工作业绩工作力种例行性考核评价外定期员工干部进行适应性评价潜测量力资源开发级履行事理责提供信息员工干部考评实行二级考评体系考评者级进行级考评考评者级级进行二级考评时考评者具申诉权利
断进行考核评价位干部建立记录确保干部责胜
层级间建立定期述职制度
报酬遇
第六十九条 谋求公司员工整体利益化考核评价结果进行利益分配
工资分配实行基力义职工资制奖金提取公司事业部利润挂钩奖金分配贡献责退休金等福利分配工作态度考评结果医疗保险贡献高级理技术员般员工实行差遇高级理技术员享受医疗保险外享受医疗保健等健康遇
会牺牲公司长期利益满足员工短期利益分配化公司保证济景气时期事业发展良阶段员工均年收入高行业高水
动降薪
第七十条 公司济景气时期事业成长暂时受挫阶段根事业发展需启动降薪制度避免度裁员流失确保公司渡难关
晋升降格
第七十条 员工通努力工作工作中积累干获职务职资格晋升相应保留职务公竞争机制职资格升降机制公司遵循成长规律客观公正考评结果明白权责心担负责公司拘泥资历级公司组织目标事业机会求制度性甄程序突出干突出贡献者实施破格晋升
职务轮换专长培养
第七十二条 中高级实行职务轮换政策没周边工作验担部门没基层工作验担科长技术员操作员实行岗位相固定政策提倡爱行干行干行专行
力资源开发培训
第七十三条 公司持续力资源开发作持续成长重条件实行职培训脱产培训相结合开发教育开发相结合开发方式级员工年培训时间脱产培训条件作出制度规定
公司逐步建立起四套培训系统：新员工培训系统理者力开发评估系统专业技培训系统户培训系统评价力资源开发效果建立力资源开发投入产出评价体系
公司根发展求制定理力资源规划建立理力资源专项理
第五章 基控制政策
理控制方针
方针
第七十四条 通建立健全理控制系统必制度确保公司战略政策文化统性基础级充分授权造成种目标牵引利益驱动程序制度保证活跃高效稳定局面
目标
第七十五条 公司理控制系统进步完善中短期目标：建立健全全面预算控制系统成控制系统质量理质量保证体系审计系统项目理系统质量成（费）新产品开发进度现金流量关键业务流程等关系公司生存发展重领域实行效控制建立起公司规范运作模式
原
第七十六条 公司理控制遵循述原：
组织适宜性原理控制系统必须公司组织结构相适应划分合理权责明确组织结构实施效控制前提条件
分层原理控制必须分层实施越级越权控制破坏理控制赖建立责基础
例外原够级实施效控制务应授权级控制
分类控制原针部门务性质实行分类控制高中层营理部门实行目标责制考绩控制基层作业部门实行计量责制定额控制职行政理部门实行务责制考事控制
成果导原理控制系统部门绩效考核应促部门够公司整体利益化求进行决策
公司坚决张强化理控制时认识偏离预算（标准）行动未必定错误奖励节约开支办法定种办法公司鼓励员工部门理控制系统完善方环境条件发生变化时候公司宗旨目标求动采取积极负责行动
周密策划研究实施程中受挫折应受鼓励发生失败应受指责
二全面预算控制
务
第七十七条 全面预算公司年度全部营活动驾驭外部环境确定性减少决策盲目性意性提高公司整体绩效理水重途径
全面预算务：
1． 协调部门目标活动
2． 预计年度营计划财务效果现金流量影响
3． 优化资源配置
4． 确定部门营责
5． 控制部门日常营活动评价部门绩效提供
责
第七十八条 公司全面预算财理委员会审批财务部负责编制监督实施考核实施效果全面预算编制修改必须规定程序进行公司财务部应定期财务理委员会提交全面预算执行情况分析报告根预算目标实现程度预算实现偏离程度考核财务部预算编制质量预算控制效果
财务分析
第七十九条 公司财务分析辅助营决策理分析模式企业财务状况营成果进行评价企业未发展进行预测通系列分析指标文字说明公司决策层理层提供辅助决策理具针性信息
财务分析指标方法企业财务通国际惯例
三成控制
位
第八十条 质量成时间公司产品竞争力三利刃产品成水决定选择竞争性价格策略度决定利润水投入规模决定公司成长速度员工切身利益着国通信市场日渐饱着逐步进入国际市场成作种致胜素位日益关键
控制机制
第八十条 效成控制基础工作二组织落实三利益驱动必须成指标纳入部门绩效考核体系建立觉动降低成机制
成控制重点
第八十二条 鉴公司目前工作正处快速增长阶段产品版断更新业务流程尚未稳定加强成核算基础工作建立成责中心时应重点控制住成驱动素成驱动素包括：
1设计成
2原材料元器件采购成
3质量成
4库存费
5期间费中浪费
四质量理质量保证体系
质量形成
第八十三条 优越性质量通信产品竞争力关键公司认质量形成产品寿命周期全程包括研究设计中试制造分销服务全程必须产品寿命周期全程中影响产品质量种素始终处受控状态必须实行全流程全体员工参加全面质量理公司力持续提供符合质量标准产品
质量方针
第八十四条 公司质量方针：
1树立品质超群企业形象全心全意顾客服务
2产品设计中构建质量
3合规格生产
4合格供应商
5提供安全工作环境
6质量系统符合ISO9001求
质量目标
第八十五条 公司质量目标：
1技术保持世界潮流步
2创造性设计生产具佳性价格产品
3产品运行实现障均2000天
4细微方做起充分保证户方面求满足
5准确误交货期完善售服务细致户培训真诚热情订货退货
贯彻国际标准
第八十六条 公司通推行ISO9001定期通ISO9001国际认证复审建立质量保证体系进ISO9004系列标准求建立健全全公司范围质量理体系质量保证体系质量理国际接轨基础继续追踪ISO9000族新版公司理领域确立效坚实标准化基础支撑公司实现国际通信领域中成流公司宏伟目标
五项目理
项目定义
第八十七条 项目理象公司高层理委员会批准立项具次性跨部门特征新产品开发新市场开发重合等影响重项目
必然性
第八十八条 公司高速增长目标高技术企业性质决定必须新技术新产品新市场新领域等方面断提出新项目关系公司生存发展项目已职理系统例行方式理难完成必须实行跨部门团队运作项目理项目理应职理构成公司基理方式
理重点
第八十九条 项目理项目生命周期全程理项系统工程项目理期务参世界级公司理模式建立整套规范项目理制度纳入全面预算体系项目理进步改进重点完善项目立项审批预算控制进度控制作基础费定额标准成制定工作
防止项目拖延膨胀控制项目数量便集中资源提高组织整体运作效率项目组织实行日落法控制项目完成验收定程序转入例行组织理系统
六审计制度
位
第九十条 公司部审计公司部门济活动真实性合法性效益性种部控制制度科学性效性进行审查核实评价种监控活动
效计划力贯彻执行需审计缺陷计划时纠正需审计考核计划实施效益需审计
体系
第九十条 坚持推行计划统计审计相互独立运作整体闭合循环优化生系统种三角循环贯穿部门环节件事种众循环基础组成中循环足够中循环组成循环公司理流程闭合形成理反馈制约机制断优化净化
重点
第九十二条 公司实行级审计制审计部门履行财务审计投资项目审计合评审付款审单审计等基部审计职外紧紧抓住流程审计制度审计部门紧紧抓住业务审计部审计业务进步结合起
通全公司审计员流动形成更加开放透明审计系统促进审计方法传播审计水提高正确计划效实行提供服务保障
权限
第九十三条 公司审计机构基权限包括：
1直接总裁负责报告工作受部门干涉
2具履行审计职切必权限
三．手册名词释义
手册中非文义指列词语具列意义：
部控制
指包括组织机构设计公司部采取相互协调方法措施方法措施保护公司财产检查公司会计信息准确性性提高营效率推动公司坚持执行定营理方针
MRPII
制造资源计划（Manufacturing Resource Planning）简称MRP（物料需求计划Materials Requirement Planning）第二代产品MRP种计算机基础物料计划库存控制相结合系统理方法美国著名生产理计算机应专家欧威特乔伯劳士60年代20家公司进行研究提出
ISO9000
国际标准化组织（ISO—International Organization for Standardization）1987年颁布第套理性质国际标准称ISO9000系列标准
关键点
指影响业务流程素控制关键点控制整
业务流程
授权
指授予特定员执行特定济业务权力授权分般授权特
定授权两种
责中心
指分权化理思想承担营决策权相适应济责部
门基特征权责利结合基形式四种：收入中心
成中心利润中心利润中心
部转移价格
指公司部责中心间提供产品劳务时相互间结算价格
制订利正确评价公司部公司责中心营业绩调动 类责中心积极性
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